Wenn Sie in den Niederlanden ein Unternehmen gründen möchten, können Sie sich für eine „Gesellschaft mit beschränkter Haftung“, auch bekannt als BV, entscheiden. Diese juristische Person ist vergleichbar mit der belgischen BVBA. Sie können eine Reihe von Motiven für die Gründung einer BV haben.

Warum sollte ich eine niederländische BV verwenden?

Obwohl Sie auch grenzüberschreitend mit Ihrem belgischen BVBA Geschäfte machen können, kann ein niederländischer BV mit einer Geschäftsadresse in den Niederlanden Ihren lokalen Kunden, Geschäftspartnern und Mitarbeitern ein wenig mehr Vertrauen in Ihre Organisation geben. Und sobald Sie in den Niederlanden tätig sind, müssen Sie sich bald mit den niederländischen Vorschriften befassen.

Der Vorteil einer BV besteht darin, dass sie eine juristische Person ist, so dass sie unter ihrem eigenen Namen an Rechtsgeschäften teilnehmen und somit selbst einen Kaufvertrag abschließen kann.

Bei einer BV ist Kontinuität garantiert, da der Tod oder Konkurs eines Direktors oder Aktionärs keine Konsequenzen für das Überleben des Unternehmens hat. Die Anteile an einer BV können auch relativ einfach übertragen werden.

Und umgekehrt: Geschäftsführer und Gesellschafter haften grundsätzlich nicht mit ihrem Privatvermögen für die Schulden der BV oder beispielsweise im Falle einer Insolvenz des Unternehmens. Eine BV verfügt über Eigenkapital, von dem sich die Gläubiger erholen können. Bitte beachten Sie jedoch, dass nach niederländischem Recht ein Direktor in bestimmten Fällen für Schulden der Gesellschaft haftbar gemacht werden kann.

Wie richte ich eine niederländische BV ein?

Eine BV ist nur mit einem Notar möglich und kann nicht davon abweichen. Ein Notar erstellt eine Gründungsurkunde, an der die Satzung der BV beteiligt sein soll. Die Satzung ist die Grundregel und enthält in jedem Fall Angaben zu Name, Zweck, Sitz und Aktien (einschließlich der Personen, die Aktien erhalten, und des Preises der Aktien).

Nach niederländischem Recht kann in vielen Bestimmungen von der Hauptregel in der Satzung abgewichen werden. Sie können eine BV nach Ihren Wünschen im Rahmen des Gesetzes verwenden.

Ab dem Zeitpunkt, an dem der Notar die Gründungsurkunde verabschiedet, muss die BV im Handelsregister der Handelskammer eingetragen sein. Im Allgemeinen kümmert sich der Notar um diese Registrierung.

Die Aktionärsvereinbarung

Wenn Sie mehrere Gesellschafter haben, können Sie vorzugsweise vor der Gründung der BV einen Gesellschaftervertrag aufsetzen. Hier können Sie Vereinbarungen treffen, die nicht in der Gründungsurkunde (der Satzung) enthalten sind oder der näheren Ausgestaltung bedürfen, wie etwa, dass Aktionäre bei der Stimmrechtsausübung nicht miteinander konkurrieren dürfen, wenn die Aktien zulässig sind auf einen Dritten übertragen werden (oder den anderen Aktionären angeboten werden müssen) und die Vorstandsbeschlüsse, die zuerst den Aktionären zur Genehmigung vorgelegt werden müssen.

Wenn Sie möchten, können Sie den Aktionärsbindungsvertrag so umfassend wie möglich gestalten, dies muss jedoch im Einklang mit der Gründungsurkunde stehen.

Die Managementvereinbarung

Es wird häufig empfohlen, die Rechte und Pflichten des Direktors (der Direktoren) gegenüber dem Unternehmen in einer Managementvereinbarung festzulegen. Dies kann Vereinbarungen umfassen, die unter anderem die Verwaltung und Kostenerstattung des Direktors betreffen, die Entscheidungen, die der Direktor den Aktionären zunächst zur Genehmigung vorlegen muss, Vertraulichkeits- und Wettbewerbsverbotsvereinbarungen, die Kernaufgaben des Direktors und des Direktors Art und Weise, in der der Direktor Arbeiten ausführen muss.

Wenn der Direktor eine natürliche Person ist, kann er oder sie nach niederländischem Arbeitsrecht als Arbeitnehmer qualifiziert sein. Wenn dies der Fall ist, hat dies arbeitsrechtliche und steuerliche Konsequenzen. Eine Managementvereinbarung sieht häufig vor, dass der Direktor nicht als Angestellter, sondern als Auftragnehmer angesehen wird. Ob es sich jedoch um einen reinen Vertrag oder einen Arbeitsvertrag handelt, wird nach niederländischem Recht festgelegt. Der Name des Vertrages ist nicht schlüssig. Weitere Informationen zum niederländischen Arbeitsrecht finden Sie hier.

Ist ein Mindestkapital erforderlich?

Bei der Gründung einer BV müssen Sie kein obligatorisches Mindestkapital zahlen. Sie können eine BV mit einem Kapital von einem Euro Cent einrichten.

Die Niederlande sind einer der zehn größten Exporteure der Welt. Das Nahrung, Industrie ist eine der größten Industrien des Landes, während andere große Industrien sind: Energie, Chemie, Verhandlung, Maschinen, Metallurgie, Elektrowaren plus Schilderdienste sowie Schilder für Ausländer.

1. Landwirtschaft

Die Niederlande sind einer der weltweit größten Exporteure von Nahrungsmitteln und Agrarprodukten, dank des hochmechanisierten Agrarsektors plus innovativer Agro-Food-Technologie, der vielversprechenden geografischen Lage im Herzen Europas, des milden Wetters und des flachen fruchtbaren Bodens.

Die niederländische Agro-Industrie konzentriert sich auf den internationalen Export und macht fast 21 % des gesamten Exportwerts des Landes aus. Die Niederlande nehmen in der Europäischen Union (EU) den ersten Platz ein, vorausgesetzt, dass sie aufgrund des Exports von Agrarprodukten weltweit den zweiten Platz nach den Vereinigten Staaten (US) einnehmen.

Die Agrarindustrie beschäftigt 4% der niederländischen Arbeitskräfte und produziert riesige Überreste vor der Lebensmittel- und Verarbeitungsindustrie. Ein Teil der aus den Niederlanden exportierten Lebensmittel und landwirtschaftlichen Produkte umfasst Tomaten, Paprika, Gurken, Äpfel, Blumen und Blumenzwiebeln.

Eröffnen Sie ein Lebensmittel- oder Landwirtschaftsunternehmen in den Niederlanden 

2. Energie

Die Energiewirtschaft in den Niederlanden ist eines der wichtigsten Exportprodukte des Landes plus Zeichen, vorausgesetzt, die Beschäftigungsquelle ist plus Zeichen patriotisches Einkommen.

Schätzungen zufolge befinden sich 25% der Erdgasreserven in der Europäischen Union (EU) in den Niederlanden. In den Niederlanden wurden 1959 umfangreiche Erdgaslieferungen entdeckt, die seit Jahrzehnten erhebliche Einnahmen generieren. Die Niederlande hatten seit der Schließung des Steinkohlenbergbaus im Jahr 1974 keine weiteren Bergbauressourcen mehr.

Das Groninger Gasveld in Slochteren ist eines der größten Erdgasfelder des Landes.

Weitere Informationen zur Eröffnung eines Energieunternehmens in den Niederlanden.

3. Chemikalien

Die chemische Industrie in den Niederlanden ist einer der wichtigsten Wirtschaftszweige des Landes.

• Das Land beherbergt die Hauptsitze von 19 der weltweit führenden multinationalen Chemieunternehmen, darunter Royal Dutch Shell, DSM, AkzoNobel und BASF.
• In den Niederlanden befinden sich Forschungseinrichtungen wie die Niederländische Organisation für angewandte naturwissenschaftliche Forschung (TNO) sowie zahlreiche Universitäten.
• Das Land ist auch einer der führenden Anbieter von chemischen Produkten und Dienstleistungen in Europa. Das ausgedehnte Transportnetz in den Niederlanden macht Rohstoffe leicht zugänglich.
• Die chemische Industrie konzentriert sich auf die Entwicklung intelligenter Materialien und Lösungen in fünf Bereichen: Gesundheitswesen, Energie, Ernährungssicherheit und vieles mehr.

Es ist klar, dass die Niederlande mit einer fortschrittlichen und gesunden Wirtschaft in einer Reihe von Sektoren eine einladende Perspektive für ausländische Unternehmer sind. Wenden Sie sich an ICS, das Sie durch den unvermeidlichen bürokratischen Aufwand führen kann, der die Gründung eines neuen Unternehmens in den Niederlanden umgibt.

Lesen Sie hier, wie Sie ein Chemieunternehmen in den Niederlanden gründen

In den letzten Jahren haben Forscher und Startups in den Niederlanden mit Innovationen in den Bereichen Kryptowährung, Quantencomputing, künstliche Intelligenz und alternative Energien begonnen.

In den letzten Jahren wollte die niederländische Regierung entschlossen Maßnahmen gegen Steuerhinterziehung ergreifen. Im Juli 1 kündigte die Regierung beispielsweise ihren Plan an, Lücken zu schließen, in denen Unternehmen Steuern vermeiden, indem sie die Unterschiede in den Steuersystemen der Länder ausnutzen, die sogenannten hybriden Inkongruenzen. Staatssekretär Menno Snel sandte dem Repräsentantenhaus einen entsprechenden Gesetzentwurf. Diese Gesetzesvorlage war eine der Maßnahmen dieses Kabinetts zur Bekämpfung der Steuervermeidung.

Der Gesetzentwurf ATAD2 (Anti Tax Avoidance Directive) soll international tätige Unternehmen daran hindern, die Unterschiede zwischen den Körperschaftsteuersystemen der Länder auszunutzen. Diese sogenannten hybriden Inkongruenzen stellen beispielsweise sicher, dass Zahlungen abzugsfähig sind, aber nirgendwo besteuert werden oder dass eine Zahlung mehrmals abzugsfähig ist.

Das bekannteste Beispiel für ein hybrides Mismatch ist die CV/BV-Struktur, auch bekannt als „Sparschwein auf See“. Unternehmen aus den USA können mit dieser Struktur die Besteuerung ihrer weltweiten Gewinne notorisch lange hinauszögern. Aber dank der Maßnahmen von ATAD2 beendet das Kabinett die steuerliche Attraktivität dieser Struktur.

Ein Follow-up zu früheren Maßnahmen

ATAD2 ist eine logische Fortsetzung von ATAD1. ATAD1 trat am 1. Januar 2019 in Kraft und befasste sich mit anderen Formen der Steuervermeidung. Dies hat unter anderem zur Einführung der sogenannten Earnings Stripping-Maßnahme geführt, einer allgemeinen Beschränkung des Zinsabzugs in der Körperschaftsteuer. Der Gesetzentwurf, der im Juli 2019 dem Repräsentantenhaus vorgelegt wurde, enthielt weitere Maßnahmen gegen hybride Fehlpaarungen.

Der Großteil der Maßnahmen im Gesetzentwurf zur Umsetzung von ATAD2 trat am 1. Januar 2020 in Kraft. Andere europäische Länder haben ebenfalls ATAD2 eingeführt, was von der Regierung begrüßt wurde. Hybride Fehlpaarungen sind auf internationaler Basis am effektivsten.

Hintergrund zu ATAD2

Die Einführung von ATAD2 war eine der Maßnahmen dieser Regierung zur Bekämpfung der Steuervermeidung. Darüber hinaus wurde die Methode zur Erteilung von Entscheidungen mit internationalem Charakter ab dem 1. Juli verschärft. Das Kabinett bereitet außerdem Gesetze vor, um bis 2021 eine Quellensteuer auf Zinsen und Lizenzgebühren zu erheben, mit einem sehr gezielten Ansatz für einen Cashflow von 22 Milliarden Euro in Niedrigsteuerländer.

Weitere Maßnahmen zur Steuervermeidung sind geplant. So plant die niederländische Regierung im Jahr 2024 die Einführung einer neuen Quellensteuer auf Dividendenströme, die für Niedrigsteuergebiete gelten wird. Dies wird eine weitere wichtige Phase im Kampf gegen die Steuervermeidung einläuten. Die neue Steuer ist zusätzlich zu der Quellensteuer geplant, die ab 2021 auf Zinsen und Lizenzgebühren erhoben wird.

Die neue Steuer wird es den Niederlanden ermöglichen, Dividendenzahlungen an Länder zu besteuern, die kaum Steuern erheben, und wird auch dazu beitragen, die Nutzung der Niederlande als Conduit-Land zu reduzieren. Die Steuer wird auf Länder mit einem Körperschaftsteuersatz von weniger als 9% erhoben und gilt auch für Länder, die derzeit auf der schwarzen Liste der EU stehen. Dies sind keineswegs halbherzige Maßnahmen.

Irgendwelche Fragen? Kontaktieren Sie unsere Unternehmensberater für weitere Informationen.

Sind Sie ein Unternehmer, der in einem anderen Land als den Niederlanden ansässig ist? Liefern Sie Dienstleistungen oder Waren in die Niederlande? In diesem Fall werden Sie möglicherweise in Bezug auf die Mehrwertsteuer als ausländischer Unternehmer eingestuft. Möglicherweise müssen Sie in den Niederlanden eine Umsatzsteuererklärung einreichen und in den Niederlanden müssen Sie möglicherweise Mehrwertsteuer zahlen. ICS bietet Ihnen weitere Informationen zu den neuesten Mehrwertsteuerbestimmungen in den Niederlanden sowie zur Berechnung der Mehrwertsteuer, zur Einreichung von Mehrwertsteuererklärungen, zur Zahlung der Mehrwertsteuer und zum Abzug oder zur Beantragung einer Mehrwertsteuerrückerstattung.

Umsatzsteuerregistrierung für ausländische Unternehmer

In bestimmten Fällen kann sich ein ausländischer Unternehmer, der mit der niederländischen Mehrwertsteuer zu kämpfen hat, für die Registrierung der Mehrwertsteuer bei den niederländischen Steuerbehörden entscheiden.

Dies ist beispielsweise möglich, wenn ein Geschäftsmann keine Bankgarantien anbieten möchte, wie dies für die allgemeine Steuervertretung erforderlich ist. Ein weiterer Vorteil ist die Tatsache, dass letztere einfacher zu arrangieren ist als eine Erlaubnis zur allgemeinen Steuervertretung.

Es gibt bestimmte Nachteile für einen nicht niederländischen Staatsangehörigen, sich für die niederländische Mehrwertsteuer anzumelden. Dies liegt daran, dass ausländische Unternehmer keinen Anspruch auf eine Genehmigung unter haben Artikel 23 (Mehrwertsteuerumkehrgebühr) weil es nur für Menschen ist, die als Unternehmer in den Niederlanden leben oder dort ansässig sind. Da die Mehrwertsteuer nicht übertragen werden kann, ist es selbstverständlich, dass sie immer bezahlt werden muss.

Mehrwertsteuer auf ausländische Einnahmen

Zuallererst: Alle Ausgaben für Ihr Unternehmen müssen abgezogen werden. Wenn ja: Sie können die Kosten abziehen.

Für die Mehrwertsteuer: Für Hotels außerhalb der NL gilt die Mehrwertsteuer des Landes des Hotels.
Wenn Sie beispielsweise in einem Hotel in Deutschland übernachten, gilt die deutsche Mehrwertsteuer. Diese deutsche Mehrwertsteuer können Sie in Ihrer niederländischen Mehrwertsteuererklärung nicht abziehen. Es gibt Möglichkeiten, diese Mehrwertsteuer bei den deutschen Steuerbehörden zurückzufordern, es gilt jedoch ein Schwellenwert, der zeitaufwändig ist.

Dies ist daher nur dann interessant, wenn es sich um große Mengen handelt. Die Kosten des Hotels können natürlich vom niederländischen Gewinn abgezogen werden. Für Flugtickets wird keine Mehrwertsteuer erhoben. Sie können die Kosten des Gewinns abziehen (wenn es sich um eine Geschäftsreise handelt).

Es ist gut, mit Ihren Lieferanten zu besprechen, wann es möglich ist, dass Lieferanten Ihnen keine Mehrwertsteuer berechnen. Wenn Sie in den Niederlanden eine aktive Umsatzsteuer-Identifikationsnummer haben, können diese dies im EU-Vies-Register überprüfen. Und sehen Sie, dass sie Ihnen 0% Storno in Rechnung stellen dürfen. Für andere Länder außerhalb der EU gelten andere Regeln.

So beantragen Sie eine niederländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Wenn ausländische Unternehmer eine niederländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen möchten, müssen sie nur wenige Dokumente einreichen, müssen jedoch zuerst ein Antragsformular der Steuerbehörden ausfüllen. Sobald die niederländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegeben ist, kann ein ausländischer Unternehmer in jedem Land der Europäischen Union legal handeln.

Hierfür ist eine angemessene Mehrwertsteuerverwaltung erforderlich, und hier kann ein Unternehmen wie ICS wertvolle Unterstützung leisten. Ein internationales Unternehmen kann sich dafür entscheiden, diese Verwaltung von einem in den Niederlanden ansässigen Verwaltungsbüro durchführen zu lassen. Die Steuer- und Zollverwaltung führt strenge Kontrollen durch, insbesondere bei der Rückforderung der Mehrwertsteuer. Daher ist es äußerst wichtig sicherzustellen, dass die richtigen Unterlagen immer in Ordnung sind. Wenn die Verwaltung an ein Buchhaltungsbüro ausgelagert ist, ist dieses Büro nicht für die Aktivitäten verantwortlich, an denen das ausländische Unternehmen in den Niederlanden beteiligt ist.

Möchten Sie Unterstützung bei der Beantragung einer Umsatzsteuerregistrierung für ausländische Unternehmer? Die erfahrenen Mehrwertsteuerspezialisten von ICS helfen Ihnen auf Ihrem Weg.

Vermarkten Sie neue innovative Produkte, die auf Ihrer eigenen Forschung und Entwicklung basieren? Dann sind Sie möglicherweise für die Innovation Box berechtigt. Die Innovationsbox reduziert die Körperschaftsteuer für Gewinne aus innovativen Aktivitäten. Ab 2018 gilt ein effektiver Steuersatz von 7% anstelle des Höchstsatzes von 25%. Die Steuerbehörden setzen die Innovationsbox um.
Wenn Sie die Innovationsbox verwenden möchten, müssen Sie eine F & E-Erklärung und in einigen Fällen auch ein Patent einreichen. Diese Regelung ist nur für Unternehmen von Interesse, die der Körperschaftsteuer unterliegen, wie beispielsweise Gesellschaften mit beschränkter Haftung. Wenden Sie sich an ICS, um weitere Informationen zu den potenziellen Vorteilen von zu erhalten die Innovationsbox.

Die Kleininvestitionszulage (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek oder KIA)

Investieren Sie in Unternehmensvermögen? Dann können Sie einen Betrag mit einem Investitionsabzug vom Gewinn abziehen. Sie haben dann Anspruch auf eine kleine Investitionszulage (KIA). Die Höhe des KIA hängt vom investierten Betrag ab.

Wer ist berechtigt?
Sie sind möglicherweise berechtigt, wenn Ihr Unternehmen in den Niederlanden ansässig ist und Sie Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer zahlen müssen.
Sie investieren in Unternehmensressourcen für Ihr Unternehmen.

Innerhalb eines Jahres investieren Sie einen bestimmten Betrag in neue oder gebrauchte Geschäftsgüter. In dem Tabelle der Steuerbehördenfinden Sie die Prozentsätze für den Investitionsabzug.

Veräußerungszusatz
Verkaufen oder spenden Sie Ihr Vermögen innerhalb von 5 Jahren nach Ihrer Investition? Und liegt der Gesamtwert bei über 2,300 Euro? In diesem Fall müssen Sie einen Teil des Abzugs über den Veräußerungszuschlag zurückzahlen.

Wie können Sie sich bewerben?
Sie können den kleinen Investitionsabzug auf Ihre Einkommensteuer oder Körperschaftsteuererklärung anwenden.

Energieinvestitionszulage (UVP)

Wenn Sie in bestimmte energiesparende Vermögenswerte und nachhaltige Energie investieren, können Sie einen Teil der Investitionskosten von Ihrem steuerpflichtigen Gewinn über die abziehen EIA planen. Dies bedeutet, dass Sie weniger Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer zahlen. Wenden Sie sich an die Steuerspezialisten von ICS, um herauszufinden, ob Sie dazu berechtigt sind.

Umweltinvestitionen

Es ist manchmal möglich, davon zu profitieren, wenn Sie Investitionen tätigen, um Umweltschäden zu begrenzen. Investitionen, die auf der Umweltliste stehen, bieten einen zusätzlichen abzugsfähigen Posten in der Umweltinvestitionszulage (MIA) oder Sie können beschleunigt abschreiben (zufällige Abschreibung von Umweltinvestitionen (Vamil)). Dies reduziert Ihre Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer. Das MIA / Vamil-System gilt unter anderem für Umweltmaßnahmen in Industrie, Landwirtschaft und Verkehr.

In den letzten Jahren war der Bausektor der am schnellsten wachsende Sektor für unabhängige Unternehmer. Im Jahr 2018 gab es ein Wachstum von über 7% und im folgenden Jahr ein Wachstum von 5.3%, so die Analysten des Senior-Sektors.

Gleichzeitig gibt es einen Mangel an Bauarbeitern, eine Lücke, in die selbständige Unternehmer derzeit eintauchen. Nach der Krise von 2008 haben viele Bauarbeiter ihre Arbeit verloren, aber jetzt haben sie die Aufgabe, sie als Selbständige auszusortieren.

Die Niederlande gelten laut jüngsten Umfragen trotz der Auswirkungen der Coronavirus-Pandemie heute weithin als eine der gesündesten Volkswirtschaften in Europa. Amsterdam ist heute vielleicht die beliebteste europäische Stadt für die Gründung eines neuen Unternehmens, und große Unternehmen, die darauf bedacht sind, regionale Hauptsitze für den gesamten europäischen Raum zu errichten, bedeutet, dass sich die Bauindustrie in einen der am weitesten entwickelten Teile der Niederlande verwandelt hat ' Wirtschaft. Es ist auch ein einladendes Land für internationale Investoren im Bausektor in anderen Regionen des Landes.

Bei ICS haben wir Registrierungsagenten, die aktuelle Informationen und Ratschläge zu allem geben, was Sie wissen müssen, um eine Baufirma zu gründen.

Das Bürgerliche Gesetzbuch - Das Umweltgenehmigungsrecht

Die baurechtlichen Vorschriften fallen in den Zuständigkeitsbereich des niederländischen Bürgerlichen Gesetzbuchs, obwohl es auch zusätzliche Gesetze gibt, die Bauunternehmen einhalten müssen. Eines der relevantesten ist das Umweltgenehmigungsgesetz. Darin sind die Regeln festgelegt, die ein Bauunternehmen in den Niederlanden auf Baustellen einhalten muss. Das Gesetz umfasst Folgendes:

Das eigentliche Gebäude des Grundstücks;
Ausnahmen für die Gebietsplanung;
Abriss aktueller Standorte;
Auf Grünflächen bauen.

Das niederländische Recht ist komplex. Wenden Sie sich daher an ICS, um sich im Umweltlizenzgesetz und im Registrierungsprozess Ihres Bauunternehmens zurechtzufinden.

Registrierung Ihrer Baufirma in den Niederlanden

Sie müssen Ihr Unternehmen beim niederländischen Handelsregister registrieren. Möglicherweise müssen Sie bestimmte Lizenzen beantragen, mit denen Sie Bauarbeiten durchführen können. Für große Bauprojekte wird dies dringend empfohlen. Für unabhängige Bauunternehmer benötigen die meisten Bauarbeiter keine Lizenz, sondern lediglich ein Sicherheitszertifikat. Dies ist ein eintägiger Kurs, der beweist, dass Sie die Sicherheit auf der Baustelle verstehen.

Organisationen und Unternehmen im niederländischen Bausektor können die All-in-One-Lizenz für wesentliche Merkmale beantragen, darunter:

Die Baugenehmigung;
Die Umweltlizenz;
Die Ausnahme für die Zonenplanung;
Die Naturschutzgenehmigung;
Die Renovierungslizenz.

Sie sollten sich bewusst sein, dass je nach Art der Arbeit zusätzliche Lizenzen und Genehmigungen erforderlich sein können.

Auftragnehmer und selbständige Arbeitnehmer müssen im Allgemeinen keine Lizenzen beantragen.

Wenn Sie Hilfe bei der Gründung eines Unternehmens im Bausektor benötigen, wenden Sie sich bitte an unsere ICS-Vertreter in den Niederlanden.

So beantragen Sie die niederländische EORI-Nummer

In den Niederlanden werden Wirtschaftsteilnehmer vom Zoll anhand ihrer EORI-Nummer identifiziert. Mit anderen Worten, diejenigen, die sich aus geschäftlicher Sicht mit dem Zoll befassen müssen, beispielsweise durch Erstellung einer Zollausfuhr- oder Einfuhranmeldung für Waren, müssen dem Zoll bekannt sein. Dies gilt auch für Unternehmen, die eine Zoll-Export- oder Import-Erklärung haben, die beispielsweise von einem Zollagenten, einem Spediteur oder einem Logistikdienstleister erstellt wurde. Diese Erklärung wird mit einer EORI-Nummer abgegeben.

Wann benötigen Sie eine EORI-Nummer?

Eine EORI-Nummer ist erforderlich, wenn Sie tatsächlich Kontakt zum Zoll haben. Dies ist der Fall, wenn eine Zollanmeldung unabhängig eingereicht wird, in Ihrem Namen eingereicht wird oder Sie eine Genehmigung beantragen. Diese Nummer (vom Zoll zusammengestellt oder beantragt) wird aktiviert, wenn sie in der Zollanmeldung enthalten ist. Eine EORI-Nummer ist daher für Import- und Exportunternehmen mit Sitz in den Niederlanden unerlässlich.

Wie kann ich eine EORI-Nummer nachschlagen?
Über diesen Link können Sie die EORI-Nummer einer anderen Person online überprüfen. Mit diesem praktischen Tool können Sie die EORI-Nummer einer anderen Person nachschlagen und prüfen, ob sie gültig ist und tatsächlich existiert.
Überprüfen Sie die EORI-Nummer

Der Eori-Nummerncode
Die Hauptkomponente dieser Nummer hat bereits ein eigenes Unternehmen, nämlich die RSIN oder BSN.
Die EORI-Nummer besteht aus den Buchstaben NL + RSIN (oder BSN) und enthält zusätzlich zu den beiden Buchstaben NL eine 9-stellige Nummer. Wenn die RSIN (oder BSN) aus weniger als 9 Stellen besteht, muss dies mit Nullen vor der RSIN (oder BSN) bis zur Anzahl von 9 Stellen (zum Beispiel NL000123456) abgeschlossen werden. Dieses Ganze bildet die EORI-Nummer.

Wie kann ich eine EORI-Nummer beantragen?
Unsere Steuerspezialisten können Ihnen bei der Anforderung einer EORI-Nummer für Ihr Unternehmen behilflich sein. Unsere Firmen haben Dutzende erfolgreicher EORI-Nummernanträge für ausländische Unternehmer abgeschlossen. Kontaktieren Sie uns für weitere Informationen zur Anforderung einer EORI-Nummer.

EORI-Nummer in der Zentrale und in den Niederlassungen
Die EORI-Nummer ist nur mit der Zentrale (Rechtseinheit) verknüpft. Die Geschäftsbereiche (Filialen) erhalten keine EORI-Nummer. Niederlassungen verwenden die EORI-Nummer der Zentrale. Dies gilt auch für Zweigniederlassungen aus anderen Mitgliedstaaten.

EORI-Nummer am Hauptsitz in einem anderen Mitgliedstaat
Ein Unternehmen mit einer anerkannten Betriebsstätte, das nicht in den Niederlanden ansässig ist, kann eine niederländische EORI-Nummer erhalten. Dies sollte sich aus der Tatsache ergeben, dass das Außenministerium der niederländischen Steuerbehörden eine Steuernummer vergeben hat. Es ist dann eine in sich geschlossene Einheit.

EORI-Nummer am Hauptsitz in einem Drittland
Ein in einem Drittland ansässiges Unternehmen muss über eine EORI-Nummer verfügen, wenn es beispielsweise eine Zollanmeldung abgeben möchte. Die EORI-Nummer wird auch in dem Mitgliedstaat vergeben, in dem dies zum ersten Mal beabsichtigt ist.

EORI Nummer und Darstellung
Ein in einem Drittland niedergelassenes Unternehmen ohne anerkannte Betriebsstätte in den Niederlanden kann eine Zollanmeldung in den Niederlanden abgeben lassen. Dies kann von einem autorisierten Zollagenten oder Spediteur auf der Grundlage einer Genehmigung zur indirekten Vertretung durchgeführt werden. Die EORI-Nummer dieses Zollagenten oder Spediteurs ist in der Erklärung angegeben.

Sie möchten eine Import- oder Exportfirma in den Niederlanden gründen?

Sind Sie daran interessiert Eröffnung einer Import- oder Exportfirma in den Niederlanden? Oder suchen Sie mehr über die Niederländische Zoll- und Warenversandvorschriften?

Die Niederlande gelten als Tor nach Europa, insbesondere für Handel und Logistik. Der Rotterdam Europoort (Tor nach Europa) Hafen ist einer der größten Häfen der Welt und der größte logistische Hafen in Europa.

Unsere Steuerspezialisten in den Niederlanden können komplette Buchhaltungsdienstleistungen anbieten und Ihnen viele andere Finanzlösungen anbieten, sei es eine juristische Person oder eine natürliche Person. ICS-Finanzexperten können kleinen Unternehmen wie Einzelunternehmern helfen, aber sie können auch multinationalen Unternehmen professionelle Buchhaltungs- und Buchhaltungsdienstleistungen anbieten. Zu den am häufigsten genutzten Buchhaltungsdienstleistungen, die von der ICS-Wirtschaftsprüfungsgesellschaft angeboten werden, gehören:

• Unterstützung bei der niederländischen Steuerregistrierung und -einhaltung – Unternehmen jeder Größe in den Niederlanden müssen sich für Steuerzwecke registrieren lassen und je nach ihrer Struktur als juristische Person verschiedene Finanzdokumente einreichen;
• Beratung zum steuerlichen Rahmen in den Niederlanden
• Einreichen von Jahresabschlüssen – Unsere Steuerexperten in den Niederlanden können Ihnen helfen, den Zeitplan für die Einreichung der erforderlichen Finanzdokumente und Steuererklärungen vollständig zu verstehen;
• Lohn- und Gehaltsabrechnung und Jahresabschlüsse Die Niederlande müssen Jahresabschlüsse vorlegen.
• Finanzielle Beratung zur Geschäftsführung eines Unternehmens in den Niederlanden - dies ist ein wichtiger Faktor, der den Erfolg eines Unternehmens maßgeblich beeinflusst.

Was muss ich über das niederländische Unternehmensbuchhaltungssystem wissen?

Die Buchführung ist ein Teil des Buchführungssystems in den Niederlanden und bezieht sich im Allgemeinen auf das Verfahren und die Methoden, die verwendet werden, um alle erforderlichen Finanzgeschäfte eines Unternehmens in Übereinstimmung mit dem einschlägigen Gesetz zu registrieren. Die Buchführung ist ein wichtiger Bestandteil des niederländischen Rechnungswesens und muss mit den geltenden Verfahren abgeschlossen werden, und ICS kann Sie diesbezüglich beraten.

Personen, die an einer Unternehmensgründung in den Niederlanden interessiert sind oder beabsichtigen, ein internationales Unternehmen auf dem lokalen Markt zu erweitern, sollten sich darüber im Klaren sein, dass die Buchhaltung erforderlich ist, um alle Geschäftsunterlagen zu erfassen, die während des gesamten Geschäftsjahres eingegeben werden. Dies fällt mit dem Kalenderjahr in den Niederlanden zusammen.

Die Buchhaltungsverfahren müssen den International Financial Reporting Standards (IFRS) entsprechen, die für auf EU-Ebene angewandte Rechnungslegungsverfahren gelten. Bei kleinen Unternehmen, die in den Niederlanden registriert sind, können die Rechnungslegungsgrundsätze und Buchhaltungsverfahren jedoch in gewissem Maße variieren.

Ein kleines Unternehmen in den Niederlanden kann sich beispielsweise für die Einhaltung des niederländischen Bürgerlichen Gesetzbuchs (Buch 2), der niederländischen Rechnungslegungsstandards für kleine Unternehmen oder mittelständische Unternehmen oder der IFRS-Grundsätze in Verbindung mit Abschnitten der niederländischen Rechnungslegungsstandards entscheiden. Bei ICS berät unser Team von Steuerspezialisten zu den besten Rechnungslegungsgrundsätzen für Ihr Unternehmen. Beachten Sie auch, dass die Rechnungslegungsvorschriften vom Dutch Accounting Standard Board, der wichtigsten Aufsichtsbehörde der Branche, festgelegt werden.

Wie soll die Buchhaltung in den Niederlanden erfolgen?

Die Buchführung liefert eine vollständige Aufzeichnung der finanziellen Umstände des Unternehmens, und daher sollten die von jedem Buchhalter verwendeten Methoden und Verfahren in der Lage sein, ein kohärentes Bild der Transaktionen des Unternehmens und seines steuerlichen Status zu einem bestimmten Zeitpunkt zu vermitteln. Die Regeln für Buchführungsverfahren in den Niederlanden schreiben vor, dass die von einem Unternehmen übermittelten Finanzdaten zuverlässig, klar und vergleichbar sein müssen – und dies sind gesetzliche Anforderungen.

Darüber hinaus müssen alle Buchhaltungsunterlagen gemäß den Rechnungslegungsgrundsätzen dieses Landes ausgefüllt werden. Unternehmer sollten sich auch darüber im Klaren sein, dass die Buchhaltungsverfahren je nach juristischer Person des Unternehmens unterschiedlich sind.

Wenn Sie daran interessiert sind, ein Unternehmen in den Niederlanden zu betreiben und benötigen professionelle Buchhaltungsdienstleistungen, wenden Sie sich an ICS. Unser Team von Finanzspezialisten steht zur Verfügung, um fachkundige Buchhaltungs- und Buchhaltungsdienstleistungen in den Niederlanden zu erbringen.

Wenn Sie ein Unternehmen in den Niederlanden betreiben, besteht eine hohe Wahrscheinlichkeit, dass Sie Ihren Jahresabschluss bei der niederländischen Handelskammer einreichen müssen (KVK). Sie müssen dies tun, wenn Sie verantwortlich sind für:

Eine Aktiengesellschaft (NV);
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (BV);
Ein Versicherungsverband auf Gegenseitigkeit;
Eine Genossenschaft;
Eine Personengesellschaft oder Kommanditgesellschaft (VOF bzw. CV), bei der alle Geschäftsführer Ausländer sind;
Eine Stiftung, die für ein oder mehrere Unternehmen mit einem bestimmten Umsatz verantwortlich ist.

Was sind die Anforderungen für die Veröffentlichung von Jahresabschlüssen?

Die niederländischen Behörden nehmen die Veröffentlichung des Jahresabschlusses sehr ernst und es ist wichtig, die Frist einzuhalten. Ihre Jahresabschluss muss vorgelegt werden innerhalb von 8 Werktagen nach förmlicher Annahme bei der Handelskammer (KVK) einzureichen. Wenn Sie den Jahresabschluss rechtzeitig verabschieden konnten, besteht die Möglichkeit, Ihren vorläufigen Abschluss anzubieten. Ihr Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer kann Sie über die Frist informieren, da diese je nach Rechtsform Ihres Unternehmens unterschiedlich ist, aber auf jeden Fall innerhalb eines Jahres ab Beginn des Geschäftsjahres liegen wird. Wenn Sie die Frist versäumen, müssen Sie wahrscheinlich ein Bußgeld zahlen. Es besteht auch die Möglichkeit, dass Sie im Falle einer Insolvenz persönlich für die Schulden des Unternehmens haftbar gemacht werden – selbst wenn Ihr Unternehmen so strukturiert ist, dass dies verhindert wird.

Die Art und Weise, wie Sie Ihren Jahresabschluss veröffentlichen, hängt maßgeblich von der Größenklasse Ihres Unternehmens ab – Mikro, klein, mittel oder groß. Wenn Ihr Unternehmen als Klein- oder Kleinstunternehmen eingestuft wird, sollten Sie Ihre eigenen Konten online einreichen, was ein unkomplizierter Vorgang ist. Wenn Sie einen Vermittler verwenden, muss dieser die Standard Business Reporting Software (SBR) verwenden, wenn er die Erklärungen online einreicht.

Diese Konten sind öffentliche Aufzeichnungen. Wenn Sie an der Anzeige von Jahresabschlüssen eines Unternehmens interessiert sind, können Sie diese online über die Handelskammer bestellen.

Ausländische juristische Personen

Ausländische juristische Personen sind ebenfalls verpflichtet, ihren Jahresabschluss in den Niederlanden einzureichen:

Wenn sie aus Ländern stammen, die nicht Teil der EU sind und eine Niederlassung in den Niederlanden haben, wenn sie im Wohnsitzland einen Jahresabschluss vorlegen müssen.
Ausländische juristische Personen, die möglicherweise in ihrem Herkunftsland registriert sind, jedoch keine aktive Beziehung zu diesem Land haben und ausschließlich in den Niederlanden tätig sind.

Umstände, unter denen Sie Ihren Jahresabschluss nicht einreichen müssen
Es gibt mehrere Situationen wo Du Sie müssen Ihren Jahresabschluss nicht einreichen. Dies gilt vor allem für Tochtergesellschaften (Tochtergesellschaften) und kleine Gesellschaften mit beschränkter Haftung für Altersversorgungs- oder Rentenzwecke. Gleichwohl sind Sie verpflichtet, eine Einwilligungserklärung oder einen Wirtschaftsprüferbericht zu veröffentlichen. Bei außergewöhnlichen Umständen wie Konkurs, Diebstahl oder Brand können Sie eine Ausnahme von der Pflicht zur Hinterlegung Ihres Jahresabschlusses beantragen.

Kontaktieren Sie unsere Buchhaltungs- und Steuerspezialisten für weitere Informationen.

Wussten Sie, dass die Niederlande eines der fünf Länder in Europa sind, die zu den fünfzehn größten Unternehmenssteueroasen der Welt gehören? Und wussten Sie, dass einige der Änderungen der Körperschaftsteuersätze 2021 den Standort für Unternehmen noch günstiger machen werden? Sehen wir uns an, was die Änderungen für Sie und Ihr Unternehmen bedeuten könnten.

Änderungen der Körperschaftsteuersätze ab 2021

Der Körperschaftsteuersatz auf Gewinne auf 245,000 € bleibt 15 bei 2021 %.

Steuersatzanpassung
Ab dem 1. Januar 2020 wird keine Körperschaftsteuer auf die Körperschaftsteuer erhoben, wenn ein Unternehmer die Steuererklärung für den ersten Tag des sechsten Monats nach dem Zeitraum einreicht, in dem die Steuer erhoben wird (normalerweise der 1. Juni) und die Steuererklärung eingereicht wird ist richtig.

Ankündigung von Körperschaftsteuermaßnahmen ab 2021
Das Kabinett plant außerdem die Einführung von drei weiteren Maßnahmen für die Körperschaftsteuer. Diese Maßnahmen werden in die Steuerplan 2021.

Erhöhung der „Rate“ der Innovationsbox
Wenn Unternehmen aus bestimmten innovativen Aktivitäten einen Gewinn erzielen, müssen sie auf diesen Gewinn weniger Körperschaftsteuer zahlen. Die „Rate“ dieser Innovationsbox liegt nun bei 7 %. Ab dem 9. Januar 1 erhöht sich diese auf 2021 %.

Liquidations- und Streikverluste weniger abzugsfähig
Unternehmen können Verluste erleiden, wenn ein Geschäftsbetrieb im Ausland oder eine Tochtergesellschaft eingestellt wird. In vielen Fällen können sie diese Verluste jetzt von dem Gewinn abziehen, den sie in den Niederlanden erzielen. Dieses sogenannte Liquidations- und Streikverlustschema wird angepasst. Die Möglichkeiten für Unternehmen, diese Verluste abzuziehen, sind begrenzt.

Kein Rabatt mehr, wenn die Körperschaftsteuer auf einmal gezahlt wird
Unternehmen können jetzt unter bestimmten Bedingungen einen Rabatt erhalten, wenn sie die Körperschaftsteuer auf einmal zahlen. Dieser Rabatt verschwindet ab dem 1. Januar 2021.

Weitere Steuerkomponenten des Nationalen Klimaabkommens sind ebenfalls im Steuerplan 2020 enthalten. Diese umfassen eine Erhöhung der Steuern auf fossile Brennstoffe wie Erdgas, aber niedrigere Steuern auf Elektrizität. Darüber hinaus wird die Mehrheit der Unternehmen einem Anstieg des Zuschlags für erneuerbare Energien unterliegen, während private Haushalte einen Zuschlag für diesen Zuschlag erhalten. Darüber hinaus soll die zeitlich begrenzte Befreiung von der Kfz-Kaufsteuer für Elektrofahrzeuge, die 2021 ausläuft, bis 2025 bestehen bleiben. Die private Nutzung der Kfz-Steuer für Elektrofahrzeuge wird jedoch schrittweise von vier auf acht Prozent steigen.

Das Finanzamt hat nicht nur bestimmte Vorschriften geändert. Auch die niederländischen Unternehmen haben ihre Anforderungen an die Steuerberichterstattung geändert.

Niederländische Unternehmen waren noch nie mErz in Steuerangelegenheiten transparent
In den letzten fünf Jahren haben niederländische Unternehmen wichtige Schritte unternommen, um die Transparenz und Berichterstattung über ein so komplexes und kontroverses Thema wie Steuern zu verbessern.

Laut Bob van der Made von PwC zeigt der Bericht deutlich, dass niederländische Unternehmen in Steuerangelegenheiten noch nie so transparent waren wie jetzt. Die Unternehmen erzielten bei den sechs Grundsätzen des verantwortungsvollen Handelns im Steuerbereich und bei Oikos durchschnittlich 43 Prozent. Das ist deutlich mehr als die gemessenen 25 Prozent im Jahr 2015.

Van der Made sagte, dass der Tax Transparency Benchmark „seit 2015 durch den ausgewogenen und objektiven Ansatz dieser jährlichen Umfrage unbestreitbar zu diesem Ergebnis beigetragen hat. Das Ranking wird von den Geschäftsführungen mancher Unternehmen schon jetzt als sinnvoller, jährlich wiederkehrender Maßstab dafür angesehen, wo sie in Bezug auf Steuertransparenz, Nachhaltigkeitsstrategie, sozial verantwortliches Handeln und Tax Governance stehen.'

Es besteht ein klarer Bedarf, die länderbezogene Berichterstattung und die Steuerversicherung Dritter nachzuholen. In ihrem endgültigen Urteil betonte die Jury außerdem, dass die meisten niederländischen Unternehmen die Berichtskomponenten von Land zu Land (die deutlich machen, dass die Geschäftstätigkeit den Steuerzahlungen in den jeweiligen Ländern entspricht) und die Steuer von Dritten noch erheblich verbessern können Sicherheit. (Dies beinhaltet, dass die internen Prozesse und die Umsetzung der Steuerstrategie von einem Buchhalter überprüft werden, damit eine unabhängige Partei sie überwachen kann.)

Laut Van der Made wurde in dem Bericht klargestellt, dass die länderbezogene Berichterstattung und die Steuerversicherung durch Dritte für die meisten Unternehmen nicht selbstverständlich sind. Er machte auch auf die besonderen Empfehlungen des Berichts für verschiedene Interessengruppen aufmerksam, nämlich für politische Entscheidungsträger, Politiker und Steuerbehörden, NRO, Steuerberater, Investoren und Universitäten.

Das niederländische Finanzamt (niederländische Quelle).

Am 1. Januar 2019 trat das neue Steuerpaket in Kraft, einschließlich des niederländischen Gesetzes gegen Dividendenabbau. Letzteres ist Teil der EU-Richtlinie zur Vermeidung von Steuern (ATAD 1) und gilt daher für alle derzeitigen EU-Mitgliedstaaten.

Etwas mehr als ein Jahr zuvor verabschiedete der niederländische Senat das Steuerpaket 2019, das ursprünglich vom Finanzministerium mit Änderungen am 15. Oktober 2018 veröffentlicht wurde. Das Steuerpaket trat am 1. Januar 2019 in Kraft und umfasst mehrere Änderungen der bestehenden niederländischen Rechtsvorschriften Körperschaftssteuer:

Umsetzung der EU-Richtlinie zur Vermeidung von Steuern (ATAD 1), insbesondere der niederländischen Anti-Dividenden-Stripping-Regel und der Gesetze über kontrollierte ausländische Unternehmen (CFC);
Eine verjüngte Senkung des Körperschaftsteuersatzes;
Eine Reduzierung des Verlustvortrags und Änderungen der Gesetze über die Abschreibung von Gebäuden.

Die ursprünglichen Vorschläge zur Beendigung der gegenwärtigen Quellensteuer auf Dividenden und zur Einführung einer Quellensteuer auf konzerninterne Dividendenausschüttungen an Niedrigsteuergebiete und bestimmte andere Umstände, wie beispielsweise missbräuchliche Situationen, wurden herausgenommen.

Regeln zur Begrenzung des Zinsabzugs
Die von ATAD 1 geforderten Beschränkungen der Zinsabzugsregeln wurden wie im ursprünglichen Vorschlag vorgeschlagen eingeführt. Die Richtlinie fordert die EU-Mitgliedstaaten auf, eine Ertragsentzugsregel einzuführen, nach der überschüssige (Netto-) Kreditkosten wie Wechselkursergebnisse und Zinsaufwendungen nur bis zu 30 Prozent des steuerlichen Ergebnisses eines Steuerpflichtigen vor Steuern steuerlich absetzbar sind Abschreibungen, Zinsen und Steuern (EBITDA). Jeder Betrag, der diesen Betrag übersteigt, wird als nicht abzugsfähig eingestuft, kann jedoch auf das nächste Geschäftsjahr vorgetragen werden, obwohl alle Zinsen bis zur Schwelle von 1 Mio. EUR (netto) abzugsfähig sind. Die Niederlande haben sich früher für die Anwendung eines Schwellenwerts von 1 Mio. EUR entschieden, sodass Zinsaufwendungen von 1 Mio. EUR immer abzugsfähig sind, auch wenn der Betrag über dem Schwellenwert von 30 Prozent liegt.

Die 30-Prozent-EBITDA-Regel tritt auf der Grundlage einer steuerlichen Einheit in Kraft und gilt nicht für Gruppen. Im Jahr 2020 wird eine spezifische Mindestkapitalregel für Finanzinstitute wie Versicherungsunternehmen und Banken eingeführt.

Im Zusammenhang mit der Einführung der Gewinnabschöpfungsregel wurden gleichzeitig ab dem 1. Januar 2019 andere Regeln abgeschafft, insbesondere die Akquisitionsfinanzierungsregel und die Überfinanzierungsregel.

Fallstudie: Zinsabzugsbeschränkungen

Mein Investor in den USA leiht mir 100.000 USD für den Betrieb meines Geschäfts in Europa? Kann ich die Zinszahlung vor Steuern bezahlen? Worauf sollten Sie achten? Besondere Überlegungen zum Zinssatz?

In Bezug auf Zinsabzugsbeschränkungen wurde ab dem 1. Januar 2019 eine neue Regelung eingeführt, die EBITDA-Regel. Die EBITDA-Regel ist eine sogenannte generische Zinsabzugsgrenze. Dies bedeutet, dass die EBITDA-Regel nicht zwischen Geldern, die von einem Dritten (einer Bank) geliehen wurden, oder Geldern, die von einem Konzernunternehmen geliehen wurden, unterscheidet (wie dies bei einer anderen bestehenden Zinsabzugsbegrenzung der Fall ist, gilt die Gewinnentwässerungsregel). Die EBITDA-Regel begrenzt den Abzug von Nettozinsen in einem Geschäftsjahr auf den höchsten Wert von:

1) 30% des Ergebnisses vor Abzug von Zinsen, Steuern, Abschreibungen auf Vermögenswerte und Abschreibungen auf Kredite / Goodwill (steuerliches EBITDA); und

2) 1,000,000 EUR.

 Die Nettozinsen sind die Zinskosten und die entsprechenden Kosten des Steuerpflichtigen abzüglich der Zinserträge und der entsprechenden Erträge. Der in einem Jahr nicht abzugsfähige Betrag kann in späteren Jahren verwendet werden, wenn in diesem Jahr Platz dafür vorhanden ist. Es gibt keine zeitliche Begrenzung für die Nutzung dieser Verluste.

 Also, wenn Sie ein Darlehen von EUR haben. 100.000, - Die Zinsen werden niemals höher sein als die EUR 1.000.000, daher sind die Zinsen normalerweise abzugsfähig.

Es könnte andere Einschränkungen für Zinsabzüge geben, aber dafür ist es wichtig zu wissen, ob Ihr Anleger Anteile an de Dutch BV hat (und wenn ja, wie viel Prozent%). Es kann auch wichtig sein, was Sie mit dem Darlehen tun werden.

Die Niederlande bieten verschiedene Art der Stiftungen, die ANBI-Stiftung ist die Stiftung (niederländisch: Stichting), die am häufigsten für gemeinnützige Organisationen verwendet wird. ANBI steht für: „Algemeen Nut beogende instelling“, eine Einheit, die einem allgemeinen Zweck dient. Gemeinnützige Organisationen werden auch als „NGO“ oder Nichtregierungsorganisation bezeichnet.

Was ist ein ANBI?

ANBI steht für algemeen nut beogende instelling, zu Deutsch eine gemeinnützige Einrichtung. Aber in den Niederlanden darf sich nicht jede gemeinnützige Einrichtung ANBI nennen. Eine Institution kann nur dann ANBI sein, wenn sie fast ausschließlich dem Gemeinwohl verpflichtet ist (algemeen nut). Verbände (wie Sport-, Personal-, Gesangs-, Harmonie- oder Schauspielverbände) und Hobbyvereine sind in der Regel keine ANBI.

Das Finanzamt verleiht einer Wohltätigkeitsorganisation den ANBI-Status, wenn sie diesen Status beantragt und die Wohltätigkeitsorganisation diese Anforderungen erfüllt.

 Warum ein ANBI?

Ein ANBI hat steuerliche Vorteile gegenüber einer gemeinnützigen Einrichtung, die diesen Status nicht besitzt. Ein ANBI hat Steuervorteile, wie zum Beispiel:

• Eine ANBI zahlt keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer für Erbschaften und Schenkungen, die die Institution im öffentlichen Interesse verwendet.
• Wenn eine ANBI im öffentlichen Interesse spendet, muss der Empfänger keine Schenkungssteuer zahlen.
• Spender einer ANBI können ihre Spenden von der Einkommens- oder Körperschaftssteuer absetzen.
• Um zum Abzug regelmäßiger Geschenke berechtigt zu sein, müssen der Spender und die ANBI das Geschenk in einer Vereinbarung festhalten.
• Ein ANBI hat Anspruch auf eine Rückerstattung der Energiesteuer.
• Freiwillige, die für eine ANBI arbeiten, spenden unter bestimmten Bedingungen an eine ANBI.
• Für Spender kultureller ANBIs gilt ein zusätzlicher Spendenabzug.

Kurz gesagt, eine ANBI ist von Erbschafts- und Schenkungssteuern befreit. Spender können ihre Spenden an eine ANBI von der Einkommens- oder Körperschaftssteuer abziehen. Damit eine Institution den Status als ANBI erhalten kann, muss sie eine Reihe von Bedingungen erfüllen.

Welche Bedingungen muss ein ANBI im Allgemeinen erfüllen?

Um als ANBI bezeichnet zu werden, muss die Institution alle folgenden Bedingungen erfüllen:

• Die Institution muss vollständig auf das Gemeinwohl ausgerichtet sein. Dies muss sich unter anderem aus dem satzungsmäßigen Zweck und den beabsichtigten Tätigkeiten ergeben.
• Die Institution muss mit nahezu allen ihren Tätigkeiten dem öffentlichen Interesse dienen. Dies ist die 90%-Anforderung.
• Die Institution ist mit all ihren Tätigkeiten, die dem öffentlichen Interesse dienen, nicht gewinnorientiert.
• Die Institution und die direkt an der Institution beteiligten Personen erfüllen die Integritätsanforderungen.
• Keine natürliche oder juristische Person darf über das Vermögen der Anstalt wie über ihr eigenes Vermögen verfügen. Direktoren und politische Entscheidungsträger haben möglicherweise keine Mehrheit der Kontrolle über das Vermögen der Institution.
• Das Institut darf nicht mehr Kapital halten, als vernünftigerweise für die Arbeit des Instituts erforderlich ist. Daher muss das Eigenkapital begrenzt werden.
• Die Vergütung für politische Entscheidungsträger beschränkt sich auf eine Aufwandsentschädigung oder Sitzungsgelder.
• Die Institution verfügt über einen aktuellen Strategieplan.
• Die Institution hat ein angemessenes Verhältnis zwischen Verwaltungskosten und Ausgaben.
• Geld, das nach Schließung der Einrichtung übrig bleibt, wird für eine ANBI oder eine ausländische Einrichtung ausgegeben, die sich zu mindestens 90 % auf das Gemeinwohl konzentriert.
• Die Institution kommt den Verwaltungspflichten nach.
• Spezifische Daten veröffentlicht die Einrichtung auf einer eigenen oder gemeinsamen Website.

Welche Bedingungen muss ein ANBI erfüllen? im Detail

• 90% Anforderung: Um als ANBI bezeichnet zu werden, muss eine Institution die 90 %-Anforderung erfüllen. Darüber hinaus müssen die Tätigkeiten, die den Zweck der Einrichtung verfolgen, nahezu ausschließlich einem allgemeinen Interesse dienen. Eine ANBI muss im Allgemeinen mindestens 90 % ihrer Ausgaben zweckdienlich verwenden. Teilweise können auch allgemein sinnvolle Tätigkeiten, die kein Geld gekostet haben, in diesen 90%-Test einbezogen werden.
• Kein Gewinnstreben: Eine ANBI darf mit all ihren Tätigkeiten, die dem öffentlichen Interesse dienen, keinen Gewinn erzielen. Eine ANBI muss einen Gewinn aus kommerziellen Fundraising-Aktivitäten erzielen. Bedingung ist, dass die Gewinne den Haupttätigkeiten der ANBI zugutekommen.
• Integritätsanforderungen: Eine Institution kann nur dann ANBI sein, wenn die Institution und die direkt daran beteiligten Personen die Integritätsanforderungen erfüllen. Hat der Steuerprüfer begründete Zweifel an der Integrität einer Einrichtung oder einer daran beteiligten Person, kann er ein Führungszeugnis (VOG) verlangen. Wird der VOG nicht eingereicht, erhält die Einrichtung den ANBI-Status nicht oder er wird entzogen. Die Steueraufsicht sieht eine Einrichtung nicht mehr als gemeinnützige Einrichtung an, wenn ein Direktor, ein Geschäftsführer oder eine Person, die das Ansehen der Einrichtung bestimmt, wegen einer Straftat verurteilt wurde und:
• die Straftat in der Eigenschaft des Betroffenen begangen wurde
• die Verurteilung liegt weniger als 4 Jahre zurück
• die Tat einen schweren Verstoß gegen die Rechtsordnung darstellt

Eine gesichtsbestimmende Person ist eine Person, die als Vertreter der ANBI angesehen wird. Er oder sie muss keine rechtlichen Bindungen an die Institution haben, wie z. B. eine Anstellung. Denken Sie zum Beispiel an einen Botschafter einer Institution.

• Kontrolle über das Vermögen: An die Verwaltung und Verwendung des Vermögens einer ANBI sind eine Reihe von Richtlinien geknüpft. Beispielsweise darf eine natürliche oder juristische Person über das Vermögen des Instituts nicht so verfügen, als wäre es sein eigenes Vermögen. Direktoren und politische Entscheidungsträger haben möglicherweise keine Mehrheit der Kontrolle über das Vermögen der Institution. Es ist auch nicht zulässig, dass eines der Vorstandsmitglieder eine ausschlaggebende Stimme oder ein Veto hat. Besteht beispielsweise ein Vorstand oder Entscheidungsgremium aus 3 Personen mit gleichen Stimmrechten, dann erfüllt es die Bedingung. Es wird empfohlen, diese Fächer in der Satzung der Hochschule festzuhalten.
• Begrenztes Eigenkapital: Eine ANBI darf nicht mehr Kapital halten, als für die Aktivitäten der Institution erforderlich ist. Dies wird als „Ausgabenkriterium“ bezeichnet. Eine ANBI darf jedoch Vermögenswerte halten, wenn Folgendes vorliegt:
• als Vermächtnis (durch Erbschaft) oder Schenkung erhaltenes Vermögen

Voraussetzung ist, dass der Erblasser oder Spender bestimmt hat, dass das geschenkte oder vererbte Kapital erhalten bleiben muss, oder dass bestimmt wurde, dass nur der Ertrag aus diesem Kapital zur Verfolgung des Zwecks der ANBI verwendet wird. Dies wird auch als „Stammkraft“ bezeichnet. Häufig legt der Schenker oder Erblasser in einem Testament fest, dass der Nachlass durch einen jährlichen Anpassungswert inflationsbedingt erhalten bleiben muss. Die ANBI muss dies bei der Ausgabe der verfügbaren Renditen berücksichtigen.

• Kapital, das sich aus dem Zweck der ANBI ergibt: Beispielsweise handelt es sich um ein Naturschutzgebiet oder ein Gotteshaus, das von einer ANBI unterhalten werden soll.

• Kapital, das zur Verwirklichung des Zwecks der ANBI benötigt wird

Zum Beispiel die Geschäftsräume oder das eigene Lager für Hilfsgüter.

• ein angemessenes Kapital, das erforderlich ist, um die Kontinuität der Arbeit zu gewährleisten
• Vergütungspolitiker: Die politischen Entscheidungsträger einer ANBI (z. B. Mitglieder des Aufsichtsrats) dürfen nur eine Aufwandsentschädigung erhalten. Politische Entscheidungsträger können auch Sitzungsgelder erhalten, die nicht überhöht sind. Ein Beispiel für Sitzungsgelder ist eine Gebühr für die Vorbereitung und Teilnahme an Sitzungen.
• Verhältnis zwischen Verwaltungskosten und Ausgaben: Die Verwaltungskosten der ANBI müssen in einem angemessenen Verhältnis zum Aufwand stehen. Was „angemessen“ ist, hängt (unter anderem) von der Art der ANBI ab. Beispielsweise hat eine Institution, die Mittel aufbringt, oft andere Kosten als eine Institution, die Vermögen verwaltet. Verwaltungskosten sind Kosten für die Verwaltung des Instituts, wie etwa Kosten der Verwaltungsführung (z. B. Kosten für einen Buchhalter).
• Liquidation: Aus den Statuten einer ANBI muss hervorgehen, dass Gelder, die nach der Auflösung der ANBI verbleiben (positiver Liquidationssaldo), vollständig für eine ANBI ausgegeben werden. Wenn die Satzung vorsieht, dass das positive Liquidationsguthaben „so weit wie möglich“ an eine ANBI oder eine ausländische Institution ausgegeben wird, die sich zu mindestens 90 % auf das Gemeinwohl konzentriert, lehnt die Steueraufsicht den Antrag ab.
• Verwaltungspflichten für eine ANBI: Eine ANBI ist verpflichtet, eine Verwaltung zu führen. Diese Verwaltung muss mindestens zeigen:
• welche Beträge pro Versicherungsträger für Aufwandsentschädigungen, Sitzungsgelder und sonstige Zahlungen gezahlt wurden. Dadurch kann der Steuerprüfer beurteilen, ob die Mitglieder des politischen Entscheidungsgremiums (z. B. Mitglieder des Aufsichtsrats) nicht überhöhte Aufwandsentschädigungen oder Sitzungsgelder erhalten.
• welche Kosten der Einrichtung entstanden sind: Denken Sie beispielsweise an die Verwaltungskosten der Einrichtung. So können wir beurteilen, ob Kosten und Aufwand in einem angemessenen Verhältnis stehen.
• die Art und Höhe der Einkünfte und des Vermögens der Einrichtung: Auf diese Weise kann der Steuerprüfer die Ausgaben der ANBI nach dem Ausgabenkriterium beurteilen.
• was die Ausgaben und Ausgaben der Institution sind: Auf diese Weise kann der Steuerprüfer die Ausgaben der ANBI nach dem Ausgabenkriterium beurteilen.
• Richtlinienplan: Eine ANBI muss über einen aktuellen Richtlinienplan verfügen. Dieser Plan gibt Aufschluss darüber, wie die ANBI ihr Ziel erreichen will. Der Plan kann ein mehrjähriger Politikplan sein, muss aber in jedem Fall einen Einblick in das kommende Jahr geben.

Es wird meistens empfohlen, den Strategieplan auf der Website der ANBI zu veröffentlichen. So informiert man Sympathisanten und Spender und kommt der für ANBIs geltenden Veröffentlichungspflicht umgehend nach. Die Veröffentlichung des Strategieplans ist nicht verpflichtend. Man muss eine Reihe von Informationen aus dem Strategieplan auf der Website hervorheben.

 Transparenz einer ANBI über das Internet

Eine ANBI ist verpflichtet, Daten auf ihrer eigenen Website oder auf einer gemeinsamen Website zu veröffentlichen. Seit dem 1. Januar 2021 sind große ANBI verpflichtet, Standardformulare für die Veröffentlichung der Daten zu verwenden. Große ANBIs sind:

• ANBIs, die aktiv Geld oder Waren von Dritten beschaffen (Spendeninstitute) und deren Gesamteinnahmen im betreffenden Geschäftsjahr 50,000 € überschreiten.
• Non-Fundraising-ANBIs, wenn die Gesamtausgaben im betreffenden Geschäftsjahr 100,000 € übersteigen

Wenn es sich bei der Einrichtung nicht um eine große ANBI handelt, kann das Standardformular verwendet werden, es besteht jedoch keine Verpflichtung dazu. Die Verwendung des Standardformulars kann ein einfacher Ausweg sein.

Wenn Sie das Formular nicht verwenden möchten, müssen die folgenden Informationen veröffentlicht werden:

• der Name der Einrichtung
• die RSIN (Legal Entities and Partnerships Information Number) oder die Steuernummer
• die Kontaktdaten der Einrichtung
• eine klare Beschreibung des Ziels der ANBI
• die wichtigsten Punkte der Politikplan
• die Funktion der Direktoren: wie zum Beispiel: „Vorsitzender“, „Schatzmeister“ und „Sekretär“.
• die Namen der Direktoren
• die Vergütungspolitik
• Veröffentlichung der Vergütungspolitik für den gesetzlich vorgeschriebenen Vorstand und die politischen Entscheidungsträger.
• einen aktuellen Bericht über die durchgeführten Aktivitäten
• ein Jahresabschluss muss auf der Website veröffentlicht werden. Dies hat innerhalb von 6 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres zu erfolgen. Die Abrechnung umfasst eine Bilanz, eine Aufstellung der Einnahmen und Ausgaben sowie eine Erläuterung

Inhalt eines Strategieplans Ihrer ANBI?

Das Rückgrat Ihrer ANBI ist ihr Strategieplan. Eine ANBI ist verpflichtet, einen Strategieplan zu haben. Man ist auch verpflichtet, die folgenden Informationen in den Strategieplan aufzunehmen und zu erläutern:

• Ziel und durchzuführende Tätigkeiten der Institution
• die Art der Einkommenserzielung
• die Verwaltung und Verwendung des Vermögens der Anstalt

Zweck und Aufgaben der Institution:

Beschreiben Sie im Strategieplan so genau wie möglich, was die Institution erreichen möchte, in Form einer klaren Zielsetzung.

Geben Sie außerdem an, wie Sie das Ziel umsetzen werden, z. B. welche Aktivitäten die Institution durchführt und durchführen wird, um das erklärte Ziel zu erreichen. Ein Beispiel könnte die Nothilfe bei Katastrophen oder die Einrichtung von Schulen in Entwicklungsländern sein.

Ist Ihre Institution den Interessen einer bestimmten Zielgruppe verpflichtet? Beschreiben Sie diese Zielgruppe so klar wie möglich.

Die Methode zur Erlangung von Einkommen
Beschreiben Sie im Policenplan, wie Ihre ANBI das Einkommen erhöhen wird.

Die Verwaltung und Verwendung des Vermögens der Anstalt
Beschreiben Sie abschließend im Strategieplan, wie das Vermögen verwaltet wird. Dies ist je nach Institution unterschiedlich. Erklären Sie nicht nur die Verwaltung des Vermögens, sondern auch die Verwendung der gesammelten Gelder und Güter. Wenn Geld für Ausgaben in zukünftigen Jahren reserviert wird, muss dies im Strategieplan erläutert werden.

Optionale Daten

Neben der Verarbeitung der vorgenannten Daten ist ein Policenplan formfrei. Es steht Ihnen frei, weitere Informationen in den Grundsatzplan aufzunehmen, die Ihre Transparenz gegenüber Sympathisanten und Spendern erhöhen, wie zum Beispiel:

• der Name die RSIN oder Steuernummer
• die Post- oder Geschäftsadresse
• eine Telefonnummer oder E-Mail-Adresse
• evtl. die Nummer der Handelskammer
• ggf. die Angaben zum Bankkonto
• Zusammensetzung des Vorstands und die Namen der Direktoren und politischen Entscheidungsträger
• Eine Übersicht über Einnahmen, Ausgaben und Vermögen kann Ihrem ANBI eine Prognose für die kommenden Jahre hinzufügen.
• die Vergütungspolitik für den Vorstand oder die politischen Entscheidungsträger

(FAQ) ANBI Stichting

• Was ist der Unterschied zwischen einer ANBI-Stiftung und einer regulären Stiftung?
  Der Unterschied zwischen einer ANBI-Stiftung und einer regulären Stiftung ist der ANBI-Status. Der ANBI-Status ist ein zusätzlicher Schritt, der nach dem Bilden des ANBI ausgeführt werden muss. Der ANBI hat auch bestimmte Steuerbefreiungen, aber auch bestimmte Einschränkungen, die eine reguläre Stiftung nicht hat.
• Was sind die Vorteile einer ANBI-Stiftung?
  Spender der Stiftung können Steuerbefreiungen für ihre Spenden erhalten. Die ANBI-Stiftung hat auch bestimmte Steuerbefreiungen, die den gemeinnützigen Aspekt fördern. Es gibt keine Steuer auf eingegangene Spenden, es gibt auch keine Steuer auf Gründer, die an die Stiftung spenden.
• Kann eine ANBI-Stiftung Gewinne erzielen?
  Ja, das ist möglich, solange die Gewinne zur Finanzierung des wichtigsten wohltätigen Zwecks verwendet werden.
• Wofür kann der ANBI Geld ausgeben?
  Kurzum: Alles, was dem Ziel der gemeinnützigen Sache zugute kommt. Dies kann Spendenaktionen, Werbeaktionen, Werbegeschenke usw. umfassen. Und alle damit verbundenen Aktivitäten.
  Eine Stiftung kann andere Unternehmen zur Unterstützung ihrer Dienstleistungen hinzuziehen. Stellen Sie sich vor, der World Nature Fund beauftragt einen Veranstaltungsplaner mit der Planung einer Spendenaktion oder ein Unternehmen für digitales Marketing mit der Reparatur seiner Website.
• Was sind die Einschränkungen einer ANBI-Stiftung?
  Kurz gesagt: Um den NGO-Status zu erhalten, erklären die Gründer, dass das Ziel nicht darin bestehen sollte, die Vorstandsmitglieder reich zu machen oder dass die Vorstandsmitglieder unverhältnismäßige Beträge erhalten.
• Darf eine ANBI-Stiftung Vorstandsmitglieder entschädigen?
  Ja, aber es gibt Grenzen Vergütung der Vorstandsmitglieder. Für die Vorbereitung und Archivierung einer Sitzung kann ein Vorstandsmitglied maximal 356 € erhalten. Für größere NGOs gelten andere Kriterien.
• Darf eine ANBI-Stiftung ihre Mitarbeiter und Freiwilligen entschädigen?
  Ja, Freiwillige können bis zu 170 € pro Monat oder 1900 € pro Jahr steuerfrei erhalten. Über diesen Betrag müsste die Stiftung das Gehalt über einen Lohnbuchhalter zahlen und die Arbeitgebersteuern zahlen. Der Arbeitnehmer muss dies in diesem Fall in seine Einkommensteuererklärung aufnehmen.
• Kann eine ANBI-Stiftung Kostenerklärungen an ihre Mitglieder auszahlen?
  Ja, deklarierte Kosten (die in der Buchhaltung mit einem ordentlichen Beleg nachzuweisen sind) können an Mitglieder ausbezahlt werden. Derartigen Erklärungen sind keine Grenzen gesetzt. Natürlich sollte die Relevanz für die Organisation und ihre Aktivitäten klar sein.