Die Holdingstruktur der privaten Gesellschaft mit beschränkter Haftung (niederländische BV) in den Niederlanden

Aktualisiert am 11. März 2025

Wenn Sie in den Niederlanden ein Unternehmen gründen möchten, ist die niederländische BV die von Ausländern mit Abstand am häufigsten gewählte Unternehmensform. Diese Rechtsform bietet Ihnen eine beschränkte persönliche Haftung, da sie rechtlich als eigenständige Einheit angesehen wird, die vertragliche Vereinbarungen mit anderen treffen kann. Darüber hinaus ist es möglich, eine niederländische BV vollständig aus der Ferne zu gründen. Das bedeutet, dass Sie Ihre Geschäftstätigkeit in nur wenigen Arbeitstagen aufnehmen können, wenn Sie uns eine Vollmacht erteilen, in Ihrem Namen zu handeln.

Eine niederländische BV ist dasselbe wie eine private Gesellschaft mit beschränkter Haftung und kann auch in eine sogenannte Holdingstruktur eingebunden werden, bei der Sie eine Muttergesellschaft besitzen, die ein oder mehrere operative Unternehmen unter ihrer Fittiche hat. Dies ist eine sehr beliebte Art, in den Niederlanden Geschäfte zu machen, da Sie bestimmte Steuervorteile nutzen und Ihr Vermögen auf die sicherste Art und Weise schützen können.

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Was ist eine Holdinggesellschaft mit beschränkter Haftung?

Die niederländische BV ist eine eingetragene Gesellschaft und damit auch eine juristische Person. Mehr als 99 % unserer Kunden entscheiden sich aus triftigen Gründen für diese Unternehmensform. Die BV ist eine Gesellschaft, bei der das Vermögen über Anteile aufgeteilt wird, die in den Händen eines oder mehrerer Anteilseigner liegen können. Wenn Sie Geschäftsführer und Anteilseigner sind, sind Sie in Ihrem eigenen Unternehmen angestellt. Sie müssen Ihr Gehalt regelmäßig zahlen, der Mindestbetrag beträgt derzeit 56,000 Euro im Jahr 2024. Denken Sie daran, wenn Sie eine niederländische BV gründen möchten. Eine BV ist in der Regel interessant, wenn Sie jährlich mindestens 100,000 Euro Gewinn erwirtschaften oder diesen Betrag überschreiten. Dann beginnen die Steuervorteile interessant zu werden. Neben der Zahlung eines Gehalts an sich selbst können Sie in der BV auch Kapital aufbauen, indem Sie Gewinne zurücklegen. Wie bereits oben besprochen, haften Sie nicht persönlich für Schulden oder Insolvenz, sondern die BV wird haftbar gemacht. Als Anteilseigner können Sie das Kapital verlieren, das Sie in die BV investiert haben, aber Gläubiger können keinen Anspruch auf Privateigentum wie Ihr Haus, Ihr Auto oder Ihre Ersparnisse erheben. Sie müssen jedoch bedenken, dass Sie haftbar gemacht werden, wenn die Schulden oder die Insolvenz eindeutig auf Ihr Handeln zurückzuführen sind, beispielsweise auf Betrug oder unsachgemäße Geschäftsführung. 

Da es sich bei der BV um eine eingetragene Gesellschaftsform handelt, kann sie nur von einem Notar gegründet werden. Der Notar erstellt die Gründungsurkunde und legt gemeinsam mit Ihnen die Satzung (interne Regeln) des Unternehmens fest. Themen der Satzung können unter anderem sein:

• Der Zweck des Unternehmens
• Die Aktivitäten des Unternehmens
• Die spezifischen Verantwortlichkeiten des Managements
• Die Anzahl und Art der Aktien

Als juristische Person ist die BV verpflichtet, den von ihr erzielten Gewinn anzugeben, also den Umsatz abzüglich Einkäufe und Kosten. Berücksichtigen Sie bei den Kosten auch das Gehalt des Geschäftsführers und anderer Mitarbeiter. Die Steuer auf den Gewinn wird Körperschaftsteuer genannt. Die BV zahlt 19 % Körperschaftsteuer auf Gewinne bis zu 200,000 Euro. Für Gewinne über 200,000 Euro beträgt der Satz im Jahr 2025 25.8 %. Dies gilt in der Europäischen Union als niedriger Satz, da einige andere Länder viel höhere Sätze haben. Die Niederlande sind aufgrund ihres relativ niedrigen Satzes tatsächlich unter den Top 5 der besten europäischen Länder bei der Körperschaftsteuer. Dies ist auch der Grund, warum die BV bei ausländischen Unternehmern beliebt ist. Nach Zahlung der Körperschaftsteuer kann die BV den verbleibenden Gewinn den Rücklagen oder dem Eigenkapital zuführen. Die Gesellschafterversammlung kann auch eine Gewinnausschüttung beschließen, und als Gesellschafter erhalten Sie dann Dividenden. Die BV behält 15 % der Dividendensteuer von der Ausschüttung ein. Sie haben als Gesellschafter eine bedeutende Beteiligung? Dann zahlen Sie 24.5 % Steuern auf die ersten 67,000 Euro und 33 % auf alles über 67,000 Euro. Die von der BV einbehaltene Dividendensteuer dürfen Sie bei der Steuererklärung absetzen.

Wie ist eine Holding-BV grundsätzlich aufgebaut und was bedeutet die Gesellschaftsform einer beschränkten Gesellschaft?

Die Holdingstruktur spart Geld und mindert geschäftsbezogene Risiken, weshalb sich viele ausländische Unternehmer für diese besondere Unternehmensform entscheiden. Die Holdingstruktur umfasst mindestens zwei Unternehmen: eines ist das aktive Unternehmen, das Geschäftstätigkeiten ausübt, und das andere ist eine Personengesellschaft, die von dem aktiven Unternehmen ausgegebene Aktien hält. Das Gesetz unterscheidet nicht zwischen BVs hinsichtlich ihrer Funktion, daher haben die Begriffe „operierende BV“ und „Holding-BV“ keine rechtliche Bedeutung. Es ist jedoch einfacher, zwischen den beiden zu unterscheiden, um erklären zu können, wie die Struktur funktioniert. Daher werden wir in diesem Artikel von einer Holding-BV und einer operativen BV sprechen, um den Unterschied zwischen beiden deutlich zu machen. 

Diese zwei (oder mehr) niederländischen BVs werden notariell gegründet. Der Eigentümer des Unternehmens hält alle von der Holding ausgegebenen Anteile, die wiederum die Anteile der operativen BV hält. Unser Erklärvideo erläutert verschiedene Aspekte der niederländischen BV und der Holdingstruktur. Wenn zwei Aktionäre (SH 1 und SH 2) planen, ein einziges aktives Unternehmen zu gründen und gleiche Anteile an dessen Anteilen zu halten, sieht das übliche Szenario wie folgt aus: Eine aktive BV, die echte Geschäftstätigkeiten ausübt, wird notariell gegründet. Dann werden zwei Holdinggesellschaften über der aktiven Gesellschaft gegründet. Beide besitzen 50 % der aktiven BV. Holding 1 ist dann vollständig im Besitz von SH 1, während Holding 2 vollständig im Besitz von SH 2 ist. Weitere Informationen finden Sie im Video unten. 

Wichtigste Beispiele und Vorteile der niederländischen BV-Holdingstruktur

Die niederländische Holding bietet Unternehmern zwei wesentliche Vorteile für ihr Geschäft: eine geringere Steuerlast und geringere Geschäftsrisiken. Der Grund für die geringere Steuerlast liegt darin, dass Holdingstrukturen Steuervorteile bieten können.

Der Hauptvorteil ist die niederländische Beteiligungsbefreiung (auf Niederländisch „deelnemingsvrijstelling“).

So sind beispielsweise Gewinne, die durch den Verkauf des aktiven Unternehmens und dessen Übertragung an die Holdinggesellschaft erzielt werden, von der Gewinnsteuer befreit. Außerdem ist das Geschäft von einer lokalen Holdingstruktur aus mit einem geringeren Risiko verbunden. Die Holding-BV dient als zusätzliche Schicht zwischen dem Eigentümer des Unternehmens und der eigentlichen Geschäftstätigkeit. Ihre Holdingstruktur kann so eingerichtet werden, dass das Eigenkapital des Unternehmens geschützt ist. Sie können Pensionsrückstellungen und Gewinne ansammeln, die vor Geschäftsrisiken geschützt sind. Wenn Sie außerdem die von Ihrer operativen BV ausgegebenen Aktien (teilweise oder vollständig) verkaufen, werden die Gewinne aus dem Verkauf an die Holding-BV übertragen. Holdinggesellschaften zahlen keine Steuern auf realisierte Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, die von operativen BVs ausgegeben wurden. Die von der Holding angesammelten Mittel können für die Reinvestition in ein anderes Unternehmen oder für Altersvorsorgeleistungen verwendet werden. Wenn Sie Aktien des aktiven Unternehmens besitzen, aber noch keine Holding gegründet haben, müssen Sie 19 25.8 % bzw. 2025 % Körperschaftssteuer auf den Gewinn zahlen. 

Intercompany Solutions kann Ihre niederländische BV-Holdinggesellschaft in nur wenigen Werktagen gründen

Eine niederländische BV-Holdinggesellschaft ist eine gute Wahl, wenn Sie Wert auf Steuervorteile und die Möglichkeit legen, Risiken so weit wie möglich zu minimieren. Wenn Sie ein aktiver Unternehmer sind, der gerne in verschiedene Nischen und Märkte investiert, könnte die Holdingstruktur für Sie sehr vorteilhaft sein.

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