Das niederländische Körperschaftsteuersystem verstehen: Ein Leitfaden für ausländische Unternehmer

Aktualisiert am 16. Januar 2025

Intercompany Solutions verfügt über das Fachwissen, um für Sie erfolgreich ein niederländisches Unternehmen komplett aus der Ferne zu gründen, sodass Sie direkten Zugang zum europäischen Binnenmarkt erhalten. Viele Unternehmer aus aller Welt haben bereits ein niederländisches Unternehmen gegründet, von kleinen spezialisierten Startups bis hin zu großen multinationalen Unternehmen, die ihren Hauptsitz oder ihre Tochtergesellschaften in den Niederlanden eingerichtet haben. In den meisten Fällen erweisen sich diese Unternehmen als erfolgreich und bieten diesen Unternehmern eine solide Einnahmequelle. Wenn Sie darüber nachdenken, Ihr Geschäft international auszuweiten, raten wir Ihnen dringend, die Niederlande als potenziellen Standort in Betracht zu ziehen. Das Land ist bekannt für sein stabiles politisches und wirtschaftliches Klima sowie seine faire Steuersätze und interessante Steuervorteile.

Steuern zu zahlen ist unvermeidlich, egal wo Sie leben. Es ist jedoch sinnvoll, ein Land zu wählen, das einen akzeptablen Steuersatz erhebt, im Gegensatz zu höheren Sätzen oder sogar korrupten Ländern, in denen Sie möglicherweise nicht sicher sind, wie viel Sie zahlen müssen. Unsere spezialisierten Berater können Ihnen Einblicke in die Steuern geben, die Sie in den Niederlanden zahlen müssen, neben Gründung Ihres niederländischen Unternehmens. Wir können uns sogar um Ihre vierteljährliche und jährliche Steuererklärung kümmern, sodass Sie sich leichter auf Ihre täglichen Geschäftsaktivitäten konzentrieren können. Die Niederlande sind ein Land, das ausländischen Unternehmern gegenüber sehr aufgeschlossen ist und Beziehungen zu vielen Ländern auf der ganzen Welt unterhält. Wenn Sie herausfinden möchten, ob Ihr Unternehmen das Zeug dazu hat, international Geschäfte zu machen, empfehlen wir Ihnen, hier anzufangen. Bitte zögern Sie nicht, kontaktieren Sie uns Bei Fragen zu diesem Thema stehen wir Ihnen jederzeit gerne zur Verfügung.

Alle Unternehmer zahlen Steuern

Steuern müssen in jedem Land gezahlt werden, das ist eine Formalität, der wir uns nicht entziehen können. Jedes Land hat Ausgaben, die bezahlt werden müssen, so entstand vor langer Zeit die Besteuerung. Um seinen Bürgern die notwendigen Dienstleistungen anbieten zu können, benötigt ein Land auch Einnahmen. Und genau das sind Steuern im Grunde: die Einnahmen eines Landes, genau wie Sie darauf abzielen, Einnahmen aus Ihrem Unternehmen zu erzielen. Dennoch variieren die Steuersätze von Land zu Land enorm, und dies kann (und sollte) Ihre Entscheidung darüber beeinflussen, von wo aus Sie Geschäfte machen möchten. Wenn Sie derzeit in einem Land mit hohen Steuersätzen ansässig sind, könnte es rentabel sein, einen alternativen Standort für Ihr Unternehmen in Betracht zu ziehen. Wenn Sie noch kein Unternehmen gegründet haben, wäre es ratsam, zu entscheiden, welcher Standort am rentabelsten wäre.

Der Körperschaftsteuersatz in den Niederlanden gehört zu den niedrigsten in der gesamten Europäischen Union (EU). Der aktuelle Satz beträgt 19 % für alle Beträge bis zu 200,000 € und 25.8 % für Beträge über diesem Betrag. Im Vergleich zu einigen anderen Sätzen, beispielsweise 35 % in Malta und 29.9 % in Deutschland, ist dies ziemlich niedrig. Aber das ist definitiv nicht der einzige Vorteil, den die Niederländer zu bieten haben. Das niederländische Steuersystem bietet viele Anreize und Vorteile, insbesondere für angehende Unternehmer. Es gibt auch Sonderregelungen wie die Beteiligungsfreistellung, die es Ihnen in einigen Fällen ermöglichen kann, sich Dividenden steuerfrei auszuzahlen. In jedem Fall lohnt es sich, etwas über die Besteuerung und einige andere Faktoren zu recherchieren, wie beispielsweise das Ausmaß der Korruption in einem Land, seine Professionalität, die Art und Weise, wie das Land ausländischen Unternehmern Perspektiven bietet, die internationalen Verbindungen, die es hat und die Anzahl der bestehenden Steuerabkommen zwischen dem Land und anderen Ländern, um nur einige zu nennen. Dadurch erhalten Sie ein klareres Bild über die Möglichkeiten, die Ihnen ein Land bieten kann. Nachfolgend führen wir alle wichtigen Steuerkategorien in den Niederlanden auf, sodass Sie diese Informationen nicht zeitaufwändig selbst nachschlagen müssen. 

Die wichtigsten Steuerkategorien

Um einen Einführungsartikel zum niederländischen Körperschaftssteuersystem für ausländische Unternehmer zu erstellen, möchten wir die grundlegendsten und wichtigsten Steuern behandeln, die in den Niederlanden tätige Unternehmen betreffen. Darüber hinaus möchten wir auch den Prozess und die wichtigsten Merkmale des niederländischen Steuersystems erläutern. Verstehen Sie, dass dieser Artikel ziemlich grundlegend, aber dennoch informativ ist. Wir listen die häufigsten Steuern auf, die Sie zahlen müssen, wenn Sie in den Niederlanden stationiert sind, und auch die beste Möglichkeit, die niederländischen Steuervorschriften einzuhalten. Lesen Sie also weiter, wenn Sie mehr über das niederländische Steuersystem erfahren möchten und ob Sie sich daran halten können.

1. Körperschaftsteuer (CIT)

Dies ist die wichtigste Steuer, die Unternehmen in den Niederlanden auf ihre Gewinne zahlen müssen, vorausgesetzt, diese Unternehmen sind juristische Personen und werden auf Niederländisch als „vennootschapsbelasting“ bezeichnet. Dies bedeutet, dass das Unternehmen von einem Notar gegründet wurde, was es zu einer vom Unternehmenseigentümer getrennten Einheit macht. Einer der Hauptvorteile von juristischen Personen ist die beschränkte Haftung, die Sie als natürliche Person genießen. Dies bedeutet, dass Sie nicht persönlich für Schulden haften, die Sie bei dem Unternehmen eingehen, vorausgesetzt, dass Ihre Geschäftstätigkeit legal und ethisch ist. Kommen wir nun zur Körperschaftssteuer.

Die Körperschaftssteuer ist eine Steuer, die Regierungen auf die Gewinne von Unternehmen oder Konzernen erheben. Der Gewinn eines Konzerns errechnet sich aus seinen Einnahmen abzüglich der zulässigen Ausgaben wie Produktionskosten, Löhne und sonstige Betriebskosten. Diese Steuer ist eine der wichtigsten Einnahmequellen für Regierungen zur Finanzierung öffentlicher Dienstleistungen wie Infrastruktur, Bildung und Gesundheitsversorgung. Viele Menschen glauben, dass nur die Einkommenssteuer eine Wirtschaft ankurbelt, aber das stimmt nicht. Es sind auch Unternehmen, die ein Land florieren lassen, und das nicht nur aufgrund der zusätzlichen Steuern, die der Staat erheben kann. Unternehmen bieten dem Land zusätzliche Beschäftigungsmöglichkeiten, innovative Konzepte und allgemeine Unabhängigkeit, da Unternehmensinhaber oft nicht auf soziale Dienste angewiesen sind. 

Der Körperschaftsteuersatz kann je nach Land und manchmal sogar je nach Größe oder Art des Unternehmens stark variieren. Einige Regierungen bieten beispielsweise kleinen Unternehmen oder Branchen, die sie fördern möchten, niedrigere Steuersätze oder Befreiungen an, wie etwa erneuerbare Energien. In den meisten Ländern müssen Unternehmen eine jährliche Steuererklärung einreichen, in der sie ihre Einkünfte, Ausgaben und andere finanzielle Informationen detailliert aufführen, um die geschuldete Steuer zu berechnen. Wie wir bereits oben erwähnt haben, bieten die Niederlande im Vergleich zu anderen einflussreichen Mitgliedsstaaten der Europäischen Union (EU) einen äußerst wettbewerbsfähigen Körperschaftsteuersatz. Diese Art der Steuer soll sicherstellen, dass Unternehmen angesichts der Ressourcen und Infrastruktur, die sie für ihren Betrieb nutzen, einen fairen Beitrag zur Wirtschaft leisten. 

Kritiker der Körperschaftsteuer argumentieren, dass zu hohe Steuersätze Investitionen oder Wirtschaftswachstum behindern könnten. Befürworter hingegen halten sie für unverzichtbar, um wirtschaftliche Gerechtigkeit zu wahren und öffentliche Dienstleistungen zu finanzieren. Beide Meinungen sind plausibel. Zu hohe Steuersätze hemmen die Geschäftsmöglichkeiten eines Landes, da sie potenzielle Unternehmer daran hindern, den Schritt in Richtung Selbstständigkeit zu wagen. Andererseits kann ein sehr erfolgreiches Unternehmen mit ausreichend Umsatz für ein Land in Bezug auf die Finanzierung den entscheidenden Unterschied ausmachen. Stellen Sie sich vor, Sie gründen ein niederländisches Unternehmen, das sehr erfolgreich ist, vielen Menschen im Land einen Arbeitsplatz bietet und genügend Gewinn abwirft. Es ist dann ein Katalysator für kleinere Startups und Unternehmer, ebenfalls ein Unternehmen zu gründen, da die von Ihnen gezahlten Steuern neuen Unternehmern helfen, ihr Unternehmen zu gründen. In dieser Hinsicht ist es ein ziemlicher Kreislauf. Kurz gesagt ist die Körperschaftsteuer eine Möglichkeit für Regierungen, sicherzustellen, dass Unternehmen das wirtschaftliche Ökosystem unterstützen, von dem sie profitieren.

Spezifische Angaben zur niederländischen Körperschaftsteuer

In den Niederlanden gilt ein progressiver Körperschaftsteuersatz. Ab 2025 werden die ersten 200,000 Euro des steuerpflichtigen Gewinns mit einem niedrigeren Satz (19 %) besteuert, während Gewinne über dieser Schwelle mit 25.8 % besteuert werden. Was Abzüge und Befreiungen betrifft, können Unternehmen die Kosten abziehen, die ihnen bei der Führung ihres Geschäfts entstehen, darunter Löhne, Kosten für Büromaterial und Investitionen in Forschung und Entwicklung. Darüber hinaus bieten die Niederlande verschiedene internationale Steuerabkommen, die eine Doppelbesteuerung verhindern und günstige Steuersätze für ausländische Einkünfte ermöglichen, was für ausländische Unternehmer, die dort ein Unternehmen gründen, von Vorteil ist.

2. Mehrwertsteuer

Mehrwertsteuer (MwSt.), auf Niederländisch bekannt als „belasting toegevoegde waarde (Übrigens)", ist eine Verbrauchssteuer, die in den Niederlanden auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Es handelt sich um eine Steuer, die auf die Wertschöpfung in jeder Phase der Produktion und des Vertriebs vieler Waren und Dienstleistungen erhoben wird, und sie wird normalerweise als Prozentsatz des vom Verbraucher gezahlten Preises erhoben. Im Gegensatz zur (Körperschafts-)Einkommensteuer, die auf dem Einkommen basiert, wird die Mehrwertsteuer auf die Ausgaben für Waren und Dienstleistungen erhoben, was sie zu einer indirekten Steuer macht. Die Mehrwertsteuer wird in jedem Schritt der Lieferkette erhoben, von der Produktion der Rohstoffe bis zum Verkauf des Endprodukts. Unternehmen erheben die Mehrwertsteuer im Auftrag der Regierung und können normalerweise die Mehrwertsteuer, die sie für ihre eigenen Einkäufe bezahlt haben, von dem Betrag abziehen, den sie schulden. Dadurch wird sichergestellt, dass die Steuerlast effektiv auf den Endverbraucher abgewälzt wird, der den vollen Mehrwertsteuerbetrag zahlt, der im Einzelhandelspreis enthalten ist.

Das Mehrwertsteuersystem wird weltweit häufig verwendet, da es den Regierungen einen stetigen Einnahmestrom sichert und die Wahrscheinlichkeit einer Steuerhinterziehung im Vergleich zu herkömmlichen Umsatzsteuern minimiert. Kritiker argumentieren jedoch, dass die Mehrwertsteuer einkommensschwache Haushalte unverhältnismäßig stark belasten kann, da sie einen größeren Anteil ihres Einkommens für mehrwertsteuerpflichtige Waren und Dienstleistungen ausgeben. Um dem entgegenzuwirken, befreien einige Regierungen lebenswichtige Güter wie Lebensmittel und Gesundheitsversorgung von der Mehrwertsteuer oder wenden auf diese Kategorien reduzierte Steuersätze an. In den Niederlanden ist dies ebenfalls der Fall, da es einen niedrigeren Mehrwertsteuersatz und sogar einen 0%-Satz gibt. Wir werden dies weiter unten erklären. Sie können darüber auch diesen Artikel lesen, der sich ausführlich mit der niederländischen Mehrwertsteuer befasst.

Spezifische Details zur niederländischen Mehrwertsteuer

Der normale Mehrwertsteuersatz in den Niederlanden beträgt 21 %. Daneben gibt es einen ermäßigten Satz von 9 % und für bestimmte Produkte und Dienstleistungen, beispielsweise Lebensmittel und Medikamente, auch einen Satz von 0 %. Darüber hinaus gibt es auch einige Mehrwertsteuerbefreiungen. Einige Dienstleistungen, wie Finanzdienstleistungen, Versicherungen und Bildung, sind von der Mehrwertsteuer befreit. Bitte beachten Sie, dass eine Mehrwertsteuerregistrierung in den Niederlanden möglicherweise obligatorisch ist. Ausländische Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen an niederländische Kunden verkaufen, müssen sich möglicherweise für die Mehrwertsteuer registrieren, insbesondere wenn sie den Schwellenwert für Fernverkäufe überschreiten. Wenn Sie wissen möchten, ob Sie sich für die Mehrwertsteuer registrieren müssen, können Sie uns gerne für eine Beratung zu diesem Thema kontaktieren.

3. Niederländische Einkommensteuer

Die niederländische Einkommensteuer, auf Niederländisch „inkomstenbelasting“ genannt, ist eine Steuer, die auf das Einkommen von Personen erhoben wird, die derzeit in den Niederlanden wohnen oder dort Einkommen erzielen. Diese Steuer ist weltweit üblich. Wenn Sie beispielsweise einen Job haben, müssen Sie immer einen bestimmten Prozentsatz an den Staat zahlen. Das niederländische Steuersystem ist progressiv aufgebaut, was bedeutet, dass höhere Einkommensniveaus mit höheren Sätzen besteuert werden. Ein ausländischer Unternehmer mit einem niederländischen Unternehmen muss möglicherweise niederländische Einkommensteuer zahlen, abhängig von der Geschäftsstruktur und dem Steuerwohnsitz des Unternehmers. Im Folgenden erklären wir, wie dies normalerweise funktioniert.

Einzelunternehmen oder Personengesellschaft 

Wenn Sie als Einzelunternehmer oder in einer Partnerschaft in den Niederlanden tätig sind, wird das Geschäftseinkommen gemäß den niederländischen Einkommensteuergesetzen als persönliches Einkommen besteuert. Es ist zu beachten, dass Nichtansässige in den Niederlanden im Allgemeinen nur auf Einkünfte aus niederländischen Quellen, einschließlich Geschäftsgewinnen, besteuert werden. Die Regeln für den Steuerwohnsitz können jedoch je nach Heimatland des Unternehmers und etwaigen geltenden Doppelbesteuerungsabkommen unterschiedlich sein. Wir werden das Thema Steuerwohnsitz später behandeln. 

Geschäftsführer-Gesellschafter von Gesellschaften mit beschränkter Haftung (BV und NV)

Wenn Sie Eigentümer einer privaten oder öffentlichen Gesellschaft mit beschränkter Haftung (BV oder NV) sind und auch als Geschäftsführer fungieren, müssen Sie sich selbst ein sogenanntes normales Gehalt zahlen, das auf Niederländisch „gebruikelijk loon“ heißt. Dieses Gehalt unterliegt der niederländischen Einkommensteuer. Darüber hinaus zahlt das Unternehmen selbst Körperschaftsteuer auf seine Gewinne, wie wir bereits erklärt haben, und alle an Sie ausgeschütteten Dividenden unterliegen der Quellensteuer auf Dividenden, die durch Steuerabkommen ausgeglichen oder reduziert werden kann. Auch dieses Thema werden wir später besprechen.

Doppelbesteuerungsabkommen

Die Niederlande verfügen über ein umfangreiches Netzwerk von Abkommen, die eine Doppelbesteuerung verhindern. Je nach Abkommen zwischen den Niederlanden und Ihrem Heimatland können Einkommensteuer und andere relevante Steuern in den Niederlanden, Ihrem Heimatland oder zwischen beiden Ländern gezahlt werden. Normalerweise können in einem Land gezahlte Steuern auf die im anderen Land geschuldeten Steuern angerechnet werden. Wenn Sie Hilfe benötigen, um herauszufinden, was in Ihrer speziellen Situation der Fall ist, können Sie sich jederzeit an uns wenden, um fachkundigen Rat zu erhalten.

Steuerresidenz

Wenn Sie als Steueransässiger in den Niederlanden gelten, wird Ihr weltweites Einkommen besteuert. Nichtansässige werden, wie oben bereits erwähnt, nur mit ihrem Einkommen aus niederländischen Quellen besteuert. Der Steuerwohnsitz hängt von verschiedenen Faktoren ab, wie beispielsweise der Aufenthaltsdauer, familiären Bindungen und wirtschaftlichen Interessen in den Niederlanden. Wenn Sie nie in den Niederlanden sind und ein niederländisches Geschäft komplett aus der Ferne betreiben, werden Sie nicht immer als Steueransässiger angesehen. Lassen Sie uns das also aufschlüsseln. Jede Person, die ein niederländisches Geschäft aus der Ferne betreibt, könnte unter bestimmten Umständen potenziell als Steueransässiger in den Niederlanden angesehen werden. Der Steuerwohnsitz wird anhand tatsächlicher Umstände und nicht ausschließlich anhand formeller Geschäftsvereinbarungen bestimmt. Die niederländischen Steuerbehörden berücksichtigen verschiedene Schlüsselfaktoren, um den Steuerwohnsitz zu bestimmen, die wir im Folgenden auflisten.

Wohnort

Wenn die Person ihren Hauptwohnsitz in den Niederlanden hat, auch wenn dieser nur vorübergehend ist, kann sie als Steuerinländer eingestuft werden. Die Hauptregel ist, dass eine Person als Steuerinländer gilt, wenn sie innerhalb eines Kalenderjahres innerhalb von 183 Monaten 12 Tage oder mehr in den Niederlanden gelebt hat. Diese Regel wird häufig für Personen angewendet, die keine klaren Bindungen zu einem anderen Land haben und viel Zeit in den Niederlanden verbringen.

Dauerhaftes Zuhause

Der Besitz oder die Miete eines Hauses in den Niederlanden kann auf einen Wohnsitz hinweisen, insbesondere wenn es als primärer Wohnraum dient. Es gibt keine festgelegte Zeitspanne, die man in dem Haus verbringen muss, aber es muss ein Ort sein, an dem die Person zu leben beabsichtigt und der ihr jederzeit zur Verfügung steht. Beispielsweise kann der Besitz eines Hauses in den Niederlanden, auch wenn es nicht täglich genutzt wird, als Besitz eines dauerhaften Wohnsitzes gelten, wenn es zur Nutzung verfügbar ist. Dabei geht es eher um die Verfügbarkeit und Absicht, das Haus zu nutzen, als um eine strikte Anzahl von Tagen, die dort verbracht werden. Beachten Sie auch, dass eine Person, die ihr Haus in den Niederlanden vermietet, es aber weiterhin als verfügbare Immobilie behält, dies für Zwecke der Steueransässigkeit immer noch als dauerhafter Wohnsitz betrachten kann. Der entscheidende Faktor ist, ob die Immobilie zur Nutzung zur Verfügung steht, wenn sie sie braucht, nicht unbedingt, ob sie bewohnt ist. Wenn jemand viel Zeit in einem anderen Land verbringt, könnte immer noch argumentiert werden, dass er einen dauerhaften Wohnsitz in den Niederlanden hat, wenn er diese Immobilie behält und auf andere Weise damit verbunden ist, beispielsweise durch familiäre oder finanzielle Bindungen.

Familiäre und soziale Bindungen

Starke persönliche oder familiäre Bindungen in den Niederlanden, wie z. B. dort lebende Familienmitglieder, können zum Aufenthaltsstatus beitragen. In den Niederlanden spielt dies tatsächlich eine entscheidende Rolle bei der Bestimmung des Steuerwohnsitzes, insbesondere wenn Unklarheiten darüber bestehen, ob eine Person als ansässig oder nicht ansässig eingestuft werden soll. Diese persönlichen Bindungen können den Aufenthaltsstatus erheblich beeinflussen. Die Steuerbehörden berücksichtigen diese Bindungen bei der Entscheidung, ob sich der Lebensmittelpunkt einer Person in den Niederlanden befindet. Dies ist ein ziemlich komplexes Thema, das zu lange dauern würde, um es in diesem Artikel zu behandeln. Wenn Sie mehr wissen möchten, können Sie uns jederzeit zu diesem Thema kontaktieren.

Wirtschaftsbeziehungen

Ein Unternehmen in den Niederlanden zu betreiben, beträchtliche Einkünfte aus den Niederlanden zu beziehen oder Sozialversicherungsbeiträge und andere wirtschaftliche Beiträge zu zahlen, stärkt die Argumente für einen Steuerwohnsitz. Wenn eine Person beispielsweise ein Unternehmen betreibt, eine Firma besitzt oder beträchtliche Investitionen in den Niederlanden tätigt, ist dies ein starker Hinweis darauf, dass die Niederlande der Mittelpunkt ihrer wirtschaftlichen Aktivitäten sind. Dies umfasst Einkünfte aus niederländischen Quellen, einschließlich Beschäftigung, Mietobjekten oder Gewinnen aus einem niederländischen Unternehmen. Wenn ein beträchtlicher Teil Ihres Einkommens aus den Niederlanden stammt, kann die Steuerbehörde davon ausgehen, dass Sie dort Ihren wirtschaftlichen Mittelpunkt haben. Die Zahlung niederländischer Sozialversicherungsbeiträge ist ein weiteres starkes Indiz für einen Wohnsitz. Sozialversicherungszahlungen spiegeln eine fortlaufende Beziehung zum Sozialsystem des Landes wider und sind häufig an den Steuerstatus der Person geknüpft. 

Aufenthaltsdauer

Wenn jemand in einem Steuerjahr mehr als 183 Tage in den Niederlanden verbringt, kann dies gemäß bestimmten internationalen Steuerabkommen zu einer Wohnsitzklassifizierung führen. Wenn jemand innerhalb eines Zeitraums von 183 Monaten 12 Tage oder mehr in den Niederlanden verbringt, wird er wahrscheinlich als Steueransässiger betrachtet, unabhängig davon, ob er einen festen Wohnsitz hat oder nicht. Dies ist eine allgemeine Richtlinie für Personen, die keine anderen starken steuerlichen Bindungen zu einem anderen Land haben.

Fernbetrieb

Wenn die Person das Geschäft vollständig von einem Land außerhalb der Niederlande aus betreibt und die oben genannten Kriterien nicht erfüllt, ist es weniger wahrscheinlich, dass sie als Steuerinländer gilt. Allerdings kann sie dennoch der niederländischen Besteuerung von Einkünften aus dem Geschäft unterliegen, insbesondere wenn das Unternehmen oder der Eigentümer des Unternehmens eine Betriebsstätte hat oder Einkünfte aus niederländischen Quellen erzielt.

Internationale Steuerabkommen können bei der Bewältigung dieses schwierigen Themas hilfreich sein. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen den Niederlanden und dem Wohnsitzland der Person können die niederländischen Wohnsitzregeln außer Kraft setzen. DBA verhindern in der Regel eine Doppelbesteuerung, indem sie Besteuerungsrechte zuweisen und den Wohnsitz genauer definieren. Ob jemand, der ein niederländisches Unternehmen aus der Ferne betreibt, als niederländischer Steuerinländer gilt, hängt letztendlich von seinen spezifischen Bindungen zu den Niederlanden ab. Wenn die Person eine starke wirtschaftliche, soziale oder physische Präsenz in den Niederlanden hat, kann sie für Steuerzwecke als ansässig angesehen werden. Wenn sie aus einem anderen Land ohne Bindungen zu den Niederlanden aus tätig ist, wird sie wahrscheinlich als nicht ansässiger Steuerzahler behandelt. Es ist ratsam, einen Steuerberater zu konsultieren, der mit den niederländischen und internationalen Steuergesetzen vertraut ist, um die Einhaltung sicherzustellen und Steuerpflichten zu optimieren, insbesondere in grenzüberschreitenden Szenarien. Intercompany Solutions kann Ihnen bei solchen Problemen behilflich sein.

Spezifische Angaben zur niederländischen Einkommensteuer

Das niederländische Einkommensteuersystem ist relativ unkompliziert. Es gibt steuerpflichtige Einkommenskategorien, die das steuerpflichtige Einkommen in drei „Boxen“ mit jeweils spezifischen Regeln unterteilen. Diese lauten wie folgt:

• Kasten 1: Steuerpflichtiges Einkommen aus Arbeit, Wohneigentum und anderen Einkünften
• Kasten 2: Einkünfte aus wesentlichen Beteiligungen, in der Regel an privaten Unternehmen
• Kasten 3: Einkünfte aus Spareinlagen und Investitionen, besteuert auf der Grundlage einer angenommenen Rendite

Für Box 1 (Arbeits- und Wohneigentumseinkommen) sind die Steuersätze progressiv und liegen je nach Einkommen zwischen etwa 37 % und 49.5 %. Der Steuersatz für steuerpflichtiges Einkommen aus Arbeit und Wohnung ist ein progressiver Satz mit 2 Stufen. Sie zahlen proportional mehr Steuern, wenn Ihr Einkommen steigt. Im Jahr 2024 zahlen Sie auch Einheitsversicherungsbeiträge auf Ihr steuerpflichtiges Einkommen aus Arbeit und Wohnung bis einschließlich 38,098 €. In dem Jahr, in dem Sie das AOW-Alter erreichen, zahlen Sie nach einem angepassten Satz.

Für Box 2, der Satz, den Sie auf Ihr steuerpflichtiges Einkommen aus wesentlichen Zinsen zahlen, hängt von der Höhe des Einkommens im Jahr 2024 ab. Bis einschließlich 2023 gab es 1 Prozent, also 26.9 %. Seit 2024 zahlen Sie für Einkommen bis zu 67,000 € 24.5 %. Für Einkommen über dem Schwellenwert von 67,000 € zahlen Sie 33 %. Für Box 3 zahlen Sie auf Ihr steuerpflichtiges Einkommen aus Ersparnissen und Investitionen 36 %. Beachten Sie auch, dass Einzelpersonen verschiedene Abzüge geltend machen können, z. B. Hypothekenzinsermäßigung für Wohneigentum, und Gutschriften für arbeitsbezogene oder kinderbezogene Zulagen erhalten können. Die Einhaltung der niederländischen Einkommensteuergesetze erfordert normalerweise die Abgabe einer jährlichen Steuererklärung. Bei komplexen Situationen mit internationalem Einkommen oder Steuerwohnsitz wird professionelle Beratung empfohlen, bei der wir Ihnen natürlich helfen können.

4. Lohnsteuern und Sozialabgaben

Wenn Ihr niederländisches Unternehmen Mitarbeiter in den Niederlanden beschäftigt, müssen Sie Lohnsteuern und Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Niederländische Lohnsteuern und Sozialversicherungsbeiträge sind obligatorische Zahlungen, die Arbeitgeber und Arbeitnehmer an den Staat leisten müssen, um öffentliche Dienste und Sozialversicherungssysteme zu finanzieren. Diese Beiträge werden vom Bruttogehalt der Mitarbeiter abgezogen und von den Arbeitgebern aufgestockt. Den Lohnsteuern in den Niederlanden liegen viele grundlegende Elemente zugrunde. Diese werden wir im Folgenden besprechen.

Einkommenssteuer 

Wir haben oben bereits die Einkommensteuer für Geschäftsinhaber besprochen, aber wenn Ihr Unternehmen Mitarbeiter hat, müssen diese auch Einkommensteuer auf ihre Gehälter zahlen. Sie als Arbeitgeber behalten diese als Vorauszahlung auf die Einkommensteuer ein, die sie am Ende des Steuerjahres schulden. Sie wird direkt vom Gehalt einbehalten und enthält Komponenten für die allgemeine Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge.

Arbeitgeberbeiträge

Arbeitgeber zahlen auch Beiträge zu Arbeitnehmerversicherungen wie Arbeitslosen- und Krankengeld. Wenn ein Arbeitnehmer beispielsweise ohne Schuld entlassen wird, kann er vom niederländischen Staat Arbeitslosengeld erhalten. 

Sozialversicherungsbeiträge

Die Sozialversicherungsbeiträge in den Niederlanden sind in zwei Kategorien unterteilt: Die erste Kategorie sind die Volksversicherungsbeiträge, die landesweite Leistungen wie Altersrenten (AOW), Kindergeld und ähnliche Leistungen finanzieren. Arbeitnehmer und Selbstständige zahlen Beiträge dazu. Die zweite Kategorie sind die Arbeitnehmerversicherungsbeiträge, die arbeitnehmerspezifische Leistungen wie Arbeitslosenversicherung (WW) und Krankengeld (ZW) finanzieren. Diese Kosten tragen die Arbeitgeber.

Krankenkassenbeitrag 

Arbeitnehmer und Selbstständige zahlen Beiträge in die obligatorische Grundkrankenversicherung und die Arbeitgeber müssen einen festen Beitrag zu den Gesundheitskosten leisten.

Konkrete Angaben zu Lohnsteuer und Sozialabgaben

Lohnsteuern und -beiträge sind progressiv, das heißt, je mehr ein Arbeitnehmer verdient, desto mehr muss er abführen. Dasselbe gilt für die Einkommensteuer, und in diesem Fall gelten die gleichen Sätze. Sie als Arbeitgeber müssen die meisten administrativen Aspekte selbst regeln, das heißt, Sie müssen Beträge vom Gehalt der Arbeitnehmer abziehen und diese an die niederländischen Steuerbehörden abführen. Die Kategorie Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge gewährleistet eine umfassende Abdeckung für Krankenversicherung, Rente und Arbeitslosigkeit und spiegelt das starke Sozialsystem der Niederlande wider. Das Verständnis der niederländischen Lohnsteuern und Sozialversicherung ist für Arbeitgeber und Arbeitnehmer unerlässlich, insbesondere in internationalen oder grenzüberschreitenden Kontexten. Wenn Sie diese Gesetze und Vorschriften nicht einhalten, können Sie viele schwerwiegende Konsequenzen riskieren. In den Niederlanden gibt es auch steuerfreie Zulagen für bestimmte Sozialversicherungssysteme, wie z. B. Kindergeld, oder steuerfreie Beträge für Expats in bestimmten Systemen.

5. Dividendensteuer

Die Niederländische Dividendensteuer ist eine Quellensteuer, die auf Gewinne erhoben wird, die von niederländischen Unternehmen an ihre jeweiligen Aktionäre ausgeschüttet werden. Diese Steuer ist im niederländischen Dividendensteuergesetz geregelt und stellt sicher, dass der niederländische Staat einen Teil der aus Dividendenzahlungen erzielten Einkünfte erhält. Diese Steuer wird vom ausschüttenden Unternehmen abgezogen, bevor die Aktionäre ihre Dividendenzahlungen erhalten. Die Steuer gilt sowohl für niederländische als auch für ausländische Aktionäre, die Dividenden von niederländischen Unternehmen erhalten. Zu den Aktionären zählen Einzelpersonen und Unternehmen, die Anteile an in den Niederlanden ansässigen Kapitalgesellschaften oder Gesellschaften mit beschränkter Haftung wie BV und NV halten.

Die Dividendensteuer stellt sicher, dass Einkünfte aus Investitionen in den Niederlanden steuerpflichtig sind. Sie entspricht den internationalen Steuergrundsätzen und hilft, Steuervermeidung zu verhindern. Für Unternehmen und Investoren ist das Verständnis dieser Regeln von entscheidender Bedeutung, um die Einhaltung sicherzustellen und Steuerpflichten zu optimieren. Dividendenausschüttungen eines niederländischen Unternehmens unterliegen grundsätzlich einer Quellensteuer von 15 %. Diese kann jedoch unter bestimmten Bedingungen, die wir unten auflisten, reduziert oder eliminiert werden.

Doppelbesteuerungsminderung

Viele Aktionäre können die einbehaltene Dividendensteuer von ihrer Einkommens- oder Körperschaftsteuerschuld in den Niederlanden abziehen. Für ausländische Aktionäre haben die Niederlande Steuerabkommen mit vielen Ländern, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Diese Abkommen können den Quellensteuersatz senken oder Mechanismen zur Rückerstattung zu viel gezahlter Steuern bieten.

Ausnahmen

Befreiungen oder Ermäßigungen gelten häufig für konzerninterne Dividendenausschüttungen innerhalb der EU oder unter bestimmten Bedingungen, wie z. B. Beteiligungsbefreiungen für wesentliche Beteiligungen. Die niederländische Beteiligungsbefreiung ist eine Körperschaftsteuerregelung, die Unternehmen mit qualifizierten Beteiligungen erhebliche Vorteile bietet. Wenn ein niederländisches Unternehmen mindestens 5 % des Nominalkapitals eines anderen Unternehmens hält, was dann als qualifizierte Beteiligung bezeichnet wird, sind alle aus dieser Beteiligung erzielten Vorteile – wie Dividenden und Kapitalgewinne – von der niederländischen Körperschaftsteuer befreit. Diese Befreiung zielt darauf ab, eine Doppelbesteuerung von Gewinnen zu vermeiden, die bereits auf der Ebene der Tochtergesellschaft versteuert werden.

Es gibt einige Zulassungskriterien. Das niederländische Unternehmen muss mindestens 5 % des Aktienkapitals des anderen Unternehmens besitzen. Die Beteiligung sollte nicht in erster Linie als Portfolioinvestition gehalten werden, es sei denn, sie besteht einen Substanz- oder Motivtest, der sicherstellt, dass die Investition einem operativen oder strategischen Zweck dient. Zusätzliche Regeln verhindern Missbrauch, insbesondere in Niedrigsteuergebieten oder bei passiven Anlagebeteiligungen. Befreiungen umfassen sowohl erhaltene Dividenden als auch Kapitalgewinne aus dem Verkauf qualifizierter Beteiligungen. Beachten Sie, dass Kosten im Zusammenhang mit dem Erwerb oder Verkauf solcher Beteiligungen, wie Transaktionsgebühren oder Rechtskosten, im Allgemeinen nicht abzugsfähig sind. Beachten Sie auch, dass Devisengewinne oder -verluste je nach ihrem Zeitpunkt und ihrem direkten Zusammenhang mit der Beteiligung unter die Beteiligungsbefreiung fallen können oder nicht. 

Bestimmte Urteile, wie die des niederländischen Obersten Gerichtshofs, geben Hinweise dazu, wie Dividendenzeitpunkt und Währungsschwankungen nach dieser Regel behandelt werden. Verluste aus der Liquidation einer qualifizierten Beteiligung können unter bestimmten Bedingungen abzugsfähig sein, vorbehaltlich der Regeln zum Zeitpunkt und zur Zugehörigkeit zwischen Unternehmen. Die Beteiligungsbefreiung trägt dazu bei, die Niederlande als attraktiven Standort für Holdinggesellschaften zu erhalten, indem sie die Steuerlast für internationale Geschäftstätigkeiten reduziert. Ihre Anwendung bringt jedoch differenzierte Anforderungen mit sich, sodass die Konsultation eines spezialisierten Dritten wie Intercompany Solutions zur detaillierten Einhaltung wird empfohlen.

Einreichung und Zahlung

Das dividendenzahlende Unternehmen ist für den Einbehalt und die Abführung der Steuer an die niederländischen Steuerbehörden verantwortlich. Sie sollten dies also korrekt und innerhalb der erforderlichen Fristen tun. Darüber hinaus müssen Aktionäre in der Regel nichts unternehmen, es sei denn, sie fordern eine Rückerstattung oder Gutschrift für zu viel gezahlte Steuern.

6. Sonstige relevante Steuern

Es gibt noch einige andere wichtige Steuern, die besprochen werden müssen, wie etwa Umweltsteuern. Es gibt spezielle niederländische Steuern für den Umweltschutz, wie etwa die Umweltsteuer, die Themen wie Emissionen und Abfall behandelt. Jetzt, da die Welt so sehr auf den Klimawandel und seinen Kampf dagegen fokussiert ist, ist dies ein ziemlich heißes Thema. Daneben gibt es möglicherweise kommunale Steuern. Diese variieren je nach Region und können Grundsteuern, Müllentsorgungssteuern und andere lokale Abgaben umfassen, denen Unternehmen unterliegen können. Darüber hinaus gibt es die Kapitalertragsteuer. Diese gilt für den Verkauf bestimmter Vermögenswerte, ist für Unternehmer jedoch oft weniger besorgniserregend, da Kapitalgewinne auf von Unternehmen gehaltene Aktien unter die Beteiligungsbefreiung fallen können.

Anreize für ausländische Unternehmer und F&E

Die Niederlande bieten eine Reihe von Steueranreizen, insbesondere um ausländische Unternehmen sowie Forschung und Entwicklung (F&E) zu fördern. Dazu gehört beispielsweise das Innovation Box Regime. Dieses ermöglicht einen reduzierten Steuersatz von 9 % auf Gewinne aus qualifiziertem geistigem Eigentum, was für Unternehmen, die sich auf F&E konzentrieren, ein erheblicher Vorteil ist. Darüber hinaus verfügen die Niederlande über ein Netzwerk von Steuerabkommen, die eine Doppelbesteuerung für ausländische Unternehmer verhindern und es Unternehmen häufig ermöglichen, von reduzierten Quellensteuersätzen auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren zu profitieren, wie wir bereits zuvor besprochen haben. Wenn Sie wissen möchten, ob Sie für Befreiungen oder Anreize in Frage kommen, können Sie uns gerne für persönliche Informationen kontaktieren.

Einreichen und Bezahlen von Steuern

Ausländische Unternehmer sollten sich über die Fristen und Verfahren zur Einreichung von Steuern in den Niederlanden im Klaren sein. Körperschaftssteuererklärungen müssen jährlich eingereicht werden, in der Regel innerhalb von fünf Monaten nach Ende des Geschäftsjahres. Für große Unternehmen verlangt das niederländische Steuersystem Steuervorauszahlungen das ganze Jahr über auf der Grundlage der geschätzten Gewinne. Darüber hinaus führen die niederländischen Steuerbehörden regelmäßige Betriebsprüfungen durch, sodass Unternehmer für eine ordnungsgemäße Dokumentation und Einhaltung der Vorschriften sorgen sollten. Wenn Sie Hilfe bei Ihren regelmäßigen Steuererklärungen benötigen, Intercompany Solutions verfügt über die nötige Expertise, um Ihnen dabei zu helfen. Das niederländische Steuersystem ist im Allgemeinen unternehmensfreundlich, mit verschiedenen Anreizen für ausländische Unternehmer und einem klaren Rahmen für Steuern wie Mehrwertsteuer, Lohnsteuer, Körperschaftssteuer und Dividendensteuer. Für diejenigen, die ihr Unternehmen in den Niederlanden erweitern oder gründen möchten, ist das Verständnis dieser Steuerpflichten von entscheidender Bedeutung, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen und ihre Steuerposition zu optimieren.

Warum sollten Sie für Ihr neues Geschäft die Niederlande wählen?

Wie wir bereits oben besprochen haben, haben die Niederlande sehr wettbewerbsfähige Steuersätze und ein sehr stabiles wirtschaftliches und politisches Klima. Wenn Sie sich entscheiden, von den Niederlanden aus Geschäfte zu machen, wird Ihr Unternehmen auch von dem professionellen und innovativen Namen profitieren, den sich das Land international gemacht hat. Wenn Sie in relativ kurzer Zeit ein niederländisches Unternehmen gründen möchten, können wir Ihnen dabei helfen. Unser Firmengründungsverfahren dauert im Allgemeinen nur wenige Werktage, vorausgesetzt, Sie können uns die erforderlichen Informationen und Dokumente zusenden, die wir zur Gründung Ihres Unternehmens benötigen. Wenn Sie eine juristische Person wie eine BV oder NV gründen möchten, denken Sie daran, dass wir auch zu einem Notar gehen müssen, um Ihr Unternehmen zu gründen. Wenn Sie uns eine Vollmacht erteilen können, in Ihrem Namen zu handeln, kann der Prozess selbst vollständig aus der Ferne durchgeführt werden. Sie können dann sofort mit dem Geschäft beginnen und von allem profitieren, was dieses Land zu bieten hat.

Benötigen Sie eine Finanzberatung oder Hilfe bei Ihrer niederländischen Steuererklärung oder Ihrem Geschäft?

Wir können verstehen, dass die niederländischen Steuergesetze für jeden Ausländer entmutigend sein können. Die Steuergesetze sind in jedem Land unterschiedlich, was internationale Geschäftstätigkeiten ohne entsprechende Unterstützung ziemlich kompliziert machen kann. Intercompany Solutions hat Hunderten von ausländischen Unternehmern aus über 50 verschiedenen Ländern geholfen. Zu unseren Kunden zählen kleine Ein-Personen-Startups bis hin zu multinationalen Konzernen und alles dazwischen. Unsere Prozesse sind auf ausländische Unternehmer ausgerichtet und daher kennen wir die praktischsten Möglichkeiten, Sie bei der Unternehmensregistrierung zu unterstützen. Wir können Ihnen beim gesamten Paket der Unternehmensregistrierung in den Niederlanden behilflich sein:

• Firmengründung in den Niederlanden
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• Starthilfe
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Intercompany Solutions kann Ihr niederländisches Unternehmen gründen und Sie bei der regelmäßigen Steuererklärung unterstützen

Möchten Sie Ihr aktuelles Unternehmen in die EU ausweiten oder ein neues Unternehmen in den Niederlanden gründen? Oder besitzen Sie als Ausländer bereits ein niederländisches Unternehmen, benötigen aber Unterstützung bei der Verwaltung oder Steuererklärung? Wir sind hier, um Ihnen dabei zu helfen, voranzukommen und mit Ihrem niederländischen Unternehmen Erfolg zu haben, während wir alle geltenden Gesetze und Vorschriften einhalten. Unsere Firma ist nicht nur auf Unternehmensgründungen spezialisiert, sondern wir können Ihnen auch eine Reihe professioneller Dienstleistungen anbieten, die Ihnen dabei helfen, Ihr niederländisches Unternehmen über Wasser zu halten. Wir können Sie bei allen finanziellen und steuerlichen Angelegenheiten unterstützen, sodass Sie sich leichter auf Ihre Unternehmensziele und Ihre persönlichen Ambitionen konzentrieren können. Zögern Sie nicht, uns zu kontaktieren. kontaktieren Sie uns bei Fragen, wir werden uns so schnell wie möglich bei Ihnen melden. Sie können sich auch auf unserer Website einen Überblick über die von uns angebotenen Dienstleistungen verschaffen. So können Sie sich einen Eindruck von unserer Erfahrung und unserem Fachwissen verschaffen.