Der vorliegende Artikel beschreibt die rechtlichen und steuerlichen Aspekte sowie einige praktische Fragen bezüglich der Niederlassung in den Niederlanden. Es fasst Informationen über das niederländische Rechts- und Steuersystem zusammen, die für die erforderlichen Verfahren relevant sind. Der Artikel stellt auch Holland als internationales Handelszentrum vor und hebt die Standortvorteile hervor, die sich durch die Eröffnung eines niederländischen Büros ergeben. Schließlich werden weitere praktische Fragen wie Lebenshaltungskosten und Arbeitskosten behandelt.

Bitte zögern Sie nicht, unsere Steuerberater zu kontaktieren, wenn Sie rechtliche oder steuerliche Probleme haben oder falls Sie zusätzliche Informationen benötigen.

Steuerliche Aspekte bei der Gründung eines niederländischen Büros

Die Niederlassung in Holland hat zahlreiche Steuervorteile. Viele Unternehmer entscheiden sich für eine internationale Struktur unter einem effizienten Steuersystem wie in Holland. Niederländische juristische Personen innerhalb von Unternehmensstrukturen bringen viele Steuervorteile mit sich. Die Hauptvorteile lassen sich wie folgt zusammenfassen:

1) Der Vorteil der Doppelsteuervermeidung dank der von Holland geschlossenen Abkommen und der EU-Direktive zur direkten Steuer;

2) Befreiung von der Teilnahme;

3) Option zur Aushandlung von Vereinbarungen mit den nationalen Steuerbehörden über Vorauskalkulation (APA) und Steuerentscheidung (ATRs). Solche Vereinbarungen geben Sicherheit über zukünftige Steuerzahlungen.

4) Hollands bilaterale Verträge über Investitionen (BITs)

5) niederländische Steuergutschriften für Einkünfte aus ausländischen Quellen;

6) das Innovation Box (IB) -Regime für FuE-Aktivitäten;

7) Keine Quellensteuer auf ausgehende Lizenzgebühren und Zinszahlungen; und

8) Das Schema für hochqualifizierte Migranten (30-Prozentsatz).

Diese Steuervorteile werden nachstehend ausführlich erläutert.

Vorteile niederländischer Beteiligungen

Eine niederländische Holding kann als Investmentcenter für Unternehmen in verschiedenen Ländern weltweit dienen. Holland ist für sein günstiges System in Bezug auf Beteiligungen anerkannt, insbesondere dank der Befreiung von der Beteiligung, verbunden mit einer umfangreiches Netzwerk von Steuerabkommen und bilateralen Investitionsabkommen. Die Hauptvorteile, die internationale Unternehmen dazu bewegen, niederländische Beteiligungen als Vermittler zu nutzen, sind die niedrigere Quellensteuer in dem Land, in dem der Gewinn erzielt wird, der unversteuerte Erhalt der von ausländischen Tochtergesellschaften angesammelten Gelder und der Schutzstatus dieser Tochtergesellschaften. Diese Vorteile werden nachfolgend erläutert.

Die niederländische Regierung hat ihre allgemeine Absicht erklärt, diese Vorteile beizubehalten und zu wahren, die als figurative Juwelen des nationalen Steuersystems betrachtet werden, unabhängig von den Bemühungen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung und der Europäischen Union, sie zu bekämpfen Steuervermeidungsstrategien, die darauf abzielen, Gewinne aus Ländern mit höherem Steuerbetrag in niedrigere Steuersätze zu verlagern

Die Befreiung von der Teilnahme in den Niederlanden

Wie bereits erwähnt, ist Holland bei den so genannten beliebt Befreiung von der Teilnahme. Wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind, unterliegen Kapitalgewinne und Dividenden, die von qualifizierten Tochtergesellschaften bezogen werden, nicht der niederländischen Körperschaftssteuer.

Diese Ausnahmeregelung gilt, wenn ein berechtigtes Tochterunternehmen nicht weniger als 5 Prozent der Aktien des Unternehmens hält. Ein Auswahlkriterium ist, dass Tochtergesellschaften die Aktien nicht ausschließlich zum Zweck der passiven Anlage in ein Portfolio halten dürfen. Die Befreiung gilt jedoch auch in Fällen, in denen dieser Zweck vorrangig ist, wenn die Tochtergesellschaften eine Gewinnsteuer von mindestens 10 Prozent zahlen (nach den Regeln der Steuerbilanzierung in den Niederlanden) oder wenn weniger als die Hälfte ihres Vermögens zugeordnet wird passive Investitionen. Wenn die Befreiung nicht angewendet werden kann, haben Unternehmen normalerweise die Möglichkeit der Steuergutschrift.

Das Steuersystem in den Niederlanden (Vorauskalkulationsvereinbarungen, APAs und Vorsteuerentscheidungen, ATRs)

Das niederländische System für die Vorsteuerentscheidung bietet im Voraus eine Freigabe durch Abschluss von APAs und ATRs mit niederländischen Unternehmen hinsichtlich ihrer steuerlichen Position. Der Abschluss solcher Vereinbarungen ist freiwillig. Im Allgemeinen nutzen Unternehmen das System zur Steuerentscheidung, um sich im Voraus über die Steuerschulden im Zusammenhang mit geplanten konzerninternen Transaktionen zu informieren. ATRs bieten vorab Sicherheit in Bezug auf die steuerlichen Auswirkungen geplanter Transaktionen, indem sie beispielsweise klären, ob sie für die Teilnahme an der Teilnahme in Frage kommen. APAs hingegen definieren, wann der Fremdvergleichsgrundsatz auf internationale Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen oder verschiedenen Teilen desselben Unternehmens angewendet werden kann.

Bilaterale Verträge über Investitionen (BITs)

Bei Investitionen in einem fremden Land sollte sowohl die jeweilige Steuer als auch der Schutz der sogenannten bilateralen Investitionsabkommen in Betracht gezogen werden, insbesondere wenn die Investitionen in einem Land mit einem ernsten Risikoprofil erfolgen.

BITs werden zwischen zwei Ländern geschlossen, um die Bedingungen für den Schutz von Unternehmen aus einem Land festzulegen, das im anderen Land investiert. Diese Verträge gewährleisten den gegenseitigen Schutz und die Förderung von Investitionen. Sie sichern und schützen die Investitionen von Unternehmen, die in einer der Vertragsparteien im Gebiet der anderen Partei ansässig sind. Daher stellen BITs institutionelle Garantien für ausländische Investitionen dar. Viele BITs sehen auch alternative Verfahren zur Streitbeilegung vor, bei denen Investoren, deren Rechte verletzt worden sind, sich für eine internationale Schiedsgerichtsbarkeit entscheiden können, anstatt das säumige Land vor seinen Gerichten zu verklagen.

Holland hat ein umfangreiches Netzwerk derartiger bilateraler Verträge aufgebaut, das den Anlegern größtmögliche Sicherheit und Schutz in ausländischen Vertragsländern bietet. Es ist erwähnenswert, dass Holland BITs mit ungefähr 100-Staaten eingegangen ist.

Anleger, die ihren Wohnsitz in einem Unterzeichnerstaat haben, können vom Schutz ihrer BITs profitieren. Daher ist Holland ein attraktiver Rechtsstaat für die Gründung von Holdinggesellschaften, nicht nur wegen seiner günstigen Steuerregelung, sondern auch aufgrund der zahlreichen BITs, die es abgeschlossen hat.

Die Verordnung zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

Um niederländische Investitionen in andere, insbesondere Entwicklungsländer, zu fördern, hat die Regierung eine Verordnung eingeführt, die einen Mechanismus zur Senkung der niederländischen Körperschaftsteuer auf Gewinne aus Investitionen in Ländern vorsieht, die mit Holland keine Steuerabkommen geschlossen haben. Bei dieser Rechtsvorschrift handelt es sich um die einseitige Verordnung zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (nachstehend als DTAD bezeichnet). Aufgrund des DTAD sind die niederländischen Steuern, die auf Investitionen in Ländern erhoben werden, die mit den Niederlanden keine Steuerabkommen geschlossen haben, in der Regel die gleichen Steuern wie die Steuern, die auf Investitionen in Steuerabkommensstaaten erhoben werden.

Das System der Innovationsbox (IB)

Holland bietet ein günstiges Steuerklima unter der Innovation Box Regimein Bezug auf Unternehmen, die im Bereich Forschung und Entwicklung (F & E) tätig sind. Jedes Unternehmen, das Erträge aus seinem eigenen entwickelten und patentierten immateriellen Anlagevermögen (ohne Marken und Logos) oder aus Vermögenswerten aus F & E-Aktivitäten (überprüft durch eine offizielle Erklärung) erzielt, hat die Möglichkeit, die Erträge nach dem IB-Regime zu melden. Dann unterliegt das förderfähige Einkommen, das die Kosten für die Entwicklung des immateriellen Anlagevermögens übersteigt, nur einer Steuer von 5 Prozent. Mit dem anrechenbaren Vermögen verbundene Verluste können vom üblichen Körperschaftsteuersatz abgezogen werden, dh 25 Prozent. Wenn Verluste in der Steuererklärung enthalten sind, müssen sie mit dem normalen Steuersatz wieder erfasst werden. Erst dann wird der reduzierte 5-Prozent-Satz wieder verfügbar sein.

Keine Quellensteuer auf Lizenzgebühren und Zinszahlungen

Holland ist ein attraktives Land für die Gründung von (Gruppen-) Lizenz- und Finanzierungsgesellschaften. Der größte Vorteil der Gründung einer niederländischen Lizenz- oder Finanzierungsgesellschaft liegt in der steuerwirksamen Gründung dieser Unternehmen. Im Großen und Ganzen beruht diese Effizienz auf den bequemen Steuerabkommen, die Holland geschlossen hat, und der fehlenden Quellensteuer für ausgehende Lizenzgebühren und Zinszahlungen. Wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, ermöglichen diese Voraussetzungen einen äußerst steuereffizienten „Fluss“ von Lizenzeinnahmen und -finanzierungen durch das niederländische Unternehmen an den endgültigen Empfänger.

Das System für hochqualifizierte Migranten

Ausländische Angestellte, die in Holland leben und arbeiten, können von einer Konzession profitieren, wenn sie bestimmte Anforderungen erfüllen. Dieses Zugeständnis heißt die 30% -Regelung. Demnach bleiben 30 Prozent der Löhne des internationalen Arbeitnehmers unversteuert. Der Gesamtsteuersatz für das persönliche Einkommen liegt daher um 36 Prozent anstelle der üblichen 52 Prozent.

Rechtliche Aspekte bei der Gründung eines niederländischen Büros

Ein niederländisches Unternehmen im Rahmen einer internationalen Kapitalgesellschaft bietet sowohl steuerliche als auch rechtliche Vorteile. Einige wichtige rechtliche Vorteile sind:

1) Das niederländische Rechtssystem enthält Bestimmungen für verschiedene Unternehmen, die den Merkmalen und Bedürfnissen der geplanten Geschäftstätigkeit entsprechen.

2) Die niederländische Handelskammer (KvK) ist sehr effizient und kooperativ.

3) Es dauert nur ein oder zwei Tage, bis die Legalisierung von einem niederländischen lateinischen Notar und einer vom Gericht ausgestellten Apostille erlangt wird.

4) Es ist leicht, die Ernennung eines lokalen Geschäftsführers zu vereinbaren, um beispielsweise die Anforderungen für den Unterhalt zu erfüllen. und

5) In 2012 wurden die Gesetze über Gesellschaften mit beschränkter Haftung (BV) gründlich geändert und sind derzeit viel flexibler.

Das niederländische Gesellschaftsrecht enthält Bestimmungen für Unternehmen mit und ohne Rechtspersönlichkeit (dh sowohl eingetragene Unternehmen als auch Personengesellschaften / vertragliche Unternehmen).

Arten von Unternehmen in der NL

Zu den am häufigsten verwendeten Rechtsträgern ohne Rechtspersönlichkeit gehören:

1) Einzelunternehmer / Einzelunternehmer / Einzelunternehmen (Eenmanszaak); (technisch sind Einzelunternehmen keine juristischen Personen).

2) General Partnership (Vennootschap onder firma oder VOF);

3) professionelle / kommerzielle Partnerschaft (Maatschap); und

4) Kommanditgesellschaft (Commanditaire vennootschap oder CV.

Zu den am häufigsten verwendeten Rechtsträgern mit Rechtspersönlichkeit gehören:

1) Privatunternehmen mit beschränkter Haftung (Besloten Vennootschap oder BV)

2) Aktiengesellschaft mit beschränkter Haftung (Naamloze vennootschap oder NV)

3) Genossenschaft (Coöperatie oder COOP); und

4) Stiftung (Stichting).

Die Wahl einer juristischen Person hängt von der Art des Geschäfts ab. Inhaber von kleinen Unternehmen und Freiberuflern gründen in der Regel Einzelunternehmen, während größere Unternehmen als private Unternehmen mit beschränkter Haftung (BVs), öffentliche Unternehmen mit beschränkter Haftung (NVs) und Limited Partnerships (CVs) gegründet werden.

Nachdem Sie sich für die Gründung eines Unternehmens entschieden haben, müssen Sie ihn zunächst bei der Handelskammer registrieren lassen, die dann in das Handelsregister aufgenommen wird. Dieses Verfahren muss in dem Zeitraum ab einer Woche vor der Inbetriebnahme Ihres Unternehmens bis zu einer Woche danach stattfinden.

Weitere Details zum Privatunternehmen mit beschränkter Haftung (BV)

Das private Unternehmen mit beschränkter Haftung (Besloten Vennootschap oder BV) mit in Aktien aufgeteiltem Grundkapital ist das in den Niederlanden am häufigsten verwendete Unternehmen. Eine BV hat einen oder mehrere Aktionäre und gibt nur Namensaktien aus. Es kann einen oder mehrere „Rechtsinhaber“ oder Abonnenten haben, die juristische Personen und / oder natürliche Personen sein können. Eine juristische Person oder eine natürliche oder juristische Person kann gleichzeitig der alleinige Gründer und der Direktor sein, der den Vorstand vertritt.

Geographische Merkmale: Holland als internationales Handelszentrum

Holland ist dank seiner Konnektivität ein ideales strategisches Ziel für Unternehmen. Im Land ansässige Unternehmen können ihre Produkte und Dienstleistungen problemlos auf Märkten in der EU, Ost- und Mitteleuropa, Afrika und im Nahen Osten platzieren. Holland liegt im westlichen Teil Europas und hat gemeinsame Grenzen mit Belgien (Süden) und Deutschland (Osten). Im Westen und im Norden grenzt es an die Nordsee und seine Küste ist 451 km lang. Holland ist ein kleines Land mit einer Fläche von 41 Quadratkilometern. Seine Wirtschaft ist stark vom internationalen Handel abhängig (mehr als 526% des Bruttoinlandsprodukts stammen aus dem Außenhandel). Das Land gehört zu den zehn größten Exportnationen der Welt, was für seine Größe eine beachtliche Leistung ist. Ungefähr 50 Prozent aller niederländischen Exporte sind für fünf Länder bestimmt: USA, Großbritannien, Belgien, Deutschland und Frankreich.

Mehr als 50% des gesamten Exports und Imports in Holland besteht aus Lebensmitteln, Maschinen (hauptsächlich Computer und Teile) und chemischen Produkten. Viele Importwaren (einschließlich Computer) sind tatsächlich für andere Länder bestimmt und werden nach ihrer Ankunft in den Niederlanden weitgehend unverarbeitet wieder ausgeführt. Diese Situation ist typisch für große Transport- und Distributionszentren. Tatsächlich kommen viele Millionen Tonnen nordamerikanischer und asiatischer Waren in Amsterdam oder Rotterdam an, um sie in ganz Europa zu verteilen. Die Rolle Hollands als europäisches Tor wird auch vom Flughafen Schiphol in Amsterdam getragen - dem viertgrößten und größten Flughafen des Kontinents, der den Verkehr von Gütern und Passagieren bedient. Die meisten niederländischen Transportunternehmen haben ihre Niederlassungen entweder in Rotterdam (mit dem Flughafen Rotterdam Den Haag) oder in der Nähe von Schiphol. Andere große europäische Flughäfen, nämlich Düsseldorf und Frankfurt in Deutschland, Roissy in Frankreich und Brüssel und Zaventem in Belgien, sind nur wenige Stunden entfernt. Darüber hinaus verfügt Holland über ein außergewöhnliches Eisenbahnnetz, das wichtige europäische Hauptstädte wie London miteinander verbindet. Die EU-Hauptstadt Brüssel ist nur eine kurze Fahrt entfernt. Der Rotterdamer Hafen ist auch der größte auf dem europäischen Kontinent. Bis vor 12 war es auch der geschäftigste Hafen der Welt, der jedoch von Shanghai und Singapur überholt wurde. In 2012 war dies der sechstgrößte Hafen der Welt, was die Frachttonnage pro Jahr betrifft.

Arbeitskosten

Der Lebensstandard in Holland ist relativ hoch und dies spiegelt sich im Durchschnittsgehalt wider. In 2015 zahlten die Arbeitgeber 2500 Euro / Monat an ihre Angestellten. Die durchschnittlichen Arbeitskosten betrugen daher 34.10 Euro / Stunde. Alle fälligen Steuern werden an der Einkommensquelle erhoben. Die durchschnittliche Arbeitswoche beträgt etwa 40 h.

Die Arbeitskosten in den verschiedenen Mitgliedstaaten der EU sind sehr unterschiedlich. In 2015 betrug der durchschnittliche Stundenlohn in der gesamten Europäischen Union 25 Euro und in der Eurozone 29.50 Euro. Daher sind die Arbeitskosten in den Niederlanden um 16 Prozent höher als im Durchschnitt der Eurozone. In 2015 hatten jedoch fünf EU-Länder höhere Lohnkosten als in Holland. Der durchschnittliche Stundenlohn in Dänemark (41.30 Euro) und Belgien (39.10 Euro) ist etwa um das 10-fache höher als in Bulgarien (4.10 Euro). Die Arbeit in Belgien ist teurer als in Luxemburg, den Niederlanden, Schweden und Frankreich. Die Lohnkosten in Litauen und Rumänien unterscheiden sich jedoch nicht wesentlich von den Kosten in Bulgarien, auch wenn die Gehälter in diesen 3-Ländern steigen.

Ab 07 / 2015 beträgt das nationale Mindestbrutto für Angestellte im Alter von 23 und älter 1507.80 Euro / Monat, dh 69.59 Euro / Tag. Bezogen auf 40-Arbeitsstunden pro Woche entspricht dies 8.70 Euro / Stunde.

Amsterdam: Die neue europäische Finanzhauptstadt

Laut dem Schriftsteller James Stewart, einem in der New York Times tätigen Business-Kolumnisten, wird Brexit Amsterdam aufgrund seiner beeindruckenden Architektur, erstklassigen Schulen und aufregendem Nachtleben das neue London werden. Holland ist seit Jahrhunderten ein globales Handelszentrum und daher ist das Land traditionell Ausländern gegenüber tolerant. Außerdem sprechen fast alle Niederländer Englisch. Die Schulen in Holland gelten als die besten auf dem europäischen Kontinent, mit vielen Möglichkeiten für Englischunterricht. Amsterdam besticht durch seine Architektur und bietet attraktive Wohnmöglichkeiten, hervorragende Restaurants, malerische Aussichten, Theater- und Musikdarbietungen und ein aufregendes Nachtleben. Seine Bürger haben eine tolerante, kosmopolitische Haltung, die seit Jahrhunderten gepflegt wird, seitdem sie sich zu einem Zentrum des globalen Handels entwickelt hat.

Dank der kontinuierlichen Bemühungen der Nation gehört Holland derzeit zu den reichsten Staaten der Welt. Die strategische Lage des Landes an der Nordseeküste und ihren Flüssen, die industrielle und landwirtschaftliche Vorteile mit sich bringt, hat zweifellos zu diesem Erfolg beigetragen. Dank dieser geografischen Merkmale und der inhärenten Arbeitsfreude der Menschen sind die Niederlande heute ein großes Handelszentrum.

Darüber hinaus verfügt Holland über ein gut entwickeltes System des Wohlfahrtsstaats, das dafür sorgt, dass alle Bürger den Wohlstand ihrer Heimat teilen. Die Niederländer sind sehr stolz auf ihren hohen Lebensstandard. Die Ausgaben für Wohnen, Bildung, Wohnen und Kultur sind im Vergleich zu den meisten westeuropäischen Ländern geringer. Das Netzwerk der Vereinten Nationen für nachhaltige Entwicklung befragt viele Menschen, die sich in verschiedenen Ländern der Welt aufhalten, um ihre jährliche Vorbereitung vorzubereiten Welt Glück Bericht. Wie aus seinem Namen hervorgeht, ist in dem Bericht angegeben, welche Länder die glücklichste Bevölkerung haben. In 2018 holte Holland die 6^th statt.

Lebenskosten

Ähnlich wie in vielen anderen Ländern Europas sind die Lebenshaltungskosten in Holland mit der Einführung der gemeinsamen Währung, dem Euro, gestiegen. Ein Standardzimmer kostet 300 - 600 Euro / Monat. Daher ist es viel billiger, sich in einem nicht städtischen Gebiet niederzulassen, als in einer Stadt wie Amsterdam oder Den Haag zu wohnen.

Der öffentliche Verkehr ist im EU-Vergleich vergleichsweise günstig. Die meisten Bereiche arbeiten mit Chipkarten („ov-chipkaart “), die in Straßenbahnen, Bussen, U-Bahnen und Zügen verwendet werden können. In der Stadt kostet ein Einzelfahrschein ca. 2 Euro. Ein Ticket für den Zug von Schiphol zum Hauptbahnhof in Amsterdam kostet ungefähr 4 Euro. Ein Ticket Amsterdam - Utrecht ist um 7.50 Euro. Im Gegensatz dazu sind Taxidienste recht teuer. Die üblichen Startkosten sind 7.50 Euro und die Preise erreichen 2.20 Euro / km.

Zögern Sie nicht, unsere Experten für Besteuerung und Gründung zu kontaktieren. Sie werden Sie gerne bei den Verfahren für unterstützen Gründung eines eigenen Unternehmens in Holland.