Vermarkten Sie neue innovative Produkte, die auf Ihrer eigenen Forschung und Entwicklung basieren? Dann sind Sie möglicherweise für die Innovation Box berechtigt. Die Innovationsbox reduziert die Körperschaftsteuer für Gewinne aus innovativen Aktivitäten. Ab 2018 gilt ein effektiver Steuersatz von 7% anstelle des Höchstsatzes von 25%. Die Steuerbehörden setzen die Innovationsbox um.
Wenn Sie die Innovationsbox verwenden möchten, müssen Sie eine F & E-Erklärung und in einigen Fällen auch ein Patent einreichen. Diese Regelung ist nur für Unternehmen von Interesse, die der Körperschaftsteuer unterliegen, wie beispielsweise Gesellschaften mit beschränkter Haftung. Wenden Sie sich an ICS, um weitere Informationen zu den potenziellen Vorteilen von zu erhalten die Innovationsbox.

Die Kleininvestitionszulage (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek oder KIA)

Investieren Sie in Unternehmensvermögen? Dann können Sie einen Betrag mit einem Investitionsabzug vom Gewinn abziehen. Sie haben dann Anspruch auf eine kleine Investitionszulage (KIA). Die Höhe des KIA hängt vom investierten Betrag ab.

Wer ist berechtigt?
Sie sind möglicherweise berechtigt, wenn Ihr Unternehmen in den Niederlanden ansässig ist und Sie Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer zahlen müssen.
Sie investieren in Unternehmensressourcen für Ihr Unternehmen.

Innerhalb eines Jahres investieren Sie einen bestimmten Betrag in neue oder gebrauchte Geschäftsgüter. In dem Tabelle der Steuerbehördenfinden Sie die Prozentsätze für den Investitionsabzug.

Veräußerungszusatz
Verkaufen oder spenden Sie Ihr Vermögen innerhalb von 5 Jahren nach Ihrer Investition? Und liegt der Gesamtwert bei über 2,300 Euro? In diesem Fall müssen Sie einen Teil des Abzugs über den Veräußerungszuschlag zurückzahlen.

Wie können Sie sich bewerben?
Sie können den kleinen Investitionsabzug auf Ihre Einkommensteuer oder Körperschaftsteuererklärung anwenden.

Energieinvestitionszulage (UVP)

Wenn Sie in bestimmte energiesparende Vermögenswerte und nachhaltige Energie investieren, können Sie einen Teil der Investitionskosten von Ihrem steuerpflichtigen Gewinn über die abziehen EIA planen. Dies bedeutet, dass Sie weniger Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer zahlen. Wenden Sie sich an die Steuerspezialisten von ICS, um herauszufinden, ob Sie dazu berechtigt sind.

Umweltinvestitionen

Es ist manchmal möglich, davon zu profitieren, wenn Sie Investitionen tätigen, um Umweltschäden zu begrenzen. Investitionen, die auf der Umweltliste stehen, bieten einen zusätzlichen abzugsfähigen Posten in der Umweltinvestitionszulage (MIA) oder Sie können beschleunigt abschreiben (zufällige Abschreibung von Umweltinvestitionen (Vamil)). Dies reduziert Ihre Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer. Das MIA / Vamil-System gilt unter anderem für Umweltmaßnahmen in Industrie, Landwirtschaft und Verkehr.

So beantragen Sie die niederländische EORI-Nummer

In den Niederlanden werden Wirtschaftsteilnehmer vom Zoll anhand ihrer EORI-Nummer identifiziert. Mit anderen Worten, diejenigen, die sich aus geschäftlicher Sicht mit dem Zoll befassen müssen, beispielsweise durch Erstellung einer Zollausfuhr- oder Einfuhranmeldung für Waren, müssen dem Zoll bekannt sein. Dies gilt auch für Unternehmen, die eine Zoll-Export- oder Import-Erklärung haben, die beispielsweise von einem Zollagenten, einem Spediteur oder einem Logistikdienstleister erstellt wurde. Diese Erklärung wird mit einer EORI-Nummer abgegeben.

Wann benötigen Sie eine EORI-Nummer?

Eine EORI-Nummer ist erforderlich, wenn Sie tatsächlich Kontakt zum Zoll haben. Dies ist der Fall, wenn eine Zollanmeldung unabhängig eingereicht wird, in Ihrem Namen eingereicht wird oder Sie eine Genehmigung beantragen. Diese Nummer (vom Zoll zusammengestellt oder beantragt) wird aktiviert, wenn sie in der Zollanmeldung enthalten ist. Eine EORI-Nummer ist daher für Import- und Exportunternehmen mit Sitz in den Niederlanden unerlässlich.

Wie kann ich eine EORI-Nummer nachschlagen?
Über diesen Link können Sie die EORI-Nummer einer anderen Person online überprüfen. Mit diesem praktischen Tool können Sie die EORI-Nummer einer anderen Person nachschlagen und prüfen, ob sie gültig ist und tatsächlich existiert.
Überprüfen Sie die EORI-Nummer

Der Eori-Nummerncode
Die Hauptkomponente dieser Nummer hat bereits ein eigenes Unternehmen, nämlich die RSIN oder BSN.
Die EORI-Nummer besteht aus den Buchstaben NL + RSIN (oder BSN) und enthält zusätzlich zu den beiden Buchstaben NL eine 9-stellige Nummer. Wenn die RSIN (oder BSN) aus weniger als 9 Stellen besteht, muss dies mit Nullen vor der RSIN (oder BSN) bis zur Anzahl von 9 Stellen (zum Beispiel NL000123456) abgeschlossen werden. Dieses Ganze bildet die EORI-Nummer.

Wie kann ich eine EORI-Nummer beantragen?
Unsere Steuerspezialisten können Ihnen bei der Anforderung einer EORI-Nummer für Ihr Unternehmen behilflich sein. Unsere Firmen haben Dutzende erfolgreicher EORI-Nummernanträge für ausländische Unternehmer abgeschlossen. Kontaktieren Sie uns für weitere Informationen zur Anforderung einer EORI-Nummer.

EORI-Nummer in der Zentrale und in den Niederlassungen
Die EORI-Nummer ist nur mit der Zentrale (Rechtseinheit) verknüpft. Die Geschäftsbereiche (Filialen) erhalten keine EORI-Nummer. Niederlassungen verwenden die EORI-Nummer der Zentrale. Dies gilt auch für Zweigniederlassungen aus anderen Mitgliedstaaten.

EORI-Nummer am Hauptsitz in einem anderen Mitgliedstaat
Ein Unternehmen mit einer anerkannten Betriebsstätte, das nicht in den Niederlanden ansässig ist, kann eine niederländische EORI-Nummer erhalten. Dies sollte sich aus der Tatsache ergeben, dass das Außenministerium der niederländischen Steuerbehörden eine Steuernummer vergeben hat. Es ist dann eine in sich geschlossene Einheit.

EORI-Nummer am Hauptsitz in einem Drittland
Ein in einem Drittland ansässiges Unternehmen muss über eine EORI-Nummer verfügen, wenn es beispielsweise eine Zollanmeldung abgeben möchte. Die EORI-Nummer wird auch in dem Mitgliedstaat vergeben, in dem dies zum ersten Mal beabsichtigt ist.

EORI Nummer und Darstellung
Ein in einem Drittland niedergelassenes Unternehmen ohne anerkannte Betriebsstätte in den Niederlanden kann eine Zollanmeldung in den Niederlanden abgeben lassen. Dies kann von einem autorisierten Zollagenten oder Spediteur auf der Grundlage einer Genehmigung zur indirekten Vertretung durchgeführt werden. Die EORI-Nummer dieses Zollagenten oder Spediteurs ist in der Erklärung angegeben.

Sie möchten eine Import- oder Exportfirma in den Niederlanden gründen?

Sind Sie daran interessiert Eröffnung einer Import- oder Exportfirma in den Niederlanden? Oder suchen Sie mehr über die Niederländische Zoll- und Warenversandvorschriften?

Die Niederlande gelten als Tor nach Europa, insbesondere für Handel und Logistik. Der Rotterdam Europoort (Tor nach Europa) Hafen ist einer der größten Häfen der Welt und der größte logistische Hafen in Europa.

Wenn Sie ein Unternehmen in den Niederlanden betreiben, besteht eine hohe Wahrscheinlichkeit, dass Sie Ihren Jahresabschluss bei der niederländischen Handelskammer einreichen müssen (KVK). Sie müssen dies tun, wenn Sie verantwortlich sind für:

Eine Aktiengesellschaft (NV);
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (BV);
Ein Versicherungsverband auf Gegenseitigkeit;
Eine Genossenschaft;
Eine Personengesellschaft oder Kommanditgesellschaft (VOF bzw. CV), bei der alle Geschäftsführer Ausländer sind;
Eine Stiftung, die für ein oder mehrere Unternehmen mit einem bestimmten Umsatz verantwortlich ist.

Was sind die Anforderungen für die Veröffentlichung von Jahresabschlüssen?

Die niederländischen Behörden nehmen die Veröffentlichung des Jahresabschlusses sehr ernst und es ist wichtig, die Frist einzuhalten. Ihre Jahresabschluss muss vorgelegt werden innerhalb von 8 Werktagen nach förmlicher Annahme bei der Handelskammer (KVK) einzureichen. Wenn Sie den Jahresabschluss rechtzeitig verabschieden konnten, besteht die Möglichkeit, Ihren vorläufigen Abschluss anzubieten. Ihr Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer kann Sie über die Frist informieren, da diese je nach Rechtsform Ihres Unternehmens unterschiedlich ist, aber auf jeden Fall innerhalb eines Jahres ab Beginn des Geschäftsjahres liegen wird. Wenn Sie die Frist versäumen, müssen Sie wahrscheinlich ein Bußgeld zahlen. Es besteht auch die Möglichkeit, dass Sie im Falle einer Insolvenz persönlich für die Schulden des Unternehmens haftbar gemacht werden – selbst wenn Ihr Unternehmen so strukturiert ist, dass dies verhindert wird.

Die Art und Weise, wie Sie Ihren Jahresabschluss veröffentlichen, hängt maßgeblich von der Größenklasse Ihres Unternehmens ab – Mikro, klein, mittel oder groß. Wenn Ihr Unternehmen als Klein- oder Kleinstunternehmen eingestuft wird, sollten Sie Ihre eigenen Konten online einreichen, was ein unkomplizierter Vorgang ist. Wenn Sie einen Vermittler verwenden, muss dieser die Standard Business Reporting Software (SBR) verwenden, wenn er die Erklärungen online einreicht.

Diese Konten sind öffentliche Aufzeichnungen. Wenn Sie an der Anzeige von Jahresabschlüssen eines Unternehmens interessiert sind, können Sie diese online über die Handelskammer bestellen.

Ausländische juristische Personen

Ausländische juristische Personen sind ebenfalls verpflichtet, ihren Jahresabschluss in den Niederlanden einzureichen:

Wenn sie aus Ländern stammen, die nicht Teil der EU sind und eine Niederlassung in den Niederlanden haben, wenn sie im Wohnsitzland einen Jahresabschluss vorlegen müssen.
Ausländische juristische Personen, die möglicherweise in ihrem Herkunftsland registriert sind, jedoch keine aktive Beziehung zu diesem Land haben und ausschließlich in den Niederlanden tätig sind.

Umstände, unter denen Sie Ihren Jahresabschluss nicht einreichen müssen
Es gibt mehrere Situationen wo Du Sie müssen Ihren Jahresabschluss nicht einreichen. Dies gilt vor allem für Tochtergesellschaften (Tochtergesellschaften) und kleine Gesellschaften mit beschränkter Haftung für Altersversorgungs- oder Rentenzwecke. Gleichwohl sind Sie verpflichtet, eine Einwilligungserklärung oder einen Wirtschaftsprüferbericht zu veröffentlichen. Bei außergewöhnlichen Umständen wie Konkurs, Diebstahl oder Brand können Sie eine Ausnahme von der Pflicht zur Hinterlegung Ihres Jahresabschlusses beantragen.

Kontaktieren Sie unsere Buchhaltungs- und Steuerspezialisten für weitere Informationen.

Wussten Sie, dass die Niederlande eines der fünf Länder in Europa sind, die zu den fünfzehn größten Unternehmenssteueroasen der Welt gehören? Und wussten Sie, dass einige der Änderungen der Körperschaftsteuersätze 2021 den Standort für Unternehmen noch günstiger machen werden? Sehen wir uns an, was die Änderungen für Sie und Ihr Unternehmen bedeuten könnten.

Änderungen der Körperschaftsteuersätze ab 2021

Der Körperschaftsteuersatz auf Gewinne auf 245,000 € bleibt 15 bei 2021 %.

Steuersatzanpassung
Ab dem 1. Januar 2020 wird keine Körperschaftsteuer auf die Körperschaftsteuer erhoben, wenn ein Unternehmer die Steuererklärung für den ersten Tag des sechsten Monats nach dem Zeitraum einreicht, in dem die Steuer erhoben wird (normalerweise der 1. Juni) und die Steuererklärung eingereicht wird ist richtig.

Ankündigung von Körperschaftsteuermaßnahmen ab 2021
Das Kabinett plant außerdem die Einführung von drei weiteren Maßnahmen für die Körperschaftsteuer. Diese Maßnahmen werden in die Steuerplan 2021.

Erhöhung der „Rate“ der Innovationsbox
Wenn Unternehmen aus bestimmten innovativen Aktivitäten einen Gewinn erzielen, müssen sie auf diesen Gewinn weniger Körperschaftsteuer zahlen. Die „Rate“ dieser Innovationsbox liegt nun bei 7 %. Ab dem 9. Januar 1 erhöht sich diese auf 2021 %.

Liquidations- und Streikverluste weniger abzugsfähig
Unternehmen können Verluste erleiden, wenn ein Geschäftsbetrieb im Ausland oder eine Tochtergesellschaft eingestellt wird. In vielen Fällen können sie diese Verluste jetzt von dem Gewinn abziehen, den sie in den Niederlanden erzielen. Dieses sogenannte Liquidations- und Streikverlustschema wird angepasst. Die Möglichkeiten für Unternehmen, diese Verluste abzuziehen, sind begrenzt.

Kein Rabatt mehr, wenn die Körperschaftsteuer auf einmal gezahlt wird
Unternehmen können jetzt unter bestimmten Bedingungen einen Rabatt erhalten, wenn sie die Körperschaftsteuer auf einmal zahlen. Dieser Rabatt verschwindet ab dem 1. Januar 2021.

Weitere Steuerkomponenten des Nationalen Klimaabkommens sind ebenfalls im Steuerplan 2020 enthalten. Diese umfassen eine Erhöhung der Steuern auf fossile Brennstoffe wie Erdgas, aber niedrigere Steuern auf Elektrizität. Darüber hinaus wird die Mehrheit der Unternehmen einem Anstieg des Zuschlags für erneuerbare Energien unterliegen, während private Haushalte einen Zuschlag für diesen Zuschlag erhalten. Darüber hinaus soll die zeitlich begrenzte Befreiung von der Kfz-Kaufsteuer für Elektrofahrzeuge, die 2021 ausläuft, bis 2025 bestehen bleiben. Die private Nutzung der Kfz-Steuer für Elektrofahrzeuge wird jedoch schrittweise von vier auf acht Prozent steigen.

Das Finanzamt hat nicht nur bestimmte Vorschriften geändert. Auch die niederländischen Unternehmen haben ihre Anforderungen an die Steuerberichterstattung geändert.

Niederländische Unternehmen waren noch nie mErz in Steuerangelegenheiten transparent
In den letzten fünf Jahren haben niederländische Unternehmen wichtige Schritte unternommen, um die Transparenz und Berichterstattung über ein so komplexes und kontroverses Thema wie Steuern zu verbessern.

Laut Bob van der Made von PwC zeigt der Bericht deutlich, dass niederländische Unternehmen in Steuerangelegenheiten noch nie so transparent waren wie jetzt. Die Unternehmen erzielten bei den sechs Grundsätzen des verantwortungsvollen Handelns im Steuerbereich und bei Oikos durchschnittlich 43 Prozent. Das ist deutlich mehr als die gemessenen 25 Prozent im Jahr 2015.

Van der Made sagte, dass der Tax Transparency Benchmark „seit 2015 durch den ausgewogenen und objektiven Ansatz dieser jährlichen Umfrage unbestreitbar zu diesem Ergebnis beigetragen hat. Das Ranking wird von den Geschäftsführungen mancher Unternehmen schon jetzt als sinnvoller, jährlich wiederkehrender Maßstab dafür angesehen, wo sie in Bezug auf Steuertransparenz, Nachhaltigkeitsstrategie, sozial verantwortliches Handeln und Tax Governance stehen.'

Es besteht ein klarer Bedarf, die länderbezogene Berichterstattung und die Steuerversicherung Dritter nachzuholen. In ihrem endgültigen Urteil betonte die Jury außerdem, dass die meisten niederländischen Unternehmen die Berichtskomponenten von Land zu Land (die deutlich machen, dass die Geschäftstätigkeit den Steuerzahlungen in den jeweiligen Ländern entspricht) und die Steuer von Dritten noch erheblich verbessern können Sicherheit. (Dies beinhaltet, dass die internen Prozesse und die Umsetzung der Steuerstrategie von einem Buchhalter überprüft werden, damit eine unabhängige Partei sie überwachen kann.)

Laut Van der Made wurde in dem Bericht klargestellt, dass die länderbezogene Berichterstattung und die Steuerversicherung durch Dritte für die meisten Unternehmen nicht selbstverständlich sind. Er machte auch auf die besonderen Empfehlungen des Berichts für verschiedene Interessengruppen aufmerksam, nämlich für politische Entscheidungsträger, Politiker und Steuerbehörden, NRO, Steuerberater, Investoren und Universitäten.

Das niederländische Finanzamt (niederländische Quelle).

Am 1. Januar 2019 trat das neue Steuerpaket in Kraft, einschließlich des niederländischen Gesetzes gegen Dividendenabbau. Letzteres ist Teil der EU-Richtlinie zur Vermeidung von Steuern (ATAD 1) und gilt daher für alle derzeitigen EU-Mitgliedstaaten.

Etwas mehr als ein Jahr zuvor verabschiedete der niederländische Senat das Steuerpaket 2019, das ursprünglich vom Finanzministerium mit Änderungen am 15. Oktober 2018 veröffentlicht wurde. Das Steuerpaket trat am 1. Januar 2019 in Kraft und umfasst mehrere Änderungen der bestehenden niederländischen Rechtsvorschriften Körperschaftssteuer:

Umsetzung der EU-Richtlinie zur Vermeidung von Steuern (ATAD 1), insbesondere der niederländischen Anti-Dividenden-Stripping-Regel und der Gesetze über kontrollierte ausländische Unternehmen (CFC);
Eine verjüngte Senkung des Körperschaftsteuersatzes;
Eine Reduzierung des Verlustvortrags und Änderungen der Gesetze über die Abschreibung von Gebäuden.

Die ursprünglichen Vorschläge zur Beendigung der gegenwärtigen Quellensteuer auf Dividenden und zur Einführung einer Quellensteuer auf konzerninterne Dividendenausschüttungen an Niedrigsteuergebiete und bestimmte andere Umstände, wie beispielsweise missbräuchliche Situationen, wurden herausgenommen.

Regeln zur Begrenzung des Zinsabzugs
Die von ATAD 1 geforderten Beschränkungen der Zinsabzugsregeln wurden wie im ursprünglichen Vorschlag vorgeschlagen eingeführt. Die Richtlinie fordert die EU-Mitgliedstaaten auf, eine Ertragsentzugsregel einzuführen, nach der überschüssige (Netto-) Kreditkosten wie Wechselkursergebnisse und Zinsaufwendungen nur bis zu 30 Prozent des steuerlichen Ergebnisses eines Steuerpflichtigen vor Steuern steuerlich absetzbar sind Abschreibungen, Zinsen und Steuern (EBITDA). Jeder Betrag, der diesen Betrag übersteigt, wird als nicht abzugsfähig eingestuft, kann jedoch auf das nächste Geschäftsjahr vorgetragen werden, obwohl alle Zinsen bis zur Schwelle von 1 Mio. EUR (netto) abzugsfähig sind. Die Niederlande haben sich früher für die Anwendung eines Schwellenwerts von 1 Mio. EUR entschieden, sodass Zinsaufwendungen von 1 Mio. EUR immer abzugsfähig sind, auch wenn der Betrag über dem Schwellenwert von 30 Prozent liegt.

Die 30-Prozent-EBITDA-Regel tritt auf der Grundlage einer steuerlichen Einheit in Kraft und gilt nicht für Gruppen. Im Jahr 2020 wird eine spezifische Mindestkapitalregel für Finanzinstitute wie Versicherungsunternehmen und Banken eingeführt.

Im Zusammenhang mit der Einführung der Gewinnabschöpfungsregel wurden gleichzeitig ab dem 1. Januar 2019 andere Regeln abgeschafft, insbesondere die Akquisitionsfinanzierungsregel und die Überfinanzierungsregel.

Fallstudie: Zinsabzugsbeschränkungen

Mein Investor in den USA leiht mir 100.000 USD für den Betrieb meines Geschäfts in Europa? Kann ich die Zinszahlung vor Steuern bezahlen? Worauf sollten Sie achten? Besondere Überlegungen zum Zinssatz?

In Bezug auf Zinsabzugsbeschränkungen wurde ab dem 1. Januar 2019 eine neue Regelung eingeführt, die EBITDA-Regel. Die EBITDA-Regel ist eine sogenannte generische Zinsabzugsgrenze. Dies bedeutet, dass die EBITDA-Regel nicht zwischen Geldern, die von einem Dritten (einer Bank) geliehen wurden, oder Geldern, die von einem Konzernunternehmen geliehen wurden, unterscheidet (wie dies bei einer anderen bestehenden Zinsabzugsbegrenzung der Fall ist, gilt die Gewinnentwässerungsregel). Die EBITDA-Regel begrenzt den Abzug von Nettozinsen in einem Geschäftsjahr auf den höchsten Wert von:

1) 30% des Ergebnisses vor Abzug von Zinsen, Steuern, Abschreibungen auf Vermögenswerte und Abschreibungen auf Kredite / Goodwill (steuerliches EBITDA); und

2) 1,000,000 EUR.

 Die Nettozinsen sind die Zinskosten und die entsprechenden Kosten des Steuerpflichtigen abzüglich der Zinserträge und der entsprechenden Erträge. Der in einem Jahr nicht abzugsfähige Betrag kann in späteren Jahren verwendet werden, wenn in diesem Jahr Platz dafür vorhanden ist. Es gibt keine zeitliche Begrenzung für die Nutzung dieser Verluste.

 Also, wenn Sie ein Darlehen von EUR haben. 100.000, - Die Zinsen werden niemals höher sein als die EUR 1.000.000, daher sind die Zinsen normalerweise abzugsfähig.

Es könnte andere Einschränkungen für Zinsabzüge geben, aber dafür ist es wichtig zu wissen, ob Ihr Anleger Anteile an de Dutch BV hat (und wenn ja, wie viel Prozent%). Es kann auch wichtig sein, was Sie mit dem Darlehen tun werden.

Muss ein niederländischer Regisseur eine niederländische BV gründen?

Nein, ein niederländischer Regisseur ist nicht erforderlich eine niederländische BV gründen. In der Tat sind die meisten unserer Kunden nicht-niederländische Einwohner. 

Wenn Sie ein kleines oder mittleres Unternehmen sind oder ein klares Ziel für Ihre Geschäftstätigkeit in den Niederlanden haben. Es ist wahrscheinlich nicht so relevant, die materiellen Anforderungen für die Körperschaftsteuer zu berücksichtigen. Wir haben bei unseren Kunden keinen Fall gesehen, in dem Stoffanforderungen die Körperschaftsteuer beeinflusst haben.

Wenn Sie einen Gewinn von über 250.000 € pro Jahr erwarten, empfehlen wir eine Beratung mit einem unserer Steuerberater, um die beste Art und Weise der Strukturierung Ihres Unternehmens in Bezug auf Steuern, Vorstandsvergütung und Dividenden zu ermitteln. 

Ihre Umsatzsteuer-Situation wird auf Antrag für eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ermittelt, manchmal wird diese automatisch akzeptiert. Manchmal müssen Sie zusätzliche Fragen beantworten. Haben wir in allen Fällen der tatsächlichen umsatzsteuerpflichtigen Tätigkeit in den Niederlanden eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für unsere Kunden erhalten?

Rechtliche Informationen zur Substanz einer niederländischen BV (Wo ist die niederländische BV offiziell steuerpflichtig?)

Artikel 2 des niederländischen Körperschaftsteuergesetzes besagt, dass eine in den Niederlanden gegründete BV immer ihren Wohnsitz in den Niederlanden hat. Das bedeutet, dass die niederländische BV in den Niederlanden immer Körperschaftsteuererklärungen einreichen und die jährliche Buchhaltung veröffentlichen muss.

Die Ausnahme bilden Fälle, in denen zwei Länder dieselbe Steuer erheben. Dies kann in bestimmten spezifischen Szenarien vorkommen, in denen ein Unternehmen aufgrund niedrigerer Steuern in den Niederlanden gegründet wird, während die Aktivitäten weiterhin im Wohnsitzland des Direktors durchgeführt werden. Um diese Streitigkeiten beizulegen und Klarheit in dieser Angelegenheit zu schaffen, haben die Niederlande mit vielen Ländern Vereinbarungen in Form von getroffen Doppelbesteuerungsabkommen. 

Das niederländische Finanzamt ist der allgemeinen Meinung, dass jede in den Niederlanden eingetragene Körperschaft hier für die Körperschaftsteuer ansässig ist. Wir nennen dies das „Territorialitätsprinzip“. Daher gilt der Sitz der Gesellschaft immer als in den Niederlanden befindlich, auch bei Streitigkeiten im Zusammenhang mit Doppelbesteuerungsabkommen.

Wir haben bisher keine Fälle bei unseren Mandanten gesehen, in denen Doppelbesteuerungsabkommen und Substanz für die Körperschaftsteuer relevant sind. Wenn Sie mehr als 250.000 € pro Jahr verdienen, raten wir in jedem Fall zu einer Beratung durch unsere Steuerberater. Unsere Steuerberater beraten Sie zu folgenden Themen: Verwaltungsratshonorare, Steueroptimierung, die beste Unternehmensstruktur für Sie, Doppelbesteuerungsabkommen, Dividendenbesteuerung und vieles mehr.

Warum höre ich dann von den Anforderungen der niederländischen Regisseursubstanz?

Bestimmte niederländische Firmen bieten ihre Dienstleistungen für multinationale Unternehmen und Unternehmen an, die die Niederlande als Holdinggesellschaft oder Zwischenholding nutzen. Die Holding kann geistiges Eigentum, Lizenzgebühren oder Aktien besitzen. Ein Hauptzweck solcher Strukturen ist häufig die Nutzung der umfangreichen Steuerabkommen, die die Niederlande mit anderen Ländern haben.

Zum Beispiel: Ein Unternehmen wie Starbucks.
Starbucks könnte beschließen, die Dividenden aller seiner weltweiten Tochtergesellschaften über eine Holdinggesellschaft in den Niederlanden einzuziehen. Denn die Niederlande haben das umfangreichste Doppelbesteuerungsabkommen der Welt. Dadurch werden kostspielige Doppelbesteuerungen bei der Ausschüttung der Dividenden vermieden.

Wenn sich Ihre Firma nicht auf ein solches Doppelbesteuerungsabkommen verlässt. Sie sind von der Körperschaftsteuer wahrscheinlich nicht betroffen, wenn Sie ein nicht in den Niederlanden niedergelassener Verwaltungsratsmitglied sind.

Viele Steuerberater haben wenig Erfahrung mit der alltäglichen Realität von kleinen und mittelständischen Unternehmern. Wo die Stoffverordnungen sie selten betreffen. Die Steuergesetzgebung zielt hauptsächlich auf Situationen ab, in denen es zu einem echten Missbrauch der Steuerabkommen kommt, wie z. B. bei bestimmten multinationalen Unternehmen mit Steuerstrukturen, denen es an sinnvoller Substanz mangelt.

Kurz gesagt, wenn Sie zu 100 % sicher sein wollen, dass Ihr Unternehmen in den Niederlanden besteuert wird, müssten das Niveau der Substanz und der Aktivitäten in den Niederlanden dies belegen. Allerdings sind Sie von den Stoffanforderungen wahrscheinlich nicht betroffen, es sei denn, Sie erzielen erhebliche Gewinne.

Stoffanforderungen für große Unternehmen (Schutz des Steuerabkommens)

Einige große Unternehmen sind für ein niederländisches Unternehmen nur auf ein Steuerabkommen angewiesen. Um sicher zu sein, dass die niederländische Steuersubstanz ausreichend ist, neigen börsennotierte und große multinationale Unternehmen, Lizenzbeteiligungen und ähnliche Unternehmen dazu, einen niederländischen Direktor für mindestens 100% des Verwaltungsrats einzustellen.

Unserer Erfahrung nach sind kleinere Unternehmen, Handelsunternehmen und andere in 99 % oder mehr der Fälle nicht von der „wesentlichen“ Anforderung betroffen, einen lokalen Direktor zu haben. Wir haben mit über 1000 Unternehmen aller Größen zusammengearbeitet.

Wenn Sie Zweifel haben, ob Ihre Firma einen lokalen Direktor finden muss. Lassen Sie sich am besten von einem unserer Steuerberater zu Themen wie „Doppelte Steuervermeidung“, ''Verrechnungspreise'', ''At Arms Length-Prinzipien'' und ''Advanced Tax Rulings''.

In anderen Fällen könnte ein in den Niederlanden ansässiger Direktor hilfreich sein

Es kann sich als nützlich erweisen, einen in den Niederlanden ansässigen Direktor zu haben, um ein lokales Bankkonto oder eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu beantragen. In den weitaus meisten Fällen, in denen die tatsächliche Geschäftstätigkeit in den Niederlanden stattfindet, wird dies ohne einen lokalen Direktor erfolgreich sein.

Substanz für die Mehrwertsteuer

Die Umsatzsteuervorschriften (zur Beantragung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) fallen nicht unter die gleichen Vorschriften wie die Körperschaftsteuer. Die Steuerprüfer treffen ihre eigene Entscheidung auf der Grundlage jedes einzelnen Unternehmens. Unserer Erfahrung nach sollte dies kein Problem darstellen, falls Sie tatsächlich mehrwertsteuerpflichtige Aktivitäten und Geschäfte in den Niederlanden haben.

Relevante Aspekte, die ein Inspektor bei der Anwendung der Mehrwertsteuer berücksichtigen wird:

• Was ist die Unternehmensaktivität? (Zum Beispiel: Kauf von landwirtschaftlichen Gütern in den Niederlanden und Versand in alle Welt).
• Wo findet diese Aktivität statt? (Werden Waren oder Dienstleistungen an oder von niederländischen Lieferanten oder an oder von niederländischen Kunden gesendet?)
• Welche Substanz hat das Unternehmen in den Niederlanden? (Mitarbeiter? Ein Lager? Lieferanten? Kunden? Ein Büro? Server für seine Website? Usw.).
• Wo wird das Unternehmen betrieben? (Hat es ein (virtuelles) Büro in den Niederlanden?)
• Wo befindet sich der Regisseur? (Ist es sinnvoll, dass dieses Unternehmen aus der Ferne betrieben wird?)
• Wird die Unternehmenstätigkeit als Risikokategorie für den MwSt-Betrug angesehen?
• Warum ist dieses Unternehmen in den Niederlanden ansässig?

Registrierung einer ausländischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in den Niederlanden

Wenn davon ausgegangen wird, dass Ihr Unternehmen nicht in den Niederlanden ansässig ist, für die MwSt. Sie können eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für ausländische (kontrollierte) Unternehmen erhalten. Was bedeutet das und wie wirkt sich das auf Ihr Unternehmen aus?

Ihre ausländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kann unter der Adresse Ihrer ausländischen Holdinggesellschaft oder der Adresse Ihres Direktors registriert werden. 

Die ausländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird in folgenden Situationen gleich behandelt:

• Verkauf von Waren und Dienstleistungen in den Niederlanden und Europa
• Kauf von Waren in den Niederlanden und Europa für den Handel

Die ausländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird in folgenden Situationen unterschiedlich behandelt:

• Die ausländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird beim Kauf von Dienstleistungen für Ihr niederländisches Unternehmen anders behandelt. 
• Anders wird die ausländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer behandelt, wenn Sie z. B. einen Firmen-Laptop kaufen.

Das Ergebnis ist, dass Ihre Lieferanten Ihnen bei der Erbringung von Dienstleistungen 0 % Mehrwertsteuer in Rechnung stellen müssen.

Das Einkommen ist in enthalten Box 2 für ausländische Steuerzahler schließt das anrechenbare niederländische Einkommen (in der gleichen Weise berechnet wie für Gebietsansässige) von lokalen Unternehmen ein, es sei denn, die Beteiligung gehört zum Eigenkapital eines Unternehmens.
Die steuerlichen Partner unterliegen besonderen Anforderungen.

Die Einkünfte, die in Kasten 2 ausgewiesen werden müssen, umfassen die Kapitalgewinne und / oder Dividenden (Haupteinkommensposten), die ein ausländischer Steuerpflichtiger mit erheblichen Anteilen (> 5% Beteiligung) an einer inländischen Gesellschaft erzielt, abzüglich etwaiger Verluste im Zusammenhang mit der Beteiligung und dem monumentalen Gebäude Steuerabzüge.

Die Abzüge und persönlichen Zulagen („persoonsgebonden afterrek“ auf Niederländisch) gelten nicht für ausländische Steuerpflichtige, die nur über ein Einkommen verfügen, das für Box 2 qualifiziert ist.

Der niederländische Rollover/Steueraufschub für zulässige rechtliche Verschmelzungen/Aufspaltungen und Anteilsverschmelzungen gilt nicht für ausländische Steuerzahler, wenn die überlebende/übernehmende Gesellschaft ihren Sitz außerhalb der Niederlande hat. Wenn eine niederländische Kapitalgesellschaft ihren steuerlichen Wohnsitz ändert, gilt ihr Umzug als (steuerpflichtiger) wesentlicher Anteilsübergang.

Eine unter ausländischer Gerichtsbarkeit gegründete juristische Person, die sich mindestens fünf Jahre lang als gebietsansässige Gesellschaft in Holland qualifiziert hat, jedoch zu Steuerzwecken in ein anderes Land übersiedelt ist, gilt für weitere zehn Jahre als gebietsansässige Gesellschaft in Holland.

Wenn der Gesamtbetrag in Box 2 eine negative Zahl ist, wird das Einkommen für ausländische Gebietsansässige als erheblicher Beteiligungsverlust betrachtet. Diese Verluste sind abzugsfähig und können nach den gleichen Regeln wie für gebietsansässige Steuerpflichtige (Verlustvortrag oder -ertrag) kompensiert werden. Diese Verluste können mit qualifizierten Verlusten aus Steuerverbindlichkeiten für gebietsansässige Steuerpflichtige aggregiert werden.

Die Bemessungsgrundlage für die Besteuerung wird durch Sonderregelungen festgelegt, wenn der Steuerpflichtige auswandert oder die niederländische Gesellschaft, bei der er ein erheblicher Aktionär ist, seinen steuerlichen Sitz in ein anderes Land verlegt.

Unsere niederländischen Steuerberatungsspezialisten beraten Sie gerne zu Ihrer Steuerposition. Wir können Ihren jährlichen Einkommensteuerbericht vorbereiten und einreichen und uns um andere Angelegenheiten im Zusammenhang mit der Einhaltung der Steuervorschriften kümmern. Bitte kontaktieren Sie uns, wenn Sie weitere Informationen oder steuerliche Unterstützung benötigen.

In Holland kann ein professioneller Anleger verschiedene Fonds auf dem Fondsmarkt einsetzen. OGAW (Organismen für gemeinsame Anlagen in übertragbaren Wertpapieren) und AIF (Alternative Investment Fund) sind die gängigsten Vehikel, die in der Europäischen Union vertrieben werden können.

Die Besteuerung gehört zu den wichtigsten Überlegungen beim Aufbau von Investmentfonds. In dieser Hinsicht ist Holland eine sehr attraktive Gerichtsbarkeit.

Wenn Sie weitere Informationen zur Besteuerung von Investmentfonds in den Niederlanden benötigen, wenden Sie sich bitte an unsere Berater bei der Unternehmensgründung.

Steuerliche Behandlung von Investmentfonds (IFs) in Holland

Niederländische Finanzinstitute können sich für eine von drei Steuerkategorien qualifizieren:

1. steuerfreie IFs;
2. steuerliche IFs;
3. steuerlich transparente IFs.

Jede Kategorie bringt besondere Steuervorteile mit sich.

Steuerbefreite niederländische Investmentfonds

Unter besonderen Bedingungen können Hedge-Fonds und offene Publikumsfonds von Quellensteuern und Körperschaftsteuern befreit werden. Eine Hauptanforderung, die erfüllt sein muss, ist die Erteilung einer Lizenz durch die Nationale Behörde für die Finanzmärkte (AFM).

Steuerliche Besteuerung von IFs in Holland

Steuerliche IFs unterliegen nicht der Körperschaftssteuer. Für die Ausschüttung von Dividenden gilt eine Quellensteuer in Höhe von 15%, sofern in einem von Holland unterzeichneten Vertrag zur Vermeidung der Doppelbesteuerung nichts anderes bestimmt ist. Um eine solche steuerliche Behandlung zu erhalten, muss der Fonds als öffentliche oder private niederländische Gesellschaft mit beschränkter Haftung gegründet werden.

Unsere lokalen Registrierungsstellen können ausländische Investoren bei der Planung unterstützen Einrichtung niederländischer Investmentfonds.

Steuertransparente IFs in Holland

Für die Zwecke der Besteuerung kann ein niederländischer Investmentfonds als transparent betrachtet werden, wenn

1.  Die IF wird in Bezug auf die Quellensteuer und die Körperschaftsteuer nicht als juristische Person betrachtet.
2. Der Fonds ist ein geschlossener Fonds für gegenseitige Konten (auf niederländisch: fonds voor gemene rekening, FGR).
3. Die IF oder ihre Manager haben keinen niederländischen Sitz.
4. Das IF ist nicht von der National Authority for the Financial Markets lizenziert.

Wenn Sie weitere Informationen zu den Steuervorschriften für niederländische Investmentfonds benötigen, kontaktieren Sie uns bitte

Ertragsteuer aus erheblicher Beteiligung (Einkommenssteuerbox 2)

Wenn ein Einwohner der Niederlande eine "beträchtliche Beteiligung" ("aanmerkelijk belang") in Bezug auf eine zugelassene ausländische oder niederländische Körperschaft besitzt, müssen die mit dieser Beteiligung erzielten Einkünfte in angegeben werden Box Nr. 2 des Steuererklärungformulars für das persönliche Einkommen.

Wenn ein Steuerpflichtiger direkt oder indirekt einen erheblichen Anteil an einer Körperschaft hält, sind alle Erträge aus Darlehen oder Vermögensrückstellungen an die Körperschaft steuerpflichtig und müssen in Feld Nr. 1 des Steuererklärungsformulars als aus anderen Arbeitskräften abgeleitet ausgewiesen werden persönliches Einkommen.

Lesen Sie mehr über die Box 2 für ausländische Aktionäre.

Was ist eine wesentliche Beteiligung?

Steuerpflichtige gelten als wesentliche Aktionäre, wenn sie mittelbar oder unmittelbar, allein oder zusammen mit ihren steuerlichen Partnern besitzen:

1.  mindestens 5% des gesamten Grundkapitals der Gesellschaft (mit Ausnahme der zurückgekauften Aktien, die annulliert werden);
2. das Recht zum Erwerb von ≥ 5% der oben genannten Aktien haben;
3. Gewinnanteile (oder „winstbewijzen“ auf Niederländisch), die einen Anspruch auf ≥ 5% des Jahresgewinns oder ≥ 5% eines Liquidationserlöses haben;
4. Mindestens 5% der Stimmrechte an einer Genossenschaft (oder „Coöperatie“ auf Niederländisch) oder einer Vereinigung auf Genossenschaftsbasis („coöperatieve vereniging“).

Die oben aufgeführten Kriterien gelten sowohl für das rechtliche als auch für das wirtschaftliche Eigentum in seinen verschiedenen Formen.

Die Regelungen für einen wesentlichen Anteilsbesitz gelten für Optionen zum Erwerb von Gewinnanteilen ebenso wie für zugrunde liegende Gewinnanteile.

Die Grundsätze der Besteuerung wesentlicher Beteiligungen sind für Investmentfonds (FGRs), Kooperationen und Verbände auf genossenschaftlicher Basis grundsätzlich gleich: Alle diese Unternehmen werden als Unternehmen behandelt.

Falls eine Gesellschaft Aktien verschiedener Klassen besitzt, gilt das 5% -Kriterium für jede Klasse separat. Anteilsklassen werden durch besondere Regeln festgelegt.

Falls ein Steuerpflichtiger als mittelbarer oder direkter wesentlicher Aktionär eingestuft wird, gehören auch andere vom Tochterunternehmen ausgegebene gewinnorientierte Gewinnanteile zu dem erheblichen Anteilsbesitz und unterliegen daher den gleichen Regeln.

Erhebliches zu versteuerndes Einkommen der Aktionäre

Das zu versteuernde Einkommen der wesentlichen Anteilseigner setzt sich aus den regelmäßigen Gewinnen aus der Beteiligung (z. B. Dividenden) abzüglich der anrechenbaren Aufwendungen und den Kapitalgewinnen aus der Übertragung der in der Beteiligung enthaltenen Anteile zusammen. Persönliche Zulagen können von diesen Einnahmen abgezogen werden.

Wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind, können die Erträge aus geerbten wesentlichen Beteiligungen vom Kaufpreis des Anteils für einen Zeitraum von zwei Jahren abgezogen werden.

Können wir Ihnen helfen?

Unsere qualifizierten Steuerberater beraten Sie zu Ihrer Steuerposition. Sie können außerdem Ihren jährlichen Einkommensteuerbericht vorbereiten und einreichen und in Ihrem Namen andere Probleme im Zusammenhang mit der Einhaltung der Steuervorschriften behandeln. Wenn Sie weitere Informationen oder Hilfe benötigen, wenden Sie sich bitte an uns.

Ein charakteristisches Merkmal des Steuersystems in den Niederlanden ist die Option, die Behandlung bestimmter Transaktionen oder Vorgänge mit den Steuerbehörden im Voraus zu prüfen. Die Steuerverwaltung kann Ihnen eine Vorabfreigabe erteilen. Die nationalen Steuerbehörden können mit dem Steuerzahler zwei Arten von Vereinbarungen abschließen: a Vorauskalkulationsvereinbarung (APA) oder eine Vorsteuerentscheidung (ATR).

APAs sind Vereinbarungen, bei denen die Steuerbehörden die Preisberechnungsmethode angeben, die der Steuerpflichtige auf unternehmensbezogene Transaktionen anwenden wird. Dieses Programm gibt den Steuerzahlern die Option, potenzielle oder tatsächliche Streitigkeiten bezüglich der Verrechnungspreise auf kooperative und proaktive Weise zu lösen oder zu vermeiden.

ATRs sind Vereinbarungen mit den Steuerbehörden, die die rechtlichen Verpflichtungen und Rechte der Steuerpflichtigen in ihrer jeweiligen Situation festlegen.

APAs und ATRs sind sowohl für die Steuerbehörden als auch für den Steuerpflichtigen verbindlich. Ihre Schlussfolgerung unterliegt besonderen Substanzanforderungen. Im Allgemeinen kann die Steuerbehörde Anträge auf ATRs, APAs und andere Anfragen (z. B. Umsatzsteuerregistrierung, Fiskalunion oder vereinfachter Zusammenschluss) ohne nennenswerte Verzögerungen bearbeiten.

Das EU-Recht verlangt die Steuerbehörden in Holland automatischer Datenaustausch über APA und ATR mit den nationalen Steuerbehörden in anderen Mitgliedstaaten. Die Steuerverwaltung hat Standarddokumente erstellt, die der Steuerpflichtige ausfüllen muss, um grenzüberschreitende Entscheidungen oder Vereinbarungen bezüglich der Verrechnungspreise zu treffen. Alle nationalen Steuerbehörden in der EU müssen solche Informationen austauschen. Dies verbessert die Transparenz in Bezug auf die Unternehmensbesteuerung in der Gemeinschaft. Möglicherweise beginnt die EU möglicherweise auch, mit nationalen Steuerbehörden in Nichtmitgliedstaaten ähnliche Informationen auszutauschen.

Kooperative Einhaltung

Wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind, können niederländische Unternehmen die sogenannte horizontale Überwachung (erweiterte Beziehung zu den nationalen Steuerbehörden) beantragen. Horizontales Monitoring ist eine Art freiwilliger kooperativer Compliance, bei der die Organisation mit der Steuerverwaltung eine spezifische Vereinbarung schließt. Dies bietet erweiterte Sicherheit und Sicherheit und verhindert, dass Steuerzahler unvorhergesehene Steuerüberraschungen erleben. Der Bereich der horizontalen Überwachung umfasst jedoch mehr als nur die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften: Das Unternehmen muss nachweisen, dass es seine Steuerrisiken und -prozesse mithilfe eines Rahmens für die Steuerkontrolle kontrolliert.

Die nationalen Steuerbehörden passen ihre Überwachungsintensität und -methoden an die Steuerkontrolle des Steuerpflichtigen an. Daher werden ihre Audits von reaktiven (für vergangene Zeiträume durchgeführten) zu proaktiven (um Sicherheit im Voraus bereitzustellen) zu wechseln. Die Beziehung zwischen Unternehmen und Steuerbehörden bei der horizontalen Überwachung beruht auf Transparenz, gegenseitigem Verständnis und Vertrauen.

Der Hauptvorteil dieser Vereinbarung ist die Möglichkeit, relevante Steuerpositionen und -risiken zum Zeitpunkt ihres Eintretens innerhalb plausibler Handelsfristen zu behandeln. Von den Unternehmen wird erwartet, dass sie sich im Umgang mit den Steuerbehörden transparent verhalten, und die Verwaltung reagiert schnell auf Fragen, die ihnen von diesen Unternehmen zur Kenntnis gebracht werden. Darüber hinaus hilft das horizontale Überwachungsprogramm dabei, die zu versteuernden Cashflows, die laufenden und die latenten Steuern genau zu bestimmen und garantiert, dass die Unternehmen nur wenige, wenn überhaupt, unsichere Steuerpositionen haben. Dies spart Unternehmen Zeit und Kosten. Es ist jedoch erwähnenswert, dass die niederländische Steuerverwaltung noch keine objektiven Grundsätze für die Anforderungen an den Rahmen für die Steuerkontrolle formuliert hat.

Wenn Sie sich in Holland aufhalten oder ein niederländisches Einkommen erhalten, müssen Sie dem folgen die nationalen Steuergesetze. Als gebietsansässiger (in Holland lebender) oder nicht ansässiger (ausländischer) Steuerpflichtiger mit niederländischem Einkommen müssen Sie in Holland Einkommenssteuer zahlen.

Steuerpflichtige niederländische Einkommensarten

Die niederländischen Steuergesetze erkennen steuerpflichtige 3-Einkommensarten an. Diese sind in Boxen eingeteilt. Das Kästchen 1 bezieht sich auf Einnahmen im Zusammenhang mit Wohneigentum oder Erwerbstätigkeit, dh Gehälter, Betriebsgewinn, Rente, regelmäßige Leistungen und selbstgenutzte Immobilien. Box 2 deckt erhebliche Zinserträge ab und Box 3 repräsentiert Erträge aus Investitionen und Ersparnissen.

Das Steuersystem in Holland ist recht komplex und Sie können bis zu einem Viertel Ihres persönlichen Einkommens mit Steuern bezahlen, aber alle Steuersätze hängen unter anderem von der Art Ihrer Arbeit und Ihrem Wohnsitz ab. Personen, die nach niederländischem Recht steuerpflichtig sind, müssen ihre Meldungen bis Anfang April jeden Jahres in digitaler Form vorlegen. Ist es unter bestimmten Umständen nicht möglich, diese Frist einzuhalten, kann auf Antrag eine Verlängerung gewährt werden.

Steuern, die auf niederländische Gebietsansässige / Gebietsfremde erhoben werden

In dem Formular für die Steuererklärung müssen die Niederländer ihre Einkünfte weltweit angeben, einschließlich der Beträge, die Holland aufgrund internationaler oder nationaler Vorschriften nicht besteuern kann. In der Liste dieser Einnahmen stehen die im Ausland erzielten Beschäftigungseinkommen, Unternehmensgewinne und Kapitalgewinne. Gebietsfremde können wählen, ob sie in Bezug auf die Besteuerung als Gebietsansässige behandelt werden. Personen mit dem Status gebietsansässiger Steuerpflichtiger müssen erklären, dass ihr weltweites Einkommen die Möglichkeit der Besteuerung dieses Einkommens in einem anderen Land zulässt. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, bietet Holland eine Steuererleichterung (oder Steuergutschrift) gegen die eigene Steuer an. Ein erfahrener niederländischer Rechtsanwalt kann Sie hinsichtlich der für Ihr Unternehmen am besten geeigneten Möglichkeiten beraten.

Niederländische Körperschaftssteuer (CIT)

Unternehmen in Holland und bestimmte anderswo ansässige Unternehmen, die Erträge aus niederländischen Quellen erhalten, haften für Körperschaftsteuer (CIT). Unternehmen, deren Kapital aus Aktien besteht, Genossenschaften und andere Unternehmen, die Geschäfte tätigen, sind auf der Liste der steuerpflichtigen Unternehmenstypen aufgeführt. Alle Unternehmen müssen jedes Jahr eine Steuererklärung einreichen. Die Einreichungsfrist beträgt fünf Monate nach Ende des betreffenden Jahres. Alle Steuern müssen innerhalb von zwei Monaten nach Feststellung der Quittung bezahlt werden.

Mehrwertsteuer ist, an sich, eine Verbrauchsteuer, die in dem vom Endkunden für eine bestimmte Dienstleistung oder ein bestimmtes Produkt gezahlten Preis enthalten ist. Gemäß den EU-Rechtsvorschriften gilt die Mehrwertsteuer für die Bereitstellung von Waren, Dienstleistungen, die Einfuhr und den Erwerb von Waren. In Holland gibt es drei unterschiedliche Mehrwertsteuersätze: einen Standard-21-Satz, einen speziellen 9-Satz für Drogen, Lebensmittel, Zeitungen und Bücher sowie einen 0-Satz für den internationalen Handel, um die Ausfuhr von Waren ohne Mehrwertsteuer zu ermöglichen.

Wenn Sie weitere Informationen und eine persönliche Beratung in Bezug auf Ihr Unternehmen benötigen, wenden Sie sich bitte an unsere örtlichen Anwälte.

Ein wichtiger Aspekt des Körperschaftsteuersystems in den Niederlanden ist die besondere Befreiung von der Beteiligung, nach der alle durch eine anrechenbare Beteiligung erzielten Kapitalgewinne und Dividenden von der Steuer befreit sind.

Obwohl alle in Holland ansässigen Unternehmen in der Regel für CIT für ihre weltweit erzielten Einkünfte haften, sind Gewinne aus einer anrechenbaren Beteiligung auf der Ebene des als in Holland steuerpflichtig betrachteten Anteilseigners steuerfrei. Diese Steuerbefreiung wird als niederländische Beteiligungsfreistellung (im Folgenden als: PE bezeichnet) bezeichnet.

Das PE hat zwei Hauptziele. Im rein innerstaatlichen Sinne wird eine Doppelbesteuerung der Einkünfte eines einzelnen Unternehmens (Besteuerung der Einkünfte der Gesellschaft und der Muttergesellschaft) verhindert. Aus internationaler Sicht zielt das PE darauf ab, die Doppelbesteuerung verschiedener Länder zu vermeiden.

Körperschaftssteuer in den Niederlanden

Im Allgemeinen unterliegen alle lokalen Unternehmen der Körperschaftssteuer (CIT) in Bezug auf ihre weltweit erzielten Einkünfte. Für Gewinne bis 200 000 Euro beträgt der Körperschaftsteuersatz 19 %. Alle Einkünfte, die diese Schwelle überschreiten, sind mit einem Steuersatz von 25.8 % zu versteuern.

Anwohner

Alle niederländischen Unternehmen mit Wohnsitz müssen CIT zahlen. Der Steuerwohnsitz wird auf der Grundlage der besonderen Umstände und Fakten festgelegt. Der effektive Verwaltungsstandort wird durch bestimmte Voraussetzungen definiert. Dies ist der Ort, an dem:

• wichtige Entscheidungen bezüglich des Geschäfts werden getroffen;
• die Direktoren treffen sich und arbeiten;
• Das Unternehmen speichert seine Geschäftsunterlagen und erstellt seine Abschlüsse.

Unternehmen gelten somit als steuerlich ansässig, wenn sich ihre tatsächlichen Verwaltungsstandorte in Holland befinden.

Berechtigte Beteiligung

Nach den geltenden Rechtsvorschriften ist das PE auf Gewinne aus der Beteiligung einer in der niederländischen gebietsansässigen Muttergesellschaft anwendbar, wenn es die folgenden Anforderungen erfüllt:

1. Die Muttergesellschaft beteiligt sich mit mindestens fünf Prozent des nominal eingebrachten Grundkapitals (alternativ, je nach den Umständen, fünf Prozent der Stimmrechte) eines Unternehmens, dessen Kapital in Aktien aufgeteilt wurde (Erfordernis einer Mindestschwelle);
2. Mindestens eine von drei Bedingungen ist erfüllt:

• Die Muttergesellschaft beteiligt sich mit dem Ziel, eine höhere Rendite zu erzielen, als von einer passiven Anlage in ein Portfolio erwartet wird (Motivation).
• Die indirekten und direkten Vermögenswerte des Tochterunternehmens umfassen weniger als fünfzig Prozent passive Vermögenswerte, die einem reduzierten Steuersatz unterliegen (die Vermögensanforderung).
• nach niederländischen Standards trägt die Tochtergesellschaft bereits eine angemessene Steuerbelastung (Steuerpflicht);

3. Die von der Tochtergesellschaft erzielten Gewinne sind in Bezug auf die CIT im Land der Tochtergesellschaft nicht abzugsfähig.

Teilnahme nicht ausnahmeberechtigt

Für den Fall, dass die Anforderung einer Mindestschwelle (mindestens fünfprozentige Beteiligung am nominal eingebrachten Grundkapital) erfüllt ist, die andere jedoch Bedingungen für PE Wenn dies nicht der Fall ist, erhält die Gesellschaft bis zu 5 Prozent Gutschrift für die für die Beteiligung zu zahlende Grundsteuer (mit Ausnahme berechtigter EU-Beteiligungen, bei denen die Gutschrift die gesamte Steuer decken kann).

Motivanforderung

Die Motivanforderung beinhaltet Umstände und Fakten und ist erfüllt, wenn die Muttergesellschaft in ihre Tochtergesellschaft investiert, um Gewinne zu erzielen, die über denen aus passiven Portfolioinvestitionen liegen. Im Allgemeinen ist die Anforderung erfüllt, wenn beispielsweise die Muttergesellschaft aktiv an der Geschäftsführung der Tochtergesellschaft beteiligt ist oder eine wesentliche Funktion im Geschäftsunternehmen der Gruppe ausübt. Wenn> 50 Prozent des konsolidierten Vermögens der Tochtergesellschaft aus Beteiligungen in Höhe von <5 Prozent bestehen oder die Tochtergesellschaft (einschließlich ihrer Tochtergesellschaften) überwiegend als Leasing- / Lizenz- oder Konzernfinanzierungsgesellschaft fungiert, wird die Motivanforderung nicht erfüllt.

Vermögensanforderung 

Freie passive Vermögenswerte, die einem reduzierten Steuersatz unterliegen, weisen folgende Merkmale auf:

• Sie sind für das Unternehmen ihres Eigentümers praktisch nicht erforderlich. und
• Der Gewinn, den sie erzielen, wird effektiv mit einem Steuersatz von <10% besteuert.

Immobilien gelten für diese Anforderung immer als „gut“ (unabhängig von ihrer Funktion im Unternehmen und ihrer Besteuerung). Der beizulegende Zeitwert von Vermögenswerten am Markt ist entscheidend für die Erfüllung der Bedingungen der Anforderung. Die Vermögensanforderung ist kontinuierlich und muss meistens während des gesamten Rechnungsjahres erfüllt werden.

Vermögenswerte, die für Leasing, Lizenzierung oder Gruppenfinanzierung verwendet werden, gelten als passiv, es sei denn, sie sind gemäß den gesetzlichen Bestimmungen in aktiven Leasing- oder Finanzierungsunternehmen enthalten oder ihre Finanzierung besteht aus ≥ 90% Drittkrediten.

Steuerpflicht

Beteiligungen gelten grundsätzlich als ausreichend besteuert, wenn sie mit einem Mindeststeuersatz von 10 als Gewinn besteuert werden. Bestimmte Unterschiede bei den Steuerbemessungsgrundlagen, z. B. ein breites Einkommenssteuersystem, Steueraufschub bis zur Gewinnausschüttung, abzugsfähige Dividenden oder das Fehlen von Beschränkungen hinsichtlich des Zinsabzugs können dazu führen, dass die Gewinnsteuer als ausreichende Verbindlichkeit ausgeschlossen wird, außer in Fällen, in denen der effektive Steuersatz gilt in Übereinstimmung mit den niederländischen Standards ist ≥ 10%.