Niederländisches Mehrwertsteuersystem: Sätze, Regeln und Registrierung (2025)

Aktualisiert am 17. Juni 2025

Die Niederlande verwenden ein Mehrwertsteuersystem (VAT), das auf Niederländisch Belasting toegevoegde waarde (BTW) heißt. Dieses System ist dem System sehr ähnlich, das in anderen Ländern der Europäischen Union verwendet wird. Nicht alle Transaktionen unterliegen der Mehrwertsteuer, aber in Holland ist es üblich, diese Mehrwertsteuer zu erheben. Der reguläre Steuersatz beträgt 21%, und dieser Satz wird auf (fast) alle Waren und Dienstleistungen von Unternehmen in Holland erhoben.

Wie hoch ist der niederländische Mehrwertsteuersatz?
Das niederländische Mehrwertsteuersystem (Mehrwertsteuer) sieht drei Steuersätze vor: 21 % als Standardsatz, 9 % für Bedarfsartikel wie Lebensmittel, Medikamente, Bücher und Friseurdienstleistungen und 0 % für bestimmte internationale Transaktionen wie Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen. Unternehmen in den Niederlanden müssen sich bei Bedarf für die Mehrwertsteuer registrieren und den korrekten Satz basierend auf ihren Waren oder Dienstleistungen anwenden.

Bei Einfuhr von Produkten von außerhalb der EU kann dieser Mehrwertsteuersatz ebenfalls gelten. Auch die Niederlande wenden einen speziellen niedrigeren Steuersatz an. Dieser Satz betrug viele Jahre lang 6 % und gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen, zum Beispiel Lebensmittel, Medizin, Kunst, Antiquitäten, Bücher, Eintritte in Museen, Zoos, Theater und Sport. Dieser Satz wurde ab 9 auf 2019 % erhöht.

Die Mehrwertsteuer (MwSt) ist eine breit abgestützte Verbrauchssteuer, die alle EU-Länder einschließlich der Niederlande verwenden. Als Verbrauchssteuer wird die Last für die Zahlung dem Endverbraucher der Waren oder Dienstleistungen auferlegt. Während alle EU-Länder eine Mehrwertsteuer erheben, kann jedes Mitgliedsland entscheiden, was zu besteuern ist und auf welchem ​​Steuersatz. Die Mehrwertsteuer in den Niederlanden gilt als indirekte Steuer, da sie zuerst an den Verkäufer der Waren oder Dienstleistungen gezahlt wird. Der Verkäufer zahlt dann die Steuer an die Finanzbehörde.

Weitere Informationen zum niederländischen Mehrwertsteuersatz

Der Mehrwertsteuersatz in den Niederlanden ist recht einfach. Es gibt jedoch einige Ausnahmen, die es schwieriger machen können, jedes kleine Detail zu verstehen. Wenn Sie sicher sein möchten, dass Sie alles richtig machen, ist es am besten, einen Berater zu engagieren, der Sie durch den Prozess führt. Intercompany Solutions zum Beispiel. Wir können Ihnen bei der Gründung Ihres Unternehmens in den Niederlanden helfen. Wir bieten Unternehmenslösungen für Investoren und Unternehmen weltweit und betreuen internationale Kunden, die an Unternehmensgründungen und Unternehmensdienstleistungen interessiert sind. Wir helfen Unternehmern bei allen Aspekten ihrer Unternehmensgründung. Lesen Sie mehr über die Gründung eines Unternehmens in den Niederlanden.

Die unterschiedlichen Mehrwertsteuersätze in den Niederlanden

In den Niederlanden gibt es mehrere Mehrwertsteuersätze und eine Liste von Waren und Dienstleistungen, die von der Mehrwertsteuer befreit sind. Der allgemeine niederländische Hauptsteuersatz beträgt 21% und dies seit 2012. Dieser Satz gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.

Es gibt einen speziellen Mehrwertsteuersatz von 9%, der für einen Teilabschnitt von Gütern gilt, die als Notwendigkeiten gelten. Zu den Gütern gehören Nahrungsmittel und Getränke (aber kein Alkohol), Vieh für landwirtschaftliche Zwecke, medizinische Bedarfsartikel (wie verschreibungspflichtige Medikamente), die meisten Lesematerialien und Saatgut für die Landwirtschaft und den Gartenbau. Auch Materialien, die für Hausrenovierungen gekauft wurden, werden manchmal je nach Alter des Hauses zu diesem Satz besteuert. Es gibt auch einige Dienstleistungen, die mit diesem niedrigeren Satz von 6% besteuert werden. Dazu gehören Friseurdienste, Ferienwohnungen, öffentliche Aufführungen, die als künstlerisch gelten (Schauspiel und Musikaufführungen) und die meisten Transportdienste.

Auf Artikel, die nicht in den Niederlanden konsumiert werden, wird ein Mehrwertsteuersatz von Null erhoben. Bei Versand und Verbrauch außerhalb der EU wird keine Mehrwertsteuer erhoben. Wenn die Waren von einer juristischen Person in einem anderen EU-Land gekauft werden, ist diese Person ebenfalls dafür verantwortlich, dem Endverbraucher in dem Land, in dem sie ansässig ist, die Mehrwertsteuer in Rechnung zu stellen. Wird die Ware jedoch an einen Endverbraucher in einem anderen EU-Land versandt, müssen Sie in den Niederlanden Mehrwertsteuer berechnen.

Mehrwertsteuerbefreiungen in den Niederlanden

Auch in den Niederlanden gibt es eine Reihe von Ausnahmen; Dazu gehören sichtbare Exporte. Diese sind null bewertet. Im Falle einer Mehrwertsteuerbefreiung müssen Sie die Steuer nicht zahlen und können sie auch nicht abziehen. Es gibt eine Liste von Dienstleistungen, die in den Niederlanden vollständig von der Mehrwertsteuer befreit sind. Durch die Befreiung erhebt der Staat keinerlei Steuern auf sie. Diese Ausnahmen umfassen medizinische Dienstleistungen, die von einem Arzt oder einer Krankenschwester erbracht werden, Bankdienstleistungen, Versicherungsberatung und -dienstleistungen, Kinderbetreuungsdienste und Bildungsdienstleistungen.

Auch journalistische Dienstleistungen sind umsatzsteuerfrei, jedoch nur, wenn die vom Journalisten erbrachte Leistung als geistiges Eigentum gilt und nur die eigenen Ideen des Journalisten sind. Die Feststellung, was von der Mehrwertsteuer befreit ist und was nicht, kann schwierig sein, und es wird empfohlen, dass Sie immer mit einem lokalen Berater sprechen, um Ihren speziellen Mehrwertsteuerstatus zu erfahren. Es ist nicht möglich, eine Rückerstattung der Mehrwertsteuer zu beantragen, die auf die Kosten und Investitionen im Zusammenhang mit den unter die Mehrwertsteuerbefreiung fallenden Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Von der Mehrwertsteuer befreite Waren und Dienstleistungen sind: Vermietung oder Verkauf von Immobilien (sofern das Gebäude älter als 2 Jahre ist), Gesundheitsdienstleistungen, Kinderbetreuung, Pflegedienste und häusliche Pflege und ähnliche Themen.

Gibt es weitere Steuerbefreiungen in den Niederlanden?

Dies sind nicht die einzigen Steuerbefreiungen in den Niederlanden. Andere Steuerbefreiungen sind Sportorganisationen und Sportvereine, Dienstleistungen von soziokulturellen Einrichtungen, Finanzdienstleistungen und Versicherungen, Dienstleistungen von Komponisten, Schriftstellern und Journalisten, Bildung und Spendenaktionen. Es gibt auch eine landwirtschaftliche Regelung, die für Land- und Viehzüchter, Förster und Gärtner gilt. Alle Waren und Dienstleistungen, die von diesen Unternehmern erbracht werden, sind ebenfalls von der Mehrwertsteuer befreit. Dieses Schema wird „Landbouwregeling“ genannt. Alle anderen Steuerbefreiungen in Holland können beim niederländischen Finanzamt beantragt werden.

Steuerfreies Einkaufen

Ein Thema, das besondere Aufmerksamkeit verdient, ist das steuerfreie Einkaufen. Wenn Sie Kunden, die steuerfrei einkaufen möchten, Waren anbieten möchten, müssen Sie einige zusätzliche Maßnahmen und Vorkehrungen treffen. Sie müssen beispielsweise ihren Personalausweis oder Reisepass überprüfen, um sicherzustellen, dass diese Kunden außerhalb der EU leben. Eine weitere Voraussetzung ist, dass die von Ihnen verkauften Waren die EU mit dem Kunden verlassen. In Fällen, in denen Sie Mehrwertsteuer berechnen, können Sie dies zu einem späteren Zeitpunkt an den Kunden zurückgeben. Sie können dies erreichen, indem Sie Ihrem Kunden eine Rechnung aushändigen, auf der auch die ID-Nummer des Kunden angegeben ist. Sie müssen dieses Dokument für den Export vom Zoll unterzeichnen lassen. Sobald die Rechnung unterschrieben ist, können sie sie an Sie zurücksenden und Sie können die gezahlte Mehrwertsteuer zurückerstatten.

Mehrwertsteuersatz für ausländische Unternehmer

Wenn Sie in den Niederlanden geschäftlich tätig sind, Ihr Unternehmen jedoch außerhalb der Niederlande ansässig ist, müssen Sie sich mit den niederländischen Vorschriften befassen. Wenn die von Ihnen angebotene Dienstleistung oder Ihr Produkt in den Niederlanden geliefert wird, müssen Sie hier in der Regel Mehrwertsteuer zahlen. In Wirklichkeit wird die Steuer jedoch häufig auf die Person zurückbelastet, die die Dienstleistung oder das Produkt erhält. Wenn dies nicht möglich ist, müssen Sie die Mehrwertsteuer in den Niederlanden bezahlen. Die Mehrwertsteuerrückbelastung ist möglich, wenn Ihr Kunde ein Unternehmer oder eine juristische Person mit Sitz in den Niederlanden ist. In diesem Fall können Sie die Steuer von Ihrer Rechnung ausschließen und „VAT Reverse-Charged“ angeben. Sie sind berechtigt, die Steuer auf alle Kosten im Zusammenhang mit dieser Transaktion abzuziehen.

Mehrwertsteuerregistrierung in den Niederlanden

Wenn Ihr Unternehmen Waren und Dienstleistungen für den Verbrauch in den Niederlanden oder der EU anbietet, muss es sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Sobald Sie registriert sind, müssen Sie jährliche Umsatzsteuererklärungen einreichen und regelmäßige Zahlungen an die Steuerbehörde leisten, die Sie erhalten haben. Diese MwSt-Einreichungen können nun elektronisch erfolgen. Zahlungen können entweder monatlich oder vierteljährlich erfolgen. Einige kleinere Unternehmen, die sehr wenig Mehrwertsteuer erheben, können eine jährliche Umsatzsteuererklärung und Zahlung leisten, anstatt das ganze Jahr über regelmäßig zu bezahlen. Sie sollten sich mit einem Berater beraten lassen, um festzustellen, ob Ihre MwSt-Zahlungen niedrig genug sind, um sich für eine einmalige jährliche Zahlung zu qualifizieren.

In den Niederlanden müssen sich Unternehmen für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn ihr Jahresumsatz den 20,000 €-GrenzeDies gilt sowohl für inländische als auch für ausländische Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen innerhalb der Niederlande liefern. Unternehmen unterhalb dieses Schwellenwerts sind grundsätzlich nicht zur Mehrwertsteuerregistrierung verpflichtet, können sich aber auf Wunsch für eine freiwillige Registrierung entscheiden.

Abhängig von der Höhe der Mehrwertsteuerschuld müssen Unternehmen ihre Mehrwertsteuererklärungen einreichen monatlich or vierteljährlich an die niederländischen Steuerbehörden. Kleinere Unternehmen mit geringeren Mehrwertsteuerpflichten können möglicherweise eine jährliche Mehrwertsteuererklärung Stattdessen. Das niederländische Finanzamt legt die Häufigkeit der Einreichung anhand des fälligen Mehrwertsteuerbetrags fest.

Innergemeinschaftliche Lieferungen und das Reverse-Charge-Verfahren

Wenn ein Unternehmen Waren in ein anderes EU-Land liefert, gilt die Transaktion als innergemeinschaftliche Lieferung. In diesem Fall wird keine niederländische Mehrwertsteuer erhoben, und der Käufer ist für die Zahlung der Mehrwertsteuer in seinem Heimatland verantwortlich. Dies wird über die Reverse-Charge-Verfahren, wobei der Empfänger der Waren die Mehrwertsteuer in seinem eigenen Land abführt.

Wenn Sie beispielsweise ein Produkt verkaufen für 100 € ohne MwSt.und der Standard 21% MwSt angewendet wird, würde der Mehrwertsteuerbetrag €21Der Gesamtpreis inklusive Mehrwertsteuer beträgt dann €121, das ist der Betrag, den der Kunde letztendlich zahlt.

Bitte kontaktieren Sie unseren niederländischen Berater für weitere Informationen zu Mehrwertsteuerfragen in den Niederlanden. Wir beraten Sie zu Steuerbefreiungen und was Sie dafür tun müssen. Wir können Sie auch bei der Einreichung von jährlichen Steuererklärungen unterstützen und Ihnen helfen, Ihr Unternehmen in den Niederlanden mehrwertsteuerpflichtig zu registrieren.

Häufig Gestellte Fragen

Wie hoch sind die aktuellen niederländischen Mehrwertsteuersätze?

Die aktuellen niederländischen Mehrwertsteuersätze betragen 21 % für Standardwaren und -dienstleistungen, 9 % für bestimmte Waren und Dienstleistungen und 0 % für Exporte und innergemeinschaftliche Transaktionen innerhalb der EU. Die Sätze entsprechen den EU-Mehrwertsteuervorschriften und können Änderungen unterliegen.

Welche Waren und Dienstleistungen werden in den Niederlanden mit 9 % besteuert?

In den Niederlanden werden bestimmte Waren und Dienstleistungen mit einem ermäßigten Steuersatz von 9 % besteuert. Dazu gehören Lebensmittel, Medikamente, Bücher, öffentliche Verkehrsmittel sowie bestimmte Dienstleistungen im Tourismus- und Freizeitbereich. Es gelten bestimmte Bedingungen. Prüfen Sie daher unbedingt, ob Sie Anspruch auf eine Steuer haben.

Was berechtigt in den Niederlanden zu 0 % Mehrwertsteuer?

0 % Mehrwertsteuer wird auf Waren und Dienstleistungen erhoben, die außerhalb der Europäischen Union exportiert oder unter bestimmten Bedingungen in EU-Länder verkauft werden. Darüber hinaus unterliegen bestimmte internationale Dienstleistungen, wie z. B. der Transport von Gütern und Personen, ebenfalls der 0 % Mehrwertsteuer.

Wie handhaben ausländische Unternehmen die niederländische Mehrwertsteuer?

Ausländische Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen in den Niederlanden verkaufen, müssen sich möglicherweise dort für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Übersteigt ihr Umsatz bestimmte Schwellenwerte, müssen sie auf Inlandsverkäufe niederländische Mehrwertsteuer erheben. Auch die Mehrwertsteuer auf Importe fällt an. Ausländische Unternehmen können die Mehrwertsteuer auf Ausgaben im Zusammenhang mit ihrer Geschäftstätigkeit in den Niederlanden zurückfordern.