Sobald Sie ein Unternehmen in den Niederlanden gründen, werden Sie bald feststellen, dass dieses Land ein streng reguliertes berufliches Umfeld für Unternehmen und Unternehmen hat. Der Jahresabschluss kann als Grundlage für das Unternehmensregime in Holland sowie für Prüfungen und Veröffentlichungen von Prüfungen angesehen werden. In diesem Artikel bieten wir Ihnen weitere Informationen zu bestimmten niederländischen Rechnungslegungs- und Prüfungsanforderungen.

Erstellung von Abschlüssen in den Niederlanden

Jede einzelne juristische Person in den Niederlanden ist verpflichtet, (Jahres-) Abschlüsse zu erstellen. Diese Anforderung ist gesetzlich festgelegt und in der Regel auch in den Statuten der juristischen Person enthalten. Haben Sie eine Niederlassung in den Niederlanden oder möchten Sie eine eröffnen? Anschließend müssen Sie auch eine Kopie Ihres Jahresabschlusses beim Handelsregister der örtlichen Handelskammer in der Region einreichen, in der sich Ihre Niederlassung befindet. Andererseits muss eine Niederlassung in der Regel keinen eigenen Jahresabschluss erstellen. In allen anderen Fällen müssen Sie.

Warum ist das notwendig?

Abschlüsse können als Schlussstein für das Rechtssystem in den Niederlanden angesehen werden, da sie Transparenz über Ihre Geschäftstätigkeit bieten. Daneben; Abschlüsse sind die Grundlage der Corporate Governance. Der Hauptgrund, warum Abschlüsse erforderlich sind, ist die Tatsache, dass sie Ihren Aktionären als Bericht dienen. Die Aktionäre sollen dann den Vorstand entlassen, sobald der Jahresabschluss aufgrund ihrer Leistung angenommen wurde.

Es gibt noch einen zweiten wichtigen Grund für die Notwendigkeit der Erstellung von Abschlüssen, nämlich dass die Gläubiger geschützt sind und den Stand Ihres Geschäfts kennen. Das Handelsregister kann in der Regel gegen eine geringe Gebühr von der Öffentlichkeit abgerufen werden. Es gilt als sehr wichtige Informationsquelle und bietet Transparenz für andere Unternehmen sowie potenzielle Investoren und Kunden. Zu guter Letzt; Abschlüsse sind auch für die Besteuerung von entscheidender Bedeutung. Der Jahresabschluss dient im Wesentlichen als Grundlage.

Niederländische Rechnungslegungsstandards

Alle niederländischen Rechnungslegungsvorschriften sind gesetzlich geregelt. Zum Beispiel die niederländischen allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) basieren hauptsächlich auf EU-Richtlinien. Die niederländischen Rechnungslegungsgrundsätze gelten für alle juristischen Personen wie BV und NV. Einige Partnerschaften fallen ebenfalls unter denselben Geltungsbereich. Es gibt auch einige zusätzliche Regeln für börsennotierte Unternehmen sowie Versicherungsunternehmen und bestimmte Finanzinstitute.

Obwohl sich die niederländischen Rechnungslegungsgrundsätze von den International Financing Reporting Standards unterscheiden (IFRS) ist es seit 2005 obligatorisch, die IFRS strukturell einzuhalten. Dies gilt auch für die vorgenannten Versicherungsunternehmen und Finanzinstitute. Wenn Sie eine BV oder eine NV besitzen, können Sie die IFRS anwenden, wenn Sie dies wünschen. Denken Sie daran, dass dies auch bedeutet, dass ein Audit erforderlich ist.

Was muss ein niederländischer Jahresabschluss enthalten?

Ein niederländischer Standardabschluss muss ein bestimmtes Minimum an Informationen enthalten. Dies beinhaltet mindestens eine Bilanz, aber auch eine Gewinn- und Verlustrechnung. Darüber hinaus müssen bei Unstimmigkeiten oder unklaren Informationen Notizen zu den Konten hinzugefügt werden. Manchmal gelten zusätzliche Anforderungen.

Informationen zu niederländischen Rechnungslegungsgrundsätzen

Die Rechnungslegung in den Niederlanden unterliegt bestimmten Grundsätzen. Diese formulieren eine Reihe von Regeln, die sicherstellen, dass der Jahresabschluss und die Informationen klar und präzise sind. Die bereitgestellten Informationen müssen sein:

• Verständlich
• Relevant
• Zuverlässig
• Vergleichbar

Im Allgemeinen müssen die bereitgestellten Finanzinformationen die Position des Unternehmens oder der Firma gemäß den Grundsätzen ehrlich und klar widerspiegeln. Alle erforderlichen Unterlagen wie die Bilanz, die Schuldverschreibungen und die Gewinn- und Verlustrechnung müssen das Eigenkapital zum Bilanzstichtag konsistent darstellen. Darüber hinaus sollte der Gewinn, den Sie im Laufe des Jahres erzielt haben, ein Beispiel für die Liquidität und Lösbarkeit des Unternehmens sein.

Die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung sollten zusammen mit den Erläuterungen das Eigenkapital zum Bilanzstichtag und den Jahresüberschuss fair und konsistent darstellen und wenn möglich die Lösbarkeit und Liquidität des Unternehmens darstellen. Diese Rechnungslegungsgrundsätze müssen im Jahresabschluss klar dargestellt werden und können nur geändert werden, wenn (überhaupt) solide Gründe für eine Änderung vorliegen. In diesen Fällen müssen sowohl die Gründe für die spezifische Änderung als auch die Auswirkungen der Änderungen auf die Finanzlage des Unternehmens im Anhang angegeben werden. Genau deshalb sind die Notizen so wichtig. Das niederländische Recht und die niederländische Gesetzgebung enthalten alle wichtigen Offenlegungs- und Bewertungsanforderungen. es spricht für sich, dass jedes niederländische Unternehmen diese einhalten muss.

1. Konsolidierungsanforderungen in den Niederlanden

Wenn Sie eine Muttergesellschaft mit einer oder mehreren kontrollierten Tochtergesellschaften in den Niederlanden besitzen, sollten Sie sich der Tatsache bewusst sein, dass Sie die Finanzdaten dieser Tochtergesellschaften auch in den Konzernabschluss aufnehmen müssen. Was ist eine kontrollierte Tochtergesellschaft? Nach niederländischem Recht ist es eine juristische Person, die es den Unternehmen ermöglicht, mindestens 50% der Stimmrechte in der Hauptversammlung auszuüben. Darüber hinaus ist die juristische Person berechtigt, mehr als die Hälfte der Aufsichts- und Geschäftsführer zu entlassen oder zu ernennen. Wenn Sie eine Personengesellschaft besitzen und die juristische Person als vollwertiger Partner qualifiziert ist, fällt dies ebenfalls unter die Kategorie Tochtergesellschaft.

In bestimmten Fällen müssen Sie die Finanzdaten eines Konzernunternehmens oder einer Tochtergesellschaft nicht angeben. Dies gilt nur, wenn:

• Die Bedeutung der Daten ist vernachlässigbar, wenn Sie sie mit der gesamten Gruppe vergleichen
• Es wäre sehr teuer, die Informationen im Verhältnis zum Bedarf an Finanzinformationen zu erhalten

Daneben besteht auch die Möglichkeit, die Konsolidierung wegzulassen, wenn:

• Die Tochtergesellschaft oder das Unternehmen kann gemäß den niederländischen gesetzlichen Bestimmungen als kleines Unternehmen angesehen werden
• Das Unternehmen ist eine sogenannte persönliche Holding, dh es ist nicht der Leiter einer Unternehmensgruppe
• Das Zwischenhaltesystem kann angewendet werden
• Die für die Konsolidierung erforderlichen Finanzinformationen werden oder werden in den Jahresabschluss der größeren oder Muttergesellschaft aufgenommen
• Die Gesellschaft hat keine Einwände gegen eine Nichtkonsolidierung innerhalb eines Zeitraums von 6 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres erhalten
• Der Konzernabschluss sowie der Geschäftsbericht werden nach Maßgabe der 7. Europäische Richtlinie

2. Prüfungsanforderungen in den Niederlanden

Nur Unternehmen, die als mittelgroß oder groß eingestuft werden, sind nach niederländischem Recht verpflichtet, einen unabhängigen, registrierten und qualifizierten niederländischen Wirtschaftsprüfer für die Erstellung des Jahresberichts zu beauftragen. Dieser Abschlussprüfer muss auch von der Hauptversammlung der Aktionäre Ihres Unternehmens oder vom Vorstand oder Aufsichtsrat ernannt werden. Der Prüfungsbericht muss immer folgende Punkte enthalten:

• Es muss angegeben werden, ob die im Jahresabschluss enthaltenen Informationen den in den Niederlanden allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen entsprechen.
• Es muss auch angegeben werden, ob der Jahresabschluss eine genaue Darstellung des Finanzergebnisses und der Position des Unternehmens für das Jahr enthält.
• Ob der Bericht des Vorstands alle gesetzlichen Anforderungen erfüllt, und
• Ob alle erforderlichen zusätzlichen Informationen bereitgestellt wurden

Der Abschlussprüfer muss immer dem Vorstand und / oder den Aufsichtsräten Bericht erstatten. Die zuständige Stelle sollte den Bericht des Abschlussprüfers zur Kenntnis nehmen, bevor sie den Jahresabschluss festlegt oder genehmigt. Ist eine Prüfung für Ihr Unternehmen nicht obligatorisch? Dann haben Sie die Möglichkeit einer freiwilligen Prüfung.

3. Veröffentlichungspflichten in den Niederlanden

Neben den Konsolidierungs- und Prüfungsanforderungen bestehen auch Anforderungen hinsichtlich der Veröffentlichung des Abschlusses. Diese müssen innerhalb von maximal 5 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres von den Geschäftsführern erstellt und auch genehmigt werden. Nachdem die Geschäftsführer den Jahresabschluss genehmigt haben, müssen die Aktionäre diesen innerhalb von 2 Monaten verabschieden. Sobald dies auch geschehen ist, muss das Unternehmen den Geschäftsbericht innerhalb eines Zeitraums von 8 Tagen veröffentlichen. Dies beinhaltet die Einreichung einer Kopie der Erklärungen bei der niederländischen Handelskammer beim Handelsregister.

Die gesamte Aufbereitungszeit für den Jahresabschluss kann in einigen Fällen um maximal 5 Monate verlängert werden. Das Veröffentlichungsdatum muss dann innerhalb von 12 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres liegen. Bitte beachten Sie, dass bei den Aktionären, die auch Geschäftsführer sind, das Genehmigungsdatum auch das Adoptionsdatum ist. Die Frist für die Veröffentlichung beträgt dann 5 Monate ohne Verlängerung und 10 Monate mit maximaler Verlängerung.

Intercompany Solutions kann Sie bei Buchhaltungs- und Prüfungsanforderungen unterstützen

Möchten Sie mehr darüber erfahren? die spezifischen Anforderungen für Ihr Unternehmen? Bitte zögern Sie nicht, uns zu kontaktieren. Unser professionelles Team kann Ihnen bei allen Fragen zur Gründung und Führung eines Unternehmens in den Niederlanden behilflich sein.

Sind Sie ein Unternehmer, der in einem anderen Land als den Niederlanden ansässig ist? Liefern Sie Dienstleistungen oder Waren in die Niederlande? In diesem Fall werden Sie möglicherweise in Bezug auf die Mehrwertsteuer als ausländischer Unternehmer eingestuft. Möglicherweise müssen Sie in den Niederlanden eine Umsatzsteuererklärung einreichen und in den Niederlanden müssen Sie möglicherweise Mehrwertsteuer zahlen. ICS bietet Ihnen weitere Informationen zu den neuesten Mehrwertsteuerbestimmungen in den Niederlanden sowie zur Berechnung der Mehrwertsteuer, zur Einreichung von Mehrwertsteuererklärungen, zur Zahlung der Mehrwertsteuer und zum Abzug oder zur Beantragung einer Mehrwertsteuerrückerstattung.

Umsatzsteuerregistrierung für ausländische Unternehmer

In bestimmten Fällen kann sich ein ausländischer Unternehmer, der mit der niederländischen Mehrwertsteuer zu kämpfen hat, für die Registrierung der Mehrwertsteuer bei den niederländischen Steuerbehörden entscheiden.

Dies ist beispielsweise möglich, wenn ein Geschäftsmann keine Bankgarantien anbieten möchte, wie dies für die allgemeine Steuervertretung erforderlich ist. Ein weiterer Vorteil ist die Tatsache, dass letztere einfacher zu arrangieren ist als eine Erlaubnis zur allgemeinen Steuervertretung.

Es gibt bestimmte Nachteile für einen nicht niederländischen Staatsangehörigen, sich für die niederländische Mehrwertsteuer anzumelden. Dies liegt daran, dass ausländische Unternehmer keinen Anspruch auf eine Genehmigung unter haben Artikel 23 (Mehrwertsteuerumkehrgebühr) weil es nur für Menschen ist, die als Unternehmer in den Niederlanden leben oder dort ansässig sind. Da die Mehrwertsteuer nicht übertragen werden kann, ist es selbstverständlich, dass sie immer bezahlt werden muss.

Mehrwertsteuer auf ausländische Einnahmen

Zuallererst: Alle Ausgaben für Ihr Unternehmen müssen abgezogen werden. Wenn ja: Sie können die Kosten abziehen.

Für die Mehrwertsteuer: Für Hotels außerhalb der NL gilt die Mehrwertsteuer des Landes des Hotels.
Wenn Sie beispielsweise in einem Hotel in Deutschland übernachten, gilt die deutsche Mehrwertsteuer. Diese deutsche Mehrwertsteuer können Sie in Ihrer niederländischen Mehrwertsteuererklärung nicht abziehen. Es gibt Möglichkeiten, diese Mehrwertsteuer bei den deutschen Steuerbehörden zurückzufordern, es gilt jedoch ein Schwellenwert, der zeitaufwändig ist.

Dies ist daher nur dann interessant, wenn es sich um große Mengen handelt. Die Kosten des Hotels können natürlich vom niederländischen Gewinn abgezogen werden. Für Flugtickets wird keine Mehrwertsteuer erhoben. Sie können die Kosten des Gewinns abziehen (wenn es sich um eine Geschäftsreise handelt).

Es ist gut, mit Ihren Lieferanten zu besprechen, wann es möglich ist, dass Lieferanten Ihnen keine Mehrwertsteuer berechnen. Wenn Sie in den Niederlanden eine aktive Umsatzsteuer-Identifikationsnummer haben, können diese dies im EU-Vies-Register überprüfen. Und sehen Sie, dass sie Ihnen 0% Storno in Rechnung stellen dürfen. Für andere Länder außerhalb der EU gelten andere Regeln.

So beantragen Sie eine niederländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Wenn ausländische Unternehmer eine niederländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen möchten, müssen sie nur wenige Dokumente einreichen, müssen jedoch zuerst ein Antragsformular der Steuerbehörden ausfüllen. Sobald die niederländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegeben ist, kann ein ausländischer Unternehmer in jedem Land der Europäischen Union legal handeln.

Hierfür ist eine angemessene Mehrwertsteuerverwaltung erforderlich, und hier kann ein Unternehmen wie ICS wertvolle Unterstützung leisten. Ein internationales Unternehmen kann sich dafür entscheiden, diese Verwaltung von einem in den Niederlanden ansässigen Verwaltungsbüro durchführen zu lassen. Die Steuer- und Zollverwaltung führt strenge Kontrollen durch, insbesondere bei der Rückforderung der Mehrwertsteuer. Daher ist es äußerst wichtig sicherzustellen, dass die richtigen Unterlagen immer in Ordnung sind. Wenn die Verwaltung an ein Buchhaltungsbüro ausgelagert ist, ist dieses Büro nicht für die Aktivitäten verantwortlich, an denen das ausländische Unternehmen in den Niederlanden beteiligt ist.

Möchten Sie Unterstützung bei der Beantragung einer Umsatzsteuerregistrierung für ausländische Unternehmer? Die erfahrenen Mehrwertsteuerspezialisten von ICS helfen Ihnen auf Ihrem Weg.

Unsere Steuerspezialisten in den Niederlanden können komplette Buchhaltungsdienstleistungen anbieten und Ihnen viele andere Finanzlösungen anbieten, sei es eine juristische Person oder eine natürliche Person. ICS-Finanzexperten können kleinen Unternehmen wie Einzelunternehmern helfen, aber sie können auch multinationalen Unternehmen professionelle Buchhaltungs- und Buchhaltungsdienstleistungen anbieten. Zu den am häufigsten genutzten Buchhaltungsdienstleistungen, die von der ICS-Wirtschaftsprüfungsgesellschaft angeboten werden, gehören:

• Unterstützung bei der niederländischen Steuerregistrierung und -einhaltung – Unternehmen jeder Größe in den Niederlanden müssen sich für Steuerzwecke registrieren lassen und je nach ihrer Struktur als juristische Person verschiedene Finanzdokumente einreichen;
• Beratung zum steuerlichen Rahmen in den Niederlanden
• Einreichen von Jahresabschlüssen – Unsere Steuerexperten in den Niederlanden können Ihnen helfen, den Zeitplan für die Einreichung der erforderlichen Finanzdokumente und Steuererklärungen vollständig zu verstehen;
• Lohn- und Gehaltsabrechnung und Jahresabschlüsse Die Niederlande müssen Jahresabschlüsse vorlegen.
• Finanzielle Beratung zur Geschäftsführung eines Unternehmens in den Niederlanden - dies ist ein wichtiger Faktor, der den Erfolg eines Unternehmens maßgeblich beeinflusst.

Was muss ich über das niederländische Unternehmensbuchhaltungssystem wissen?

Die Buchführung ist ein Teil des Buchführungssystems in den Niederlanden und bezieht sich im Allgemeinen auf das Verfahren und die Methoden, die verwendet werden, um alle erforderlichen Finanzgeschäfte eines Unternehmens in Übereinstimmung mit dem einschlägigen Gesetz zu registrieren. Die Buchführung ist ein wichtiger Bestandteil des niederländischen Rechnungswesens und muss mit den geltenden Verfahren abgeschlossen werden, und ICS kann Sie diesbezüglich beraten.

Personen, die an einer Unternehmensgründung in den Niederlanden interessiert sind oder beabsichtigen, ein internationales Unternehmen auf dem lokalen Markt zu erweitern, sollten sich darüber im Klaren sein, dass die Buchhaltung erforderlich ist, um alle Geschäftsunterlagen zu erfassen, die während des gesamten Geschäftsjahres eingegeben werden. Dies fällt mit dem Kalenderjahr in den Niederlanden zusammen.

Die Buchhaltungsverfahren müssen den International Financial Reporting Standards (IFRS) entsprechen, die für auf EU-Ebene angewandte Rechnungslegungsverfahren gelten. Bei kleinen Unternehmen, die in den Niederlanden registriert sind, können die Rechnungslegungsgrundsätze und Buchhaltungsverfahren jedoch in gewissem Maße variieren.

Ein kleines Unternehmen in den Niederlanden kann sich beispielsweise für die Einhaltung des niederländischen Bürgerlichen Gesetzbuchs (Buch 2), der niederländischen Rechnungslegungsstandards für kleine Unternehmen oder mittelständische Unternehmen oder der IFRS-Grundsätze in Verbindung mit Abschnitten der niederländischen Rechnungslegungsstandards entscheiden. Bei ICS berät unser Team von Steuerspezialisten zu den besten Rechnungslegungsgrundsätzen für Ihr Unternehmen. Beachten Sie auch, dass die Rechnungslegungsvorschriften vom Dutch Accounting Standard Board, der wichtigsten Aufsichtsbehörde der Branche, festgelegt werden.

Wie soll die Buchhaltung in den Niederlanden erfolgen?

Die Buchführung liefert eine vollständige Aufzeichnung der finanziellen Umstände des Unternehmens, und daher sollten die von jedem Buchhalter verwendeten Methoden und Verfahren in der Lage sein, ein kohärentes Bild der Transaktionen des Unternehmens und seines steuerlichen Status zu einem bestimmten Zeitpunkt zu vermitteln. Die Regeln für Buchführungsverfahren in den Niederlanden schreiben vor, dass die von einem Unternehmen übermittelten Finanzdaten zuverlässig, klar und vergleichbar sein müssen – und dies sind gesetzliche Anforderungen.

Darüber hinaus müssen alle Buchhaltungsunterlagen gemäß den Rechnungslegungsgrundsätzen dieses Landes ausgefüllt werden. Unternehmer sollten sich auch darüber im Klaren sein, dass die Buchhaltungsverfahren je nach juristischer Person des Unternehmens unterschiedlich sind.

Wenn Sie daran interessiert sind, ein Unternehmen in den Niederlanden zu betreiben und benötigen professionelle Buchhaltungsdienstleistungen, wenden Sie sich an ICS. Unser Team von Finanzspezialisten steht zur Verfügung, um fachkundige Buchhaltungs- und Buchhaltungsdienstleistungen in den Niederlanden zu erbringen.