Mehrwertsteuer in den Niederlanden: So funktioniert es (21 %, 9 %, 0 %)

Aktualisiert am 17. Juni 2025

Sind Sie ein Unternehmer, der in einem anderen Land als den Niederlanden ansässig ist? Liefern Sie Dienstleistungen oder Waren in die Niederlande? In diesem Fall werden Sie möglicherweise in Bezug auf die Mehrwertsteuer als ausländischer Unternehmer eingestuft. Möglicherweise müssen Sie in den Niederlanden eine Umsatzsteuererklärung einreichen und in den Niederlanden müssen Sie möglicherweise Mehrwertsteuer zahlen. ICS bietet Ihnen weitere Informationen zu den neuesten Mehrwertsteuerbestimmungen in den Niederlanden sowie zur Berechnung der Mehrwertsteuer, zur Einreichung von Mehrwertsteuererklärungen, zur Zahlung der Mehrwertsteuer und zum Abzug oder zur Beantragung einer Mehrwertsteuerrückerstattung.

Was ist die Mehrwertsteuer in den Niederlanden?
In den Niederlanden wird auf die meisten Waren und Dienstleistungen Mehrwertsteuer erhoben. Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 21 %. Für lebensnotwendige Güter wie Lebensmittel, Medikamente und Bücher gilt ein ermäßigter Satz von 9 %, während für den internationalen Handel und bestimmte Ausnahmen ein Satz von 0 % gilt.

Beispiel für die Mehrwertsteuerberechnung

Zur Veranschaulichung der Mehrwertsteuerberechnung: Bei einem Produktpreis von 100 € ohne Mehrwertsteuer beträgt die hinzugefügte Mehrwertsteuer beim Standardsatz von 21 % 21 €, sodass der Gesamtpreis inklusive Mehrwertsteuer 121 € beträgt. Unterliegt das Produkt dem ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 9 %, beträgt die hinzugefügte Mehrwertsteuer 9 €, sodass der Gesamtpreis inklusive Mehrwertsteuer 109 € beträgt.

Alle Unternehmen müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn ihr Umsatz den geltenden Schwellenwert überschreitet. In den Niederlanden liegt die Mehrwertsteuerschwelle für Kleinunternehmen bei 20,000 Euro Jahresumsatz. Übersteigt Ihr Umsatz diesen Betrag, sind Sie verpflichtet, sich beim niederländischen Finanzamt (Belastingdienst) für die Mehrwertsteuer zu registrieren.

Umsatzsteuerregistrierung für ausländische Unternehmer

In bestimmten Fällen kann sich ein ausländischer Unternehmer, der mit der niederländischen Mehrwertsteuer zu kämpfen hat, für die Registrierung der Mehrwertsteuer bei den niederländischen Steuerbehörden entscheiden.

Dies ist beispielsweise möglich, wenn ein Geschäftsmann keine Bankgarantien anbieten möchte, wie dies für die allgemeine Steuervertretung erforderlich ist. Ein weiterer Vorteil ist die Tatsache, dass letztere einfacher zu arrangieren ist als eine Erlaubnis zur allgemeinen Steuervertretung.

Es gibt bestimmte Nachteile für einen nicht niederländischen Staatsangehörigen, sich für die niederländische Mehrwertsteuer anzumelden. Dies liegt daran, dass ausländische Unternehmer keinen Anspruch auf eine Genehmigung unter haben Artikel 23 (Mehrwertsteuerumkehrgebühr) weil es nur für Menschen ist, die als Unternehmer in den Niederlanden leben oder dort ansässig sind. Da die Mehrwertsteuer nicht übertragen werden kann, ist es selbstverständlich, dass sie immer bezahlt werden muss.

Mehrwertsteuer auf ausländische Einnahmen

Zuallererst: Alle Ausgaben für Ihr Unternehmen müssen abgezogen werden. Wenn ja: Sie können die Kosten abziehen.

Für die Mehrwertsteuer: Für Hotels außerhalb der NL gilt die Mehrwertsteuer des Landes des Hotels.
Wenn Sie beispielsweise in einem Hotel in Deutschland übernachten, gilt die deutsche Mehrwertsteuer. Diese deutsche Mehrwertsteuer können Sie in Ihrer niederländischen Mehrwertsteuererklärung nicht abziehen. Es gibt Möglichkeiten, diese Mehrwertsteuer bei den deutschen Steuerbehörden zurückzufordern, es gilt jedoch ein Schwellenwert, der zeitaufwändig ist.

Dies ist daher nur dann interessant, wenn es sich um große Mengen handelt. Die Kosten des Hotels können natürlich vom niederländischen Gewinn abgezogen werden. Für Flugtickets wird keine Mehrwertsteuer erhoben. Sie können die Kosten des Gewinns abziehen (wenn es sich um eine Geschäftsreise handelt).

Es ist gut, mit Ihren Lieferanten zu besprechen, wann es möglich ist, dass Lieferanten Ihnen keine Mehrwertsteuer berechnen. Wenn Sie in den Niederlanden eine aktive Umsatzsteuer-Identifikationsnummer haben, können diese dies im EU-Vies-Register überprüfen. Und sehen Sie, dass sie Ihnen 0% Storno in Rechnung stellen dürfen. Für andere Länder außerhalb der EU gelten andere Regeln.

Inländische Umsatzsteuerumsätze vs. innergemeinschaftliche Lieferungen

Inländische Mehrwertsteuertransaktionen beziehen sich auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen innerhalb der Niederlande und unterliegen den regulären Mehrwertsteuersätzen. Im Gegensatz dazu handelt es sich bei innergemeinschaftlichen Lieferungen um Transaktionen zwischen Unternehmen mit Sitz in verschiedenen EU-Ländern. Diese Lieferungen unterliegen in der Regel dem Mehrwertsteuersatz von 0 %, sofern der Käufer in einem anderen EU-Land mehrwertsteuerpflichtig ist.

So beantragen Sie eine niederländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Wenn ausländische Unternehmer eine niederländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen möchten, müssen sie nur wenige Dokumente einreichen, müssen jedoch zuerst ein Antragsformular der Steuerbehörden ausfüllen. Sobald die niederländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegeben ist, kann ein ausländischer Unternehmer in jedem Land der Europäischen Union legal handeln.

Hierfür ist eine angemessene Mehrwertsteuerverwaltung erforderlich, und hier kann ein Unternehmen wie ICS wertvolle Unterstützung leisten. Ein internationales Unternehmen kann sich dafür entscheiden, diese Verwaltung von einem in den Niederlanden ansässigen Verwaltungsbüro durchführen zu lassen. Die Steuer- und Zollverwaltung führt strenge Kontrollen durch, insbesondere bei der Rückforderung der Mehrwertsteuer. Daher ist es äußerst wichtig sicherzustellen, dass die richtigen Unterlagen immer in Ordnung sind. Wenn die Verwaltung an ein Buchhaltungsbüro ausgelagert ist, ist dieses Büro nicht für die Aktivitäten verantwortlich, an denen das ausländische Unternehmen in den Niederlanden beteiligt ist.

Möchten Sie Unterstützung bei der Beantragung einer Umsatzsteuerregistrierung für ausländische Unternehmer? Die erfahrenen Mehrwertsteuerspezialisten von ICS helfen Ihnen auf Ihrem Weg.

Häufig Gestellte Fragen

Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz in den Niederlanden?

Der normale Mehrwertsteuersatz in den Niederlanden beträgt 21 %. Dies gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Für bestimmte Produkt- und Dienstleistungskategorien gibt es auch ermäßigte Mehrwertsteuersätze.

Wann gelten in den Niederlanden die Mehrwertsteuersätze von 9 % und 0 %?

In den Niederlanden gilt der ermäßigte Mehrwertsteuersatz von 9 % für lebensnotwendige Waren und Dienstleistungen wie Lebensmittel, Medikamente, Bücher und bestimmte kulturelle Aktivitäten. Der Mehrwertsteuersatz von 0 % gilt für bestimmte Exporte, internationale Transportdienstleistungen sowie innergemeinschaftliche Lieferungen von Waren und Dienstleistungen.

Müssen sich ausländische Unternehmen für die niederländische Mehrwertsteuer registrieren?

Ja, ausländische Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen in den Niederlanden oder an niederländische Kunden liefern, müssen sich möglicherweise für die niederländische Mehrwertsteuer registrieren. Überschreitet ein ausländisches Unternehmen die Mehrwertsteuergrenze oder erbringt es steuerpflichtige Lieferungen, muss es die niederländischen Mehrwertsteuergesetze einhalten und sich bei der niederländischen Steuerbehörde (Belastingdienst) registrieren lassen.

Wie hoch ist die Mehrwertsteuerschwelle in den Niederlanden?

Die Mehrwertsteuerschwelle in den Niederlanden bezieht sich auf die Umsatzgrenze für Kleinunternehmen. Wenn Ihr Unternehmen jährlich weniger als 20,000 € Umsatz erzielt, haben Sie möglicherweise Anspruch auf die Kleinunternehmerbefreiung (kleineondernemersregeling). Dadurch können Sie die Mehrwertsteuer auf Ihren Rechnungen vermeiden, können aber auch die Mehrwertsteuer auf Ihre Ausgaben nicht abziehen.