Ist ein lokaler niederländischer Regisseur erforderlich?

Aktualisiert: 5. Oktober 2021

Muss ein niederländischer Regisseur eine niederländische BV gründen?

Nein, ein niederländischer Regisseur ist nicht erforderlich eine niederländische BV gründen. In der Tat sind die meisten unserer Kunden nicht-niederländische Einwohner.

Wenn Sie ein kleines oder mittleres Unternehmen sind oder ein klares Ziel für Ihre Geschäftstätigkeit in den Niederlanden haben. Es ist wahrscheinlich nicht so relevant, die materiellen Anforderungen für die Körperschaftsteuer zu berücksichtigen. Wir haben bei unseren Kunden keinen Fall gesehen, in dem Stoffanforderungen die Körperschaftsteuer beeinflusst haben.

Wenn Sie einen Gewinn von über 250.000 € pro Jahr erwarten, empfehlen wir eine Beratung mit einem unserer Steuerberater, um die beste Art und Weise der Strukturierung Ihres Unternehmens in Bezug auf Steuern, Vorstandsvergütung und Dividenden zu ermitteln. 

Ihre Umsatzsteuer-Situation wird auf Antrag für eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ermittelt, manchmal wird diese automatisch akzeptiert. Manchmal müssen Sie zusätzliche Fragen beantworten. Haben wir in allen Fällen der tatsächlichen umsatzsteuerpflichtigen Tätigkeit in den Niederlanden eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für unsere Kunden erhalten?

Rechtliche Informationen zur Substanz einer niederländischen BV (Wo ist die niederländische BV offiziell steuerpflichtig?)

Artikel 2 des niederländischen Körperschaftsteuergesetzes besagt, dass eine in den Niederlanden gegründete BV immer ihren Wohnsitz in den Niederlanden hat. Das bedeutet, dass die niederländische BV in den Niederlanden immer Körperschaftsteuererklärungen einreichen und die jährliche Buchhaltung veröffentlichen muss.

Die Ausnahme bilden Fälle, in denen zwei Länder dieselbe Steuer erheben. Dies kann in bestimmten spezifischen Szenarien vorkommen, in denen ein Unternehmen aufgrund niedrigerer Steuern in den Niederlanden gegründet wird, während die Aktivitäten weiterhin im Wohnsitzland des Direktors durchgeführt werden. Um diese Streitigkeiten beizulegen und Klarheit in dieser Angelegenheit zu schaffen, haben die Niederlande mit vielen Ländern Vereinbarungen in Form von getroffen Doppelbesteuerungsabkommen. 

Das niederländische Finanzamt ist der allgemeinen Meinung, dass jede in den Niederlanden eingetragene Körperschaft hier für die Körperschaftsteuer ansässig ist. Wir nennen dies das „Territorialitätsprinzip“. Daher gilt der Sitz der Gesellschaft immer als in den Niederlanden befindlich, auch bei Streitigkeiten im Zusammenhang mit Doppelbesteuerungsabkommen.

Wir haben bisher keine Fälle bei unseren Mandanten gesehen, in denen Doppelbesteuerungsabkommen und Substanz für die Körperschaftsteuer relevant sind. Wenn Sie mehr als 250.000 € pro Jahr verdienen, raten wir in jedem Fall zu einer Beratung durch unsere Steuerberater. Unsere Steuerberater beraten Sie zu folgenden Themen: Verwaltungsratshonorare, Steueroptimierung, die beste Unternehmensstruktur für Sie, Doppelbesteuerungsabkommen, Dividendenbesteuerung und vieles mehr.

Warum höre ich dann von den Anforderungen der niederländischen Regisseursubstanz?

Bestimmte niederländische Firmen bieten ihre Dienstleistungen für multinationale Unternehmen und Unternehmen an, die die Niederlande als Holdinggesellschaft oder Zwischenholding nutzen. Die Holding kann geistiges Eigentum, Lizenzgebühren oder Aktien besitzen. Ein Hauptzweck solcher Strukturen ist häufig die Nutzung der umfangreichen Steuerabkommen, die die Niederlande mit anderen Ländern haben.

Zum Beispiel: Ein Unternehmen wie Starbucks.
Starbucks könnte beschließen, die Dividenden aller seiner weltweiten Tochtergesellschaften über eine Holdinggesellschaft in den Niederlanden einzuziehen. Denn die Niederlande haben das umfangreichste Doppelbesteuerungsabkommen der Welt. Dadurch werden kostspielige Doppelbesteuerungen bei der Ausschüttung der Dividenden vermieden.

Wenn sich Ihre Firma nicht auf ein solches Doppelbesteuerungsabkommen verlässt. Sie sind von der Körperschaftsteuer wahrscheinlich nicht betroffen, wenn Sie ein nicht in den Niederlanden niedergelassener Verwaltungsratsmitglied sind.

Viele Steuerberater haben wenig Erfahrung mit der alltäglichen Realität von kleinen und mittelständischen Unternehmern. Wo die Stoffverordnungen sie selten betreffen. Die Steuergesetzgebung zielt hauptsächlich auf Situationen ab, in denen es zu einem echten Missbrauch der Steuerabkommen kommt, wie z. B. bei bestimmten multinationalen Unternehmen mit Steuerstrukturen, denen es an sinnvoller Substanz mangelt.

Kurz gesagt, wenn Sie zu 100 % sicher sein wollen, dass Ihr Unternehmen in den Niederlanden besteuert wird, müssten das Niveau der Substanz und der Aktivitäten in den Niederlanden dies belegen. Allerdings sind Sie von den Stoffanforderungen wahrscheinlich nicht betroffen, es sei denn, Sie erzielen erhebliche Gewinne.

Stoffanforderungen für große Unternehmen (Schutz des Steuerabkommens)

Einige große Unternehmen sind für ein niederländisches Unternehmen nur auf ein Steuerabkommen angewiesen. Um sicher zu sein, dass die niederländische Steuersubstanz ausreichend ist, neigen börsennotierte und große multinationale Unternehmen, Lizenzbeteiligungen und ähnliche Unternehmen dazu, einen niederländischen Direktor für mindestens 100% des Verwaltungsrats einzustellen.

Unserer Erfahrung nach sind kleinere Unternehmen, Handelsunternehmen und andere in 99 % oder mehr der Fälle nicht von der „wesentlichen“ Anforderung betroffen, einen lokalen Direktor zu haben. Wir haben mit über 1000 Unternehmen aller Größen zusammengearbeitet.

Wenn Sie Zweifel haben, ob Ihre Firma einen lokalen Direktor finden muss. Lassen Sie sich am besten von einem unserer Steuerberater zu Themen wie „Doppelte Steuervermeidung“, ''Verrechnungspreise'', ''At Arms Length-Prinzipien'' und ''Advanced Tax Rulings''.

In anderen Fällen könnte ein in den Niederlanden ansässiger Direktor hilfreich sein

Es kann sich als nützlich erweisen, einen in den Niederlanden ansässigen Direktor zu haben, um ein lokales Bankkonto oder eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu beantragen. In den weitaus meisten Fällen, in denen die tatsächliche Geschäftstätigkeit in den Niederlanden stattfindet, wird dies ohne einen lokalen Direktor erfolgreich sein.

Substanz für die Mehrwertsteuer

Die Umsatzsteuervorschriften (zur Beantragung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) fallen nicht unter die gleichen Vorschriften wie die Körperschaftsteuer. Die Steuerprüfer treffen ihre eigene Entscheidung auf der Grundlage jedes einzelnen Unternehmens. Unserer Erfahrung nach sollte dies kein Problem darstellen, falls Sie tatsächlich mehrwertsteuerpflichtige Aktivitäten und Geschäfte in den Niederlanden haben.

Relevante Aspekte, die ein Inspektor bei der Anwendung der Mehrwertsteuer berücksichtigen wird:

  • Was ist die Unternehmensaktivität? (Zum Beispiel: Kauf von landwirtschaftlichen Gütern in den Niederlanden und Versand in alle Welt).
  • Wo findet diese Aktivität statt? (Werden Waren oder Dienstleistungen an oder von niederländischen Lieferanten oder an oder von niederländischen Kunden gesendet?)
  • Welche Substanz hat das Unternehmen in den Niederlanden? (Mitarbeiter? Ein Lager? Lieferanten? Kunden? Ein Büro? Server für seine Website? Usw.).
  • Wo wird das Unternehmen betrieben? (Hat es ein (virtuelles) Büro in den Niederlanden?)
  • Wo befindet sich der Regisseur? (Ist es sinnvoll, dass dieses Unternehmen aus der Ferne betrieben wird?)
  • Wird die Unternehmenstätigkeit als Risikokategorie für den MwSt-Betrug angesehen?
  • Warum ist dieses Unternehmen in den Niederlanden ansässig?

Registrierung einer ausländischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in den Niederlanden

Wenn davon ausgegangen wird, dass Ihr Unternehmen nicht in den Niederlanden ansässig ist, für die MwSt. Sie können eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für ausländische (kontrollierte) Unternehmen erhalten. Was bedeutet das und wie wirkt sich das auf Ihr Unternehmen aus?

Ihre ausländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kann unter der Adresse Ihrer ausländischen Holdinggesellschaft oder der Adresse Ihres Direktors registriert werden. 

Die ausländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird in folgenden Situationen gleich behandelt:

  • Verkauf von Waren und Dienstleistungen in den Niederlanden und Europa
  • Kauf von Waren in den Niederlanden und Europa für den Handel

Die ausländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird in folgenden Situationen unterschiedlich behandelt:

  • Die ausländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird beim Kauf von Dienstleistungen für Ihr niederländisches Unternehmen anders behandelt. 
  • Anders wird die ausländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer behandelt, wenn Sie z. B. einen Firmen-Laptop kaufen.

Das Ergebnis ist, dass Ihre Lieferanten Ihnen bei der Erbringung von Dienstleistungen 0 % Mehrwertsteuer in Rechnung stellen müssen.

Benötigen Sie weitere Informationen über die niederländische BV?

KONTAKTIEREN SIE EIN EXPERTEN
Engagiert, um Unternehmer bei der Gründung und dem Wachstum von Unternehmen in den Niederlanden zu unterstützen.

Mitglied von

menuChevron-downKreuzkreis