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Die Niederlande senken den Körperschaftsteuersatz

Aktualisiert am 19. Februar 2024

Wussten Sie, dass die Niederlande eines der fünf Länder in Europa sind, die zu den fünfzehn größten Unternehmenssteueroasen der Welt gehören? Und wussten Sie, dass einige der Änderungen der Körperschaftsteuersätze 2021 den Standort für Unternehmen noch günstiger machen werden? Sehen wir uns an, was die Änderungen für Sie und Ihr Unternehmen bedeuten könnten.

Änderungen der Körperschaftsteuersätze ab 2021

Der Körperschaftsteuersatz auf Gewinne auf 245,000 € bleibt 15 bei 2021 %.

Steuersatzanpassung
Ab dem 1. Januar 2020 wird keine Körperschaftsteuer auf die Körperschaftsteuer erhoben, wenn ein Unternehmer die Steuererklärung für den ersten Tag des sechsten Monats nach dem Zeitraum einreicht, in dem die Steuer erhoben wird (normalerweise der 1. Juni) und die Steuererklärung eingereicht wird ist richtig.

Ankündigung von Körperschaftsteuermaßnahmen ab 2021
Das Kabinett plant außerdem die Einführung von drei weiteren Maßnahmen für die Körperschaftsteuer. Diese Maßnahmen werden in die Steuerplan 2021.

Erhöhung der „Rate“ der Innovationsbox
Wenn Unternehmen aus bestimmten innovativen Aktivitäten einen Gewinn erzielen, müssen sie auf diesen Gewinn weniger Körperschaftsteuer zahlen. Die „Rate“ dieser Innovationsbox liegt nun bei 7 %. Ab dem 9. Januar 1 erhöht sich diese auf 2021 %.

Liquidations- und Streikverluste weniger abzugsfähig
Unternehmen können Verluste erleiden, wenn ein Geschäftsbetrieb im Ausland oder eine Tochtergesellschaft eingestellt wird. In vielen Fällen können sie diese Verluste jetzt von dem Gewinn abziehen, den sie in den Niederlanden erzielen. Dieses sogenannte Liquidations- und Streikverlustschema wird angepasst. Die Möglichkeiten für Unternehmen, diese Verluste abzuziehen, sind begrenzt.

Kein Rabatt mehr, wenn die Körperschaftsteuer auf einmal gezahlt wird
Unternehmen können jetzt unter bestimmten Bedingungen einen Rabatt erhalten, wenn sie die Körperschaftsteuer auf einmal zahlen. Dieser Rabatt verschwindet ab dem 1. Januar 2021.

Weitere Steuerkomponenten des Nationalen Klimaabkommens sind ebenfalls im Steuerplan 2020 enthalten. Diese umfassen eine Erhöhung der Steuern auf fossile Brennstoffe wie Erdgas, aber niedrigere Steuern auf Elektrizität. Darüber hinaus wird die Mehrheit der Unternehmen einem Anstieg des Zuschlags für erneuerbare Energien unterliegen, während private Haushalte einen Zuschlag für diesen Zuschlag erhalten. Darüber hinaus soll die zeitlich begrenzte Befreiung von der Kfz-Kaufsteuer für Elektrofahrzeuge, die 2021 ausläuft, bis 2025 bestehen bleiben. Die private Nutzung der Kfz-Steuer für Elektrofahrzeuge wird jedoch schrittweise von vier auf acht Prozent steigen.

Das Finanzamt hat nicht nur bestimmte Vorschriften geändert. Auch die niederländischen Unternehmen haben ihre Anforderungen an die Steuerberichterstattung geändert.

Niederländische Unternehmen waren noch nie mErz in Steuerangelegenheiten transparent
In den letzten fünf Jahren haben niederländische Unternehmen wichtige Schritte unternommen, um die Transparenz und Berichterstattung über ein so komplexes und kontroverses Thema wie Steuern zu verbessern.

Laut Bob van der Made von PwC zeigt der Bericht deutlich, dass niederländische Unternehmen in Steuerangelegenheiten noch nie so transparent waren wie jetzt. Die Unternehmen erzielten bei den sechs Grundsätzen des verantwortungsvollen Handelns im Steuerbereich und bei Oikos durchschnittlich 43 Prozent. Das ist deutlich mehr als die gemessenen 25 Prozent im Jahr 2015.

Van der Made sagte, dass der Tax Transparency Benchmark „seit 2015 durch den ausgewogenen und objektiven Ansatz dieser jährlichen Umfrage unbestreitbar zu diesem Ergebnis beigetragen hat. Das Ranking wird von den Geschäftsführungen mancher Unternehmen schon jetzt als sinnvoller, jährlich wiederkehrender Maßstab dafür angesehen, wo sie in Bezug auf Steuertransparenz, Nachhaltigkeitsstrategie, sozial verantwortliches Handeln und Tax Governance stehen.'

Es besteht ein klarer Bedarf, die länderbezogene Berichterstattung und die Steuerversicherung Dritter nachzuholen. In ihrem endgültigen Urteil betonte die Jury außerdem, dass die meisten niederländischen Unternehmen die Berichtskomponenten von Land zu Land (die deutlich machen, dass die Geschäftstätigkeit den Steuerzahlungen in den jeweiligen Ländern entspricht) und die Steuer von Dritten noch erheblich verbessern können Sicherheit. (Dies beinhaltet, dass die internen Prozesse und die Umsetzung der Steuerstrategie von einem Buchhalter überprüft werden, damit eine unabhängige Partei sie überwachen kann.)

Laut Van der Made wurde in dem Bericht klargestellt, dass die länderbezogene Berichterstattung und die Steuerversicherung durch Dritte für die meisten Unternehmen nicht selbstverständlich sind. Er machte auch auf die besonderen Empfehlungen des Berichts für verschiedene Interessengruppen aufmerksam, nämlich für politische Entscheidungsträger, Politiker und Steuerbehörden, NRO, Steuerberater, Investoren und Universitäten.

Das niederländische Finanzamt (niederländische Quelle).

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