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Wenn wir niederländische Unternehmen für ausländische Unternehmer registrieren, sind niederländische BVs die mit Abstand größte Anzahl der gegründeten juristischen Personen. Diese wird im Ausland auch als Gesellschaft mit beschränkter Haftung bezeichnet. Es gibt viele Gründe, warum es sich um eine so beliebte juristische Person handelt, etwa die fehlende persönliche Haftung für etwaige Schulden, die Sie gegenüber dem Unternehmen eingehen, und die Tatsache, dass Sie sich selbst Dividenden zahlen können, was steuerlich oft rentabler sein kann. Wenn Sie davon ausgehen, dass Sie jährlich mindestens 200,000 Euro erwirtschaften, ist die niederländische BV im Allgemeinen die profitabelste Wahl für Sie. Da es sich bei der niederländischen BV um eine juristische Person mit einer bestimmten gesetzlich vorgeschriebenen Struktur handelt, gibt es Aspekte, über die Sie sich informieren sollten. Was sind beispielsweise die Rechte und Pflichten sowie die Aufgabenverteilung zwischen den formellen (und informellen) Gremien innerhalb eines Privatunternehmens? In diesem Artikel geben wir einen kurzen Überblick und geben Ihnen genügend Informationen, um sich mit der Art und Weise vertraut zu machen, wie eine niederländische BV aufgebaut ist. Wenn Sie in naher Zukunft ein niederländisches Unternehmen gründen möchten, Intercompany Solutions kann Sie bei der Gründung einer niederländischen BV in nur wenigen Werktagen unterstützen.

Was ist eine niederländische BV?

Eine niederländische BV ist eine der vielen juristischen Personen, die Sie für Ihr Unternehmen in den Niederlanden auswählen können. In diesem Artikel behandeln wir die Gesamtheit der juristischen Personen, falls Sie daran interessiert sind, mehr darüber zu erfahren, um eine fundierte Entscheidung treffen zu können. Wie bereits kurz erwähnt, ist eine niederländische BV mit einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung vergleichbar. Kurz gesagt handelt es sich hierbei um eine juristische Person mit einem in Anteile aufgeteilten Grundkapital. Diese Aktien sind Namensaktien und nicht frei übertragbar. Auch ist die Haftung aller Gesellschafter auf den Betrag beschränkt, mit dem sie sich an der Gesellschaft beteiligen. Die Geschäftsführer und diejenigen, die die Politik des Unternehmens bestimmen, können unter bestimmten Umständen mit ihrem Privatvermögen für die Schulden des Unternehmens haftbar gemacht werden. Die beschränkte Haftung der Aktionäre kann wegfallen, wenn die Banken sie privat für Kredite zeichnen lassen.[1] Eine interessante Aussage in den Niederlanden ist, dass „eine BV nicht als BV qualifiziert“.

Möglicherweise haben Sie diese Aussage bereits im Unternehmen anderer Unternehmer oder von einem Berater gehört. Es ist nicht ungewöhnlich, dass Unternehmer eine zweite niederländische BV gründen. Die zweite BV gilt dann als Holdinggesellschaft, während es sich bei der ersten BV um eine sogenannte „Arbeits-BV“ handelt, also um eine Betriebsgesellschaft. Die Betreibergesellschaft ist in alle täglichen Geschäftsaktivitäten eingebunden und die Holding ist wie eine Muttergesellschaft. Solche Strukturen werden zur Risikostreuung, zur Erhöhung der Flexibilität oder aus steuerlichen Gründen eingerichtet. Ein Beispiel wäre, wenn Sie (einen Teil) Ihres Unternehmens verkaufen möchten. In solchen Fällen verkaufen Unternehmer häufig die Betreibergesellschaft. Sie verkaufen lediglich die Anteile der Betreibergesellschaft, danach können Sie den Verkaufsgewinn der Betreibergesellschaft steuerfrei in Ihrer Holding parken. Ein weiteres Beispiel ist die Auszahlung von Gewinnen. Stellen Sie sich vor, es gibt zwei Aktionäre mit unterschiedlichen privaten Situationen und Ausgabegewohnheiten. Ein Gesellschafter möchte seinen Anteil am Gewinn der Betreibergesellschaft lieber steuerfrei in seiner Holding parken. Der andere Gesellschafter möchte seinen Gewinnanteil sofort veräußern und hält die Einkommensteuer für selbstverständlich. Sie können Risiken auch durch die Einrichtung einer Holdingstruktur streuen. Ihr gesamtes Eigentum, Ihre Ausrüstung oder Ihre angesammelten Renten befinden sich in der Bilanz der Holdinggesellschaft, während sich nur die täglichen Aktivitäten Ihres Unternehmens in der operativen BV befinden. Dadurch müssen Sie nicht Ihr gesamtes Kapital an einem Ort anlegen.[2]

Was ist die Grundstruktur einer niederländischen BV?

Unter Berücksichtigung der oben genannten Informationen besteht die optimale Rechtsstruktur für Unternehmer, die sich für die BV als juristische Person entscheiden, aus mindestens zwei Gesellschaften mit beschränkter Haftung, die „zusammenhängen“. Der Gründer bzw. Unternehmer hält die Anteile an der eigentlichen Gesellschaft, der Betreibergesellschaft, nicht direkt, sondern über eine Holdinggesellschaft bzw. Management BV. Es handelt sich um eine Struktur, in der es eine BV gibt, an der Sie Vollaktionär sind. Dies ist die Holdinggesellschaft. Sie besitzen die Anteile dieser Holdinggesellschaft. Diese Holdinggesellschaft tut eigentlich nichts anderes, als die Anteile an einer anderen operativen BV zu behalten, die daher „unter“ ihr liegt. In dieser Struktur sind Sie somit 100-prozentiger Anteilseigner Ihrer eigenen Holdinggesellschaft. Und diese Holding ist dann 100-prozentiger Anteilseigner der Betreibergesellschaft. In der Betreibergesellschaft werden die täglichen Geschäftsaktivitäten Ihres Unternehmens rechnungs- und risikogesteuert abgewickelt. Dies ist die juristische Person, die Verträge abschließt, Dienstleistungen erbringt und Produkte herstellt oder liefert. Sie können gleichzeitig mehrere operative Gesellschaften haben, die alle einer Holdinggesellschaft unterstehen. Dies kann sehr interessant sein, wenn Sie mehrere Unternehmen gründen und dennoch eine gewisse Kohärenz zwischen ihnen gewährleisten möchten.

Der Verwaltungsrat

Jede BV hat mindestens einen Geschäftsführer (DGA auf Niederländisch) oder einen Vorstand. Der Vorstand einer BV hat die Aufgabe, die juristische Person zu verwalten. Dazu gehört die Durchführung der täglichen Geschäftsführung und die Festlegung der Unternehmensstrategie, einschließlich Hauptaufgaben wie der Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebs. Jede juristische Person hat einen Organisationsvorstand. Die Aufgaben und Befugnisse des Vorstandes sind für alle juristischen Personen annähernd gleich. Die wichtigste Befugnis besteht darin, dass sie im Namen der juristischen Person handeln kann. Zum Beispiel der Abschluss von Kaufverträgen, der Erwerb von Unternehmensvermögen und die Einstellung von Mitarbeitern. Eine juristische Person kann dies nicht selbst tun, da es sich eigentlich nur um eine Konstruktion auf dem Papier handelt. Der Vorstand erledigt dies also alles im Auftrag des Unternehmens. Es ähnelt einer Vollmacht. Normalerweise sind die Gründer auch die (ersten) satzungsmäßigen Geschäftsführer, aber das ist nicht immer der Fall: Neue Geschäftsführer können auch zu einem späteren Zeitpunkt in das Unternehmen eintreten. Allerdings muss es bei der Gründung immer mindestens einen Geschäftsführer geben. Dieser Direktor wird dann in der Gründungsurkunde ernannt. Auch etwaige künftige Geschäftsführer können vor der Gründung der Gesellschaft vorbereitende Maßnahmen ergreifen. Geschäftsführer können juristische oder natürliche Personen sein. Wie oben erwähnt, obliegt dem Vorstand die Leitung des Unternehmens, da seine Interessen im Vordergrund stehen. Bei mehreren Geschäftsführern kann eine interne Aufgabenteilung erfolgen. Es gilt jedoch auch das Prinzip der kollegialen Leitung: Jeder Geschäftsführer trägt die Verantwortung für die gesamte Geschäftsführung. Dies gilt insbesondere für die Finanzpolitik des Unternehmens.

Die Ernennung, Suspendierung und Entlassung von Direktoren

Der Vorstand wird von der Hauptversammlung der Aktionäre (AGM) ernannt. Die Satzung kann vorsehen, dass die Ernennung von Geschäftsführern durch einen bestimmten Aktionärskreis erfolgen muss. Allerdings muss jeder Aktionär über die Ernennung von mindestens einem Direktor abstimmen können. Wer zur Ernennung berechtigt ist, ist grundsätzlich auch zur Suspendierung und Abberufung von Geschäftsführern berechtigt. Die wichtigste Ausnahme besteht darin, dass der Direktor jederzeit entlassen werden kann. Das Gesetz schränkt die Kündigungsgründe nicht ein. Der Kündigungsgrund kann also beispielsweise Funktionsstörung, schuldhaftes Verhalten oder finanziell-wirtschaftliche Umstände sein, aber auch das ist nicht zwingend erforderlich. Wird infolge einer solchen Entlassung das Betriebsverhältnis zwischen dem Geschäftsführer und der BV beendet, endet dadurch auch das Arbeitsverhältnis. Im Gegensatz dazu genießt jeder reguläre Arbeitnehmer einen Kündigungsschutz in Form einer vorbeugenden Überprüfung durch das niederländische UWV oder das Unterbezirksgericht, dem Direktor fehlt dieser Schutz jedoch.

Die Entlassungsentscheidung

Wenn ein Direktor entlassen werden soll, gelten besondere Regeln für die Entscheidungsfindung der Hauptversammlung. Diese Regeln finden Sie in der Satzung des Unternehmens. Es gibt jedoch einige Grundregeln. Zunächst müssen sowohl die Gesellschafter als auch der Geschäftsführer zur Versammlung einberufen werden, und dies muss in einem akzeptablen Zeitraum erfolgen. Zweitens muss in der Einberufung ausdrücklich angegeben werden, dass über den vorgeschlagenen Rücktrittsbeschluss beraten und abgestimmt wird. Und schließlich muss dem Direktor die Möglichkeit gegeben werden, seine Vision hinsichtlich der Entlassungsentscheidung darzulegen, sowohl als Direktor als auch als Angestellter. Werden diese Regeln nicht eingehalten, ist die Entscheidung ungültig.

Was ist in Interessenkonfliktsituationen zu tun?

Es gibt auch Situationen, in denen ein persönlicher Interessenkonflikt besteht. In solchen Situationen ist es einem Direktor nicht gestattet, an den Beratungen und Entscheidungen im Vorstand teilzunehmen. Kann hierdurch keine Geschäftsführungsentscheidung getroffen werden, muss der Aufsichtsrat die Entscheidung treffen. Besteht kein Aufsichtsrat oder besteht auch bei allen Mitgliedern des Aufsichtsrats ein Interessenkonflikt, muss die Hauptversammlung darüber entscheiden. Für letzteren Fall kann auch die Satzung eine Lösung vorsehen. Der Zweck von Artikel 2:256 des niederländischen Bürgerlichen Gesetzbuchs besteht darin, zu verhindern, dass sich der Geschäftsführer eines Unternehmens bei seinen Handlungen hauptsächlich von seinen persönlichen Interessen und nicht nur von den Interessen des Unternehmens leiten lässt, in dem er als Geschäftsführer tätig sein muss. Der Zweck der Bestimmung besteht daher in erster Linie darin, die Interessen der Gesellschaft zu schützen, indem dem Geschäftsführer die Vertretungsbefugnis entzogen wird. Dies geschieht bei Vorliegen eines persönlichen Interesses oder aufgrund seiner Beteiligung an einem anderen Interesse, das nicht mit dem der juristischen Person übereinstimmt, und ist daher nicht in der Lage, die Interessen der Gesellschaft und ihrer Interessen zu wahren verbundenes Unternehmen in einer Art und Weise, wie man es von einem ehrlichen und unvoreingenommenen Geschäftsführer erwarten kann. Wenn Sie eine Frage zu Interessenkonflikten im Gesellschaftsrecht haben, können Sie unser Team zu diesen Themen um fachkundigen Rat bitten.

In solchen Fällen kommt es zunächst darauf an, dass klar sein muss, dass ein Interessenkonflikt vorliegt. Angesichts der weitreichenden Folgen einer erfolgreichen Berufung beim niederländischen Bürgerlichen Gesetzbuch ist es nicht akzeptabel, sich mit der bloßen Möglichkeit eines Interessenkonflikts zu begnügen, ohne dass diese Berufung wie oben beschrieben konkretisiert wird. Es liegt nicht im Interesse des Handels und steht nicht im Einklang mit dem Geist von Artikel 2:256 des niederländischen Bürgerlichen Gesetzbuchs, dass ein Rechtsakt des Unternehmens nachträglich unter Berufung auf diese Bestimmung für nichtig erklärt werden könnte, ohne dass nachgewiesen wird, dass der zugrunde liegende Rechtsakt nicht nachweisbar ist Die Entscheidungsfindung des betreffenden Direktors sei aufgrund eines unzulässigen Zusammentreffens widerstreitender Interessen tatsächlich fehlerhaft gewesen. Die Frage, ob ein Interessenkonflikt vorliegt, kann nur unter Berücksichtigung aller relevanten Umstände des Einzelfalls beantwortet werden.

Auszahlung der Dividende durch Vorstandsbeschluss

Einer der Hauptvorteile des Besitzes einer niederländischen BV ist die Möglichkeit, sich als Aktionär Dividenden zu zahlen, im Gegensatz zu einem Gehalt (oder einer Gehaltsaufstockung), wenn Sie Geschäftsführer sind. Wir haben dieses Thema in diesem Artikel ausführlicher dargelegt. Bei der Ausschüttung einer Dividende handelt es sich um die Ausschüttung (eines Teils) des Gewinns an den/die Aktionär(en). Das strahlt Vertrauen bei den Aktionären aus und lockt auch Investoren an. Darüber hinaus ist es im Vergleich zu einem regulären Gehalt oft steuereffizienter. Allerdings kann eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung nicht einfach Dividenden ausschütten. Um die Gläubiger von GmbHs zu schützen, sind Gewinnausschüttungen an gesetzliche Regeln gebunden. Die Regeln für die Auszahlung von Dividenden sind in Artikel 2:216 des niederländischen Bürgerlichen Gesetzbuches (BW) festgelegt. Die Gewinne können entweder für zukünftige Ausgaben reserviert oder an die Aktionäre ausgeschüttet werden. Entscheiden Sie sich dafür, zumindest einen Teil des Gewinns an die Aktionäre auszuschütten? Dann darf nur die Hauptversammlung über diese Verteilung entscheiden. Die Hauptversammlung kann nur dann einen Beschluss zur Gewinnausschüttung fassen, wenn das Eigenkapital der niederländischen BV die gesetzlichen Rücklagen übersteigt. Eine Gewinnausschüttung kann daher nur für den Teil des Eigenkapitals erfolgen, der größer ist als die gesetzlichen Rücklagen. Ob dies der Fall ist, muss die Hauptversammlung vor ihrer Beschlussfassung prüfen.

Beachten Sie außerdem, dass der Beschluss der Hauptversammlung keine Konsequenzen hat, solange der Vorstand ihm nicht zugestimmt hat. Der Vorstand kann diese Genehmigung nur dann verweigern, wenn er weiß oder vernünftigerweise absehen muss, dass das Unternehmen seine fälligen Schulden nach der Dividendenzahlung nicht weiter begleichen kann. Geschäftsführer müssen daher vor einer Ausschüttung prüfen, ob die Ausschüttung gerechtfertigt ist und den Fortbestand des Unternehmens nicht gefährdet. Dies wird als Nutzen- oder Liquiditätstest bezeichnet. Im Falle eines Verstoßes gegen diese Prüfung sind die Geschäftsführer gesamtschuldnerisch verpflichtet, dem Unternehmen etwaige durch die Ausschüttung entstandene Fehlbeträge zu ersetzen. Bitte beachten Sie, dass ein Aktionär wissen oder vernünftigerweise vorhersehen sollte, dass der Test nicht erfüllt ist, wenn die Dividende ausgezahlt wird. Nur dann kann ein Direktor die Mittel vom Anteilseigner zurückerhalten, und zwar maximal bis zur Höhe der Dividendenzahlung, die der Anteilseigner erhalten hat. Wenn der Aktionär nicht vorhersehen kann, dass die Kriterien nicht erfüllt sind, kann er nicht zur Verantwortung gezogen werden.

Verwaltungshaftung und unangemessene Regierungsführung

Die interne Geschäftsführerhaftung bezieht sich auf die Haftung des Geschäftsführers gegenüber der BV. Manchmal können Direktoren die Angelegenheit selbst in die Hand nehmen und Maßnahmen ergreifen, die nicht mit der Zukunft des Unternehmens vereinbar sind. In solchen Fällen kann es vorkommen, dass ein Unternehmen seine Geschäftsführer verklagt. Dies geschieht häufig auf der Grundlage von Artikel 2:9 des niederländischen Bürgerlichen Gesetzbuchs. Dieser Artikel legt fest, dass ein Direktor verpflichtet ist, seine Pflichten ordnungsgemäß zu erfüllen. Wenn ein Geschäftsführer seine Pflichten nicht ordnungsgemäß erfüllt, kann er gegenüber der BV persönlich für die daraus entstehenden Folgen haftbar gemacht werden. Beispiele aus der Rechtsprechung sind das Eingehen bestimmter finanzieller Risiken mit weitreichenden Folgen, das Vergehen gegen Gesetze oder Satzungen sowie die Nichteinhaltung der Rechnungslegungs- oder Veröffentlichungspflicht. Bei der Beurteilung, ob ein Fall einer unsachgemäßen Verwaltung vorliegt, berücksichtigt ein Richter alle Umstände des Falles. Das Gericht untersucht beispielsweise die Aktivitäten der BV und die normalen Risiken, die sich aus diesen Aktivitäten ergeben. Auch die Aufgabenteilung innerhalb des Vorstandes kann eine Rolle spielen. Nach sorgfältiger Prüfung beurteilt der Richter, ob der Regisseur der Verantwortung und Sorgfalt nachgekommen ist, die allgemein von einem Regisseur erwartet werden kann. Bei unsachgemäßer Geschäftsführung kann ein Geschäftsführer privat gegenüber der Gesellschaft haftbar gemacht werden, wenn ihm ein hinreichend schwerer Vorwurf vorgeworfen werden kann. Dann ist zu überlegen, was ein einigermaßen kompetenter und vernünftig handelnder Direktor in der gleichen Situation getan hätte.

Bei der Beurteilung, ob sich der Geschäftsführer eines schwerwiegenden Fehlverhaltens schuldig gemacht hat, spielen alle Einzelumstände des Falles eine Rolle. In solchen Fällen sind folgende Umstände von Bedeutung:

Ein schwerer Vorwurf liegt beispielsweise dann vor, wenn der Geschäftsführer gegen gesetzliche Bestimmungen zum Schutz der BV verstoßen hat. Der Direktor kann sich weiterhin auf Tatsachen und Umstände berufen, aufgrund derer davon ausgegangen werden kann, dass ihm kein schwerwiegendes Verschulden trifft. Dies kann schwierig sein, da die vorliegenden Informationen vollständig und genau berücksichtigt werden müssen. Ein Geschäftsführer kann auch gegenüber Dritten, beispielsweise den Gläubigern der Gesellschaft, persönlich haftbar sein. Es gelten in etwa die gleichen Kriterien, allerdings stellt sich in diesem Fall auch die Frage, ob dem Regisseur ein persönlicher Vorwurf zuzumuten ist. Im Falle einer Insolvenz führt eine verspätete Einreichung des Jahresabschlusses oder die Nichteinhaltung der gesetzlichen Verwaltungspflicht zu einer rechtlich unwiderlegbaren Vermutung, dass eine offensichtliche Pflichtverletzung vorliegt und dass diese eine wichtige Ursache für die Insolvenz darstellt (letzteres). ist durch einen ansprechbaren Geschäftsführer widerlegbar). Der Direktor kann sich der Haftung interner Direktoren entziehen, indem er zwei Faktoren nachweist:

Grundsätzlich muss der Geschäftsführer einschreiten, wenn er feststellt, dass sich ein anderer Geschäftsführer einer unsachgemäßen Geschäftsführung schuldig gemacht hat. Auf diese Weise können Geschäftsführer die Art und Weise ihrer Geschäftsabwicklung gegenseitig überprüfen, um sicherzustellen, dass kein Geschäftsführer seine Stellung im Unternehmen für persönliche Zwecke missbraucht.

Die Hauptversammlung der Aktionäre (AGM)

Ein weiteres wichtiges Gremium innerhalb der niederländischen BV ist die Hauptversammlung. Wie oben bereits erwähnt, ist die Hauptversammlung unter anderem für die Ernennung von Direktoren zuständig. Die Hauptversammlung ist eines der Pflichtorgane einer niederländischen BV und hat als solche wichtige Rechte und Pflichten. Die Hauptversammlung verfügt im Wesentlichen über alle Befugnisse, die der Vorstand nicht hat, und schafft so eine ausgewogene und nicht zu zentralisierte Art und Weise, wichtige Entscheidungen zu treffen.

Zu den Aufgaben der Hauptversammlung gehören unter anderem:

Wie Sie sehen, verfügt die Hauptversammlung über erhebliche Befugnisse, um sehr wichtige Entscheidungen für das Unternehmen zu treffen. Diese Rechte und Pflichten sind sowohl im Gesetz als auch in der Satzung festgelegt. Daher hat die Hauptversammlung letztendlich die Macht über die niederländische BV. Der Vorstand ist zudem verpflichtet, der Hauptversammlung alle relevanten Informationen zur Verfügung zu stellen. Verwechseln Sie die Hauptversammlung übrigens nicht mit der Hauptversammlung. Die Gesellschafterversammlung ist die eigentliche Versammlung, in der Beschlüsse gefasst werden und beispielsweise der Jahresabschluss festgestellt wird. Dieses besondere Treffen sollte mindestens einmal im Jahr stattfinden. Darüber hinaus können Gesellschafter juristische oder natürliche Personen sein. Der Hauptversammlung stehen grundsätzlich alle Entscheidungsbefugnisse zu, die nicht den Vorständen oder anderen Gremien innerhalb der BV übertragen wurden. Im Gegensatz zu Direktoren und Aufsichtsräten (und damit auch nicht geschäftsführenden Direktoren) muss ein Aktionär nicht die Interessen des Unternehmens im Auge behalten. Aktionäre können tatsächlich ihre eigenen Interessen in den Vordergrund stellen, sofern sie sich vernünftig und fair verhalten. Vorstand und Aufsichtsrat haben der Hauptversammlung jederzeit alle verlangten Auskünfte zu erteilen, sofern dem nicht ein zwingendes Interesse der Gesellschaft entgegensteht. Darüber hinaus kann die Hauptversammlung dem Vorstand auch Weisungen erteilen. Der Vorstand hat diesen Weisungen Folge zu leisten, es sei denn, sie stehen im Widerspruch zu den Interessen der Gesellschaft. Dazu können auch Interessen etwa von Arbeitnehmern und Gläubigern gehören.

Beschlussfassung durch die Hauptversammlung

Der Entscheidungsprozess der Hauptversammlung unterliegt strengen Gesetzen und Vorschriften. Beispielsweise werden Beschlüsse im Rahmen der Hauptversammlung mit einfacher Stimmenmehrheit gefasst, es sei denn, das Gesetz oder die Satzung erfordern für bestimmte Beschlüsse eine größere Mehrheit. In einigen Fällen können für bestimmte Aktien mehr Stimmrechte gewährt werden. Darüber hinaus besteht die Möglichkeit, in der Satzung festzulegen, dass für bestimmte Aktien kein Stimmrecht besteht. So könnten einige Aktionäre über Stimmrechte verfügen, während andere möglicherweise weniger oder gar keine Stimmrechte haben. Es besteht auch die Möglichkeit, in der Satzung festzulegen, dass bestimmte Aktien nicht gewinnberechtigt sind. Bitte beachten Sie jedoch, dass eine Aktie niemals ohne Stimm- und Gewinnrecht sein kann, sondern dass mit einer Aktie immer ein Recht verbunden ist.

Der Aufsichtsrat

Ein weiteres Organ der niederländischen BV ist der Aufsichtsrat (SvB). Der Unterschied zwischen dem Vorstand und der Hauptversammlung besteht jedoch darin, dass es sich bei der SvB nicht um ein obligatorisches Gremium handelt, sodass Sie wählen können, ob Sie dieses Gremium einsetzen oder nicht. Bei größeren Konzernen empfiehlt sich unter anderem für praktische Managementzwecke ein SvB. Der SvB ist ein Organ der BV, das eine Aufsichtsfunktion über die Politik des Vorstands und den allgemeinen Geschäftsgang im Unternehmen und seinen verbundenen Unternehmen hat. Mitglieder des SvB werden zu Kommissaren ernannt. Als Kommissare dürfen nur natürliche Personen fungieren, juristische Personen können daher keine Kommissare sein, im Gegensatz zu Gesellschaftern, da Gesellschafter auch juristische Personen sein können. Sie können also mit Ihrem eigenen Unternehmen Anteile eines anderen Unternehmens kaufen, können aber nicht als Kommissar in der SvB auftreten, indem Sie Ihr Unternehmen vertreten. Der SvB hat die Aufgabe, die Vorstandspolitik und den allgemeinen Geschäftsverlauf im Unternehmen zu überwachen. Um dies zu erreichen, berät der SvB den Vorstand sowohl unaufgefordert als auch unaufgefordert. Dabei geht es nicht nur um die Aufsicht, sondern auch um die grundsätzliche Ausrichtung der längerfristig zu verfolgenden Politik. Die Kommissare haben die Freiheit, ihre Aufgaben nach eigenem Ermessen und unabhängig wahrzunehmen. Dabei müssen sie auch die Interessen des Unternehmens im Auge behalten.

Grundsätzlich ist die Gründung einer SvB nicht zwingend erforderlich, wenn Sie eine BV besitzen. Anders verhält es sich, wenn es sich um ein Strukturunternehmen handelt, worauf wir in einem späteren Absatz eingehen werden. Darüber hinaus kann es auch in bestimmten sektoralen Regelungen verpflichtend sein, etwa für Banken und Versicherungen Gesetz zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (niederländisch: Wwft), das wir in diesem Artikel ausführlich behandelt haben. Eine Bestellung von Kommissaren ist nur möglich, wenn hierfür eine gesetzliche Grundlage besteht. Allerdings ist es möglich, dass das Gericht als Sonder- und Schlussbestimmung im Ermittlungsverfahren einen Kommissar bestellt, wofür eine solche Grundlage nicht erforderlich ist. Entscheidet man sich für eine fakultative Einrichtung der SvB, muss dieses Organ daher bereits bei der Gründung der Gesellschaft oder zu einem späteren Zeitpunkt durch eine Satzungsänderung in die Satzung aufgenommen werden. Dies kann beispielsweise dadurch geschehen, dass das Organ direkt in der Satzung geschaffen wird oder es einem Beschluss eines Gesellschaftsorgans wie der Hauptversammlung unterliegt.

Der Vorstand ist verpflichtet, dem SvB laufend die für die Erfüllung seiner Aufgabe erforderlichen Informationen zur Verfügung zu stellen. Bei Vorliegen eines Anlasses ist die SvB verpflichtet, selbst aktiv Informationen einzuholen. Auch der SvB wird von der Hauptversammlung ernannt. Die Satzung der Gesellschaft kann vorsehen, dass die Bestellung eines Kommissars durch einen bestimmten Aktionärskreis erfolgen muss. Den Ernennungsberechtigten steht grundsätzlich auch das Recht zu, die gleichen Kommissare zu suspendieren und zu entlassen. In Situationen eines persönlichen Interessenkonflikts muss ein SvB-Mitglied davon Abstand nehmen, sich an den Beratungen und Entscheidungen innerhalb des SvB zu beteiligen. Kann im Ergebnis kein Beschluss gefasst werden, da sich alle Kommissare enthalten müssen, muss die Hauptversammlung den Beschluss fassen. Für letzteren Fall kann auch die Satzung eine Lösung vorsehen. Ebenso wie ein Geschäftsführer kann ein SvB-Mitglied in bestimmten Fällen auch persönlich gegenüber der Gesellschaft haften. Dies ist möglicherweise dann der Fall, wenn eine mangelhafte Aufsicht über den Vorstand vorliegt, die dem Kommissar hinreichend zur Last gelegt werden kann. Ebenso wie ein Geschäftsführer kann auch ein Aufsichtsratsmitglied gegenüber Dritten, etwa einem Insolvenzverwalter oder Gläubigern der Gesellschaft, haften. Auch hier gelten in etwa die gleichen Kriterien wie bei der privaten Haftung gegenüber dem Unternehmen.

Der „einstufige Vorstand“

Es besteht die Möglichkeit, sich für ein sogenanntes „monastisches Governance-Modell“ zu entscheiden, das auch als „One-Tier-Board“-Struktur bezeichnet wird. Das bedeutet, dass der Vorstand so zusammengesetzt ist, dass zusätzlich zu einem oder mehreren geschäftsführenden Direktoren , ein oder mehrere nicht geschäftsführende Direktoren sind ebenfalls im Amt. Diese nicht geschäftsführenden Direktoren ersetzen tatsächlich eine SvB, da sie die gleichen Rechte und Pflichten haben wie Aufsichtsdirektoren. Für nicht geschäftsführende Direktoren gelten daher die gleichen Ernennungs- und Entlassungsregeln wie für Aufsichtsdirektoren. Die Die gleiche Haftungsregelung gilt auch für Aufsichtsräte. Der Vorteil dieser Regelung besteht darin, dass kein gesondertes Aufsichtsorgan eingerichtet werden muss. Der Nachteil kann sein, dass letztlich weniger Klarheit über die Aufteilung der Befugnisse und Verantwortlichkeiten besteht. Aufgrund Beachten Sie beim Grundsatz der kollektiven Haftung von Direktoren, dass nicht geschäftsführende Direktoren eher für die unsachgemäße Erfüllung ihrer Pflichten haftbar gemacht werden als Aufsichtsdirektoren.

Der Betriebsrat

Das niederländische Gesetz sieht vor, dass jedes Unternehmen mit mehr als 50 Mitarbeitern einen eigenen Betriebsrat (niederländisch: Ondernemingsraad) haben sollte. Dazu gehören auch Leiharbeiter und Leiharbeiter, die seit mindestens 24 Monaten für das Unternehmen tätig sind. Der Betriebsrat wahrt unter anderem die Interessen der Belegschaft eines Unternehmens oder einer Organisation, darf Ideen zu geschäftlichen, wirtschaftlichen und sozialen Fragen einbringen und kann durch Beratung oder Genehmigung Einfluss auf den Geschäftsbetrieb nehmen. Auch dieses Gremium trägt auf seine einzigartige Weise zum reibungslosen Funktionieren des Unternehmens bei.[3] Laut Gesetz hat der Betriebsrat eine zweifache Aufgabe:

Nach niederländischem Recht verfügt der Betriebsrat über fünf Arten von Befugnissen: das Recht auf Unterrichtung, Anhörung und Initiative, Beratung, Mitentscheidung und Entscheidung. Grundsätzlich obliegt die Pflicht zur Bildung eines Betriebsrats dem Unternehmer, bei dem es sich nicht zwangsläufig um das Unternehmen selbst handelt. Dabei handelt es sich entweder um eine natürliche oder juristische Person, die ein Unternehmen betreibt. Kommt der Unternehmer dieser Pflicht nicht nach, hat jeder Betroffene (z. B. ein Arbeitnehmer) die Möglichkeit, beim Amtsgericht die Feststellung zu beantragen, dass der Unternehmer seiner Pflicht zur Bildung eines Betriebsrats nachkommt. Wenn Sie keinen Betriebsrat gründen, müssen Sie mit mehreren Konsequenzen rechnen. Beispielsweise kann es bei der niederländischen UWV zu Verzögerungen bei der Bearbeitung eines Antrags auf Massenentlassungen kommen, und Mitarbeiter können sich gegen die Einführung bestimmter Regelungen aussprechen, weil der Betriebsrat keine Möglichkeit hatte, sich darauf zu einigen. Bedenken Sie jedoch, dass die Gründung eines Betriebsrats durchaus Vorteile hat. So sorgt beispielsweise eine positive Beratung oder Zustimmung des Betriebsrats zu einem bestimmten Thema oder einer Idee für mehr Unterstützung und ermöglicht oft eine schnelle und effiziente Entscheidungsfindung.

Der Beirat

Gründer beschäftigen sich in der Regel nicht so sehr mit diesem Gremium und erst nach den ersten Jahren verspüren Unternehmer manchmal das Bedürfnis, den Inhalt und die Qualität ihrer Arbeit zu besprechen und zu reflektieren, am besten in einer Sitzung gut informierter und kompetenter erfahrene Leute. Sie können sich den Beirat als eine Gruppe von Vertrauten vorstellen. Der ständige Fokus in Kombination mit der extrem harten Arbeit in der ersten Phase des Unternehmertums führt manchmal zu einem Tunnelblick, der dazu führt, dass Unternehmer das große Ganze nicht mehr sehen und einfache Lösungen übersehen, die vor ihnen liegen. Grundsätzlich ist der Unternehmer bei einer Beratung durch einen Beirat an nichts gebunden. Widerspricht der Beirat einer bestimmten Entscheidung, kann der Unternehmer ungehindert seinen eigenen Weg wählen. Grundsätzlich kann sich ein Unternehmen also dafür entscheiden, einen Beirat einzurichten. Es gibt keine Entscheidungen durch einen Beirat; bestenfalls werden nur Empfehlungen formuliert. Die Einrichtung eines Beirats hat folgende Vorteile:

Anders als beim SvB überwacht ein Beirat den Vorstand nicht. Der Beirat ist in erster Linie so etwas wie ein Think Tank, in dem die wesentlichen Herausforderungen des Unternehmens diskutiert werden. Das Hauptaugenmerk liegt auf der Diskussion der Strategie, der Darstellung von Möglichkeiten und der Erstellung eines soliden Plans für die Zukunft. Der Beirat muss mit ausreichender Regelmäßigkeit einberufen werden, um seine Kontinuität und die Einbindung auch der Berater zu gewährleisten. Es ist ratsam, bei der Zusammenstellung des Beirats die Art des Unternehmens zu berücksichtigen. Das bedeutet, dass Sie Personen suchen, die in der Lage sind, fundierte und spezialisierte Beiträge zu leisten, die auf die Nische, den Markt oder die Branche Ihres Unternehmens zugeschnitten sind. Wie bereits erwähnt, handelt es sich bei einem Beirat nicht um eine Körperschaft des öffentlichen Rechts. Das bedeutet, dass ein Beirat nach eigenem Ermessen unverbindlich eingerichtet werden kann. Um den gegenseitigen Erwartungen gerecht zu werden, ist es sinnvoll, eine Regelung zu erarbeiten, die die Vereinbarungen beschreibt, die im Hinblick auf einen Beirat gelten.

Die Strukturverordnung

Auf Niederländisch nennt man das „structuurregeling“. Bei der zweistufigen Struktur handelt es sich um ein gesetzliches System, das vor rund 50 Jahren eingeführt wurde, um zu verhindern, dass Verwaltungsräte zu viel Macht erlangen, wenn die Aktionäre aufgrund der Streuung der Aktienbeteiligungen davon ausgegangen werden, dass sie dazu weniger in der Lage sind. Der Kern der Strukturregelung besteht darin, dass ein großes Unternehmen gesetzlich verpflichtet ist, eine SvB zu gründen. Die Strukturregeln können für ein Unternehmen verpflichtend anzuwenden sein, sie können aber auch freiwillig von einem Unternehmen angewendet werden. Ein Unternehmen fällt unter die Strukturregelung, wenn mehrere Größenkriterien erfüllt sind. Dies ist der Fall, wenn ein Unternehmen:

Fällt ein Unternehmen unter das Strukturregime, wird auch das Unternehmen selbst als Strukturunternehmen bezeichnet. Die Strukturregelung ist für eine Konzernholding nicht verpflichtend, wenn sie in den Niederlanden ansässig ist, die Mehrheit ihrer Mitarbeiter jedoch im Ausland arbeitet. Diese multinationalen Unternehmen können sich jedoch dafür entscheiden, die Strukturregelung freiwillig anzuwenden. Und in manchen Fällen kann es zur zwingenden Anwendung eines geschwächten Strukturregimes kommen. Wenn diese Voraussetzungen erfüllt sind, unterliegt die Gesellschaft verschiedenen Sonderpflichten gegenüber normalen Gesellschaften mit beschränkter Haftung, darunter insbesondere ein obligatorischer SvB, der den Vorstand ernennt und abberuft und dem auch bestimmte wichtige Managemententscheidungen obliegen müssen eingereicht.

Intercompany Solutions können Sie Ihre niederländische BV in nur wenigen Werktagen einrichten

Wenn Sie es ernst meinen mit der Gründung eines Unternehmens im Ausland, dann sind die Niederlande tatsächlich einer der vorteilhaftesten Orte, die Sie wählen können. Die niederländische Wirtschaft ist im Vergleich zu anderen Ländern weltweit immer noch sehr stabil und verfügt über einen florierenden Unternehmenssektor, der zahlreiche Möglichkeiten für Expansion und Innovation bietet. Unternehmer aus aller Welt werden hier mit offenen Armen empfangen, was die Branche unglaublich vielfältig macht. Wenn Sie bereits ein ausländisches Unternehmen besitzen und in die Niederlande expandieren möchten, dann ist die Dutch BV beispielsweise als Niederlassung die beste Option für Sie. Wir beraten Sie hinsichtlich der optimalen und effektivsten Art und Weise, Ihr Unternehmen in den Niederlanden zu gründen. Durch unsere langjährige Erfahrung auf diesem Gebiet können wir Ihnen Ergebnisse liefern, die speziell auf Ihre Vorlieben und Situation zugeschnitten sind. Darüber hinaus können wir den gesamten Registrierungsprozess in nur wenigen Werktagen erledigen, einschließlich möglicher Zusatzleistungen wie der Eröffnung eines niederländischen Bankkontos. Wenn Sie Fragen haben, können Sie sich jederzeit an uns wenden. Wir sorgen dafür, dass alle Ihre Fragen beantwortet werden. Wenn Sie ein kostenloses Angebot erhalten möchten, kontaktieren Sie uns unter Angabe Ihrer Firmendaten. Wir werden uns so schnell wie möglich bei Ihnen melden.


[1] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[2] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

Wenn Sie ein niederländisches Unternehmen gründen, müssen Sie alle niederländischen Gesetze einhalten, die das Geschäftsumfeld regeln. Eines dieser Gesetze ist die sogenannte Steueraufbewahrungspflicht. Dies sagt Ihnen im Wesentlichen, dass Sie Ihre Unternehmensverwaltung für eine bestimmte Anzahl von Jahren archivieren müssen. Warum? Denn so können die niederländischen Steuerbehörden Ihre Verwaltung jederzeit überprüfen. Die Steuereinbehaltspflicht ist eine gesetzliche Verpflichtung, die für alle Unternehmer in den Niederlanden gilt. Wenn Sie es gewohnt sind, in Ihrer Verwaltung mit eher alten Dateien und Archivierungsmethoden zu arbeiten, kann sich dies als ziemliche Herausforderung erweisen. Es besteht sogar eine gute Chance, dass Sie unwissentlich der Aufbewahrungspflicht nicht nachkommen.

Im Wesentlichen besagt die steuerliche Aufbewahrungspflicht, dass alle Unternehmer in den Niederlanden gesetzlich verpflichtet sind, die Verwaltung ihres Unternehmens sieben Jahre lang aufzubewahren. Bitte beachten Sie, dass für einige Dokumente eine Aufbewahrungsfrist von sieben Jahren gilt, für andere jedoch zehn Jahre. Die Dokumente müssen außerdem so aufbewahrt werden, dass die Inspektoren der niederländischen Steuerbehörden die Verwaltung innerhalb eines angemessenen Zeitraums problemlos überprüfen können. In diesem Artikel erklären wir Ihnen, was die steuerliche Selbstbehaltspflicht für Ihr Unternehmen bedeutet, wie Sie diese einhalten können und auf welche Fallstricke Sie achten sollten.

Informationen zur steuerlichen Aufbewahrungspflicht

Wie wir oben bereits erklärt haben, sind alle niederländischen Unternehmer gesetzlich verpflichtet, den niederländischen Steuerbehörden die Möglichkeit zu bieten, die Verwaltung bis vor sieben Jahren zu überprüfen. Dies gilt für grundlegende Daten über Ihre finanziellen Ausgaben und Einnahmen, wie zum Beispiel das Hauptbuch, Ihre Lagerverwaltung, die Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung, die Einkaufs- und Verkaufsverwaltung und die Gehaltsabrechnung. Also das gesamte Geld, das während eines bestimmten Geschäftsjahres, beginnend mit dem 1., ein- und ausgehtst Januar bis zum 31st Dezember. Sie müssen bedenken, dass dies bedeutet, dass jeder einzelne niederländische Unternehmer bei einer Stichprobenkontrolle durch die Steuerbehörden in der Lage sein muss, alle Daten der letzten sieben (oder zehn) Jahre vorzulegen. Zufällig bedeutet, dass sie unangemeldet vorbeikommen können, sodass Sie grundsätzlich immer vorbereitet sein müssen.

Es gibt viele mögliche Gründe für eine Überprüfung, manchmal handelt es sich jedoch auch nur um eine allgemeine Prüfung. Die Steuerbehörden könnten einfach entscheiden, dass Sie eine regelmäßige Überprüfung benötigen, um sicherzustellen, dass Sie alles rechtmäßig erledigen und Ihre Verwaltung auf dem neuesten Stand ist. Diese Kontrollen erfolgen stichprobenartig, aber nicht sehr oft. In anderen Fällen gibt es meist einen klaren Grund, warum sich das Finanzamt dazu entschließt, Sie zu überprüfen. Sie haben beispielsweise Steuererklärungen eingereicht, die den Steuerbehörden verdächtig vorkommen. Oder Sie denken an eine Untersuchung, die der Steuerfahnder bei einem Ihrer Lieferanten, einem Geschäftspartner oder einem anderen beteiligten Dritten durchführt. Der Prüfer beantragt dann Zugriff auf Ihre Verwaltung und prüft, ob er Fehler oder Unregelmäßigkeiten feststellen kann. Aus diesem Grund weisen Buchhalter und Wirtschaftsprüfer ihre Kunden häufig darauf hin, dass es sehr wichtig ist, eine gut strukturierte und übersichtliche Verwaltung zu führen.

Nicht nur, weil die Steuerbehörden in Ihre Verwaltung eingreifen können, sondern auch, weil es weitere Vorteile speziell für Sie und Ihr Unternehmen gibt. Wenn Sie eine solide Verwaltung betreiben, erhalten Sie dadurch Einblick in Ihre Finanzzahlen. Man kann es sich in gewisser Weise wie ein Haushaltsbuch vorstellen: Man überwacht alle Geldeingänge und -ausgänge. So wissen Sie genau, wo es Probleme gibt, beispielsweise wenn Sie mehr für Vermögenswerte ausgeben, als Sie tatsächlich an Gewinnen erwirtschaften. Auch wenn die Wahrscheinlichkeit gering ist, dass ein Inspektor an Ihre Tür klopft, ist es dennoch ratsam, für Ordnung in der Verwaltung zu sorgen. Auch für Unternehmer ist die Buchhaltung eine verlässliche Zahlenquelle, um fundierte Entscheidungen zu treffen. Dies bedeutet, dass es einfacher ist, zu entscheiden, wann Sie in etwas Neues investieren, anstatt weniger zu investieren und stattdessen für einen bestimmten Zeitraum mehr Geld zu verdienen. Es gibt Ihnen einen Gesamtüberblick über die Rentabilität Ihres Unternehmens, der für echten Erfolg sehr wichtig ist.

Wann gilt für Sie die Aufbewahrungspflicht von 10 Jahren?

Wie bereits oben kurz erwähnt, beträgt die regelmäßige Aufbewahrungsfrist 7 Jahre. In einigen Fällen müssen Unternehmer Informationen und Daten einige Jahre länger, nämlich 10 Jahre, speichern. Diese verlängerte Aufbewahrungspflicht gilt unter anderem dann, wenn Sie ein Bürogebäude oder eine andere Art von Geschäftsraum besitzen oder mieten. Die Daten zu Immobilien unterliegen einer Aufbewahrungspflicht von zehn Jahren. Wenn Sie also über Ihr Unternehmen Immobilien jeglicher Art besitzen, unterliegen Sie der längeren Aufbewahrungsfrist. Das Gleiche gilt, wenn Ihr Unternehmen Rundfunk- und Fernsehdienste, elektronische Dienste und/oder Telekommunikationsdienste erbringt oder an deren Erbringung beteiligt ist und sich zudem für das sogenannte OSS-System (One-Stop-Shop) entschieden hat. Bedenken Sie, dass es durchaus möglich ist, mit den Steuerbehörden Vereinbarungen über bestimmte Regelungen oder Vereinbarungen zu treffen, wie zum Beispiel:

Bewahren und aktualisieren Sie ggf. auch die Zeiterfassung „Grunddaten“ für den jährlichen Unternehmersteuerabzug. Dies gilt auch für eine gute Kilometerregistrierung. Sie sollten eines behalten, wenn Sie Ihr Privatauto beruflich nutzen, oder andersherum: wenn Sie Ihr Geschäftsauto nur beruflich und nie privat nutzen.

Wer genau sollte eine Verwaltung führen?

Eine der ersten Fragen, die Sie sich stellen könnten, lautet: Wer ist verpflichtet, eine Verwaltung mindestens sieben Jahre lang aufrechtzuerhalten? In Wirklichkeit ist jeder einzelne Unternehmer dazu verpflichtet. Es spielt keine Rolle, wie groß oder klein Ihr Unternehmen ist: Die Verpflichtung liegt bei jedem niederländischen Unternehmer. Sie müssen nicht nur eine Verwaltung führen, sondern die Verwaltung muss auch so geführt werden, dass sie von den Steuerbehörden überprüft werden kann. Es gibt also einige Regeln und Vorschriften, die bedeuten, dass Ihre Verwaltung nach niederländischem Recht ordnungsgemäß sein muss. Sie benötigen diese Verwaltung, um eine Umsatzsteuererklärung und Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen (ICP) korrekt abzugeben, aber auch, um Ihr Unternehmen ordnungsgemäß führen zu können. Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Sie alle Originaldokumente aufbewahren müssen, damit Sie sie dem Steuerinspektor bei einer Kontrolle vorlegen können.

Wer ist von der Führung vollständiger Umsatzsteuerunterlagen befreit?

Es gibt einige Unternehmer, die keine vollständige Umsatzsteueraufzeichnung führen müssen:

Zusätzliche Verwaltungspflichten

Besitzen Sie ein Unternehmen, das mit Margengütern handelt? Dann fallen für Sie zusätzliche Verwaltungspflichten an. Was sind Margengüter? Bei Margenware handelt es sich in der Regel um gebrauchte (gebrauchte) Waren, die Sie ohne Zahlung der Mehrwertsteuer erworben haben. Unter bestimmten Voraussetzungen können auch folgende Güter als Margenware gelten:

Was fällt unter die Kategorie Gebrauchtware?

Als Gebrauchtware gelten alle Waren, die Sie, unabhängig davon, ob sie repariert wurden oder nicht, wieder verwenden können. Bitte beachten Sie, dass es sich bei allen Waren, die Sie von einer Privatperson kaufen, immer um gebrauchte Waren handelt, auch wenn diese noch nie benutzt wurden. Zu den gebrauchten Waren zählen auch Waren, die aus eigener Zucht oder, wie im Fall von Pferden, stammen. Wenn Sie mit Margengütern handeln, müssen Sie Aufzeichnungen führen. Dies liegt daran, dass der Handel mit Margengütern allgemeinen Verwaltungspflichten unterliegt. Darüber hinaus gelten für Ihre Margenwarenverwaltung unterschiedliche Regeln. Der Kauf und Verkauf von Margenware muss selbstverständlich aktenkundig gemacht werden. Für diese Güter gibt es zwei unterschiedliche Methoden, dies zu erreichen:

Für beide Methoden gelten zusätzliche Verwaltungspflichten. Welche Methode verwenden Sie also? Diese Frage kann mit der Aussage beantwortet werden, dass es von der Art der Ware abhängt, welche Methode Sie verwenden dürfen. Für folgende Güter ist die Globalisierungsmethode verpflichtend:

Die Globalisierungsmethode ist auch für die in diesen Waren verwendeten Teile, Zubehörteile und Betriebsstoffe zwingend erforderlich, da sie selbst einen integralen Bestandteil der Margengüter bilden. Selbst wenn Sie also einen neuen Auspuff an Ihrem Gebrauchtwagen anbringen, ist dieser Teil der Marge (des Autos).

Güter, die nicht als Margenware gelten

Handeln Sie mit anderen Waren als Margin-Waren? Das heißt, Ihre Waren sind nicht als gebraucht zu qualifizieren? Dann müssen Sie die individuelle Methode anstelle der Globalisierungsmethode anwenden. Mit der Globalisierungsmethode können Sie negative Gewinnmargen mit positiven Gewinnmargen verrechnen. Dies ist jedoch bei der Einzelmethode nicht zulässig. In jedem Fall ist es durchaus möglich, die niederländischen Steuerbehörden zu bitten, die Methoden zu ändern, wenn Sie glauben, dass dies für Sie das Richtige ist. Nur wenn Sie ein Auktionator oder ein in Ihrem Namen als Auktionator handelnder Vermittler sind, dürfen Sie die Globalisierungsmethode nicht anwenden. Dies liegt möglicherweise daran, dass ein Auktionator als Vermittler zwischen Käufer und Verkäufer fungiert und daher nicht als Eigentümer des Gegenstands angesehen werden kann. Außerdem können Sie Margenware mit Mehrwertsteuer verkaufen. Sie können sich tatsächlich dafür entscheiden, Margenwaren mit Mehrwertsteuer zu verkaufen. Was Sie in Ihrer Verwaltung tun müssen, können Sie weiter unten nachlesen Verwaltungsrechtliche Konsequenzen beim Verkauf im Rahmen der normalen Mehrwertsteuerregelung.

Die genauen Dokumente, die Sie während eines bestimmten Zeitraums aufbewahren müssen

Wie bereits erwähnt, müssen Sie alle grundlegenden Daten der Verwaltung Ihres Unternehmens für einen Zeitraum von 7 Jahren aufbewahren, damit die Steuerbehörden die Daten überprüfen können. Der Zeitraum von 7 Jahren beginnt, wenn der aktuelle Wert einer Ware oder Dienstleistung erlischt. Um zu erklären, was „aktuell“ in diesem Zusammenhang bedeutet, können wir das Beispiel eines Autoleasingvertrags heranziehen. Stellen Sie sich vor, Sie leasen ein Auto über einen Zeitraum von 3 Jahren. Solange der Vertrag aktiv ist, gilt die Ware oder Dienstleistung als aktuell. Bei Beendigung des Vertrages wird die Ware oder Dienstleistung jedoch zu diesem Zeitpunkt nicht mehr genutzt und gilt somit als verfallen. Dasselbe gilt für den Fall, dass Sie eine Schlusszahlung leisten, um etwas (abzuzahlen) zu begleichen. Von diesem Zeitpunkt an müssen Sie die Daten zu dieser Ware oder Dienstleistung sieben Jahre lang in Folge speichern, da ab diesem Zeitpunkt die Aufbewahrungsfrist tatsächlich beginnt. Natürlich möchten Sie wissen, welche Dokumente und Daten Sie archivieren müssen. Zu den Grunddaten zählen im Allgemeinen:

Zusätzlich zu den oben genannten Grunddaten müssen Sie berücksichtigen, dass Sie auch alle Stammdaten aufbewahren müssen. Bei den Stammdaten handelt es sich beispielsweise um Informationen zu Ihren Debitoren und Kreditoren sowie um Artikeldateien. Bitte beachten Sie, dass alle Änderungen in den Stammdaten im Nachhinein nachvollziehbar sein müssen.

So lagern Sie Rechnungen richtig

Ein wesentlicher Bestandteil der Aufbewahrungspflicht ist die konkrete Art der Datenerhebung und -speicherung. Nach den gesetzlichen Bestimmungen zu diesem Thema müssen Sie Bücher, Dokumente und Datenträger, die für die Besteuerung von Bedeutung sind, genauso aufbewahren, wie Sie sie erhalten haben. Also im Originalzustand, also der primären Aufzeichnung der Quelldaten. Das bedeutet, dass ein digital empfangenes Dokument auch digital gespeichert werden muss, was zunächst kontraintuitiv erscheinen kann, da die physische Speicherung von Daten lange Zeit die Norm war. Dies gilt nicht mehr. Beispielsweise muss ein Angebot oder eine Rechnung, die Sie per E-Mail erhalten, als digitale Datei gespeichert werden, da die ursprüngliche Art und Weise, wie Sie sie erhalten haben, digital ist. Nach den Regeln der Aufbewahrungspflicht dürfen Sie dieses Angebot bzw. diese Rechnung nur digital speichern.

Eine weitere Sache, die Sie tun sollten, ist neben der digitalen Speicherung jeder digitalen Datei auch die Speicherung der Quelle der Datei, die Sie erhalten haben. Das bloße Speichern der Rechnung selbst reicht nicht aus, denn das Finanzamt möchte, dass Sie nach Erhalt nachweisen können, dass die Rechnung nicht von Ihnen handschriftlich berichtigt wurde. Dies erkennen Sie, indem Sie nicht nur die Rechnung selbst speichern, sondern auch die E-Mail, der die Rechnung beigefügt ist. Dadurch kann der Prüfer erkennen, dass die von Ihnen als PDF- oder Word-Datei gespeicherte Rechnung tatsächlich mit der ursprünglich per E-Mail erhaltenen übereinstimmt. Die Daten im Informationssystem, die sogenannten abgeleiteten Daten, müssen auf die Quelldaten zurückführbar sein. Dieser Prüfpfad ist eine wichtige Voraussetzung für die digitale Speicherung der Verwaltung. Sie dürfen Ihre Kunden auch um einen Ausweis bitten. Unzulässig ist nach den DSGVO-Regeln jedoch, dass diese Form der Identifizierung kopiert und beispielsweise in einer Verwaltung gespeichert wird. Dies ist nur in Fällen zulässig, in denen dies zwingend erforderlich ist, beispielsweise wenn Sie einen Mitarbeiter einstellen oder Personen ihre Identität nachweisen müssen, um Abonnent (einiger) der von Ihnen angebotenen Dienste zu werden.

Die richtige Art und Weise, eine physische Verwaltung durchzuführen

Eine Rechnung oder ein anderes Dokument, das Sie per Post in Papierform erhalten und das aufbewahrt werden muss, dürfen Sie nach Angaben der Steuerbehörden tatsächlich digitalisieren und digital speichern. Im Wesentlichen ersetzen Sie also die Quelldatei, also die Rechnung auf Papier, durch eine digitale Datei. Dies nennt man Konvertierung. Beachten Sie jedoch, dass Sie in diesem Fall, wie oben erwähnt, auch die Originaldatei für die gesetzliche Bindungsfrist aufbewahren müssen. Bei der Digitalisierung gibt es einige wichtige Faktoren, über die Sie informiert sein sollten. Geschäftsinhaber digitalisieren häufig, indem sie Rechnungen scannen, Dokumente fotografieren oder ein Digitalisierungstool mit ihrem Buchhaltungsprogramm verknüpfen, das auch „Scannen und Erkennen“ genannt wird. Erst durch diesen letzten Weg der Digitalisierung ist es möglich, Rechnungen nicht nur einfacher, sondern auch nach dem richtigen Verfahren zu digitalisieren.

In einer Broschüre zur Aufbewahrungspflicht verweisen die niederländischen Steuerbehörden auf die Bedingungen, die eine Umwandlung erfüllen muss. Dabei ist es wichtig, dass die Sicherheitsmerkmale des Originaldokuments nicht verloren gehen. Das bedeutet, dass Sie Papierrechnungen immer physisch (in Papierform) für die Dauer von sieben Jahren aufbewahren. Vor allem bar bezahlte Belege sind für das Finanzamt schwer auf Echtheit zu prüfen. Andererseits gibt es auch Beispiele von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die diesbezüglich Vereinbarungen mit den Finanzbehörden getroffen haben. Beispielsweise haben Ämter gemeinsam die Erlaubnis für alle ihre Kunden erhalten, physische Rechnungen digital zu speichern, sodass sie nichts mehr auf Papier aufbewahren müssen. Es ist ratsam, dass Sie als Unternehmer Ihre Möglichkeiten prüfen und gegebenenfalls mit dem Finanzamt über Ihre konkreten Wünsche sprechen. Sie sind oft bereit, flexibel zu sein und Ihnen auf bestimmte Weise zu helfen, solange alles sauber, transparent und legal bleibt.

Die richtige Art, digitale Daten zu speichern

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, digitale Daten ordnungsgemäß zu speichern. Die wichtigste Bedingung ist natürlich, dass die Daten 7 (oder 10) Jahre lang gespeichert werden müssen. Speichern Sie alle Ihre Daten und arbeiten Sie auf Ihrem eigenen Server? Dann schreibt das niederländische Steuerrecht vor, dass Sie über ein gutes Backup-Verfahren verfügen und diese Backups auch konsequent durchführen müssen. Darüber hinaus müssen diese Backups an einem anderen Ort gespeichert werden als dem Ort, an dem sich die digitale Verwaltung befindet. Hierzu können Sie beispielsweise eine externe Festplatte verwenden. Es ist auch erlaubt und möglich, sich für eine Cloud-Lösung zur Speicherung Ihrer Daten zu entscheiden. Wussten Sie, dass cloudbasierte Buchhaltungssoftware viele Vorteile hat, wie zum Beispiel die folgenden: 

Wenn Sie diese Regeln beachten, sind Sie ziemlich sicher, dass Sie Ihre digitale Verwaltung richtig speichern. Weitere interessante Details zur digitalen Verwaltung stellen wir Ihnen weiter unten vor.

Zusätzliche Bedingungen und Anforderungen bezüglich der digitalen Speicherung von Dateien und Daten

Haben Sie Daten zu veralteten Geräten gespeichert? Zur Aufbewahrungspflicht gehört auch, dass die gespeicherten Daten zugänglich sein müssen. Sie müssen also in der Lage sein, auf die Originaldatei zuzugreifen und diese zu öffnen. Das bedeutet, dass beispielsweise alte Geräte, die den Zugriff auf Daten ermöglichen, erhalten bleiben müssen, wenn bestimmte digitale Dateien nur auf diese Weise eingesehen werden können. Denken Sie zum Beispiel an alte Speichermedien, etwa eine alte Diskette oder eine frühere Windows-Version. Darüber hinaus unterstützen die meisten Buchhaltungspakete die sogenannte Revisionsdatei finanziell. Die Prüfdatei ist ein Auszug aus dem Hauptbuch. Bitte beachten Sie jedoch, dass es nicht ausreicht, nur die Auditdatei aufzubewahren, da diese nicht alle Verwaltungseinträge enthält. Denken Sie außerdem an alle elektronischen Kommunikationsmittel wie Ihren Kalender, Apps und SMS. Alle Nachrichten per E-Mail, WhatsApp, SMS und sogar Facebook sollten aufbewahrt werden, sofern sie unter die Kategorie „Geschäftskommunikation“ fallen. Im Falle einer Kontrolle müssen diese Informationen in der vom Kontrolleur geforderten Form zur Verfügung gestellt werden. Diese Regel gilt auch für die Führung einer digitalen Agenda.

Mehr zur Konvertierung von Papierakten in Digital- oder Speichermedien

Unter bestimmten Voraussetzungen können Sie Daten von einem Speichermedium auf ein anderes übertragen. Scannen Sie beispielsweise ein Papierdokument oder den Inhalt einer CD-ROM auf einen USB-Stick. Natürlich gibt es bestimmte Voraussetzungen, um dies tun zu können, und diese sind wie folgt:

Wenn Ihnen dies gelingt, sind Sie nicht mehr verpflichtet, Papierdokumente aufzubewahren. Wenn Sie also die oben genannten Bedingungen erfüllen, müssen Sie das Originaldokument nicht mehr aufbewahren. Dadurch sparen Sie Zeit und Platz, da keine physische Verwaltung mehr erforderlich ist. Im Grunde genommen wird die digitale Version das Original ersetzen. Grundsätzlich ist eine Konvertierung für alle Dokumente möglich, mit Ausnahme von:

  1. Die Bilanz
  2. Die Vermögens- und Verbindlichkeitsaufstellung
  3. Bestimmte Zolldokumente.

Ohne eine physische Verwaltung können Sie tatsächlich viel Bürofläche und viel zusätzliche Arbeit sparen. Kein Suchen mehr in alten Archiven oder Schuhkartons in überfüllten Schränken. Wenn man die digitalen Entwicklungen der letzten 10 bis 20 Jahre betrachtet, ist es sinnvoll, den Schritt zu einer vollständig digitalen Verwaltung zu wagen. Es ist fast unmöglich, jemals eine digital gespeicherte Datei zu verlieren, insbesondere wenn Sie eine cloudbasierte Lösung verwenden. Außerdem ist das Schleifen digitaler Dateien viel einfacher und schneller. Helfen Sie auch Ihrem Buchhalter. Sprechen Sie ab und zu mit Ihrem Steuerberater und versuchen Sie, die Verwaltung so einzurichten, dass Sie der gesetzlichen Aufbewahrungspflicht nachkommen. Online-Buchhaltungsprogramme sorgen nicht nur für eine kontrollierbarere Verwaltung. Mit gut geschützten Firewalls und sicheren Schlüsseln speichern gute Online-Buchhaltungsprogramme Ihre Verwaltung automatisch in der Cloud. Sie können es als digitalen Safe betrachten, an einem sicheren Ort, auf den außer Ihnen und Ihrem Buchhalter niemand Zugriff hat. Oder: das Finanzamt, wenn der Prüfer Ihre Bücher prüfen muss.

Intercompany Solutions Nähere Informationen zur steuerlichen Aufbewahrungspflicht erhalten Sie bei uns

Wie Sie sehen, ist mit der Steuereinbehaltspflicht einiges verbunden. Es ist ratsam, sich stets über die neueste Gesetzgebung zu diesem Thema zu informieren, damit Sie als Unternehmer sicher sein können, dass Sie in Übereinstimmung mit allen geltenden niederländischen Gesetzen handeln. Ihr Buchhalter sollte Sie tatsächlich darüber informieren und über alle Möglichkeiten informieren, dieses Gesetz ordnungsgemäß und sicher einzuhalten. Wenn Sie keinen Buchhalter haben und nicht wissen, wie Sie die Vorschriften einhalten sollen, oder vielleicht gerade Ihr eigenes Unternehmen gegründet haben und mit solchen Themen noch nicht vertraut sind: In all diesen Fällen können Sie sich jederzeit an uns wenden Intercompany Solutions. Wir bieten Ihnen umfassende finanzielle und steuerliche Beratung, einschließlich der besten Art und Weise, wie Sie eine ordnungsgemäße Verwaltung aufrechterhalten können. Auch bei der Zahlung von Steuern und der Erstellung Ihrer jährlichen Steuererklärung stehen wir Ihnen mit Rat und Tat zur Seite. Zögern Sie nicht, uns für weitere Informationen direkt zu kontaktieren.

Quellen:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

Wenn Sie darüber nachdenken, ein niederländisches Unternehmen zu gründen, ist die Wahrscheinlichkeit hoch, dass Sie sich für eine niederländische BV entscheiden, die einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung entspricht. Eine niederländische BV bietet viele Vorteile, wie zum Beispiel einen relativ niedrigen Körperschaftssteuersatz und die Tatsache, dass Sie nicht persönlich für Schulden haftbar gemacht werden, die Sie gegenüber Ihrem Unternehmen machen. Daher entscheiden sich viele Startunternehmer für die Gründung einer niederländischen BV für ihr neues Unternehmen. Aber wie gründet man eigentlich eine niederländische BV? Ist es immer notwendig, ein völlig neues Unternehmen zu gründen, oder kann man auch ein fremdes (leerstehendes) Unternehmen, auch Vorratsgesellschaft genannt, kaufen? In der Praxis können Sie beides tun. Sie können ein bereits bestehendes und florierendes Unternehmen oder ein inaktives Unternehmen kaufen oder selbst eine BV gründen. Wir werden in diesem Artikel alle drei Optionen besprechen, damit Sie darüber nachdenken können, welche Möglichkeit Ihren Bedürfnissen und Wünschen am besten entspricht. Wir werden auch die Vor- und Nachteile jeder Option erläutern. Anschließend verraten wir Ihnen auch, wie Sie den Prozess praktisch abwickeln können und wie Intercompany Solutions kann Ihnen dabei behilflich sein.

Was ist eine niederländische BV?

Eine niederländische BV ist eine bestimmte Art von juristischer Person. Eine juristische Person ist im Grunde die spezifische Unternehmensform, für die Sie sich entscheiden, wenn Sie Unternehmer werden. Neben einer BV gibt es verschiedene andere niederländische juristische Personen, wie zum Beispiel das Einzelunternehmen, eine Genossenschaft, eine NV und eine Stiftung. Alle diese juristischen Personen haben ihre eigenen einzigartigen Merkmale, die in gewisser Weise auf die Art des Unternehmens zugeschnitten sind, das Sie gründen möchten. Eine Stiftung ist beispielsweise eine gute Wahl, wenn Sie eine Wohltätigkeitsorganisation gründen möchten, da Sie in der Regel keine Gewinne erzielen. Eine Einzelfirma ist eine gute Option für Freelancer, die in den ersten Geschäftsjahren keinen großen Gewinn erwarten und wahrscheinlich auch kein Personal einstellen werden. Eine niederländische BV eignet sich jedoch in den meisten Fällen tatsächlich und ist daher eine der bislang am häufigsten gewählten juristischen Personen. Mit einer niederländischen BV können Sie eine Holdingstruktur aufbauen, die es Ihnen ermöglicht, Ihre Arbeitsbelastung und Gewinne auf mehrere Unternehmen zu verteilen. Einer der Hauptvorteile einer BV ist die Tatsache, dass Sie nicht persönlich für Schulden haften, die Sie gegenüber Ihrem Unternehmen machen, wie wir oben bereits kurz erwähnt haben. Dies erleichtert Ihnen die Übernahme anspruchsvollerer Projekte und Risiken. Eine große Anzahl erfolgreicher niederländischer Unternehmen ist eine BV, was sie zu einer logischen Wahl für Existenzgründer macht.

Gründe, warum eine niederländische BV eine gute Wahl für Existenzgründer ist

Abgesehen davon, dass Sie nicht für Unternehmensschulden haften, bietet der Besitz einer niederländischen BV noch weitere Vorteile. Die aktuellen Körperschaftssteuersätze sind recht niedrig, was sie zu einer rentablen Wahl macht. Außerdem können Sie sich mit einer niederländischen BV Dividenden zahlen, was manchmal vorteilhafter sein kann, als sich selbst ein Gehalt zu zahlen. Der derzeit höchste Einkommensteuersatz beträgt 49.5 %. Wenn Sie in einem bestimmten Zeitraum mehr Gewinn erwirtschaften und sich einen Extrabonus auszahlen möchten, kann es daher rentabler sein, sich Dividenden statt Gehalt auszuzahlen, da die Höhe der erhobenen Steuern geringer ausfällt. Dadurch können Sie im wahrsten Sinne des Wortes Zehntausende Euro sparen, was diese Möglichkeit zu einer sehr beliebten Möglichkeit macht. Ein weiterer großer Vorteil einer niederländischen BV ist die Möglichkeit, Investoren anzuziehen, indem Sie ihnen Anteile an Ihrem Unternehmen anbieten. Wenn es Ihrem Unternehmen gut geht, werden Sie beide von dieser Vereinbarung profitieren. Darüber hinaus verleiht eine niederländische BV Ihrem Unternehmen ein professionelles Erscheinungsbild. Oftmals neigen Kunden und Dritte dazu, jemanden mit einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung zu respektieren, da dies im Allgemeinen bedeutet, dass Sie einen erheblichen Gewinn erzielen. Wenn Sie der Meinung sind, dass Sie diesen Betrag in den ersten Jahren Ihrer Unternehmensgründung nicht erwirtschaften können, empfehlen wir Ihnen, stattdessen eine Einzelfirma zu gründen. Sobald Sie die Mindestumsatzgrenze überschritten haben, können Sie Ihr Einzelunternehmen zu einem späteren Zeitpunkt jederzeit in eine niederländische BV umwandeln.

Kauf eines bereits bestehenden Unternehmens

Wie bereits erläutert, gibt es mehrere Möglichkeiten, eine niederländische BV zu erwerben. Wenn Sie bereits ein Unternehmen besitzen oder etwas Geld investieren können, ist es grundsätzlich möglich, eine bereits bestehende niederländische BV zu kaufen. Dies kann entweder durch die vollständige Übernahme des Unternehmens oder durch die Fusion mit einer bestehenden BV erfolgen. Der Hauptunterschied besteht darin, dass Sie durch eine Übernahme zum neuen Eigentümer des Unternehmens werden, während bei Fusionen häufig eine gemeinsame Eigentümerschaft entsteht.  Weitere Informationen zu Fusionen und Übernahmen finden Sie in diesem Artikel. Wenn Sie planen, ein anderes Unternehmen zu übernehmen, sollten Sie bei der Untersuchung dieses Unternehmens sehr gründlich vorgehen. Zumindest sollten Sie Faktoren wie die Gewinne, die das Unternehmen in den letzten Jahren erzielt hat, die Eigentümer des Unternehmens und deren Hintergrund, möglicherweise stattgefundene illegale Aktivitäten, mögliche Partnerschaften und auch die aktuelle finanzielle Situation des Unternehmens recherchieren . Wir empfehlen dringend, einen verantwortungsvollen Partner zu beauftragen, der Sie beim Akquisitionsprozess unterstützt, damit Sie sich der Glaubwürdigkeit des Unternehmens sicher sein können. Der Vorteil beim Kauf eines bestehenden Unternehmens liegt darin, dass das Geschäft selbst bereits läuft. Durch die Übernahme eines Unternehmens ändert sich die Geschäftsführung, die täglichen Geschäftsaktivitäten können jedoch nahtlos weitergehen, bis Sie sich entscheiden, Dinge zu ändern. Sobald Sie Eigentümer sind, können Sie das Unternehmen nach Ihren eigenen Vorlieben steuern.

Kauf einer inaktiven BV: einer Vorratsgesellschaft

Eine weitere Möglichkeit ist der Erwerb einer sogenannten „leeren“ BV, die allgemein als Vorratsgesellschaft bezeichnet wird. Der Name leitet sich von „Regal“ ab: Wenn Sie etwas vorübergehend nicht verwenden, legen Sie es in das sprichwörtliche Regal, wo es ruht, bis sich jemand dazu entschließt, es erneut zu verwenden. Das bedeutet, dass eine Vorratsgesellschaft derzeit überhaupt keine Geschäfte macht, sondern einfach existiert, ohne dass irgendwelche Aktivitäten stattfinden. Möglicherweise war dieses Unternehmen bereits an früheren Geschäftstransaktionen beteiligt, dies ist jedoch sicherlich nicht immer der Fall. Es handelt sich also um eine BV, die keine Schulden oder Vermögenswerte mehr hat und in der keine Aktivitäten stattfinden. Dadurch entstehen in der BV künftig keine Vermögenswerte mehr. Die BV erhält höchstens noch einige Schulden, z. B. die Rechnung des Buchhalters für die Erstellung und Hinterlegung des Jahresabschlusses. Darüber hinaus kann sich der Eigentümer einer leeren BV dafür entscheiden, die BV aufzulösen. Infolgedessen hört es auf zu existieren. Der Eigentümer hat auch die Möglichkeit, die Anteile zu verkaufen. Er hat dann keine Kosten mehr und erhält einen Kaufpreis für die Anteile. Hier kommen Sie als potenzieller Käufer ins Spiel.

Der Erwerb einer Vorratsgesellschaft bietet einige Vorteile. Einer der Hauptvorteile des Kaufs einer Vorratsgesellschaft war in der Vergangenheit der geringe Zeitaufwand für den Abschluss des Prozesses. Theoretisch kann eine Vorratsgesellschaft an nur einem einzigen Werktag gekauft werden. Bedenken Sie, dass für den Kauf einer Vorratsgesellschaft immer noch eine notarielle Urkunde erforderlich ist, der Erwerbsprozess jedoch einfacher ist als die Gründung einer völlig neuen BV. Dennoch ist das Übertragungsverfahren selbst fast so teuer und zeitaufwändig geworden wie die Gründung einer neuen BV. Dies ist auf erhöhte KYC-Compliance-Anforderungen zurückzuführen, aufgrund derer eine Freigabe und Identifizierung aller beteiligten Parteien erforderlich ist. Bedenken Sie außerdem, dass Vorratsgesellschaften in der Regel mit einem Aufschlag verkauft werden. Dadurch ist der Erwerb einer Vorratsgesellschaft teurer als die Gründung einer neuen BV, auch wenn der Zeitrahmen etwas kürzer ist. Wir möchten außerdem darauf hinweisen, dass alle Vorratsgesellschaften eine rechtliche, finanzielle und auch steuerliche Geschichte haben. In vielen Fällen waren Vorratsgesellschaften an früheren Geschäftsaktivitäten beteiligt. Informieren Sie sich daher gründlich über mögliche Vorratsgesellschaften, die Sie kaufen möchten, um herauszufinden, ob die Gesellschaft keine dubiosen Geschäfte gemacht hat oder noch Schulden hat.

Risiken beim Kauf einer Vorratsgesellschaft

Wenn Sie sich entscheiden, eine völlig neue niederländische BV zu gründen, wissen Sie absolut sicher, dass die Vergangenheit des Unternehmens völlig „sauber“ ist. Da Sie es gerade erst gegründet haben und es daher keine Vergangenheit hat. Beim Kauf einer Vorratsgesellschaft ist dies jedoch nicht immer der Fall. Die Geschäftsaktivitäten, die Sie nach dem Kauf einer Vorratsgesellschaft einleiten, gehen ein Risiko ein, ohne dass Sie als Unternehmer selbst etwas „falsch“ gemacht haben müssen. Möglicherweise wurde vom Verkäufer eine Garantie abgegeben, dass die niederländische BV keine Schulden hat. Es ist jedoch nicht ganz sicher, ob keine Verpflichtungen aus der Vergangenheit bestehen. Denken Sie daran, dass ein Käufer einer Vorratsgesellschaft nicht sehen kann, ob noch Gläubiger vorhanden sind, was Sie in eine prekäre Lage bringen könnte, da ein Gläubiger die niederländische BV trotz einer Namensänderung immer noch anhand der Registrierungsnummer und der im Handelsregister eingetragenen Historie finden kann registrieren. Das bedeutet im Wesentlichen, dass die Eintreibung einer Altschuld sofort das Ende Ihres Unternehmens bedeuten kann. Das ist eine Verschwendung aller Ihrer Investitionen in das Unternehmen und der Übernahme der Vorratsgesellschaft selbst. Garantien, die der Verkäufer des Unternehmens gibt, sind genauso viel wert wie der Verkäufer selbst. Das heißt, wenn man den Verkäufer nicht kennt, weiß man im Grunde nichts. Darüber hinaus müssen zur Durchsetzung von Garantien gerichtliche Verfahren geführt werden, die kostspielig sind.

Alles in allem kann das eine sehr knifflige Geschichte sein. Als Käufer können Sie verlangen, dass der Verkäufer für alle Schulden haftet, die er in der Vergangenheit gegenüber dem Unternehmen gemacht hat. Dennoch haben Sie keine Garantie dafür, dass Sie das Geld im Nachhinein tatsächlich vom Verkäufer zurückbekommen. Eine Möglichkeit, solche Risiken zu begrenzen, besteht darin, einen Buchhalter zu beauftragen, die Bücher der Vorratsgesellschaft zu prüfen. Mit einem Wirtschaftsprüferbericht erhalten Sie in der Regel die Garantie, dass alles in Ordnung ist. Beachten Sie jedoch, dass dies zusätzlich zu allen anderen Kosten auch mit zusätzlichen Buchhaltungskosten verbunden ist. Dies macht den Kauf einer Vorratsgesellschaft ohne Risiken zu einer recht kostspieligen Möglichkeit, ein Unternehmen zu gründen oder weiterzuführen. Um also die Notarkosten zu „sparen“, die Sie normalerweise für die Gründung einer neuen niederländischen BV zahlen würden, müssen Sie wahrscheinlich mehrere andere Zahlungen leisten, die zusammengenommen im Allgemeinen höher sind als die Kosten für die Gründung eines neuen Unternehmens. Darüber hinaus müssen die Anteile der Vorratsgesellschaft notariell beurkundet werden, da dies gesetzlich vorgeschrieben ist. Die Notarkosten für die Gründung einer BV sind kaum höher als die Kosten für den Anteilserwerb. Darüber hinaus müssen nach der Übertragung der Geschäftsanteile in der Regel der Name und der Zweck der Gesellschaft geändert werden. Hierzu bedarf es einer gesonderten Satzungsänderungsurkunde. Der Käufer der Anteile muss daher viel mehr Geld ausgeben, als wenn er eine neue BV gründen würde.

Gründung einer neuen niederländischen BV

In der Vergangenheit galt die Gründung einer neuen BV als kostspielig, da ein Mindestkapital von 18,000 Euro erforderlich war. Im Jahr 2012 wurde das Gründungsverfahren vereinfacht, indem diese Mindestkapitalanforderungen, aber auch das staatliche Genehmigungsverfahren und die Bankerklärung abgeschafft wurden. Eine niederländische BV kann jetzt mit einem gezeichneten Kapital von 1 € oder sogar 0.01 € gegründet werden. Dies führte zu einem drastischen Rückgang des Bedarfs an Vorratsgesellschaften, was in der Folge dazu führte, dass der gesamte Markt für solche Gesellschaften nahezu verschwand. Heutzutage gibt es diese Art von Unternehmen nur noch selten. Der einzige Bedarf für ein solches Unternehmen besteht möglicherweise darin, dass Sie einen bestimmten Namen oder ein bestimmtes Logo verwenden möchten, was aber nicht möglich ist, solange das Unternehmen selbst noch existiert. Sie können jedoch auch einen ähnlichen Namen oder ein ähnliches Logo in Betracht ziehen, das keine bestehenden Urheberrechte verletzt. Die Gründung einer neuen niederländischen BV kann tatsächlich in nur wenigen Werktagen arrangiert werden, und das zu deutlich geringeren Kosten, als Sie für den Erwerb einer Vorratsgesellschaft aufwenden müssten. Mit diesem „neuen“ Verfahren ist die Gründung einer niederländischen BV viel einfacher und damit auch schneller geworden. Das niederländische Justizministerium muss keine Hintergrundüberprüfungen mehr bei den Gründern, Geschäftsführern und Anteilseignern durchführen, was Ihnen eine erhebliche Zeitersparnis bringt. Eine neue BV kann daher genauso schnell gegründet werden, wie die Anteile einer bestehenden BV übertragen werden.

Brauchen Sie Rat? Intercompany Solutions kann Ihnen bei der Firmengründung helfen

Wir können verstehen, dass die Wahl zwischen der Gründung eines völlig neuen Unternehmens und dem Kauf eines bereits bestehenden Unternehmens schwierig sein kann. In manchen Fällen hat ein bestimmtes Unternehmen möglicherweise ein sehr positives Image in einem bestimmten Markt, was es für Sie einfacher macht, sofort mit der Geschäftstätigkeit zu beginnen und von dem bereits aufgebauten Image zu profitieren. Dennoch sollten Sie auch bedenken, dass Sie möglicherweise mit Schulden belastet sind, von denen Sie nichts wissen. Wenn Sie eine Geschäftsidee haben und diese gerne umsetzen möchten, ist das Team von Intercompany Solutions kann Ihnen dabei helfen, die richtige Wahl zu treffen. Wenn Sie ein bereits etablierter Unternehmer oder Investor sind, könnte der Kauf eines bereits bestehenden Unternehmens eine gute Wahl sein. Wenn Sie jedoch Ihr erstes Unternehmen gründen, sind die Risiken möglicherweise einfach zu hoch. Es ist sehr wichtig, fundierte Recherchen durchzuführen und einen Geschäftsplan zu erstellen, der alle mit der Gründung eines Unternehmens verbundenen Kosten und Risiken darlegt. Mit diesem Businessplan erhalten Sie einen Überblick über alle beteiligten Faktoren, der es Ihnen erleichtert, eine durchdachte Entscheidung zu treffen. In allen Fällen können wir Sie beim gesamten Prozess der Unternehmensgründung oder Unternehmensübernahme begleiten. Im Allgemeinen sollte dies nicht länger als ein paar Werktage dauern. Kontaktieren Sie uns gerne mit Ihrer Anfrage. Wir werden versuchen, so schnell wie möglich mit hilfreichen Ratschlägen und Tipps zu antworten, um den Prozess so reibungslos wie möglich zu gestalten. Auf Wunsch übernehmen wir auch die Abwicklung für Sie.

Wenn Sie als Expat ein eigenes Unternehmen gründen, werden Sie wahrscheinlich viele Fragen zu den steuerlichen Auswirkungen haben.

Es werden sich sicherlich Fragen stellen, wie z. B. was ist die richtige Rechtsform für eine BV oder ist der „eenmanszaak“ oder Einzelunternehmer/Einpersonenunternehmen die geeignetere Option?

Es ist ratsam, sich an einen Steuerberater oder Steuerberater in den Niederlanden zu wenden, der all diese Fragen beantworten kann, indem er Ihnen alle erforderlichen Informationen und Ratschläge zu allen Angelegenheiten gibt, die für Ihre spezielle Situation wichtig sind.

Ihre Bücher in Ordnung zu halten kann eine sehr zeitaufwändige Angelegenheit sein. Neben der Buchhaltung möchten Sie sicher sein, dass alle Steuererklärungen ohne Nachdenken und ohne Probleme rechtzeitig erstellt werden.

Sie brauchen die Hilfe eines Experten, der in der Lage ist, Ihre aktuelle Situation, aber auch Ihre zukünftigen Geschäftspläne und Erfahrungen zu betrachten. Kontakt Intercompany Solutions für die maßgeschneiderte Steuerberatung, die Ihrem jungen Start-up die besten Chancen bietet. Mit unserer Hilfe bleiben Sie immer up-to-date mit Ihre Verwaltungs- und Steuerangelegenheiten in den Niederlanden.

Wir kümmern uns um alle Steuerangelegenheiten, damit Sie sich auf Ihr Geschäft in den Niederlanden konzentrieren können.

Wenn ich also ein Unternehmen in den Niederlanden erbe, muss ich dann Erbschafts- oder Schenkungssteuer zahlen?
Ja, wenn Sie ein Unternehmen erben oder geschenkt bekommen, zahlen Sie Steuern. Wie viel? Das hängt vom Wert des Unternehmens ab. Und manchmal bekommt man eine Ausnahme.

Wenn Sie das Unternehmen weiterführen, können Sie sich von der Erbschafts- oder Schenkungssteuer befreien lassen
Zum Beispiel, wenn Sie den Familienbetrieb von Ihren Eltern übernehmen. Dieses Schema wird als Unternehmensnachfolgeregelung bezeichnet(1). Sie zahlen dann weniger oder keine Steuern.

Wann können Sie die Unternehmensnachfolge in Anspruch nehmen?

Wie nutzen Sie diese Unternehmensnachfolgeregelung?
Sie müssen eine Schenkungssteuer- oder Erbschaftsteuererklärung einreichen und angeben, dass Sie die Befreiung wünschen. Wir raten Ihnen dringend, bei einer Unternehmensübernahme einen Berater hinzuzuziehen. Sie können Ihnen auch helfen, den Wert des Unternehmens für die Erbschafts- oder Schenkungssteuer zu ermitteln.

Sind Sie Erbe eines Unternehmers? Nach dem Tod des Unternehmers müssen Sie sich mit verschiedenen steuerlichen Fragen wie Erbschaftsteuer und substanziellen Zinsen befassen. Ein Testamentsvollstrecker kann Ihnen bei der Abwicklung des Erbes gute Dienste leisten.

Großes Interesse am niederländischen Recht
Besitz von mindestens 5 Prozent der Aktien von a BV-Unternehmen oder NV wird als wesentliches Interesse bezeichnet. Im Todesfall geht der wesentliche Anteil auf Sie als Erbe über. Für den Gewinn aus einer wesentlichen Beteiligung müssen Sie keine Steuererklärung abgeben. Dies gilt nur, wenn die Aktien in Ihr Privatvermögen übergehen und Sie in den Niederlanden steuerpflichtig sind.

Wenn Sie sich nach dem Erwerb der Aktien entscheiden, auszuwandern oder die Aktien in eine andere (Holding-)Gesellschaft zu platzieren, wird dies von den Finanzbehörden als steuerpflichtiger Vorgang betrachtet.

Erbschaftssteuer
Sobald der Nachlass beglichen ist, müssen Sie als Erbe die Erbschaftssteuer (eine Steuer auf den Wert der Anteile oder deren Hinterlegungsscheine) bezahlen. Bei einem hohen Geschäftswert bedeutet dies oft einen hohen Betrag pro Erbe. Dies kann den Fortbestand des Unternehmens gefährden, wenn die Erbschaftssteuer daraus abgeführt wird. Das Gesetz sieht unter bestimmten Voraussetzungen einen Zahlungsaufschub vor. Dann ist diese Steuer in 10 gleichen Jahresraten zu entrichten.

Fortführung des Geschäfts
Möchten Sie das geerbte Geschäft weiterführen? Wenn Sie die Möglichkeit der Unternehmensnachfolge in Anspruch nehmen, müssen Sie einen Großteil des Wertes des Betriebsvermögens nicht versteuern. Sehen Sie sich weitere Informationen zum Thema Unternehmensnachfolge an.

Quellen:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Wenn Sie in den Niederlanden ein Unternehmen gründen möchten, müssen Sie berücksichtigen, dass Sie auch mehrere Gewerbesteuern zahlen müssen. Der genaue Betrag und die Art(en) der Steuern, die Sie zahlen müssen, hängen von der von Ihnen gewählten juristischen Person, Ihrer Geschäftstätigkeit und einigen anderen Formalitäten ab. Um Ihnen einen Vorsprung zu verschaffen, haben wir grundlegende Informationen über die niederländische Gewerbesteuer und deren Auswirkungen auf Ihr mögliches Geschäftsvorhaben in den Niederlanden zusammengestellt. Für eine persönliche Beratung zu diesem Thema können Sie sich jederzeit an Intercompany Solutions.

Wann gilt jemand im Sinne der niederländischen Einkommensteuer als Unternehmer?

Nicht jeder, der niederländischer Unternehmer werden möchte, ist im Sinne der Einkommensteuer auch Unternehmer. Wenn Ihre Tätigkeit im wirtschaftlichen Bereich erfolgt und Sie mit einem Gewinn rechnen können, verfügen Sie über eine Einkommensquelle und können einkommensteuerrechtlich Unternehmer sein. Wenn Ihre Tätigkeit im Hobby- oder Familienbereich stattfindet, sind Sie kein Unternehmer im Sinne der Einkommensteuer.

Um einkommensteuerpflichtig zu werden, gibt es 3 Einkommensquellen:

Die Quelle Ihres Einkommens hängt von mehreren Faktoren ab. Gesetz und Rechtsprechung stellen bestimmte Anforderungen, die Unternehmer erfüllen müssen. Nachdem Sie Ihr Unternehmen registriert haben, prüfen wir anhand Ihrer Umstände, ob Sie diese Voraussetzungen erfüllen. Die niederländischen Steuerbehörden achten auf mehrere Faktoren, die wir im Folgenden skizziert haben.

Wie unabhängig ist Ihr Unternehmen?

Ein Unternehmen impliziert im Allgemeinen ein gewisses Maß an Unabhängigkeit, da Sie nicht für jemand anderen arbeiten, sondern für sich selbst. Das bedeutet, dass Sie derjenige sein sollten, der die Geschäftsführung, die täglichen Aktivitäten und das Ziel Ihres Unternehmens bestimmt. Wenn andere bestimmen, wie Sie Ihr Unternehmen organisieren und wie Sie Ihre Tätigkeiten ausüben, gibt es keine solide Grundlage für Unabhängigkeit und damit; in der Regel gibt es kein eigenständiges Unternehmen.

Machen Sie Gewinn? Wenn ja, wie viel?

Im Allgemeinen ist das Hauptziel jedes Unternehmens die Erzielung von Gewinn, es sei denn, Sie möchten ein niederländisches Unternehmen im gemeinnützigen oder karitativen Bereich gründen. Wenn Sie nur einen sehr geringen Gewinn erzielen oder strukturelle Verluste erleiden, die den Gewinn überwiegen, ist es unwahrscheinlich, dass Sie einen echten Gewinn erzielen. In diesem Fall werden Ihre Aktivitäten nicht als Unternehmen gekennzeichnet.

Besitzen Sie Kapital?

Seit der Einführung der Flex-BV müssen Sie kein obligatorisches Kapital mehr einzahlen, um ein niederländisches Unternehmen zu gründen. Nichtsdestotrotz ist für viele Arten von Unternehmen in mehreren Branchen Kapital erforderlich. Möglicherweise müssen Sie in Maschinen, Werbung, Einstellung von Mitarbeitern und Versicherungen investieren, um nur einige Beispiele zu nennen. Ausreichendes Kapital, um ein Unternehmen zu gründen und es für einige Zeit zu führen, weist darauf hin, dass Sie möglicherweise ein Unternehmen nach niederländischem Recht haben.

Wer werden Ihre Kunden sein?

Das Beste für jedes Unternehmen ist ein stabiler Kundenstamm. Je mehr Kunden Sie haben, desto mehr können Sie Zahlungen und gewisse Kontinuitätsrisiken reduzieren. Mit einer vollständigen Kundendatenbank sind Sie auch nicht mehr von einigen wenigen Kunden abhängig, was Ihre Unabhängigkeit als Unternehmer erhöht und damit die Überlebensfähigkeit Ihres Unternehmens erhöht.

Wie viel Zeit werden Sie in Ihre Arbeit investieren?

Auch die Zeit, die jemand für geschäftliche Aktivitäten aufwendet, ist ein entscheidender Faktor. Wenn Sie viel Zeit mit einer Tätigkeit verbringen, ohne Rendite zu erzielen, besitzen Sie normalerweise kein Unternehmen auf dem Papier. Dies bedeutet im Wesentlichen, dass Sie genügend Zeit für Ihre Arbeit aufwenden müssen, um sie rentabel zu machen. Wenn dies der Fall ist, kann Ihr Geschäft als gültig angesehen werden. Denken Sie auch daran, dass Sie möglicherweise Anspruch auf bestimmte Arten von Unternehmerabzügen haben. Für einige dieser unternehmerischen Abzüge müssen Sie das niederländische „urencriterium“ erfüllen, was frei übersetzt mit Stundenkriterium oder Kurzarbeitskriterium übersetzt wird.

„Urenkriterium“ oder Stundenkriteriumsbedingungen

Jemand erfüllt normalerweise das Stundenkriterium, wenn Sie die folgenden 2 Bedingungen erfüllen:

Wie machen Sie Ihr Unternehmen bekannt?

Sie sind für die Existenz Ihres Unternehmens auf Kunden angewiesen. Um Unternehmer zu sein, müssen Sie sich ausreichend bekannt machen, zum Beispiel durch Werbung, eine Internetseite, ein Schild oder Ihr eigenes Briefpapier. Ihr Unternehmen muss sich von anderen Marken und Wettbewerbern unterscheiden und einzigartig auf Ihre Ziele und Ambitionen zugeschnitten sein. Je mehr Menschen Ihr Unternehmen kennen, desto höher sind die Erfolgschancen.

Haften Sie für die Schulden Ihres Unternehmens?

Wenn Sie für die Schulden Ihres Unternehmens haften, können Sie Unternehmer sein. Dies ist jedoch ein heikles Thema, da einige niederländische juristische Personen von einer Aufteilung zwischen Privatschulden und Unternehmensschulden profitieren. Wenn Sie beispielsweise Eigentümer einer niederländischen BV sind, haften Sie nicht persönlich für Ihre Unternehmensschulden. Dies bedeutet jedoch nicht, dass Sie diese Schulden nicht bezahlen müssen; alle Schulden, die Sie bei Ihrem Unternehmen machen, müssen vollständig beglichen werden.

Können Sie von einem „unternehmerischen Risiko“ betroffen sein?

Ein unternehmerisches Risiko beinhaltet bestimmte Faktoren, die bei jedem Unternehmen lästig und unerwartet sein können. Besteht die Möglichkeit, dass Ihre Kunden nicht zahlen? Nutzen Sie Ihren guten Namen für die Ausübung Ihrer Tätigkeit? Sind Sie von der Nachfrage nach und dem Angebot Ihrer Produkte und Dienstleistungen abhängig? Wenn Sie ein „unternehmerisches Risiko“ eingehen, bedeutet dies im Allgemeinen, dass Sie wahrscheinlich ein Unternehmen haben.

Wann gelten E-Commerce-Aktivitäten als (Teil) eines Unternehmens?

Aufgrund der Flexibilität und Bewegungsfreiheit, die diese Möglichkeit bietet, interessieren sich derzeit viele Menschen für die Gründung eines E-Commerce-Unternehmens. Die Niederlande sind besonders ein stabiles und zuverlässiges Land ein E-Commerce-Geschäft aufbauen, da das Land einen sehr wettbewerbsfähigen und finanziell profitablen Markt bietet. Haben Sie eine Internetseite, auf der Sie regelmäßig für geschäftliche Zwecke im Internet werben? Oder verdienen Sie Geld mit Ihrem Internetauftritt, etwa durch den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen im Internet oder mit Aktivitäten als Affiliate? Wenn die Antwort auf diese Fragen „Ja“ lautet, dann sind Sie wahrscheinlich ein Unternehmer. Aber ob das wirklich so ist, hängt von mehreren Faktoren ab. Beispielsweise gibt es Unterschiede zwischen dem Unternehmertum für die Einkommensteuer und dem Unternehmertum für die Umsatzsteuer.

Wann gelten Sie nicht als Online-Unternehmer?

Wenn Sie eine Internetseite oder eine Website haben, werden Sie dadurch nicht automatisch zum E-Commerce-Unternehmer. Bieten Sie Waren oder Dienstleistungen kostenlos an? Oder nur in der Hobby- oder Familienatmosphäre? Dann sind Sie kein Unternehmer nach niederländischem Recht. Dies liegt daran, dass Sie keine Umsatzsteuer zahlen müssen und auch nichts in Ihrer Einkommensteuererklärung angeben müssen.

E-Commerce-Unternehmer für niederländische Einkommensteuer

Verkaufen Sie Waren oder Dienstleistungen online? Und können Sie realistischerweise einen Gewinn von diesen Waren und/oder Dienstleistungen erwarten? Dann gilt dies als Einkommen und Sie sind möglicherweise Unternehmer im Sinne der Einkommensteuer. Möchten Sie Ihre registrieren? Unternehmen in den Niederlanden als Online-Unternehmer? Dann Intercompany Solutions kann für Sie beurteilen, ob Sie die Voraussetzungen für ein Unternehmertum aufgrund Ihrer Lebensumstände erfüllen. Oftmals kann die Unternehmertätigkeit erst nach Ablauf eines Geschäftsjahres einkommensteuerlich beurteilt werden.

Kein Unternehmer, aber Einkommen?

Haben Sie Einkünfte aus Ihren Internetaktivitäten, die nicht als Hobby angesehen werden können? Und Ihnen fehlt jede Grundlage für eine Erwerbstätigkeit, aber Sie können auch nicht als Unternehmer gelten? Für niederländische Einkommensteuerzwecke wird dies als „Ergebnis aus anderen Aktivitäten“ qualifiziert. Ihr Gewinn wird wie bei Unternehmern berechnet. Sie haben jedoch keinen Anspruch auf bestimmte Regelungen für Unternehmer, wie den Selbstständigenabzug oder den Investitionsabzug. In einem solchen Fall wäre es ratsam, die Gründung einer formellen Gesellschaft in Betracht zu ziehen und möglicherweise von Abzügen und Prämien zu profitieren.

E-Commerce-Unternehmer für niederländische BTW (MwSt.)

Wenn Sie kein Unternehmer im Sinne der Einkommensteuer sind, können Sie dennoch Unternehmer im Sinne der Umsatzsteuer sein. Dies ist vor allem dann der Fall, wenn Sie selbstständig Tätigkeiten ausüben und daraus Einkünfte erzielen. Um herauszufinden, ob Sie ein Unternehmer für Umsatzsteuer sind, können wir für Sie bestimmte Fakten prüfen und Ihnen helfen, den besten Weg zu finden, Geschäfte zu machen.

Gewerbesteuern in den Niederlanden

Sobald Sie nach niederländischem Recht offiziell als Unternehmer oder Firmeninhaber gelten, müssen Sie eine Reihe verschiedener Gewerbesteuern zahlen. Das heißt, Sie können den Steuerbehörden nicht entkommen, aber dies ist in jedem anderen Land in der Regel der Fall. Nicht jeder zahlt die gleiche Art und/oder Höhe von Steuern. Als niederländischer Unternehmer müssen Sie vierteljährlich und jährlich eine Steuererklärung abgeben, Steuern zahlen und manchmal bekommen Sie auch etwas zurück. Aber mit welchen Steuern werden Sie konfrontiert?

Niederländische BTW oder Umsatzsteuer (MwSt.)

In den Niederlanden zahlen Sie einen bestimmten Mehrwertsteuerbetrag auf Dienstleistungen und Waren, sodass Sie als Firmeninhaber auch Ihren Kunden Steuern berechnen müssen. Dies wird als niederländische BTW bezeichnet, was mit der Mehrwertsteuer identisch ist. Die Abkürzung Mehrwertsteuer bedeutet „Mehrwertsteuer'. Es betrifft die Steuer, die Sie auf getätigte Verkäufe zahlen. Sie berechnen Mehrwertsteuer auf Ihren Rechnungen. Und umgekehrt; Wenn Sie Rechnungen bezahlen, ist dort auch der Mehrwertsteuerbetrag angegeben, den Sie zahlen müssen. Der Normalsatz für die Mehrwertsteuer beträgt 21 %. In einigen Fällen gelten Sondersätze, diese betragen 6 % und 0 %. Es können auch Ausnahmen gelten. Sie zahlen die Mehrwertsteuer, die Sie an die Steuerbehörden schulden, pro Monat, Quartal oder Jahr. Die niederländischen Steuerbehörden teilen Ihnen genau mit, wie oft Sie eine Erklärung abgeben müssen. In den meisten Fällen reichen Unternehmer eine vierteljährliche Umsatzsteuererklärung ein.

Niederländische Körperschaftsteuer

Die niederländische Körperschaftsteuer ist eine Steuer, die auf die Gewinne von Unternehmen erhoben wird, die meist als BV oder NV qualifiziert sind. Diese Unternehmen und Organisationen müssen eine jährliche Körperschaftsteuererklärung abgeben. Natürliche Personen wie Einzelunternehmen versteuern die Gewinne über die Einkommensteuer. Bei Unternehmen ist das anders. Öffentliche Unternehmen, private Unternehmen und manchmal auch Stiftungen und Vereine zahlen Körperschaftsteuer. In einigen Fällen ist eine Befreiung von der Körperschaftsteuer möglich. Denken Sie zum Beispiel an einen Verein oder eine Stiftung, die ihre Einnahmen hauptsächlich durch den Einsatz von Ehrenamtlichen erzielt oder bei denen das Streben nach Gewinn von zusätzlicher Bedeutung ist.

Niederländische Dividendensteuer

Wenn Ihr Unternehmen eine NV oder BV ist und einen Gewinn erzielt, können Sie einen Teil dieses Gewinns an die Aktionäre ausschütten. Dies geschieht in der Regel in Form von Dividenden. In diesem Fall zahlen Sie die Dividendensteuer an das niederländische Finanzamt. Zahlt Ihr Unternehmen Dividenden an Aktionäre? In diesem Fall müssen Sie 15% Dividendensteuer auf die von Ihnen ausgeschüttete Dividende einbehalten. Sie müssen innerhalb eines Monats nach dem Tag der Bereitstellung der Dividende erklären und zahlen. In einigen Fällen haben Sie möglicherweise Anspruch auf eine (teilweise) Befreiung oder Rückerstattung der Dividendensteuer.

Niederländische Einkommensteuer

Sie zahlen niederländische Einkommensteuer auf Ihr zu versteuerndes Einkommen, wenn Sie ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft haben. Dies ist Ihr Einkommen, abzüglich aller Betriebskosten, die mit Abzugsposten und steuerlichen Regelungen abgerechnet werden. Sie müssen dies vor dem 1.st Mai jedes Jahr. Sie haben nur dann steuerpflichtiges Einkommen, wenn Sie mit Ihrem Unternehmen einen Gewinn erzielen. Dieses zu versteuernde Einkommen ist die Grundlage für Ihre Einkommensteuer. Mit Ihrer Steuererklärung können Sie Abzugsposten und steuerliche Gestaltungen von Ihrem Gewinn abziehen. Dadurch schmälert sich der Gewinn und somit zahlen Sie weniger Einkommenssteuer. Beispiele für diese Abzugsposten und Steuerregelungen sind: Unternehmerabzug (bestehend aus Selbstständigenabzug und allfälligem Existenzgründerabzug), allgemeine Abgabenermäßigung, Investitionsabzug, KMU-Gewinnfreibetrag und Arbeitnehmerabsetzbetrag.

Niederländische Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge

Wenn Sie Mitarbeiter beschäftigen, müssen Sie Ihren Mitarbeitern zwangsläufig ein Gehalt zahlen. Von diesen Gehältern müssen Sie die Lohnsteuer abziehen. Diese Lohnsteuern bestehen aus dem Lohnsteuerabzug und der Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen. Volksversicherungen sind gesetzlich vorgeschriebene Sozialversicherungen, die Ihre Mitarbeiter gegen die finanziellen Folgen von Alter, Tod, besonderen Krankheitskosten oder Kinderwunsch absichern.

Die Vorteile der Auslagerung von Buchhaltungsaktivitäten

Jeder Unternehmer, der in den Niederlanden ein Unternehmen gründet, kann seine eigene Verwaltung und damit auch seine Steuererklärung wählen. In solchen Fällen ist es wünschenswert, dass Sie über alle steuerlichen, finanziellen und wirtschaftlichen Veränderungen gut informiert sind. Das (Teil-)Outsourcing Ihrer Verwaltung und periodischen Meldungen mag zunächst teuer erscheinen. Aber die Erfahrung hat gezeigt, dass man mit einer Verwaltung oder einem Buchhalter tatsächlich Geld verdient.

Wenn Sie ein Unternehmen gründen, können Sie verschiedene Szenarien in Ihren Geschäftsplan aufnehmen, die Kostenerwartungen, einschließlich Steuern, beinhalten. Wenn Sie einen Businessplan schreiben, können Sie sich gemeinsam mit dem Experten verschiedene Finanzszenarien ansehen und sehen, welchen Einfluss die Steuern auf die Liquidität in Ihrem Unternehmen haben. Intercompany Solutions kann Sie bei jedem Schritt dieses Prozesses unterstützen; von der Registrierung Ihres Unternehmens bis hin zu Buchhaltungsdienstleistungen. Bitte zögern Sie nicht, uns für eine professionelle Beratung oder ein klares Angebot zu kontaktieren.

Weiterlesen: Firmengründung Niederlande

Die Niederlande sind weltweit als wirtschaftlich sehr stabiles Land mit einem gesunden fiskalischen und politischen Klima bekannt. Ein paar nennenswerte Gründe, die zu diesem Bild geführt haben, sind die im Vergleich zu den Nachbarländern recht bescheidenen Steuersätze. Dazu trugen auch klare und effiziente Verwaltungsprozesse und der innovative Einsatz von IT und Technologie zur Erleichterung der Steuerkonformität bei. Im Vergleich zum Rest der Europäischen Union (EU) haben die Niederlande einen sehr wettbewerbsfähigen Körperschaftsteuersatz, der 25 % für Jahresgewinne über 245,000 Euro und 15 % für Gewinne darunter beträgt.

In diesem Jahr (2021) werden die Körperschaftsteuersätze weiter auf 15 % statt 16,5 % gesenkt. Das Steuersystem in den Niederlanden hat viele attraktive Eigenschaften und Vorteile, die vor allem ausländische Unternehmen und Investoren anziehen. Dies bedeutet jedoch nicht, dass nie etwas Dubioses passiert. Das Land hat sowohl bei nationalen als auch bei internationalen Unternehmen einige Schwierigkeiten im Bereich der Steuervermeidung erlebt, was hauptsächlich auf das günstige Steuersystem zurückzuführen ist.

Die Niederlande haben ein wettbewerbsfähiges Haushaltsklima

Die Niederlande sind ein wichtiges Drehkreuz für ausländische multinationale Konzerne, Investoren und Unternehmer. Dies geschah nicht ohne Grund; Die niederländischen Steuervorschriften und Ruling-Praxis gibt es seit mehr als 30 Jahren und bieten internationalen Firmeninhabern somit die nötige Klarheit, wenn sie sich für eine Niederlassung in den Niederlanden entscheiden. Die stabile Regierung zieht aufgrund der Stabilität, die sie bietet, auch viele multinationale Unternehmen an. Die niederländischen Steuerbehörden gelten als kooperativ und zugänglich, wodurch sich ausländische Unternehmer sicher und geborgen fühlen. Leider gibt es wie bei allen guten Dingen auch Investoren und Unternehmen, die das profitable System nutzen, um sich bestimmten finanziellen Verpflichtungen zu entziehen.

Betrug ist immer noch in allen Schichten der Gesellschaft weit verbreitet

Manchen ist nicht bekannt, wie viel Geld von ausländischen Unternehmen und Investoren in den Niederlanden investiert wird. Im Jahr 2017 betrug der Gesamtbetrag der Auslandsinvestitionen beispielsweise 4,3 Billionen Euro. Die schockierende Tatsache ist jedoch, dass der Großteil dieses Geldes überhaupt nicht in die niederländische Wirtschaft investiert wurde, nur 688 Milliarden Euro der ursprünglichen 4,3 Billionen Euro. Das sind nur 16% aller gesamten Auslandsinvestitionen. Die anderen 84% gingen in Tochtergesellschaften oder sogenannte Mantelgesellschaften, die im Grunde nur gegründet werden, um anderswo Steuern zu vermeiden.

Wenn man sich diese enormen Beträge ansieht, wird sofort klar, dass dies nicht von kleinen Akteuren getan wird, um einige illegale Gewinne vor der Besteuerung zu verbergen. Nur die größten multinationalen Konzerne und reichsten Einzelpersonen in der Weltwirtschaft können so große Summen erzielen. Dazu gehören niederländische Unternehmen wie Royal Dutch Shell, aber auch viele ausländische multinationale Konzerne wie IBM und Google. Diese Unternehmen haben Zweigniederlassungen, Hauptniederlassungen oder andere Betriebe in den Niederlanden errichtet, sodass der zu zahlende Steuerbetrag in ihrem Herkunftsland reduziert wird. Einige bekannte Marken und Unternehmen sind technisch gesehen Niederländer, da sie ihren Hauptsitz im Land ausschließlich zum Zweck der Steuervermeidung errichtet haben.

Um dies zu veranschaulichen, hier ein Beispiel. Die Niederlande sind im Vergleich zum Rest der Welt ein sehr kleines Land mit einer relativ geringen Einwohnerzahl. Und dennoch waren im Jahr 2016 16% aller von US-Unternehmen geltend gemachten Auslandsgewinne den Niederlanden zuzurechnen. Dies scheint, als würden die Niederländer eine riesige Menge an Waren und/oder Dienstleistungen aus den USA bestellen, aber die Realität ist etwas zwielichtiger. Die Unternehmen haben das Geld im Wesentlichen in ihren niederländischen Tochtergesellschaften geparkt, um eine Besteuerung zu vermeiden, oder sie bewegten das Geld über sogenannte Briefkastenunternehmen, die die Gewinne an andere geeignete Steueroasen weiterleiten. Auf diese Weise können sie es an Standorte mit einem Körperschaftsteuersatz von 0 % weiterleiten und die Besteuerung ganz vermeiden. Es ist ein cleverer Trick, der schon länger im Gange ist, aber die Regierung unternimmt endlich etwas dagegen.

Sowohl die EU als auch die niederländische Regierung ergreifen Maßnahmen

Der niederländische Staatssekretär für Finanzen hat vorgeschlagen, eine neue steuerpolitische Agenda vorzulegen, der die Regierung zugestimmt hat, um solchen Praktiken ein Ende zu setzen. Oberste Priorität dieser Agenda ist daher die Bekämpfung der Steuerhinterziehung und -vermeidung. Die anderen Prioritäten sind die Verringerung der Steuerbelastung im Arbeitssektor, die Förderung eines wettbewerbsfähigen niederländischen Steuerklimas, die grüne und praktikablere Gestaltung des Steuersystems. Diese Agenda zielt auf ein besseres und widerstandsfähigeres Steuersystem ab, in dem Schlupflöcher wie die derzeitige Steuerhinterziehung nicht mehr konstruiert werden können. Der Sekretär strebt ein einfacheres, verständlicheres, praktikableres und auch gerechteres Steuersystem an.

Eine Quellensteuer zur Bekämpfung der Steuervermeidung

In diesem Jahr (2021) wird ein neues Quellensteuersystem eingeführt, das sich auf Zins- und Lizenzgebührenströme in Rechtsordnungen und Länder mit niedrigen oder 0% Steuersätzen konzentriert. Auch der Verdacht auf missbräuchliche Steuergestaltung ist in diesem System enthalten. Damit soll verhindert werden, dass ausländische Investoren und Firmeninhaber die Niederlande als Trichter zu anderen Steueroasen nutzen. Leider stand das Land aufgrund der Steuerhinterziehung und -vermeidung auf diese Weise in letzter Zeit in einem etwas negativen Rampenlicht. Der Außenminister will die Situation verbessern, indem er Steuerhinterziehung und Steuervermeidung energisch bekämpft, um diesem negativen Image schnell ein Ende zu setzen.

EU-Richtlinien zur Steuervermeidung

Die Niederlande sind nicht das einzige EU-Land, das Maßnahmen zur Beseitigung von Steuerbetrug ergriffen hat, wie die EU beschlossen hat Richtlinie 2016 / 1164 bereits im Jahr 2016. Diese Richtlinie enthält zahlreiche Vorschriften gegen Steuerhinterziehung und Steuerumgehung, die sich unweigerlich negativ auf den Binnenmarkt auswirken. Die Vorschriften werden auch von mehreren Maßnahmen zur Bekämpfung der Steuervermeidung begleitet. Diese Maßnahmen konzentrieren sich auf die Abzugsfähigkeit von Zinsen, die Wegzugsbesteuerung, Maßnahmen zur Missbrauchsbekämpfung und kontrollierte ausländische Gesellschaften.

Die Niederlande haben sich entschieden, sowohl die erste als auch die zweite EU-Richtlinie zur Bekämpfung der Steuervermeidung (ATAD1 und ATAD2), obwohl die Niederländer noch strengere Standards einführen werden als die in den EU-Richtlinien geforderten Standards. Einige Beispiele sind das Fehlen sogenannter Bestandsschutzregelungen für bestehende Kredite, die Absenkung des Schwellenwerts von 3 auf 1 Mio. Euro und der Ausschluss der Gruppenfreistellung in der Gewinnkürzungsregelung. Darüber hinaus werden Banken und Versicherungen mit einer Mindestkapitalregel konfrontiert, um in allen Sektoren eine gerechtere Verschuldungs- und Eigenkapitalsituation zu gewährleisten. Dies wird zu einer gesünderen Wirtschaft und stabileren Unternehmen führen.

Die Bedeutung von Transparenz

Einer der Hauptfaktoren für ein gesundes und tragfähiges Steuersystem ist Transparenz. Dies gilt insbesondere dann, wenn schwierige Probleme wie Steuerhinterziehung und -vermeidung angegangen werden müssen. Zum Beispiel; Bußgelder, die auf grobe Fahrlässigkeit zurückzuführen sind, sollen öffentlich gemacht werden, was wiederum Wirtschaftsprüfer und Steuerberater zu mehr Sorgfalt und Ehrlichkeit drängt. Wenn Sie ein Unternehmen gründen möchten oder Niederlassung in den Niederlanden, empfehlen wir, einen stabilen Partner zu wählen, der alle notwendigen Regeln und Vorschriften kennt. Intercompany Solutions kann Sie außerdem beim gesamten Registrierungsprozess unterstützen Wir können Ihnen auch mit Buchhaltungsdienstleistungen auf dem Weg helfen. Sie können uns jederzeit für weitere Informationen und freundliche Beratung kontaktieren.

Wenn Sie ein ausländisches Unternehmen mit einer niederländischen Niederlassung oder Tochtergesellschaft sind, unterliegen Sie auch den niederländischen Mehrwertsteuervorschriften. Das niederländische Wort für Mehrwertsteuer ist übrigens die Umsatzsteuer, die Sie Ihren Kunden berechnen. Alle niederländischen Unternehmen verfügen über eindeutige Umsatzsteuer-Identifikationsnummern. Diese haben sich am 1. Januar 2020 für alle Einzelunternehmen geändert, andere niederländische juristische Personen wie BVs sind davon jedoch nicht betroffen. Wenn Sie in den Niederlanden geschäftlich tätig sind, müssen Sie für fast alle Dienstleistungen und Waren Mehrwertsteuer zahlen und berechnen, abgesehen von einer strengen Liste von Ausnahmen. Geschäfte innerhalb der Europäischen Union (EU) sind grundsätzlich umsatzsteuerfrei, wenn Ihr Unternehmen seinen Sitz in einem der EU-Mitgliedstaaten hat. Wir werden dies später im Detail erläutern.

Mehrwertsteuer ist die Abkürzung für „Mehrwertsteuer“, für Unternehmer ist sie jedoch besser als Umsatzsteuer bekannt. Wie alle anderen Steuern stellt sie eine zusätzliche Einnahmequelle für die Regierung des Landes dar, in dem Ihr Unternehmen seinen Sitz hat, und wird als Abgabe auf jedes Produkt oder jede Dienstleistung erhoben. Dies reicht von einer Haarbürste, die Sie kaufen, oder einem Schraubenzieher im Baumarkt bis hin zum Erstellen einer Website und dem Schreiben von Inhalten für dieselbe Website. Im Wesentlichen bedeutet dies, dass Sie nicht nur Steuern auf das Geld zahlen, das Sie verdienen, sondern auch auf das, was Sie ausgeben.

In diesem Artikel geben wir Ihnen einen grundlegenden Überblick über die niederländische Mehrwertsteuer, z. B. die aktuellen Sätze, welche Dienstleistungen und Waren unter diese Sätze fallen, sowie eine ausführliche Liste der Befreiungen. Bitte beachten Sie auch, dass ab dem 1. Juli 2021 neue Mehrwertsteuerregeln für den E-Commerce gelten. Wenn Sie also darüber nachdenken, ein niederländisches E-Commerce-Unternehmen zu gründen, finden Sie hier weitere Informationen zu diesen neuen Regeln. In diesem Artikel finden Sie auch einige interessante Informationen zur Gründung eines E-Commerce-Unternehmens in den Niederlanden.

Die Geschichte der niederländischen Mehrwertsteuer

Bevor wir erklären, wie die niederländische Mehrwertsteuer aufgebaut ist und was dies konkret für die Besteuerung bedeutet, werfen wir einen Blick auf die Geschichte der Mehrwertsteuer. Steuern zu zahlen gibt es schon seit Jahrhunderten, es ist definitiv keine neue Erfindung. Zur Zeit des Römischen Reiches gab es bereits vier verschiedene Arten von Steuern: eine Grundsteuer, eine Viehsteuer, eine Zollsteuer und eine Steuer auf den Gewinn eines beliebigen Berufs. Letztere entspräche heutzutage der (Körperschafts-)Einkommensteuer. Später, nämlich im 17. und 18. Jahrhundert, betrafen die Steuern vor allem Grundbedürfnisse wie Brennholz, Seife, Salz, Getreide, Fleisch, Torf, Kohle und Wolle. Da niemand ohne diese Produkte leben konnte, war dem Staat stets ein Einkommen gesichert. Die Regierung verwendete dieses Geld, um das Land und die Bewohner zu schützen, die öffentliche Ordnung aufrechtzuerhalten und den Verkehr, die Wasserwirtschaft und den Handel zu regulieren. Ein interessantes Detail: Zu dieser Zeit zahlte jeder den gleichen Satz, unabhängig von seinem Einkommen. Im Jahr 1806 wurde unter Alexander Gogel, dem Finanzminister der batavisch-französischen Zeit, ein System allgemeiner Steuern eingeführt. Die Bedeutung des Systems lag hauptsächlich in der Verwirklichung der Einheitlichkeit der niederländischen Besteuerung1.

Die erste Form der Einkommensteuer wurde 1914 eingeführt. Der Zweck der Einführung der Einkommensteuer bestand darin, die Besteuerung entsprechend der tatsächlichen Zahlungsfähigkeit vorzunehmen. Dies war ein neuer Steueransatz, da dies bei früheren Besteuerungsmethoden, wie bereits erwähnt, nicht der Fall war Berücksichtigen Sie, wie viel jemand verdient hat. Die Geschichte der Einführung der Mehrwertsteuer (oder Umsatzsteuer) in den Niederlanden reicht bis ins Jahr 1969 zurück, als das System eingeführt wurde. Der damalige Tiefstsatz lag bei 4 %, der Höchst- bzw. Normalsatz bei 12 %. Die Mehrwertsteuersätze haben sich im Laufe der Jahre mehrfach geändert, mit deutlich steigender Tendenz. Dieser Trend ist weltweit zu beobachten. Von da an wurde die Mehrwertsteuer in den Niederlanden nach dem Mehrwertsteuersystem erhoben. Viele europäische Länder führten in den 1960er und 1970er Jahren die Mehrwertsteuer ein. Weitere Länder folgten in den 1980er Jahren und danach. Das derzeitige Mehrwertsteuersystem wurde auf Vorschlag der Europäischen Union (EU) eingeführt. Die EU wollte eine europäische Steuer einführen, und diese wurde zur Mehrwertsteuer, nach dem Vorbild des französischen Systems zur Erhebung der Umsatzsteuer, der TVA.

Die Rolle und die Größe der Regierung haben seitdem nur zugenommen. Deshalb „braucht“ jede Regierung immer mehr Geld, um alle ihre Aufgaben erfüllen zu können. Daher wurden neue Steuerarten wie die Umsatzsteuer (MwSt seit 1969) und die Körperschaftsteuer eingeführt. Im Jahr 1964 wurde außerdem eine Lohnsteuer eingeführt. Am 1. Oktober 2012 wurde der normale Mehrwertsteuersatz in den Niederlanden von 19 % auf 21 % erhöht.

Historische Mehrwertsteuersätze in den Niederlanden

Nachfolgend finden Sie einen Überblick über die historischen Mehrwertsteuersätze in den Niederlanden ab dem Zeitpunkt der Einführung der aktuellen Mehrwertsteuer auf der Grundlage der europäischen Mehrwertsteuerrichtlinien im Umsatzsteuergesetz von 1969. Wie Sie sehen können, haben sich die Sätze geändert im Laufe der Jahre stetig gestiegen.

Datum des Inkrafttretens Niedrig Hoch

1. Januar 1969 4 % 12 %

1. Januar 1971 4 % 14 %

1. Januar 1973 4 % 16 %

1. Oktober 1976 4 % 18 %

1. Januar 1984 5 % 19 %

1. Oktober 1986 6 % 19 %

1. Januar 1989 6 % 18.5 %

1. Oktober 1992 6 % 17.5 %

1. Januar 2001 6 % 19 %

1. Oktober 2012 6 % 21 %

1. Januar 2019 9 % 21 %

Warum als Unternehmer Mehrwertsteuer zahlen?

Steuern zu zahlen ist notwendig, weil sie den Staat finanzieren, das weiß jeder. Als natürliche Person zahlen Sie grundsätzlich auf alles, was Sie kaufen, Mehrwertsteuer. Aber was ist der Unterschied, wenn Sie Unternehmer sind? Sie berechnen Ihren Kunden zusätzlich zu Ihren Gebühren oder Preisen Mehrwertsteuer. Sie zahlen dann den auf Ihrer Rechnung genannten Gesamtbetrag. Als Unternehmer müssen Sie dieses Geld an die niederländischen Steuerbehörden zurückzahlen. Wenn Sie auch die Mehrwertsteuer gezahlt haben, können Sie auch einen Teil der Mehrwertsteuer zurückfordern. Aber warum zahlen wir auf diese Weise Steuern? Warum kassiert das Finanzamt den Betrag nicht direkt bei Ihrem Kunden? Warum belasten sich Unternehmer zunächst gegenseitig mit Steuern und müssen diese dann an den Fiskus abführen? Der Zweck der Mehrwertsteuer besteht darin, dass der Endnutzer eines Produkts oder einer Dienstleistung diese Steuer zahlt. Doch bevor ein Produkt den Endverbraucher erreicht, liegen dazwischen viele Schritte, man kann es sich als (Liefer-)Kette vorstellen. Wohin fließt die Mehrwertsteuer? Es ist nicht immer völlig klar, wo die Produktionskette endet. Deshalb muss jeder in dieser Kette diese Steuer zahlen. Auf diese Weise scheinen die niederländischen Steuerbehörden die Kontrolle darüber zu behalten. Jeder zahlt einfach die Umsatzsteuer, und dann bestimmt das Finanzamt, wer Anspruch auf eine Rückerstattung hat und wer nicht. Das hat auch einen praktischen Vorteil: Als umsatzsteuerpflichtiger Unternehmer müssen Sie sich keine Gedanken darüber machen, ob Ihr Kunde umsatzsteuerpflichtig ist oder nicht.

Wenn Sie in den Niederlanden ein Unternehmen besitzen, müssen Sie auf Ihre Einkäufe auch Mehrwertsteuer zahlen. Denken Sie an Büromaterial, notwendige Lagerartikel, ein Auto und verschiedene Arten von Ausrüstung. Diese Vorsteuer können Sie daher mit der Mehrwertsteuer verrechnen, die Sie Ihrem Kunden in Rechnung gestellt haben. Kurz gesagt, die Mehrwertsteuer kann für Unternehmer tatsächlich finanziell neutral sein oder sich sogar positiv ausgleichen, wenn Sie mehr Kosten als Einnahmen haben. Als Unternehmer sind Sie eine Art Vermittler für die Steuerbehörden. Die Umsatzsteuer stammt also nicht aus Ihrem „eigenen Geld“. Es hat keinen Einfluss auf Ihren Umsatz oder Gewinn. Sie geben die Mehrwertsteuer einfach an das Finanzamt ab. Beachten Sie, dass dies nicht für Selbständige gilt, die eine umsatzsteuerfreie Tätigkeit ausüben, da sie auf ihre Leistung keine Umsatzsteuer erheben müssen. Das sind zum Beispiel Journalisten, Künstler, Bestattungsunternehmen oder Unternehmen, die sich mit Sport, Kultur oder Bildung befassen. Wir werden später in diesem Artikel eine umfassende Liste der Mehrwertsteuerbefreiungen hinzufügen, damit Sie sich mit allen Berufen vertraut machen können, die 0 % Mehrwertsteuer erheben. Selbstständige dieser Gruppe können daher die von ihnen gezahlte Umsatzsteuer nicht vom Finanzamt zurückfordern. In ihrem Fall wirkt sich die Umsatzsteuer als zusätzliche Kosten auf den Gewinn aus. Sie können auch teilweise umsatzsteuerpflichtig sein. Zusätzlich zu Ihrer mehrwertsteuerfreien Arbeit können Sie auch Dienstleistungen oder Waren erbringen, bei denen die Mehrwertsteuer hinzukommt. Anschließend können Sie die Umsatzsteuer anteilig zurückfordern. Wenn Sie für die Hälfte Ihrer Tätigkeiten mehrwertsteuerpflichtig sind, können Sie die Hälfte der gezahlten Steuer zurückfordern. Stellen Sie also sicher, dass Sie als Unternehmer in diese Kategorie fallen, um zu wissen, wie Sie Ihre Umsatzsteuererklärung richtig bearbeiten.

Die aktuellen niederländischen Mehrwertsteuersätze

In den Niederlanden gibt es drei unterscheidbare Mehrwertsteuersätze: 0 %, 9 % und 21 %. Der Höchstsatz von 21 % ist der Regelsatz für alle Produkte und Dienstleistungen, weshalb dieser als allgemeiner Mehrwertsteuersatz gilt. Der Satz von 9 % gilt für bestimmte Produkte und Dienstleistungen. Dabei handelt es sich unter anderem um Lebensmittel, Bücher, künstlerische Werke und bestimmte Medikamente. Eine ausführliche Liste finden Sie weiter unten. Der Mehrwertsteuersatz von 0 % gilt, wenn Ihr in den Niederlanden ansässiges Unternehmen Geschäfte mit Unternehmen mit Sitz in anderen EU-Ländern tätigt und im Falle besonderer Befreiungen, die wir im Folgenden ebenfalls beschreiben2.

Die drei Mehrwertsteuersätze im Detail erklärt

21% MwSt.-Satz

Der 21 %-Tarif ist im Allgemeinen der am häufigsten genutzte Tarif in den Niederlanden. Die meisten Dienstleistungen und Produkte fallen in diese Kategorie, sofern keine Ausnahmegründe vorliegen. Ein weiterer Grund, warum für ein Produkt oder eine Dienstleistung ein anderer Tarif gelten kann, ist die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft bei Geschäften mit Unternehmen und Personen in anderen EU-Mitgliedstaaten. Wenn keine dieser Ausnahmen zutrifft und Ihr Produkt oder Ihre Dienstleistung nicht unter die 9 %- oder 0 %-Kategorie fällt, zahlen oder berechnen Sie immer 21 % Mehrwertsteuer.

9% MwSt.-Satz

Der 9 %-Tarif wird auch als niedriger Mehrwertsteuertarif bezeichnet. Dieser Tarif gilt für eine Vielzahl von Gütern und Dienstleistungen, die täglich oder regelmäßig genutzt werden, wie zum Beispiel:

Der Satz von 9% gilt auch für eine Reihe von Dienstleistungen, die eng mit Waren verbunden sind, für die der Satz von 9% gilt:

0% MwSt.-Satz

Der 0%-Tarif gilt für alle Firmeninhaber und Unternehmer, die Geschäfte mit dem Ausland tätigen. Dabei spielt es keine Rolle, ob der Firmeninhaber Ausländer ist oder nicht; Wenn das Unternehmen von einer Niederlassung in den Niederlanden aus betrieben wird, unterliegen alle seine Aktivitäten den niederländischen Steuervorschriften. Der 0 %-Tarif gilt hauptsächlich für die Lieferung und den Versand von Waren aus den Niederlanden in andere EU-Länder, kann aber auch für bestimmte Dienstleistungen gelten, die aus den Niederlanden erbracht werden. Dabei kann es sich auch um Dienstleistungen handeln, die im Zusammenhang mit grenzüberschreitenden Transaktionen stehen, beispielsweise der internationale Warentransport oder Arbeiten an Waren, die exportiert werden sollen. Dieser Tarif gilt auch für alle internationalen Transporte von Reisenden und Passagieren. Ein interessanter Hinweis: Wenn Sie den Mehrwertsteuertarif von 0 % anwenden, haben Sie immer noch das Recht, die Mehrwertsteuer auf Ihrer vierteljährlichen Abrechnung an die niederländischen Steuerbehörden abzuziehen.

Befreiung von der Mehrwertsteuer

Neben den drei unterschiedlichen Mehrwertsteuersätzen gibt es auch bestimmte Unternehmen und Geschäftstätigkeiten sowie Branchen, die vollständig von der Mehrwertsteuer befreit sind. Vereinfacht ausgedrückt bedeutet dies, dass die Kunden solcher Unternehmen und Organisationen keine Mehrwertsteuer zahlen müssen. Diese Unternehmen, Aktivitäten und Sektoren sind wie folgt:

Diese umfassende Liste finden Sie auch auf der Website der niederländischen Steuerbehörden.

Weitere Sonderausnahmen

Neben den oben genannten Standardbefreiungen gibt es auch eine Reihe zusätzlicher Befreiungen, die zu einem Mehrwertsteuersatz von 0 % führen. Die relevantesten sind alle unten aufgeführt. Wenn Sie eine Geschäftsidee in einem dieser Bereiche haben, stehen die Chancen gut, dass Sie Ihren Kunden und Klienten keine Mehrwertsteuer in Rechnung stellen müssen.

Der Gesundheitssektor

Alle medizinischen Berufe und Beratungen, die ausschließlich auf die Gesundheitsversorgung ausgerichtet sind, sind von der Mehrwertsteuer befreit. Diese Ausnahme gilt für alle Berufe, die nach dem Gesundheitsberufegesetz (BIG) kategorisiert werden können. Diese Ausnahme gilt also für Berufe wie Sanitäter, Therapeuten, Ärzte, Chirurgen, Allgemeinmediziner, Pflegeheime, Kieferorthopäden und Zahnärzte. Bitte beachten Sie jedoch, dass die Befreiung nur dann gilt, wenn die angebotenen Dienstleistungen im Fachgebiet des Fachmanns liegen. Ein Zahnarzt kann den 0 %-Satz also nicht in Anspruch nehmen, wenn er beispielsweise psychologische Sitzungen ohne entsprechenden akademischen Abschluss und Berufserfahrung anbietet. Diese Regel gilt auch für Dritte, da Zeitarbeitsfirmen, die medizinisches Fachpersonal vermitteln, den regulären Satz von 21 % berechnen müssen. Letzteres gilt auch für im BIG-Register eingetragenes Personal.

Digitale und Online-Dienste

Wenn Sie ein Unternehmen besitzen, das digitale Dienstleistungen wie Telekommunikation, Rundfunk oder Online-E-Dienste anbietet, bestimmt der Ort, von dem aus Sie diese erbringen, welcher Mehrwertsteuersatz gilt und wo er zu entrichten ist:

Steuerfreies Einkaufen

Sie kennen diese Situation vielleicht von verschiedenen nationalen und internationalen Flughäfen: steuerfreies Einkaufen. Diese Situation trifft zu, wenn Sie Waren an Nicht-EU-Bürger verkaufen; In diesem Fall berechnen Sie Ihren Kunden keine Mehrwertsteuer. Um dies bei künftigen Erklärungen nachzuweisen, können Sie eine Kopie der Verkaufsrechnung mit den Angaben Ihres Kunden verwenden. Als Nachweis gilt auch ein Scheck mit dem Namen des Kunden oder eine Kopie seines Reisepasses, im letzteren Fall müssen Sie aus datenschutzrechtlichen Gründen die Bürgerservicenummer und das Foto des Kunden beilegen.

Spendenaktionen

Einige Spendenaktionen sind zudem von der Mehrwertsteuer befreit. Dies ist der Fall, wenn die Aktivitäten veranlasst werden für:

Beachten Sie, dass der genaue Betrag, den Sie für solche Organisationen sammeln können, begrenzt ist. Wenn Sie diese Grenze überschreiten, können andere Mehrwertsteuersätze gelten.

Berufsausbildung

Wenn Sie erwägen, in den Niederlanden als freiberuflicher Lehrer oder für eine Privatschule zu arbeiten, besteht die Möglichkeit, dass Ihre Dienstleistungen von der Mehrwertsteuer befreit sind. Ihre Leistungen müssen im Bereich der Berufsausbildung liegen und Sie müssen außerdem im Zentralregister für kurze Berufsausbildungen (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO) eingetragen sein.

Sportvereine

Die meisten Dienstleistungen, die gemeinnützige Sportvereine und -organisationen anbieten, sind von der Mehrwertsteuer befreit. Die Leistungen müssen in engem Zusammenhang mit der körperlichen Betätigung und/oder der tatsächlichen Ausübung von Sportarten stehen. Eine ausführliche Liste der Steuerbefreiungen (MwSt.) finden Sie auf der Website der niederländischen Steuerbehörden.

Einige wichtige Änderungen seit 2021

Bitte beachten Sie, dass es im Juli 2021 einige Änderungen gab, die die aktuellen Mehrwertsteuerregeln betreffen. Wenn Sie ein E-Commerce-Unternehmer sind und Waren von außerhalb der EU an Verbraucher innerhalb der EU liefern, gelten diese Regeln für Sie. Früher gab es eine Mehrwertsteuerbefreiung für alle Einfuhren von Sendungen mit einem Höchstwert von 22 Euro. Diese Befreiung ist seit Juli 2021 abgelaufen. Wenn es sich jedoch um Sendungen mit einem Wert von bis zu 150 Euro handelt, für die eine Zollbefreiung gemäß Artikel 23 oder 25 der Verordnung (EU) 1186/2009 gilt, müssen Sie im Bestimmungsland eine Einfuhranmeldung abgeben und dort die Mehrwertsteuer entrichten. Sofern Sie sich nicht für das „Einfuhrschema“ entscheiden, entscheiden Sie sich für das Einfuhrschema? Dann registrieren Sie sich in dem Land, in dem Sie sich befinden, oder in dem Land, in dem sich Ihr Vertreter befindet. Wenn Sie die Einfuhrregelung nutzen, erhalten Sie eine „Einfuhrregelungsnummer“. Sie verwenden diese Nummer, wenn Sie beim DECO eine Erklärung beim Zoll einreichen. Mehr dazu erfahren Sie in unserem Artikel über Änderungen der niederländischen Einfuhrbestimmungen für E-Commerce-Unternehmer.3

Einreichen Ihrer regelmäßigen Umsatzsteuererklärung

Wenn Sie ein niederländischer Unternehmer sind, müssen Sie vierteljährlich eine Umsatzsteuererklärung abgeben. Wir empfehlen immer, dieses Geld irgendwo getrennt aufzubewahren und es nicht auszugeben, da es eigentlich nicht Ihnen gehört, es auszugeben. Am besten führen Sie ein separates Konto und behalten den Überblick über das Geld auch über eine Buchhaltungssoftware oder über die Beauftragung eines Dritten, an den Sie solche Verwaltungsaufgaben auslagern können. Viele Unternehmer beauftragen einen Buchhalter oder Buchhalter, einfach weil sie nicht über genügend Wissen, Zeit und/oder Fachwissen verfügen, um alle Finanz- und Steuerangelegenheiten selbst zu erledigen. Behalten Sie außerdem die Fristen im Auge. Für jede verspätet abgegebene Steuererklärung erhebt das Finanzamt ein Bußgeld. Auch wenn Sie nichts zurückbekommen oder bezahlen müssen, stellen Sie sicher, dass Sie die notwendigen Daten rechtzeitig übermitteln, um zukünftige Probleme zu vermeiden.

Intercompany Solutions kann Ihnen bei der Firmenregistrierung und allen damit verbundenen Finanzangelegenheiten behilflich sein

Wenn Sie planen, in den Niederlanden ein Unternehmen zu gründen, müssen Sie eine Menge Papierkram und separate Schritte erledigen, um dies zu realisieren. Sie müssen alle Informationsanforderungen für unser Team erfüllen, um sich auf die Gründung Ihres Unternehmens vorzubereiten. Für die Gründung einer niederländischen BV, die in den Niederlanden am häufigsten vorkommt, sieht das Gründungsverfahren wie folgt aus:

Schritt 1

Schritt 2

Nachdem wir die ersten Unterlagen für die Unternehmensgründung vorbereitet haben, müssen alle beteiligten Aktionäre zum niederländischen Notar gehen, um die Gründungsunterlagen zu unterzeichnen. Alternativ ist es uns möglich, die Gründungsdokumente zur Unterzeichnung in Ihrem Heimatland vorzubereiten und die unterzeichneten Originaldokumente an unsere Firmenadresse in Rotterdam zu senden, indem wir uns ermächtigen, an Ihrer Stelle zu gehen.

Schritt 3

Unser Unternehmen wird dann das offizielle Firmengründungsverfahren in den Niederlanden befolgen und das Unternehmen im niederländischen Handelsregister eintragen. Anschließend erhalten Sie Ihre Registrierungsnummer bei der niederländischen Handelskammer sowie Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Wenn Sie eine EORI-Nummer benötigen, teilen Sie uns dies bitte mit, da wir dies auch für Sie besorgen können. Wir können Sie auch mit zusätzlichen Dienstleistungen wie der Beantragung eines Bankkontos unterstützen, da wir verschiedene Lösungen für den Antragsprozess bei bestimmten niederländischen Banken aus der Ferne anbieten. Unser erfahrenes Team kann Ihnen während des gesamten Prozesses behilflich sein; Wir können den Eingriff in nur wenigen Werktagen durchführen. Wir stehen Ihnen auch jederzeit bei allen finanziellen Fragen und Angelegenheiten zur Seite, beispielsweise bei der Erstellung regelmäßiger und jährlicher Steuererklärungen, bei der Aufrechterhaltung einer soliden Verwaltung und bei der Sekretariatsunterstützung. Bitte kontaktieren Sie uns für detailliertere Informationen zu unseren Dienstleistungen.

Häufig gestellte Fragen zur Firmenregistrierung und Besteuerung

Können Nichtansässige in den Niederlanden ein Unternehmen gründen?

Ja, die Gründung eines Unternehmens in den Niederlanden ist für Einwohner jedes Landes eine Option. In den Niederlanden gibt es sehr freundliche Regelungen für ausländische Investoren und Unternehmer. Darüber hinaus müssen Sie auch nicht physisch anwesend sein, um ein Unternehmen in den Niederlanden zu gründen. Dies ermöglicht es vielen ausländischen Unternehmern, die Vorteile eines niederländischen Unternehmens aus der Ferne zu genießen.

Was ist bei der Gründung eines Unternehmens in den Niederlanden zu beachten?

Wenn Sie ein niederländisches Unternehmen gründen möchten, benötigen Sie einige grundlegende Dokumente und Daten, um den Prozess zu starten. Die erste wichtige Notwendigkeit ist ein einzigartiger und origineller Firmenname, der zu Ihren allgemeinen Zielen und Ambitionen passt. Sie benötigen außerdem einen oder mehrere Unternehmensgründer, da sich ein Unternehmen nicht etablieren kann. Neben diesen beiden Grundlagen besteht auch die Möglichkeit, dass Sie Genehmigungen benötigen, abhängig von der Art des Unternehmens, das Sie gründen möchten. Wenn Sie als Einzelperson physisch in die Niederlande umziehen möchten, benötigen Sie möglicherweise auch eine Genehmigung oder ein Visum, dies hängt von Ihrem Herkunftsland ab.

Es gibt einige Dokumente, die Sie vorlegen müssen, wenn Sie planen, ein niederländisches Unternehmen offiziell zu gründen. Im Allgemeinen benötigen Sie einen gültigen Ausweis und müssen außerdem die juristische Person auswählen, die Sie gründen möchten. Darüber hinaus müssen Sie etwas Geld investieren, um die Registrierung zu finanzieren. Ansonsten braucht man außer einer sehr guten Geschäftsidee und am besten einem Businessplan eigentlich nichts. Dies erleichtert die Beantragung einer finanziellen Unterstützung erheblich, wenn Sie beispielsweise eine Startinvestition benötigen. Den Rest der Arbeit können Sie auslagern Intercompany Solutions, da wir über langjährige Erfahrung mit niederländischen Unternehmensgründungen verfügen.

Kann eine niederländische Firmengründung online erfolgen?

Sie können Ihr Unternehmen komplett aus der Ferne gründen. Ein persönlicher Besuch in den Niederlanden ist im Allgemeinen nicht erforderlich, kann aber hilfreich sein. Es kommt auf den konkreten Fall und Ihre Vorlieben an. In den meisten Fällen können wir den gesamten Anmeldevorgang für Sie aus der Ferne abwickeln. Sie müssen jedoch den Notar in Ihrem Heimatland aufsuchen, um die erforderlichen Dokumente zu beglaubigen und diese möglicherweise auch zu übersetzen. Nur in sehr seltenen Fällen ist eine physische Anreise erforderlich, beispielsweise wenn Sie in die Niederlande auswandern möchten.

Wo können Gebietsfremde in den Niederlanden ein Unternehmen gründen?

Wenn Sie eine niederländische BV gründen möchten, benötigen Sie eine bestehende physische Adresse für Ihr Unternehmen. Dies ist nach niederländischem Recht vorgeschrieben: Ihr Unternehmen muss im Land selbst eingetragen sein, um als niederländische BV-Gesellschaft zu gelten. Wenn Sie eine Tochtergesellschaft für eine bereits bestehende Holdinggesellschaft eröffnen möchten, gelten dieselben Regeln. Diesbezüglich gibt es viele Möglichkeiten, beispielsweise die Anmietung einer Bürofläche an einem strategischen Standort. Wenn Sie sich für ein Logistikunternehmen entscheiden, empfehlen wir Ihnen, einen Standort in der Nähe einer gut erreichbaren Reiseroute auszuwählen. Die Niederlande beherbergen den Hafen von Rotterdam und den international bekannten Flughafen Schiphol, die von jedem Ort nie weiter als zwei Autostunden entfernt sind. Wenn Sie Personal einstellen möchten, empfehlen wir Ihnen, einen Standort zu wählen, der mit öffentlichen und privaten Verkehrsmitteln leicht zu erreichen ist. Alternativ können Sie sich auch für ein virtuelles Büro entscheiden, wenn Sie nicht vorhaben, physisch im Land präsent zu sein. Es gibt viele Unternehmen, die Büroräume oder einfach nur eine Registrierungsadresse anbieten. Sie können diese Unternehmen über das Internet suchen. Stellen Sie sicher, dass Sie einen seriösen Partner wählen. Sie können jedes Unternehmen im Handelsregister überprüfen und nach Kundenbewertungen suchen, um sicherzugehen.

Sind die Kosten für die Unternehmensgründung in den Niederlanden hoch?

Die Kosten für eine Firmengründung sind nicht standardisiert, da jedes Unternehmen anders ist und daher unterschiedliche Gründungsmaßnahmen erforderlich sind. Im Allgemeinen müssen Sie berücksichtigen, dass Registrierungsgebühren, Kosten für einen Notar, mögliche Übersetzungskosten für die Gründungsurkunde, Kosten für die Eröffnung eines niederländischen Bankkontos und die Gebühr für unsere Dienstleistungen anfallen. Wenn für Ihr Unternehmen bestimmte Genehmigungen erforderlich sind, müssen diese Kosten ebenfalls hinzugerechnet werden. Wenn Sie selbst in die Niederlande umziehen möchten, müssen Sie außerdem eventuelle Gebühren für eine Arbeitserlaubnis oder ein Visum hinzurechnen. Wenn Sie darüber hinaus weitere Unterstützung benötigen, fallen zusätzliche Kosten für zusätzliche Dienstleistungen an. Wir bieten ein Standard-Startpaket von 1499 Euro ohne versteckte Gebühren oder Kosten für Standardverfahren an. Bitte kontaktieren Sie uns für ein individuelles Angebot, wenn Sie sich über die Kosten einer niederländischen Unternehmensregistrierung absolut sicher sein möchten.

Sind Unternehmensgründungskosten in den Niederlanden steuerlich absetzbar?

Abzugsfähig sind alle Kosten, die Ihnen betriebswirtschaftlich für ein Unternehmen entstanden sind. Hierzu zählen auch Kosten, die mit der klaren Absicht der Unternehmensgründung entstanden sind, also die Kosten, die Ihnen vor der Gründung des Unternehmens entstanden sind. Diese Kosten können enorm variieren, etwa der Preis für eine Marktuntersuchung, eingeholte Beratung sowie allgemeine Kosten und Gebühren, etwa die Notargebühr bei der Gründung einer niederländischen BV. Wenn Sie als Unternehmer gelten, können Sie unter bestimmten Voraussetzungen die von Ihnen gezahlte Umsatzsteuer als Vorsteuer von Ihrer Umsatzsteuererklärung abziehen. Es besteht für Sie auch die Möglichkeit, die Sonderregelung für Unternehmer bei der Einkommensteuer auch rückwirkend in Anspruch zu nehmen. Bewahren Sie daher alle Rechnungen auf und sorgen Sie auch für eine ordnungsgemäße Verwaltung, denn nur so können Sie eine Umsatzsteuererklärung abgeben.

Welche Steuern muss ich als Unternehmer in den Niederlanden zahlen?

Wenn Sie eine niederländische BV gründen möchten, müssen Sie Körperschaftssteuer zahlen. Dieser beträgt derzeit 19 % für alle Gewinne unter der Summe von 200,000 Euro. Wenn Sie diesen Betrag überschreiten, müssen Sie 25.8 % zahlen. Zusätzlich zur Körperschaftssteuer müssen Sie auch die Mehrwertsteuer, die Sie Ihren Kunden in Rechnung stellen, an die niederländischen Steuerbehörden abführen. Der aktuelle Dividendensteuersatz beträgt 15 %. Und wer sich ein Gehalt zahlen oder Personal einstellen möchte, muss auch Einkommenssteuer zahlen. Bitte konsultieren Sie uns für weitere Informationen zu diesem Thema, wenn Sie sich nicht sicher sind.

Wie bin ich vor einer Doppelbesteuerung geschützt?

Bitte beachten Sie, dass Sie in jeder erdenklichen Situation Ihr Einkommen oder Vermögen nur einmal versteuern müssen. Sind Sie ein Ausländer mit einem niederländischen Unternehmen? Das bedeutet, dass Sie in Ihrem Heimatland Einkünfte aus dem Ausland haben. Internationale Abkommen zwischen Ländern und der EU legen fest, in welchem ​​Land Sie Steuern zahlen. Was tun, wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht, Sie aber trotzdem doppelte Steuern zahlen? Dann können Sie ein sogenanntes gegenseitiges Konsultationsverfahren starten. Die Niederlande haben mit zahlreichen Ländern Steuerabkommen abgeschlossen. Ein Steuerabkommen legt fest, welches Land Steuern auf Ihr Einkommen erheben darf. Sie unterliegen Steuerabkommen, wenn Sie außerhalb der Niederlande leben oder arbeiten oder im Ausland geschäftlich tätig sind. Wenn kein bestehendes Steuerabkommen besteht, Es gilt das Doppelbesteuerungsdekret 2001. In dieser Entscheidung wird dargelegt, wie die Niederlande eine Doppelbesteuerung verhindern, wenn kein Steuerabkommen vorliegt. Dies gilt beispielsweise für Einkommen aus Entwicklungsländern.

Was passiert, wenn ich meine Steuererklärung zu spät einreiche?

Es ist sehr wichtig, dass Sie alle Fristen für die Abgabe einer Steuererklärung im Auge behalten oder den niederländischen Steuerbehörden anderweitig Informationen übermitteln. Wenn Sie zum ersten Mal zu spät kommen, sind sie in der Regel nachsichtig, aber wenn es mehrmals passiert, drohen hohe Geldstrafen. Wenn Sie Ihre Steuererklärungen regelmäßig zu spät einreichen, kann dies zu einem erheblichen Problem werden. Unser Rat ist, einen Fachmann mit der gesamten Verwaltung zu beauftragen, insbesondere wenn Sie Ausländer sind. Es ist ziemlich schwierig, sich mit allen niederländischen Steuer- und Steuergesetzen vertraut zu machen. Dies erfordert viel Zeit und Hingabe, und als Unternehmer können Sie Ihre Zeit am besten woanders verbringen. Intercompany Solutions kann Ihnen bei administrativen Angelegenheiten helfen oder Ihnen den Weg zu einem soliden Buchhalter weisen.

Warum ein Unternehmen in den Niederlanden gründen?

Die Eröffnung eines Unternehmens, einer Niederlassung oder einer Tochtergesellschaft in den Niederlanden kann für Sie in vielerlei Hinsicht profitabel sein. Zunächst erhalten Sie Zugang zum gesamten europäischen Binnenmarkt, was Ihren Kunden- und Kundenstamm erheblich erweitern kann. Darüber hinaus können Sie Ihre internationalen Geschäfte wesentlich effizienter abwickeln, da die Niederlande das europäische Festland mit dem Rest der Welt verbinden. Die wirtschaftliche und politische Situation in den Niederlanden ist sehr stabil, weshalb dieses Land ein so positives Image hat, wenn es um die Geschäftstätigkeit geht. Dieses Image wird sich unweigerlich auf Sie und Ihr Unternehmen auswirken und Ihrem Unternehmen sofort Auftrieb geben. Darüber hinaus sind die Niederländer gegenüber ausländischen Unternehmern sehr gastfreundlich, sodass Sie zahlreiche Möglichkeiten haben, Kunden und Interessenten zu finden.

Quellen:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_berekenen_aan_uw_klanten/btw_berekenen/btw_tarief/btw_tarief

[2] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-kijk-wat-er-voor-de-btw-verandert-bij-uw-douanezaken

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/voorkomen-dubbele-belasting

[4] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/btw

Wenn Sie möchten, dass Ihr niederländisches E-Commerce-Unternehmen in der gesamten Europäischen Union geschäftlich tätig ist, müssen Sie sich mit anderen Mehrwertsteuerregeln als den geltenden befassen, wenn Sie nur an Kunden in den Niederlanden liefern. Für die Mehrwertsteuer in der EU gelten eine Reihe von Grundregeln. Dies beinhaltet bestimmte Schwellenbeträge für die Erhebung der Mehrwertsteuer, wenn Sie an Verbraucher in anderen Mitgliedstaaten verkaufen, sowie die Umsatzsteuerregistrierung im Ausland. Ab dem 1. Juli 2021 gelten jedoch neue Mehrwertsteuerregeln für den elektronischen Handel. In diesem Artikel werden die wichtigsten Mehrwertsteuervorschriften für niederländische Unternehmen im E-Commerce erläutert, z. B. Webshops und Plattformen, die ausländische Verbraucher in der EU beliefern. Dies beinhaltet auch Dropshipping.

Grundregeln, die in der gesamten EU gelten

In allen Ländern der EU wird Mehrwertsteuer erhoben. Die EU-Länder bestimmen selbst die Höhe der Mehrwertsteuersätze für Produkte. Welches Land Mehrwertsteuer erheben darf, hängt ab von:

Für Verkäufe und Lieferungen, bei denen Waren aus den Niederlanden an Verbraucher in anderen EU-Ländern versendet werden, wird die niederländische Mehrwertsteuer als Grundlage gezahlt, solange Sie einen bestimmten Schwellenwert unterschreiten. Dies bedeutet, dass Sie Ihrem ausländischen Kunden die niederländische Mehrwertsteuer in Rechnung stellen, bis Ihr Umsatz in dem betreffenden Land den geltenden Schwellenbetrag erreicht.

Schwellenbeträge für Auslandsverkäufe

Innerhalb der EU wurden Schwellenbeträge für die Erhebung der Mehrwertsteuer auf Verkäufe an Verbraucher in anderen Mitgliedstaaten vereinbart. Dies wird auch als Fernabsatz bezeichnet. Wenn Ihr Umsatz in einem anderen EU-Land innerhalb eines Jahres den Schwellenwert überschreitet, berechnen Sie den Mehrwertsteuersatz für dieses Land. Dort zahlen Sie dann die Mehrwertsteuer und reichen eine Mehrwertsteuererklärung ein. Die Schwelle für den Fernabsatz variiert je nach Land. Die niederländischen Steuerbehörden verfügen über ausführlichere Informationen dazu.

Die Schwellenbeträge gelten nicht für die Lieferung von Verbrauchsgütern wie alkoholischen Getränken und Zigaretten. Die Schwellenbeträge gelten auch nicht für neue oder fast neue Transportmittel wie Autos. Lieferungen dieser Art von Waren werden nicht auf die Schwellenbeträge angerechnet. Unabhängig von der Menge berechnen Sie bei jeder Lieferung die Mehrwertsteuer des Landes, in das diese Waren versendet werden.

Wenn Sie Waren verkaufen, die unter das sogenannte Margin-Schema fallen, werden diese Lieferungen nicht auf die Schwellenbeträge angerechnet. Wenn Sie das Margenschema anwenden, schulden Sie den niederländischen Steuerbehörden die niederländische Mehrwertsteuer auf die Gewinnspanne der Waren. Sie berechnen dem Kunden keine Mehrwertsteuer und geben dies nicht auf der Rechnung an, da die Mehrwertsteuer bereits in Ihrem Verkaufspreis enthalten ist.

Informationen zur Umsatzsteuerregistrierung

Die Berechnung der ausländischen Umsatzsteuer ist nur mit einer Umsatzsteuerregistrierung im jeweiligen Land möglich. Sie erhalten von den ausländischen Steuerbehörden eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und reichen eine lokale Umsatzsteuererklärung ein. Darüber hinaus können Sie auch einen Steuerberater beauftragen, der sich um Ihre ausländische Umsatzsteueranmeldung und -erklärung kümmert, bei solchen Aufgaben steht ICS jederzeit gerne zur Verfügung. Sorgen Sie für eine rechtzeitige MwSt.-Registrierung in dem Land, in dem Sie die MwSt. schulden, um hohe Geldstrafen zu vermeiden. Auch wenn Sie erstmals Umsatzsteuer in den Niederlanden gezahlt haben, steht den ausländischen Steuerbehörden die dort geschuldete Umsatzsteuer zu. Diese müssen Sie noch im Ausland bezahlen, bevor Sie es zurückfordern die niederländische Mehrwertsteuer.

Wann ist ein ausländischer Mehrwertsteuersatz zu verwenden?

Wenn Sie an Kunden in einem anderen EU-Land liefern, die keine Mehrwertsteuererklärung einreichen, z. B. an Verbraucher, können Sie jederzeit den ausländischen Mehrwertsteuersatz verwenden und eine lokale Steuererklärung einreichen. Dies ist auch dann möglich, wenn Sie unter dem Schwellenwert bleiben. Sie müssen dies schriftlich bei den niederländischen Steuerbehörden beantragen.

1. Juli 2021: Neue EU-Mehrwertsteuerrichtlinie für den elektronischen Handel

Ab dem 1. Juli 2021 gilt die neue EU-Mehrwertsteuerrichtlinie für den E-Commerce. Die neuen Regeln gelten, wenn Sie mit Ihrem niederländischen Webshop oder E-Commerce-Geschäft einen Jahresumsatz von 10,000 Euro oder mehr aus Verkäufen an Verbraucher in EU-Ländern außerhalb der Niederlande erzielen. Wenn Ihr Umsatz in anderen EU-Ländern unter 10,000 Euro pro Jahr bleibt, können Sie weiterhin die niederländische Mehrwertsteuer berechnen. Mit der neuen Mehrwertsteuerrichtlinie will die Europäische Kommission die Mehrwertsteuerbesteuerung modernisieren und vereinfachen, ein „Level Playing Field“ für Unternehmer innerhalb und außerhalb der EU schaffen und den Mehrwertsteuerbetrug bei Kleinpaketen bekämpfen.

Änderungen, die sich auf Ihr Unternehmen auswirken können

Die Implementierung der neuen Rechnung hat aufgrund der folgenden drei Änderungen direkte Konsequenzen für Ihren Geschäftsbetrieb:

1. Keine separaten Schwellenbeträge mehr

Ab dem 1. Juli 2021 werden die Schwellenbeträge für Fernverkäufe innerhalb der EU pro EU-Land aufgehoben. Es wird 1 gemeinsamen Schwellenbetrag von 10,000 Euro geben. Dieser Schwellenwert gilt für alle Fernverkäufe von Waren innerhalb der EU sowie für den Verkauf digitaler Dienste an Verbraucher in der EU. Wenn Ihr Gesamtumsatz mit Auslandsverkäufen in EU-Ländern unter 10,000 Euro pro Jahr bleibt, können Sie als niederländisches E-Commerce-Unternehmen weiterhin niederländische Mehrwertsteuer erheben. Denken Sie daran, dass der Transport der Sendung in den Niederlanden beginnen muss und dass Sie eine Niederlassung in einem EU-Land besitzen müssen.

Ab dem Moment, in dem Sie den Schwellenwert von 10,000 Euro überschreiten, berechnen Sie den Mehrwertsteuersatz des EU-Landes, in dem Ihr Kunde ansässig ist. Sie können Ihre ausländische Umsatzsteuererklärung auf 2 Arten veranlassen. Entweder Sie reichen eine lokale Umsatzsteuererklärung für jedes einzelne EU-Land ein, in das Sie Waren verkauft und versandt haben, oder Sie registrieren Ihr Unternehmen für die „Unionsverordnung“ innerhalb des neuen One-Stop-Shop-Systems der niederländischen Steuerbehörden.

2. Die Mehrwertsteuerbefreiung für Einfuhren bis 22 Euro läuft ab

Bei der Einfuhr von Waren in die EU besteht eine Umsatzsteuerbefreiung von der Einfuhrumsatzsteuer auf Sendungen mit einem Warenwert bis einschließlich 22 Euro. Diese Ausnahmeregelung läuft am 1. Juli 2021 aus. Die EU will ein „Level Playing Field“ für alle Verkäufer innerhalb und außerhalb der EU schaffen. Ab dem 1. Juli 2021 wird bei der Einfuhr von Waren in die EU unabhängig vom Wert der Sendung Einfuhrumsatzsteuer fällig. Sendungen mit einem Warenwert bis einschließlich 150 Euro bleiben jedoch von den Einfuhrabgaben befreit.

Wenn Sie Produkte von außerhalb der EU an Kunden verkaufen, die keine Mehrwertsteuererklärung einreichen, müssen Sie die Mehrwertsteuer ab dem 1. Juli 2021 in dem EU-Land angeben, in dem die Waren ankommen. Wenn Sie beispielsweise Produkte aus Taiwan über Ihren Webshop direkt an Verbraucher in Belgien liefern, müssen Sie für diese Lieferung die belgische Mehrwertsteuer zahlen.

3. Plattformen zahlen Mehrwertsteuer, wenn sie eine aktive Rolle übernehmen

Ein Unternehmer ist für die Mehrwertsteuerzahlung auf Produkte verantwortlich, die er über eine Plattform an Verbraucher verkauft. In den neuen Mehrwertsteuerregeln sind die Plattformen für diese Mehrwertsteuerzahlung verantwortlich, wenn die Plattform eine „aktive Rolle“ spielt. Aber eine aktive Rolle ist mehr als nur das digitale Zusammenführen von Angebot und Nachfrage. Zum Beispiel: Erleichterung von Bestellungen und Zahlungen für Produkte. Die Plattform unterstützt den Kauf und die Lieferung von Produkten an Privatkunden und ist daher in dem Land, in dem der Kunde lebt, umsatzsteuerpflichtig.

Darüber hinaus gilt:

Wenn der Wert der Sendung über 150 Euro liegt, ist die Plattform auch umsatzsteuerpflichtig, wenn sie die Lieferung an einen Verbraucher durch einen nicht in der EU ansässigen Unternehmer erleichtert und die Waren von einem EU-Mitgliedstaat zu einem Verbraucher in einem anderen Mitgliedstaat gelangen . Wenn Sie eine Plattform besitzen und Waren direkt von professionellen Verkäufern von außerhalb der EU an Kunden in anderen EU-Ländern versenden lassen, müssen Sie gemeinsam mit Ihrem Steuerberater prüfen, ob Sie nach Einführung der EU mit einer höheren Mehrwertsteuerpflicht und -pflicht konfrontiert sind Neue Regeln.

Das neue One-Stop-Shop-System

Nach den Gesetzesänderungen wird das derzeitige MOSS-System für Anbieter digitaler Dienste in der EU in das neue One-Stop-Shop-System (OSS) überführt. Als Nutzer des aktuellen MOSS-Systems deklarieren Sie Ihre Mehrwertsteuer ab dem 1. Juli 2021 über den neuen One-Stop-Shop. Auch Fernverkäufe können Sie über das neue Portal anmelden. Wenn Sie sowohl mit Lieferungen als auch mit digitalen Dienstleistungen und Waren den Schwellenwert von 10,000 Euro überschreiten, können Sie Ihre Erklärung über dieses Portal abgeben. Als Unternehmer können Sie die in anderen EU-Ländern zu zahlende Mehrwertsteuer über das OSS-Portal der niederländischen Steuerbehörden erklären. Sie tun dies, indem Sie sich für die „Unionsverordnung“ registrieren. In anderen EU-Ländern benötigen Sie keine umsatzsteuerliche Registrierung.

Auch Dienstleister dürfen in Kürze die Umsatzsteuer über die „Unionsverordnung“ im OSS-Portal deklarieren. Wenn Sie sich für das neue System entscheiden, müssen Sie zunächst seine anderen EU-Umsatzsteuernummern abmelden. Sollten Sie diese weiteren Umsatzsteuer-Identifikationsnummern für andere umsatzsteuerliche Angelegenheiten benötigen, beispielsweise für den Vorsteuerabzug, können Sie die Nummer auch behalten. Sie können die in diesen Ländern gezahlte Mehrwertsteuer jedoch nicht über den One-Stop-Shop zurückfordern. Dazu müssen Sie einen separaten Antrag auf Erstattung bei den niederländischen Steuerbehörden stellen. In diesem Fall ist eine lokale Deklaration bequemer, was Ihnen auch zusätzliche administrative Schritte erspart.

Die oben genannten Unternehmen und Plattformen, die Produkte von außerhalb der EU an Verbraucher in EU-Ländern verkaufen und direkt liefern lassen, können das OSS-Portal nutzen. Dies ist mit der „Einfuhrverordnung“ innerhalb des Portals möglich. Die niederländischen Steuerbehörden sorgen dafür, dass die über das OSS-Portal deklarierte Mehrwertsteuer an das richtige EU-Land gesendet wird. Wenn Sie Waren für Ihren Webshop in einem Lager in einem anderen EU-Land lagern, benötigen Sie eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aus diesem EU-Land. Die von Ihnen aus dem Auslandslager gelieferte Ware wird mit der dortigen Mehrwertsteuer besteuert. Sie werden aus diesem Land geliefert und Sie können Ihre Mehrwertsteuer nicht über das niederländische OSS-Portal erklären. Sie reichen eine Umsatzsteuererklärung im jeweiligen EU-Land ein.

Spezielle Informationen zur Small Business Regulation (KOR)

Die Small Business Regulation (KOR) ist eine spezifische Befreiung von der Mehrwertsteuer. Sie können die KOR verwenden, wenn Sie sich in den Niederlanden befinden und in einem Kalenderjahr nicht mehr als 20,000 € Umsatz haben. Die KOR richtet sich an natürliche Personen (Einzelunternehmen), Kombinationen natürlicher Personen (z. B. eine Personengesellschaft) und an juristische Personen (z. B. Stiftungen, Vereinigungen und Gesellschaften mit beschränkter Haftung). Wenn Sie jedoch mit Ihrem Webshop die Umsatzschwelle von 1 Euro in anderen EU-Mitgliedstaaten als den Niederlanden überschreiten, haften Sie in den jeweiligen EU-Mitgliedstaaten für die Mehrwertsteuer. Ab diesem Zeitpunkt gelten die Mehrwertsteuerregeln des EU-Mitgliedstaats Ihres Verbrauchers, sodass die niederländische KOR nicht mehr gilt.

Sie müssen diesen Umsatz in den Niederlanden angeben. Sie können sich im One-Stop-Shop für die Unionsverordnung registrieren oder sich lokal für die Mehrwertsteuer registrieren und eine lokale Steuererklärung einreichen. Wenn Sie beispielsweise auch in dem betreffenden Land mit lokaler Mehrwertsteuer einkaufen, kann sich dies als günstiger erweisen. Sie können dann die direkt in Ihrer Steuererklärung gezahlte Mehrwertsteuer abziehen. Der Umsatz, für den Sie vor Ort in einem anderen EU-Land eine Erklärung abgeben, wird nicht für die KOR angerechnet. Sie können die KOR weiter anwenden, bis Sie in den Niederlanden einen Umsatz von 20,000 Euro erreichen. Wenn Ihr jährlicher Auslandsumsatz in der EU unter 10,000 Euro bleibt und dieser Umsatz zusammen mit Ihrem niederländischen Umsatz 20,000 Euro nicht überschreitet, können Sie weiterhin im Rahmen der KOR arbeiten. In diesem Fall berechnen Sie keine Mehrwertsteuer und erklären auch keine Mehrwertsteuer.

Zollgesetzgebung für E-Commerce-Sendungen

Neben den Mehrwertsteuervorschriften ändert sich ab dem 1. Juli 2021 auch das Zollrecht für E-Commerce-Sendungen. Für alle Sendungen mit einem Warenwert bis 150 Euro ist eine elektronische Einfuhranmeldung erforderlich. Außerdem werden für diese Kleintransporte neue Regelungen hinzukommen, die derzeit weiter ausgearbeitet werden. Lieferanten, die Waren direkt aus Ländern außerhalb der EU liefern, können unter bestimmten Voraussetzungen die „Einfuhrregelung“ innerhalb des OSS-Portals nutzen. Mit dieser Einfuhrverordnung reicht ein Lieferant in 1 EU-Land eine Umsatzsteuererklärung ein. Diese Regelung gilt nur für Sendungen bis zu einem Warenwert von 150 Euro. Anstelle der Einfuhrumsatzsteuer zahlt der Lieferant über den One-Stop-Shop direkt die im Bestimmungsland geltende Umsatzsteuer.

Zollagenten, Transport- und Postunternehmen haben eine andere Regelung, wenn Unternehmen die Einfuhrregelung nicht anwenden. In diesem Fall schätzt der Zoll an der EU-Grenze den Wert der Sendung. Unternehmen erheben die fällige Mehrwertsteuer direkt beim Verbraucher. Sie melden die monatlich geschuldete Einfuhrumsatzsteuer monatlich und zahlen diese über eine elektronische Erklärung. Dies gilt auch nur für Sendungen mit einem Wert von bis zu 150 Euro. Lesen Sie mehr über E-Commerce in den Niederlanden.

Umsetzung dieser neuen Regeln

Der One Stop Shop (OSS) besteht aus 3 freiwilligen Bestimmungen:

  1. Die „Unionsverordnung“ für in der EU ansässige Unternehmen mit mindestens 1 Zweigniederlassung oder Tochtergesellschaft in einem EU-Land. Diese Verordnung gilt für Fernverkäufe und Dienstleistungen innerhalb der EU.
  2. Die „Nicht-Unions-Verordnung“ für Unternehmen mit Sitz außerhalb der EU ohne Niederlassung innerhalb der EU. Diese Regelung gilt für Dienstleistungen.
  3. Die „Einfuhrverordnung“ für den Fernabsatz von Nicht-EU-Waren mit einem Höchstwert von 150 Euro.

Die niederländischen Steuerbehörden werden das One-Stop-Shop-System ab dem 1. Juli 2021 unterstützen. Die Organisation hat zu diesem Zweck einen „Notfallpfad“ eingerichtet. Das bedeutet, dass Sie die oben genannten Regelungen mit einigen Einschränkungen nutzen können:

Die manuelle Verarbeitung kann zu einem unvollständigen Informationsaustausch mit anderen EU-Ländern führen. Die Steuerbehörden weisen darauf hin, dass durch das System verursachte Verzögerungen keine Konsequenzen für die Mehrwertsteuerzahlung an das andere EU-Land haben. Zum Beispiel führt eine Verzögerung nicht zu einer Geldstrafe aus dem anderen EU-Land. Eine Deklaration über Ihr Softwarepaket, auch System-zu-System genannt, ist innerhalb der Notfallspur nicht möglich.

Nutzung des One-Stop-Shops

Ihre Erklärung und Registrierung für die oben genannten Bestimmungen erfolgt über Meine Steuer- und Zollverwaltung, Registerkarte EU-Mehrwertsteuer aus einer Hand. Für Ihre Registrierung und Erklärung benötigen Sie 'eRecognition' (eRecognition). Wenn Sie eine Einzelfirma haben, können Sie DigiD verwenden. Sie können sich ab dem 1. April 2021 für das Unionsverordnungs- und Einfuhrsystem registrieren.

Falls Sie noch kein eHerkenning für Ihr Unternehmen haben, beantragen Sie es rechtzeitig. Beim Kauf eines eH3-Login-Tools für Ihre Anmeldung zum neuen OSS-Portal können Sie ggf. die „Vergütungsregelung eHerkenning Belastingdienst“ in Anspruch nehmen. Wenn Sie Anspruch auf die Regelung haben, beträgt die Entschädigung 24.20 Euro inkl. MwSt. pro Jahr.

Stellen Sie sicher, dass Sie auf die kommenden Änderungen vorbereitet sind

Der neue Schwellenwert von 10,000 Euro liegt weit unter den aktuellen Schwellenwerten pro Land. Infolgedessen schulden Sie in einem anderen EU-Land mit größerer Wahrscheinlichkeit Mehrwertsteuer als derzeit. Die neuen Eintragsregeln haben Konsequenzen für Ihren Geschäftsbetrieb. Sie müssen herausfinden, in welchen Ländern Ihre Kunden leben, wie viel Umsatz Sie in welchem ​​EU-Land erzielen und welcher Mehrwertsteuersatz gilt. EU-Länder haben unterschiedliche Mehrwertsteuersätze. Dies hat Konsequenzen für Ihren Produktpreis pro Land. Nehmen Sie Anpassungen an Ihrem ERP-System vor, um eine korrekte Verwaltung und Rechnungsstellung zu gewährleisten. Überprüfen Sie auch, wie Sie die verschiedenen Produktpreise in Ihrem Webshop anzeigen. Wenn Sie Ihren Webshop besuchen, möchte Ihr Kunde einen korrekten Preis einschließlich Mehrwertsteuer sehen. Fragen Sie Ihren Buchhalter oder Lieferanten des Systems, welche Optionen Sie dafür haben. Überlegen Sie, ob Sie eines der freiwilligen Systeme nutzen oder sich für eine lokale Umsatzsteuerregistrierung in den einzelnen EU-Ländern entscheiden. Stellen Sie sicher, dass Ihre Registrierung und Systeme vor dem 1. Juli 2021 in Ordnung sind.

Intercompany Solutions kann Ihnen bei erforderlichen Änderungen behilflich sein

Wenn Sie neue Berechnungen anstellen müssen oder herausfinden, ob sich diese Änderungen auf Ihr Unternehmen auswirken, können wir Ihnen bei der Beschaffung der erforderlichen Informationen und der persönlichen Beratung für Ihr niederländisches Unternehmen helfen. Wir kann Sie auch bei der Unternehmensbuchhaltung unterstützen und Umsatzsteuerregistrierung, den gesamten finanziellen Aspekt Ihres Unternehmens oder Ihrer Niederlassung in den Niederlanden und alle anderen spezifischen Fragen, die Sie haben könnten.

Quellen:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

Als erstes müssen Sie Ihr Unternehmen über die Handelskammer beim Handelsregister registrieren lassen. Ihre Unternehmensinformationen werden automatisch an die Steuerbehörden weitergeleitet.

Bei der Registrierung des BV bei der Handelskammer erhalten Sie eine RSIN-Nummer. Diese Nummer befindet sich auch im Auszug der Handelskammer. Diese RSIN-Nummer wird zur Steuernummer der BV. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer leitet sich aus dieser Nummer ab, und zwar mit dem Zusatz NL und B01 am Ende. Diese Nummer muss jedoch aktiviert sein, und wir können diesen Vorgang für Sie durchführen.

Bei der Beurteilung, ob die BV ein Unternehmer für Mehrwertsteuer ist, werden folgende Aspekte berücksichtigt:

Ein Steuerpflichtiger für die Mehrwertsteuer ist jede Person, die im Rahmen ihrer wirtschaftlichen Tätigkeit regelmäßig und unabhängig gewinnorientiert oder nicht gewinnorientiert eine Lieferung von Waren oder Dienstleistungen erbringt, unabhängig davon, wo die wirtschaftliche Tätigkeit ausgeübt wird.

Die Definition enthält 4 wesentliche Elemente:

Everyone:
Natürliche Person, juristische Person oder Vereinigungen, soweit sie wirtschaftliche Tätigkeiten ausüben

Wirtschaftstätigkeit:
Alle Aktivitäten des Herstellers, Händlers oder Dienstleisters sind vorgesehen (mit Ausnahme von freigestellten Transaktionen).

Regelmäßig ausgeübte Tätigkeit:
Um ein Steuerpflichtiger zu sein, müssen die im Kodex aufgeführten Transaktionen regelmäßig von ihm durchgeführt werden. Nur durch Nachfolge werden Handlungen zu einer Aktivität. Das regelmäßige Auftreten der Aktionen in Form einer Aktivität ist nicht klar definiert.
Die Feststellung, ob eine Handlung Teil einer regulären Aktivität oder einer zufälligen Handlung ist, wird anhand der Fakten beurteilt.

Unabhängig:
Die Tätigkeit muss auf unabhängiger Basis und nicht in Beschäftigung ausgeübt werden. Es sollte keine Bindung der Unterordnung an eine andere Person bestehen.

Die Kriterien, die das Finanzamt für die Mehrwertsteuerveranlagung verwendet, können sein:

Wenn der BV die Beurteilung des Steuerinspektors erfüllt, gibt es eine Steuerpflicht für Mehrwertsteuerund die Steuer- und Zollverwaltung wird eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ausstellen. Diese internationale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist für internationale Transaktionen mit anderen juristischen Personen innerhalb der EU von entscheidender Bedeutung, da eine gültige Nummer zu einer Rechnung ohne Umsatzsteuer führt. (eine sogenannte Intra-Community-Transaktion). Es ist auch wichtig, immer die Gültigkeit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Ihrer Gegenpartei zu überprüfen, da der normale Umsatzsteuersatz gilt, wenn die Nummer ungültig ist. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kann mit der europäischen überprüft werden Vies Website zur Validierung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.

Wo soll die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verwendet werden?

Ausländische Staatsbürger und Unternehmen sowie einheimische Staatsbürger, die bei den niederländischen Behörden eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen, müssen diese Nummer auf jeder von ihnen bereitgestellten Rechnung angeben. Sie müssen auch Mehrwertsteuerberichte beim örtlichen Finanzamt einreichen. Alle Rechnungen müssen bestimmte Informationen zur Mehrwertsteuer enthalten, wie z.

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden;
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Verkäufers;
Informationen zu den verkauften Artikeln / Dienstleistungen;
Die Höhe der Mehrwertsteuer (netto);
Der Mehrwertsteuersatz;
Die Höhe der berechneten Mehrwertsteuer;
Der Gesamtbetrag einschließlich Mehrwertsteuer.

Ganz zum Schluss ...

Der gesamte Prozess der Beantragung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kann innerhalb von 5 Arbeitstagen abgeschlossen werden. Unsere Buchhaltungs- und Mehrwertsteuerspezialisten reichen Hunderte solcher Mehrwertsteueranträge pro Jahr ein und konsultieren sie. Unsere Spezialisten sorgen für den bestmöglichen Service, um Ihr Unternehmen bei den Steuerbehörden zu vertreten.

Sie sollten sich auch darüber im Klaren sein, dass Sie sich bei Auflösung Ihres Unternehmens auch an die Steuerbehörden wenden müssen, da die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer gelöscht und das Unternehmen abgemeldet werden muss.

In den letzten Jahren wollte die niederländische Regierung entschlossen Maßnahmen gegen Steuerhinterziehung ergreifen. Im Juli 1 kündigte die Regierung beispielsweise ihren Plan an, Lücken zu schließen, in denen Unternehmen Steuern vermeiden, indem sie die Unterschiede in den Steuersystemen der Länder ausnutzen, die sogenannten hybriden Inkongruenzen. Staatssekretär Menno Snel sandte dem Repräsentantenhaus einen entsprechenden Gesetzentwurf. Diese Gesetzesvorlage war eine der Maßnahmen dieses Kabinetts zur Bekämpfung der Steuervermeidung.

Der Gesetzentwurf ATAD2 (Anti Tax Avoidance Directive) soll international tätige Unternehmen daran hindern, die Unterschiede zwischen den Körperschaftsteuersystemen der Länder auszunutzen. Diese sogenannten hybriden Inkongruenzen stellen beispielsweise sicher, dass Zahlungen abzugsfähig sind, aber nirgendwo besteuert werden oder dass eine Zahlung mehrmals abzugsfähig ist.

Das bekannteste Beispiel für ein hybrides Mismatch ist die CV/BV-Struktur, auch bekannt als „Sparschwein auf See“. Unternehmen aus den USA können mit dieser Struktur die Besteuerung ihrer weltweiten Gewinne notorisch lange hinauszögern. Aber dank der Maßnahmen von ATAD2 beendet das Kabinett die steuerliche Attraktivität dieser Struktur.

Ein Follow-up zu früheren Maßnahmen

ATAD2 ist eine logische Fortsetzung von ATAD1. ATAD1 trat am 1. Januar 2019 in Kraft und befasste sich mit anderen Formen der Steuervermeidung. Dies hat unter anderem zur Einführung der sogenannten Earnings Stripping-Maßnahme geführt, einer allgemeinen Beschränkung des Zinsabzugs in der Körperschaftsteuer. Der Gesetzentwurf, der im Juli 2019 dem Repräsentantenhaus vorgelegt wurde, enthielt weitere Maßnahmen gegen hybride Fehlpaarungen.

Der Großteil der Maßnahmen im Gesetzentwurf zur Umsetzung von ATAD2 trat am 1. Januar 2020 in Kraft. Andere europäische Länder haben ebenfalls ATAD2 eingeführt, was von der Regierung begrüßt wurde. Hybride Fehlpaarungen sind auf internationaler Basis am effektivsten.

Hintergrund zu ATAD2

Die Einführung von ATAD2 war eine der Maßnahmen dieser Regierung zur Bekämpfung der Steuervermeidung. Darüber hinaus wurde die Methode zur Erteilung von Entscheidungen mit internationalem Charakter ab dem 1. Juli verschärft. Das Kabinett bereitet außerdem Gesetze vor, um bis 2021 eine Quellensteuer auf Zinsen und Lizenzgebühren zu erheben, mit einem sehr gezielten Ansatz für einen Cashflow von 22 Milliarden Euro in Niedrigsteuerländer.

Weitere Maßnahmen zur Steuervermeidung sind geplant. So plant die niederländische Regierung im Jahr 2024 die Einführung einer neuen Quellensteuer auf Dividendenströme, die für Niedrigsteuergebiete gelten wird. Dies wird eine weitere wichtige Phase im Kampf gegen die Steuervermeidung einläuten. Die neue Steuer ist zusätzlich zu der Quellensteuer geplant, die ab 2021 auf Zinsen und Lizenzgebühren erhoben wird.

Die neue Steuer wird es den Niederlanden ermöglichen, Dividendenzahlungen an Länder zu besteuern, die kaum Steuern erheben, und wird auch dazu beitragen, die Nutzung der Niederlande als Conduit-Land zu reduzieren. Die Steuer wird auf Länder mit einem Körperschaftsteuersatz von weniger als 9% erhoben und gilt auch für Länder, die derzeit auf der schwarzen Liste der EU stehen. Dies sind keineswegs halbherzige Maßnahmen.

Irgendwelche Fragen? Kontaktieren Sie unsere Unternehmensberater für weitere Informationen.

Sind Sie ein Unternehmer, der in einem anderen Land als den Niederlanden ansässig ist? Liefern Sie Dienstleistungen oder Waren in die Niederlande? In diesem Fall werden Sie möglicherweise in Bezug auf die Mehrwertsteuer als ausländischer Unternehmer eingestuft. Möglicherweise müssen Sie in den Niederlanden eine Umsatzsteuererklärung einreichen und in den Niederlanden müssen Sie möglicherweise Mehrwertsteuer zahlen. ICS bietet Ihnen weitere Informationen zu den neuesten Mehrwertsteuerbestimmungen in den Niederlanden sowie zur Berechnung der Mehrwertsteuer, zur Einreichung von Mehrwertsteuererklärungen, zur Zahlung der Mehrwertsteuer und zum Abzug oder zur Beantragung einer Mehrwertsteuerrückerstattung.

Umsatzsteuerregistrierung für ausländische Unternehmer

In bestimmten Fällen kann sich ein ausländischer Unternehmer, der mit der niederländischen Mehrwertsteuer zu kämpfen hat, für die Registrierung der Mehrwertsteuer bei den niederländischen Steuerbehörden entscheiden.

Dies ist beispielsweise möglich, wenn ein Geschäftsmann keine Bankgarantien anbieten möchte, wie dies für die allgemeine Steuervertretung erforderlich ist. Ein weiterer Vorteil ist die Tatsache, dass letztere einfacher zu arrangieren ist als eine Erlaubnis zur allgemeinen Steuervertretung.

Es gibt bestimmte Nachteile für einen nicht niederländischen Staatsangehörigen, sich für die niederländische Mehrwertsteuer anzumelden. Dies liegt daran, dass ausländische Unternehmer keinen Anspruch auf eine Genehmigung unter haben Artikel 23 (Mehrwertsteuerumkehrgebühr) weil es nur für Menschen ist, die als Unternehmer in den Niederlanden leben oder dort ansässig sind. Da die Mehrwertsteuer nicht übertragen werden kann, ist es selbstverständlich, dass sie immer bezahlt werden muss.

Mehrwertsteuer auf ausländische Einnahmen

Zuallererst: Alle Ausgaben für Ihr Unternehmen müssen abgezogen werden. Wenn ja: Sie können die Kosten abziehen.

Für die Mehrwertsteuer: Für Hotels außerhalb der NL gilt die Mehrwertsteuer des Landes des Hotels.
Wenn Sie beispielsweise in einem Hotel in Deutschland übernachten, gilt die deutsche Mehrwertsteuer. Diese deutsche Mehrwertsteuer können Sie in Ihrer niederländischen Mehrwertsteuererklärung nicht abziehen. Es gibt Möglichkeiten, diese Mehrwertsteuer bei den deutschen Steuerbehörden zurückzufordern, es gilt jedoch ein Schwellenwert, der zeitaufwändig ist.

Dies ist daher nur dann interessant, wenn es sich um große Mengen handelt. Die Kosten des Hotels können natürlich vom niederländischen Gewinn abgezogen werden. Für Flugtickets wird keine Mehrwertsteuer erhoben. Sie können die Kosten des Gewinns abziehen (wenn es sich um eine Geschäftsreise handelt).

Es ist gut, mit Ihren Lieferanten zu besprechen, wann es möglich ist, dass Lieferanten Ihnen keine Mehrwertsteuer berechnen. Wenn Sie in den Niederlanden eine aktive Umsatzsteuer-Identifikationsnummer haben, können diese dies im EU-Vies-Register überprüfen. Und sehen Sie, dass sie Ihnen 0% Storno in Rechnung stellen dürfen. Für andere Länder außerhalb der EU gelten andere Regeln.

So beantragen Sie eine niederländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Wenn ausländische Unternehmer eine niederländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen möchten, müssen sie nur wenige Dokumente einreichen, müssen jedoch zuerst ein Antragsformular der Steuerbehörden ausfüllen. Sobald die niederländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegeben ist, kann ein ausländischer Unternehmer in jedem Land der Europäischen Union legal handeln.

Hierfür ist eine angemessene Mehrwertsteuerverwaltung erforderlich, und hier kann ein Unternehmen wie ICS wertvolle Unterstützung leisten. Ein internationales Unternehmen kann sich dafür entscheiden, diese Verwaltung von einem in den Niederlanden ansässigen Verwaltungsbüro durchführen zu lassen. Die Steuer- und Zollverwaltung führt strenge Kontrollen durch, insbesondere bei der Rückforderung der Mehrwertsteuer. Daher ist es äußerst wichtig sicherzustellen, dass die richtigen Unterlagen immer in Ordnung sind. Wenn die Verwaltung an ein Buchhaltungsbüro ausgelagert ist, ist dieses Büro nicht für die Aktivitäten verantwortlich, an denen das ausländische Unternehmen in den Niederlanden beteiligt ist.

Möchten Sie Unterstützung bei der Beantragung einer Umsatzsteuerregistrierung für ausländische Unternehmer? Die erfahrenen Mehrwertsteuerspezialisten von ICS helfen Ihnen auf Ihrem Weg.

Engagiert, um Unternehmer bei der Gründung und dem Wachstum von Unternehmen in den Niederlanden zu unterstützen.

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