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Die Holdinggesellschaft mit beschränkter Haftung in den Niederlanden

Aktualisiert am 7. Mai 2024

Die Holding-Struktur der BV (niederländisch) spart Geld und mindert geschäftsbezogene Risiken.

Die Holdingstruktur umfasst mindestens zwei Unternehmen: Eines ist das aktive Unternehmen, das den Geschäftsbetrieb durchführt, und das andere ist eine persönliche Gesellschaft, die von der aktiven Gesellschaft ausgegebene Aktien hält. Das Gesetz unterscheidet nicht zwischen BVs hinsichtlich ihrer Funktion, daher haben die Begriffe „Active BV“ und „Holding BV“ keine rechtliche Bedeutung.

Wie ist die allgemeine Struktur einer BV-Holding?

Zwei niederländische BV werden mit den Diensten eines Notars gegründet. Die erste BV führt die Geschäftsvorgänge der Struktur aus (Active BV). Die zweite BV ist eine Holdinggesellschaft, die größtenteils inaktiv bleibt (Holding BV). Der Geschäftsinhaber hält alle von der Holding ausgegebenen Aktien, die wiederum die Aktien der Active BV halten. Unser Erklärvideo erklärt verschiedene Aspekte der niederländischen BV und der Holdingstruktur.

Wenn zwei Aktionäre (SH 1 und SH 2) die Gründung einer einzigen aktiven Gesellschaft und den Besitz gleicher Anteile planen, ist das übliche Szenario das folgende: Eine aktive BV, die eine echte Geschäftstätigkeit ausübt, wird unter Inanspruchnahme der Dienste eines Notars eingetragen. Dann werden zwei Holdinggesellschaften über der aktiven Gesellschaft gegründet. Beide besitzen 50% der aktiven BV. Holding 1 gehört zu 1% zu SH 2, während Holding 2 zu XNUMX% zu SH XNUMX gehört.

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Vorteile der Haltestruktur

Die niederländische Holding bietet Unternehmern zwei Hauptvorteile in Bezug auf ihr Geschäft: geringere Steuerbelastung und geringeres Geschäftsrisiko. Holdingstrukturen können Steuervorteile bieten. Der Hauptvorteil ist die niederländische Teilnahmebefreiung („deelnemingsvrijstelling“ auf Niederländisch). 

Beispielsweise sind Gewinne, die durch den Verkauf der aktiven Gesellschaft erzielt und an die Holdinggesellschaft übertragen werden, von der Gewinnsteuer befreit. Der Betrieb von einer lokalen Holdingstruktur aus birgt auch ein geringeres Risiko. Die Holding BV hat die Funktion einer zusätzlichen Schicht zwischen dem Eigentümer des Geschäfts und der tatsächlichen Geschäftstätigkeit. Ihre Holdingstruktur kann eingerichtet werden, um das Eigenkapital des Unternehmens zu schützen. Sie können Pensionsrückstellungen und Gewinne aufbauen, die vor Geschäftsrisiken geschützt sind.

Wie können Sie wissen, ob eine niederländische Holdingstruktur für Ihr Unternehmen geeignet ist?

Die meisten Steuerberater in der Die Niederlande würden sagen, dass die Gründung nur eine private Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist Gesellschaft ist nie genug. Die Gründung einer Beteiligung, bei der der Eigentümer des Unternehmens der Aktionär ist, ist im Vergleich zu einer einzelnen BV in der Regel vorteilhafter. In besonderen Situationen empfehlen wir durchaus die Gründung einer Holding, etwa wenn Ihre Branche mit höheren Geschäftsrisiken verbunden ist. Die Holding BV bietet einen zusätzlichen Schutz zwischen Ihnen als Geschäftsinhaber und Ihren tatsächlichen Geschäftsaktivitäten. 

Ein weiterer triftiger Grund für die Eröffnung einer Beteiligung ist, wenn Sie beabsichtigen, das Unternehmen zu einem späteren Zeitpunkt zu verkaufen. Die Gewinne aus dem Verkauf des Geschäfts werden dank der Teilnahmebefreiung oder der „Deelnemingsvrijstelling“ (nachstehend ausführlicher beschrieben) steuerfrei an die Holding BV überwiesen.

Praktischer Vorteil der Haltestruktur

Wenn Sie die von Ihrer Active BV ausgegebenen Aktien (teilweise oder vollständig) verkaufen, werden die Gewinne aus dem Verkauf an die Holding BV übertragen. Holdinggesellschaften zahlen keine Steuern auf realisierte Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, die von Active BVs ausgegeben wurden. Die von der Holding angesammelten Ressourcen können für die Reinvestition in ein anderes Unternehmen oder für Altersversorgungsleistungen verwendet werden.

Wenn Sie Aktien der aktiven Gesellschaft besitzen, aber noch keine Beteiligung gegründet haben, müssen Sie 19 25,8 bis 2024 % Körperschaftssteuer in Bezug auf den Gewinn zahlen. 

Gewinnbesteuerung

2024: 19 % unter 200.000 €, 25,8 % darüber

Falls Ihre Beteiligung Anteile an mehreren Gesellschaften mit beschränkter Haftung besitzt, müssen Sie nicht von jedem Anteil einen Lohn abbezahlen. Dies spart Geld bei Einkommensteuer, Verwaltungsverfahren und Gebühren. Wenn die Beteiligung ≥ 95% der Anteile der aktiven BV besitzt, können die beiden Gesellschaften mit beschränkter Haftung einen Antrag stellen, von der Steuerverwaltung als eine einzige Steuereinheit behandelt zu werden.

Dies ermöglicht Ihnen eine einfache Abrechnung der Ausgaben zwischen den beiden Unternehmen und verschafft Ihnen einen Vorteil in Bezug auf die jährlichen Steuerverbindlichkeiten. Die aktive Gesellschaft (Tochtergesellschaft) und die Holding (Muttergesellschaft) gelten als ein Steuerpflichtiger. Sie sind daher verpflichtet, eine Steuererklärung für zwei Gesellschaften mit beschränkter Haftung einzureichen. Indem Sie Aktien und Gewinnreserven (einschließlich Immobilien, Altersvorsorge, Firmenwagen) in einer Holding halten, sind Sie vor dem Verlust kumulierter Gewinne geschützt, wenn das aktive Unternehmen bankrott geht.

Teilnahme-Befreiung (deelnemingsvrijstelling)

Sowohl die Holding als auch die aktiven Aktiengesellschaften müssen Einkommenssteuer zahlen. Trotzdem wird eine Doppelbesteuerung des Gewinns dank der sogenannten Befreiung von der Teilnahme. Nach dieser Maßnahme können Gewinne / Dividenden des aktiven Geschäfts steuerfrei auf Unternehmenseinkommen und Dividenden in die Holding übertragen werden. Die Hauptbedingung, die erfüllt sein muss, damit diese Maßnahme wirksam wird, ist, dass ≥5% der Aktien des aktiven Unternehmens im Besitz der Holding sind. Unsere Spezialisten können Sie während des gesamten Unternehmensgründungsprozesses unterstützen. Bitte kontaktieren Sie uns, um Anleitungen und weitere Informationen zu erhalten.

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