Das Steuergesetz in den Niederlanden bietet einen Vorzug System der Unternehmensbesteuerung mit dem Ziel, Aktivitäten im Zusammenhang mit Investitionen in neuartige Technologien und der Entwicklung innovativer Technologien zu fördern. Dies ist das System der Innovation Box (IB). Für Gewinne, die die Anforderungen für IB erfüllen, haben Unternehmen insgesamt 7% Körperschaftssteuer zu zahlen, statt die normalerweise in Höhe von 19 - 25.8% erhobenen Steuern (gemäß den Steuersätzen für 2024).

Beschreibung des IB-Regimes

Steuerpflichtig sein unter das IB-RegimeUnternehmen sollten über immaterielle Vermögenswerte verfügen, die bestimmte Anforderungen erfüllen. Gemäß den IB-Regeln werden qualifizierte Vermögenswerte unter Berücksichtigung der Unternehmensgröße des Steuerpflichtigen ermittelt. Kleinsteuerzahler erwirtschaften einen 5-Jahresumsatz von insgesamt weniger als 250M-Euro, während der aus den in Frage kommenden immateriellen Vermögenswerten für den 5-Jahreszeitraum abgeleitete Gesamtbruttogewinn unter 37.5M-Euro liegt. Unternehmen, die diese Schwellenwerte überschreiten, sind als große Steuerzahler qualifiziert.

In diesen Begriffen:

Qualifizierte Vermögenswerte kleiner Steuerzahler sind immaterielle Vermögenswerte, die im eigenen Haus entwickelt wurden und aus Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten (F & E) stammen, die von einer Überweisungsreduzierung profitieren (WBSO - F & E-Steuergutschrift / F & E-Zertifikat).

Qualifizierte Vermögenswerte großer Steuerzahler (ausgenommen Fälle von Software oder biologischen Produkten für den Pflanzenschutz) müssen einige zusätzliche Bedingungen erfüllen. Neben F & E-Zertifikaten müssen die Unternehmen auch eine EU-Lizenz für Arzneimittel, ein Züchterrecht / (beantragtes) Patent, ein Zertifikat für zusätzlichen Schutz oder ein zertifiziertes Gebrauchsmuster besitzen. Vermögenswerte im Zusammenhang mit qualifizierten immateriellen Vermögenswerten oder exklusiven Lizenzen können unter bestimmten Umständen ebenfalls qualifiziert sein. Logos, Marken und ähnliche Vermögenswerte können nicht steuerlich gesenkt werden.

Wenn die Voraussetzungen für die Förderfähigkeit erfüllt sind, werden diese Gewinne nicht mit dem üblichen Körperschaftsteuersatz, dh 25.8%, besteuert, sondern mit einem reduzierten Satz von 7%. Die tatsächliche Steuer beträgt daher 7%. Vor der Anwendung des reduzierten Steuersatzes müssen die Aufwendungen für die Entwicklung des Vermögenswerts aus den Gewinnen wieder verwendet werden, was bedeutet, dass ihr Betrag mit dem vollen allgemeinen Steuersatz besteuert wird.

Es ist wichtig zu erwähnen, dass F & E-Zertifikate sowohl großen als auch kleinen Steuerzahlern ermöglichen, eine Steuergutschrift in Bezug auf Lohnsteuerverbindlichkeiten zu beantragen. Seit 2016 besteht die Grundlage für die Reduzierung der Überweisungen im Zusammenhang mit F & E aus den Kosten für die Lohnsteuer zuzüglich anderer F & E-Ausgaben und -Kosten.

Ermittlung der Gewinne aus der Technologie und des Nutzens des IB-Systems

Die Gewinne, die für eine Ermäßigung der Körperschaftsteuer in Frage kommen, werden durch die Aufwendungen des Steuerpflichtigen im Zusammenhang mit der Entwicklung des qualifizierten Vermögens bestimmt. Die Entwicklungsausgaben werden nach dem sogenannten Nexus-Ansatz in zwei Kategorien unterteilt: förderfähig und nicht förderfähig. Beihilfefähige Ausgaben sind alle direkten Kosten im Zusammenhang mit der Entwicklung des immateriellen Anlagevermögens, mit Ausnahme der Kosten für das Outsourcing von F & E-Aufgaben (die Kosten für das Outsourcing können maximal 30% der förderfähigen Ausgaben erreichen). Daher wird die folgende Formel angewendet:

Förderfähige Kosten x 1.3

anrechenbare Gewinne = ------------------------------------------------ --- x Gewinne

Gesamtkosten

Die Gewinne werden durch Schneiderei bestimmt. Eine einfache Funktionsanalyse und Verrechnungspreise können zu Beginn verwendet werden.

Verluste

Das IB-System ist so strukturiert, dass es auch Unternehmen Vorteile bringt, die derzeit keine Steuern zahlen, z. B. aufgrund kumulierter Steuerverluste in der Vergangenheit. Wenn das Unternehmen die IB-Regelung in Anspruch nimmt, kann die vollständige Wiedererlangung seiner kumulierten Steuerverluste länger dauern. Daher wird der Zeitraum, für den das Unternehmen nicht steuerpflichtig ist, verlängert.

Wenn die im Technologiebereich entwickelten Vermögenswerte zu Verlusten führen, können die verlorenen Beträge für die Steuermittel normalerweise mit dem üblichen 25.8-Prozentsatz und nicht mit dem niedrigen effektiven 7-Prozentsatz abgezogen werden. Darüber hinaus können anfängliche Verluste, die vor Beginn des Geschäftsbetriebs entstanden sind, mit dem allgemeinen Körperschaftsteuersatz von 25.8% abgezogen werden. Der reduzierte 7-Satz gilt erst nach Wiedererlangung von IB-Verlusten. Ein Steuerzahler kann nur eine IB haben. Daher werden die Beträge, die für das immaterielle Anlagevermögen nach dem IB-System relevant sind, konsolidiert.

Antragseinreichung und Sicherheit für zukünftige Steuern (Vorsteuerentscheidungen, ATR)

Ein Unternehmen kann den reduzierten Körperschaftsteuersatz verwenden, indem er die entsprechenden Positionen in seiner jährlichen Körperschaftsteuererklärung auswählt. In den Niederlanden ist es nicht nur möglich, sondern es ist ein Standardverfahren, die praktischen Aspekte der IB-Grundsätze und die Frage der Gewinnverteilung mit der Steuer- und Zollverwaltung (Revenue Service) zu besprechen. Steuerpflichtige haben die Möglichkeit, mit der Verwaltung verbindliche Vereinbarungen (ATRs) abzuschließen, und haben dadurch Gewissheit hinsichtlich zukünftiger Steuern. Es ist wichtig zu erwähnen, dass die Informationen zu Steuervorbescheiden mit internationalen Steuerbehörden ausgetauscht werden. Lesen Sie mehr über die Steuervorbescheide in den Niederlanden

Wenn Sie weitere Informationen oder rechtliche Unterstützung benötigen, wenden Sie sich bitte an unsere niederländischen Steuerberater.

Holland ist für Unternehmer, die ein Unternehmen gründen möchten, aufgrund zahlreicher sozialer, kultureller und geographischer Faktoren seit langem attraktiv. Das vergleichsweise günstige Steuerklima ist auch eine wichtige Voraussetzung für den Entscheidungsprozess.

Mehrwertsteuer (VAT)

Mehrwertsteuer hat einen großen Einfluss auf die Cashflows der Unternehmen. Im Allgemeinen kann ein Unternehmen eine Erstattung der Mehrwertsteuer für den angefallenen Betrag verlangen. Es kann jedoch einige Monate dauern, bis die Steuer durch die periodische Rückerstattung eingezogen wird. Die Frist für die Rückerstattung der Mehrwertsteuer im Ausland kann sogar länger als ein Jahr sein und hängt von dem EU-Mitglied ab, das mit dem Erstattungsantrag befasst ist.

Ein negativer Einfluss der Mehrwertsteuer auf die Cashflows wird auch beim Import von Produkten in der Europäischen Union beobachtet. Die Einführer sind zur Zahlung einer Mehrwertsteuer verpflichtet, die nur rückwirkend, in der Mehrwertsteuererklärung oder in einem zeitaufwendigen Verfahren, das einen gesonderten Erstattungsantrag verlangt, verlangt werden kann. Infolgedessen müssen die Unternehmen die Mehrwertsteuer auf ihre Einfuhren im Voraus zahlen, was sich nachteilig auf ihre Cashflows auswirkt. Vor diesem Hintergrund haben nur wenige Mitgliedstaaten der EU Regelungen für die Stundung von Mehrwertsteuerzahlungen eingeführt, die ansonsten zum Zeitpunkt der Einfuhr fällig wären.

Artikel 23-Lizenz

In Holland niedergelassene Unternehmen haben die Option beantragen Sie die MwSt-Stundungslizenz für Artikel 23. Dieses Dokument ermöglicht es, die Mehrwertsteuerzahlung bis zur Abgabe der periodischen Rückgabe zu verschieben. In der Abrechnung kann die Mehrwertsteuer als zahlbar enthalten sein, gleichzeitig wird jedoch auch der Betrag von der Vorsteuer abgezogen. Dies bedeutet, dass Unternehmen die Mehrwertsteuer nicht unbedingt vorfinanzieren müssen. Ohne art. Bei der 23-Lizenz wird die für die Einfuhr fällige Mehrwertsteuer sofort an der Landesgrenze fällig. Die anschließende Reklamation erfolgt entweder durch periodische Rücksendung oder durch ein langes Erstattungsverfahren, das einen besonderen Antrag erfordert. Wie bereits erwähnt, kann die Erstattung dieser Mehrwertsteuer je nach Fall Monate oder sogar Jahre dauern. Mehrwertsteuerabzugslizenzen werden Unternehmen gewährt, die in Holland eingetragen sind, und internationalen Unternehmen ohne örtliche Niederlassung, die einen niederländischen Steuervertreter (einen Steuerdienstleister, der eine allgemeine Lizenz besitzt) für die Zwecke der Mehrwertsteuer beauftragt hat.

In den meisten EU-Mitgliedstaaten muss die bei der Einfuhr zu entrichtende Mehrwertsteuer zum Zeitpunkt der Einfuhr oder kurz danach an die Zoll- und Steuerverwaltung abgeführt werden. Länder wie Irland, Deutschland, Italien, Großbritannien, Spanien und Schweden bieten keine Optionen für eine aufgeschobene Rechnungslegung an. In anderen Ländern kann die Zahlung der Mehrwertsteuer aufgeschoben werden, jedoch nur in bestimmten Fällen und unter strengen Bedingungen. Das einzige Land, das eine mit der niederländischen Aufschublizenz vergleichbare Option bietet, ist Belgien. Dort kann die Übertragung der fälligen Mehrwertsteuer bis zur Abgabe der periodischen Umsatzsteuererklärung verschoben werden.

Die EU-Richtlinie über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem bietet die Möglichkeit, unmittelbar nach der Einfuhr eine Einfuhrsteuer für eine Einfuhr in einen anderen Mitgliedstaat von der Mehrwertsteuer zu befreien. Importgüter, die zur Lagerung oder zum Verkauf in dem jeweiligen Mitgliedstaat bestimmt sind, können nicht von der Einfuhrsteuer befreit werden. Es besteht jedoch die Möglichkeit, die Zahlung der Mehrwertsteuer und der zum Zeitpunkt der Einfuhr fälligen Zölle für einen bestimmten Zeitraum auszusetzen.

Wenn Waren in das Gebiet der EU gelangen, haben Unternehmen die Möglichkeit, sie in sogenannten Zolllagern zu lagern. Eine solche Lagerhaltung ist in allen Mitgliedstaaten möglich, obwohl das formale Verfahren von Staat zu Staat variiert. In diesem Fall wird die Entrichtung von Zöllen und Mehrwertsteuer bis zum Abtransport der Ware aus dem Zolllager aufgeschoben. Daher werden die Mehrwertsteuer und die Abgaben zum Vorteil des Cashflows vorübergehend ausgesetzt. Zu einem bestimmten Zeitpunkt werden diese Steuern fällig. Wenn der nächste Bestimmungsort der Waren nicht bekannt ist, kann ihre Lagerung in einem Zolllager von Vorteil sein. Wenn die Waren beispielsweise in Drittländer versandt werden, werden keine Mehrwertsteuer und Zölle fällig.

Warum sollten Sie die Niederlande als Ihr Tor nach Europa wählen?

In Anbetracht dessen kann man den Schluss ziehen, dass logistische und geographische Faktoren nur einige der wichtigsten Gründe für den Import von Waren durch Holland sind. Die Möglichkeit, die Vorfinanzierung der Mehrwertsteuer zu vermeiden, kann für Unternehmen bei der Planung der Routen ihrer Importgüter entscheidend sein.

Es gibt noch einen weiteren Faktor, der nicht übersehen werden sollte: die Reaktionsfähigkeit der verschiedenen Zoll- und Steuerverwaltungen in der gesamten Europäischen Union. Einige verfolgen einen streng formalen Ansatz, während andere den Dialog begrüßen. Die Zoll- und Steuerverwaltung in Holland ist offen für Diskussionen. Es ist für seine hohe Servicequalität und proaktiven Ansatz bekannt. Die leitenden Angestellten sind auch bereit, bestimmte Vereinbarungen schriftlich zu bestätigen, um den Steuerpflichtigen (im Voraus) Sicherheit zu geben. Die Reaktionsfähigkeit der niederländischen Verwaltung ist eine wertvolle Eigenschaft und ein starker Motivator, zusammen mit den günstigen Mehrwertsteuervereinbarungen beim Import, damit Unternehmen Holland als europäisches Tor wählen können.

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Holland hat einen gut entwickelten rechtlichen Rahmen für private Unternehmen, Partnerschaften und Unternehmen. Die wichtigsten Elemente des Rahmens bestehen aus: klaren Regeln für Abschlüsse, Abschlussprüfung und Veröffentlichung von Prüfungen.

Aufgrund der Klarheit und relativen Einfachheit der Vorschriften können Unternehmen eine stabile Operationsbasis haben, auf der sie langfristig planen können. In diesem Artikel fassen wir die Anforderungen an das Rechnungswesen, die Prüfung und Veröffentlichung in den Niederlanden zusammen. Wenn Sie genauere Informationen wünschen, wenden Sie sich bitte an uns.

Obligatorische Abschlusserstellung

Praktisch alle in Holland registrierten Unternehmen müssen Abschlüsse vorlegen. Die Anforderung ist gesetzlich vorgeschrieben und wird häufig in die Satzung des Unternehmens aufgenommen.

Ausländische Unternehmen sind verpflichtet, ihre Jahresabschlüsse in ihren Heimatländern vorzulegen und der niederländischen Handelskammer eine Kopie zukommen zu lassen. Eine Ausnahme bilden Zweigniederlassungen, da sie nicht verpflichtet sind, einen separaten Abschluss zu erstellen.

Bedeutung der Finanzberichte für niederländische Unternehmen

Finanzberichte bilden die Grundlage der Corporate Governance und sind daher ein wesentlicher Bestandteil des Rechtssystems in den Niederlanden.

Ihr Hauptzweck ist die Berichterstattung an die Aktionäre. Sobald die Aktionäre die Erklärungen akzeptiert haben, entladen sie den Verwaltungsrat für seine Leistung. Ihr ebenso wichtiger sekundärer Zweck ist der Schutz der Gläubiger. Praktisch alle Körperschaften sind verpflichtet, sich beim Handelsregister der Handelskammer zu registrieren und jährlich bestimmte Finanzdaten zu veröffentlichen. Das Register ist öffentlich zugänglich und stellt eine wichtige Informationsquelle in Bezug auf den nationalen Markt dar.

Abschlüsse haben auch mit der Besteuerung zu tun. Obwohl das Steuergesetz unabhängige Regeln für die Festlegung der Steuerbasis vorsieht, ist der erste Schritt des Prozesses die Betrachtung der Aussagen.

Inhalt der niederländischen Jahresrechnung

Die Abrechnungen enthalten mindestens eine Gewinn- und Verlustrechnung, eine Bilanz und Erläuterungen zu den Konten.

Allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) in den Niederlanden

Die niederländischen Rechnungslegungsvorschriften sind geregelt. Die Rechnungslegungsgrundsätze basieren hauptsächlich auf europäischen Richtlinien.

Die GAAP gelten für private und öffentliche Unternehmen mit beschränkter Haftung und für andere Unternehmen, z. B. einige Gesellschaftsformen. Börsennotierte Gesellschaften, Versicherungsgesellschaften und Finanzinstitute unterliegen besonderen Regeln.

Die niederländischen Rechnungslegungsgrundsätze unterscheiden sich von den internationalen Standards für die Rechnungslegung (IFRS), werden jedoch kontinuierlich harmonisiert. Ab 2005 müssen alle in der Europäischen Union notierten Unternehmen die IFRS einhalten. Diese Regel gilt auch für die niederländischen Versicherungsgesellschaften und Finanzinstitute. Die Frage, ob sich Gesellschaften mit beschränkter Haftung (BV), nicht börsennotierte Aktiengesellschaften (NV) und andere lokale Unternehmen an die IFRS halten können, wird derzeit noch diskutiert.

Die niederländischen Rechnungslegungsgrundsätze

Nach den Grundsätzen der Rechnungslegung müssen alle Finanzinformationen verständlich, zuverlässig, relevant und vergleichbar sein. Alle Abschlüsse müssen die grundsätzliche Lage des Unternehmens realistisch widerspiegeln.

Die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bilanz und die Schuldverschreibungen müssen das Eigenkapital der Aktionäre zum Zeitpunkt der Bilanz, den Jahresgewinn und, soweit möglich, die Liquidität und Lösbarkeit des Unternehmens wahrheitsgemäß und zuverlässig darstellen

Unternehmen, die an internationalen Konzernen teilnehmen, können ihre Erklärungen unter Beachtung der in einem anderen EU-Mitglied akzeptierten Rechnungslegungsstandards erstellen, wenn in den beigefügten Anmerkungen ein Verweis auf diese Standards enthalten ist.

Die Grundsätze der Rechnungslegung müssen in der Erklärung dargestellt werden. Einmal umgesetzt, können diese Prinzipien nur geändert werden, wenn die Änderung berechtigt ist. Der Grund für die Änderung muss in den jeweiligen Erläuterungen zusammen mit den Auswirkungen auf die Finanzlage des Unternehmens erläutert werden. Das niederländische Gesetz legt besondere Anforderungen an die Offenlegung und Bewertung fest, die beachtet werden müssen.

Die offizielle Berichtswährung ist der Euro. Abhängig von den spezifischen Unternehmensaktivitäten oder der Konzernstruktur kann es sich bei dem Bericht jedoch um eine andere Währung handeln.

Anforderungen an die Konsolidierung, Prüfung und Veröffentlichung in Holland

Die Anforderungen an die Konsolidierung, Prüfung und Veröffentlichung hängen von der Unternehmensgröße ab: groß, mittel, klein oder klein. Die Größe wird anhand der folgenden Kriterien bestimmt:

• Anzahl der Mitarbeiter
• Vermögenswert im Saldo und
• Nettoumsatz.

Die folgende Tabelle fasst die zur Klassifizierung verwendeten Parameter zusammen. Die Vermögenswerte, die Mitarbeiter und der Nettoumsatz der zur Konsolidierung berechtigten Konzerngesellschaften und Tochtergesellschaften müssen ebenfalls einbezogen werden. Unternehmen, die sich für die große oder mittlere Kategorie qualifizieren, müssen in zwei aufeinander folgenden Jahren mindestens 2 der 3-Kriterien erfüllen.

Kriterium	Groß	Medium	Klein	Mikrofon
Umsatz	> 20 Mio. Euro	6 - 20 M Euro	350 K - 6 M Euro	<350 K Euro
Details	> 40 Mio. Euro	12 - 40 M Euro	700 K - 12 M Euro	<700 K Euro
Mitarbeiter:innen	> 250	50 - 250	10 – 50	<10

Niederländische Anforderungen an die Konsolidierung

Grundsätzlich müssen Unternehmen die Daten aller Tochtergesellschaften und Unternehmen ihrer Gruppe in ihren Abschluss einbeziehen, um einen konsolidierten Bericht vorzulegen.

Nach dem Gesetz in Holland sind kontrollierte Tochterunternehmen juristische Personen, bei denen Unternehmen indirekt oder direkt> 50 Prozent der Stimmrechte auf der Hauptversammlung ausüben können oder befugt sind,> 50 Prozent der Aufsichts- und Geschäftsführer zu entlassen oder zu ernennen. Partnerschaften, bei denen Unternehmen Vollpartner sind, fallen ebenfalls in den Geltungsbereich der Tochterdefinition. Konzernunternehmen sind juristische Personen oder Personengesellschaften in der Struktur von Unternehmensgruppen. Der entscheidende Konsolidierungsfaktor ist die Kontrolle (Management) über die Tochterunternehmen, unabhängig vom Prozentsatz der gehaltenen Aktien.

Die Finanzinformationen von Tochterunternehmen oder Konzernunternehmen müssen im Abschluss nicht dargestellt werden (konsolidiert), wenn:

1. Im Vergleich zur gesamten Gruppe ist es unbedeutend:

• Es dauert zu viel Zeit oder Ressourcen, um die Finanzdaten der Tochtergesellschaft / des Konzernunternehmens zu erhalten.
• Die Gesellschaft wird mit der Absicht gehalten, an einen anderen Eigentümer übertragen zu werden.

2. Eine Konsolidierung kann ausgeschlossen werden, wenn die Konzerngesellschaft oder Tochtergesellschaft

• erfüllt die Kriterien für ein kleines Unternehmen aus gesetzlicher Sicht (diese Kriterien werden im Punkt zu den Veröffentlichungsbedingungen dargestellt);
• ist nicht an der Börse notiert.

3. Die Konsolidierung kann auch unter folgenden Umständen ausgeschlossen werden:

• Dem Unternehmen wurde innerhalb von sechs Monaten nach Ende des Geschäftsjahres keine Einwendungen gegen die mangelnde Konsolidierung in schriftlicher Form mit mindestens 10 Prozent der Mitglieder oder Inhaber von ≥ 10 Prozent des ausgegebenen Kapitals gemeldet.
• Die Finanzdaten in Erwartung der Konsolidierung wurden bereits in den Abschlüssen der Muttergesellschaft dargestellt.
• Der Konzernabschluss und der Jahresbericht entsprechen den Anforderungen des 7^th EU-Richtlinie;
• Der konsolidierte Abschluss, der Jahresbericht und der Prüfungsbericht wurden, sofern noch nicht ins Niederländische übersetzt, in die deutsche, englische oder französische Sprache übersetzt oder erstellt und alle Dokumente sind in derselben Sprache verfasst.
• Innerhalb von sechs Monaten nach dem Datum der Bilanz oder innerhalb des 1 - Monats nach der erlaubten aufgeschobenen Veröffentlichung wurden die oben genannten Dokumente oder ihre Übersetzungen bei dem Handelsregister eingereicht, bei dem das Unternehmen eingetragen war, oder alternativ wurde eine Mitteilung mit Bezug auf die Bank gemacht Handelsregister, wo diese Papiere erhältlich sind.

Voraussetzungen für ein Audit in Holland

Das niederländische Gesetz schreibt vor, dass große und mittlere Unternehmen ihre Jahresberichte von qualifizierten, registrierten und unabhängigen lokalen Wirtschaftsprüfern prüfen lassen. Abschlussprüfer werden von Aktionären, Mitgliedern der Hauptversammlung oder alternativ vom Vorstand oder Aufsichtsrat bestellt. Prüfungsberichte sollten grundsätzlich Punkte enthalten, aus denen hervorgeht, ob

• Die Aussagen geben Informationen in Übereinstimmung mit den allgemein anerkannten Grundsätzen der Rechnungslegung in Holland und geben das Jahresergebnis und die Finanzlage des Unternehmens genau wieder. Die Liquidität und Zahlungsfähigkeit des Unternehmens kann bewertet werden.
• Der Bericht des Vorstands erfüllt die gesetzlichen Anforderungen. und
• die notwendigen zusätzlichen Informationen werden bereitgestellt.

Der bestellte Abschlussprüfer berichtet an die Aufsichts- und Geschäftsführung. Der zuständige Träger sollte zuerst den Prüfungsbericht prüfen und dann den Abschluss genehmigen oder festlegen.

Wenn eine Prüfung nicht zwingend vorgeschrieben ist, können die Parteien dies freiwillig tun.

Die niederländischen Veröffentlichungsvorschriften

Alle Abschlüsse sollten von den Vorstandsmitgliedern innerhalb von 5 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres fertiggestellt und akzeptiert werden. Danach haben die Aktionäre zwei Monate Zeit, um die Erklärungen nach Zustimmung der Geschäftsführer anzunehmen. Außerdem muss das Unternehmen seinen Jahresbericht innerhalb von 8 Tagen nach Genehmigung oder Festlegung der Aussagen durch die Aktionäre veröffentlichen. Veröffentlichung bedeutet die Einreichung einer Kopie beim Handelsregister der Handelskammer.

Die Frist für die Erstellung der Abschlüsse kann von den Aktionären um bis zu fünf Monate verlängert werden. Daher ist die Veröffentlichungsfrist der 12-Monat nach Ende des Geschäftsjahres.

Wenn die Anteilseigner des Unternehmens auch als geschäftsführende Direktoren auftreten, wäre der Zeitpunkt der Genehmigung der Dokumente durch den Vorstand auch der Tag der Annahme durch die Gesellschafterversammlung. Unter diesen Umständen beträgt die Veröffentlichungsfrist fünf Monate (oder zehn Monate, wenn eine Verlängerung um fünf Monate gewährt wurde) nach Ende des Geschäftsjahres.

Die Anforderungen an die Veröffentlichung hängen von der Unternehmensgröße ab. Sie sind in der folgenden Tabelle zusammengefasst.

Dokument	Groß	Medium	Klein	Mikrofon
Bilanz, Notizen	Vollständig offenbart	Kondensiert	Kondensiert	Limitiert
Gewinn- und Verlustrechnung, Notizen	Vollständig offenbart	Kondensiert	Nicht nötig	Nicht nötig
Bewertungsgrundsätze, Anmerkungen	Vollständig offenbart	Vollständig offenbart	Vollständig offenbart	Nicht nötig
Lagebericht	Vollständig offenbart	Vollständig offenbart	Nicht nötig	Nicht nötig
Aussagen zum Cashflow	Vollständig offenbart	Vollständig offenbart	Nicht nötig	Nicht nötig

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In den Niederlanden haben Sie die Möglichkeit, die steuerliche Situation Ihres Unternehmens mit zu besprechen die Steuerverwaltung und vereinbaren Sie eine Vereinbarung über die Folgen steuerlich. Diese Vereinbarung ist für den Steuerpflichtigen und die Behörden verbindlich. Sie muss die Qualifikation und Interpretation von Fakten widerspiegeln und den nationalen Steuergesetzen entsprechen, dh sie sollte nicht im Widerspruch stehen. Ab 2004 ist die Entscheidungspolicy in zwei allgemeine Teile aufgeteilt: für Vorab-Preisvereinbarungen (APA) bzw. Vorsteuer-Regelungen (ATR).

Advanced Pricing Agreements (APA) in den Niederlanden

APAs decken die Aspekte des Fremdvergleichsgrundsatzes der Vergütung und die Methodik der Verrechnungspreise ab. APAs basieren auf Verrechnungspreisstudien. Die nationalen Steuerbehörden stimmen mit dem Steuerpflichtigen überein, dass das für die Unternehmensbesteuerung verwendete Einkommen durch eine solche Studie ermittelt wird.

Vorsteuerregelungen (ATR) in den Niederlanden

ATRs decken die steuerliche Behandlung in Bezug auf bestimmte Umstände und Fakten ab. Normalerweise beziehen sich ATRs auf:

• das Beteiligungsfreistellungsregime (eine einseitige Übersicht ist verfügbar);
• die steuerlichen Konsequenzen in Bezug auf die Hybridfinanzierung;
• die steuerlichen Konsequenzen in Bezug auf Hybridunternehmen;
• das Vorhandensein von Betriebsstätten im Land;
• die Umsetzung von Regeln für ausländische Steuerpflichtige.

Wenn Sie eine ATR unterzeichnen, sollten Sie die Umstände und Fakten, die die Grundlage für diese Vereinbarung bilden, sorgfältig überprüfen und bestätigen. Wenn sich die Umstände und Fakten ändern, kann es sinnvoll sein, zu prüfen, ob und in welchem ​​Umfang die abgeschlossene ATR weiterhin ihren Zweck erfüllt. Unsere umfassende Erfahrung in ATR- und APA-bezogenen Verhandlungen garantiert, dass unsere Kunden immer zuverlässige Vereinbarungen treffen, die die Wahrscheinlichkeit von Überraschungen minimieren.

Holland hat zahlreiche Verträge zur Vermeidung der Doppelbesteuerung unterzeichnet. Diese bilateralen Pakte gewährleisten Steuererleichterungen durch die Vermeidung der Doppelbesteuerung in Bezug auf das Einkommen von Personen, die sowohl aus einer Quelle in Holland als auch aus einem anderen Land stammen.

Die Niederlande haben nahe unterzeichnet 100-Doppelbesteuerungsabkommen. Anleger, die ein lokales Unternehmen gründen wollen, sollten sich über die Vorteile dieser Verträge informieren, falls sie auf ihr Heimatland anwendbar sind. Zum Beispiel hat Holland ein solches unterzeichnet Verträge mit den Vereinigten Staaten, das Vereinigte Königreich und die Arabischen Emirate.

Unsere niederländischen Spezialisten für Rechnungslegung können Ihnen Einzelheiten über die Verträge zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mitteilen, die mit Ihrem Heimatland oder anderen Ländern abgeschlossen wurden, an denen Sie interessiert sind.

Doppelbesteuerungsabkommen

Die Verträge zur Vermeidung der Doppelbesteuerung legen fest, welche Länder Steuern in Bezug auf die unter niederländischer Rechtsprechung erzielten Einkünfte erheben dürfen. Personen, die außerhalb Hollands leben, aber Einkommen aus niederländischen Quellen beziehen, werden gemäß den Bestimmungen dieser Verträge nur einmal für Kapital und Einkommen besteuert.

Somit zahlen Personen, die Einkünfte aus Holland beziehen, aber im Ausland leben, weniger Einkommensteuer in Holland. Unsere lokalen Steuerspezialisten können Ihnen weitere Einzelheiten zu den Steuern mitteilen, die ausländische Einwohner in Holland zahlen müssen, einschließlich der Regelung zur Erstattung von dreißig Prozent für internationale Arbeitnehmer.

Sie können auch von der Steuerbefreiung profitieren, um Steuern auf Dividenden zu vermeiden.

Die Bedeutung der Doppelbesteuerungsabkommen für internationale Investoren in den Niederlanden

Die Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung kommen sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen zugute, die Zweigstellen in Holland eröffnen. Diese bilateralen Abkommen sehen ermäßigte Quellensteuersätze für die zwischen den Ländern vereinbarten Lizenzgebühren und Dividenden vor.

Unternehmen und Privatpersonen, die in Ländern ansässig sind, die noch keine Abkommen zur Doppelbesteuerung mit Holland abgeschlossen haben, können immer noch den Doppelbesteuerungsbeschluss in Anspruch nehmen, der in gewissem Maße die Steuerlast verringert.

Wenn Sie weitere Informationen über das niederländische Steuersystem oder professionelle Wirtschaftsprüfungs- und Buchhaltungsdienstleistungen in Holland benötigen, wenden Sie sich bitte an unsere Steuerspezialisten.

Siehe auch die Website des Finanzamtes über die Doppelbesteuerungsabkommen.

In den Niederlanden unterliegen lokale Gesellschaften und Zweigniederlassungen dem gleichen allgemeinen Besteuerungssystem nach nationalem Recht. Dennoch gibt es besondere Unterschiede, da Zweigniederlassungen nicht verpflichtet sind, bestimmte Steuern, die für andere Unternehmen erforderlich sind, zu übernehmen. Falls Sie eine niederländische Niederlassung besitzen, können unsere lokalen Administratoren prüfen, welche Steuerverbindlichkeiten in Ihrer Situation gelten.

Niederländisches Steuerregime für Filialen

Die niederländischen Steuervorschriften sehen eine gleichmäßige Besteuerung von Zweigniederlassungen und Unternehmen hinsichtlich der Steuersätze für erwirtschaftete Gewinne vor. Daher, wenn Sie eine ausländische Firma besitzen und sich dafür entscheiden eine niederländische Niederlassung gründen, beträgt die zu übertragende Steuer 19 % für Gewinne unter 200 000 EUR und 25.8 % für den Betrag, der diesen Schwellenwert im Jahr 2024 überschreitet.

Die nationale Regierung bietet Anreize für internationale Investoren, die Niederlassungen in Holland eröffnen. Sie unterliegen keiner Quellensteuer, wohingegen gebietsansässige Unternehmen eine Quellensteuer von 15% entrichten. Es ist auch möglich, Klarheit in der Angelegenheit zu haben und eine zu erhalten Steuervorbescheid von den Behörden.

Unsere niederländischen Finanzverwalter können Ihnen weitere Informationen zur Besteuerung von Zweigniederlassungen in den Niederlanden geben. Bitte zögern Sie nicht, sich bei Fragen zu diesem Thema an sie zu wenden.

Niederlassungssteuerpflichten in den Niederlanden

Im Gegensatz zu Repräsentanzen ermöglichen Zweigniederlassungen internationalen Investoren, Geschäfte in Holland zu tätigen. Daher müssen Zweigniederlassungen bei der Handelskammer und dem Finanzamt angemeldet werden. Sie unterliegen nicht der Steuer für die Kapitalregistrierung, auch wenn sie Einzahlungen auf ihr Kapital erhalten.

In den Niederlanden sind die Mehrwertsteuer- und Lohnsteuersätze für Zweigniederlassungen identisch mit denen für einheimische Unternehmen. Die Beträge variieren in Bezug auf Umfang und Umfang der kommerziellen Aktivitäten. Die Einstellung von Mitarbeitern und ihre tatsächliche Anzahl können mit spezifischen Steuerverpflichtungen verbunden sein.

Haben Sie Fragen zu den für die niederländische Niederlassung Ihres Unternehmens geltenden Steuervorschriften oder zur Höhe der von Ihnen zu zahlenden Arbeitnehmersteuern? Bitte zögern Sie nicht, sich mit unseren niederländischen Buchhaltungsspezialisten in Verbindung zu setzen.

Import von Produkten in die Niederlande

Die Einfuhr von Waren mit Ursprung in Nicht-EU-Ländern nach Holland ist grundsätzlich steuerpflichtig, unabhängig davon, ob die Einfuhr von einem privaten, steuerpflichtigen, nicht steuerpflichtigen oder von der Steuer befreiten Unternehmen durchgeführt wird. Daher ist die Mehrwertsteuer in der Regel bei der Einfuhr fällig und wird normalerweise an die niederländische Zollbehörde überwiesen. Falls Sie interessiert sind Start eines Import / Export-Geschäftes in den Niederlanden Kontaktieren Sie unsere lokalen Gründungsagenten, die Sie durch den Prozess begleiten werden.

Lizenz für Mehrwertsteuerstundung

Holland hat ein spezielles System in Verbindung mit Art angenommen. 23, Mehrwertsteuergesetz, was zur Ausstellung von 23-Lizenzen führt. Diese Lizenzen ermöglichen Importeuren, die Mehrwertsteuerzahlung zu verschieben, anstatt den Betrag bei der Einfuhr zu übertragen. Das System verschiebt die Mehrwertsteuerverbindlichkeiten auf die wiederkehrenden Mehrwertsteuererklärungen. Daher wird die Einfuhrumsatzsteuer in der jeweiligen regelmäßigen Steuererklärung angegeben, kann aber auch abgezogen werden, wenn kein vollständiger Mehrwertsteuerabzug vorgenommen wird. So wird beim Import nicht die Mehrwertsteuer bezahlt, was zu Vorteilen bei Zinsen und Cashflows führt. Die Lizenz für die Mehrwertsteuerstundung wird nur an steuerpflichtige, nicht steuerpflichtige und steuerbefreite Einrichtungen (nicht an natürliche Personen ausgegeben) erteilt.

Voraussetzungen für die Mehrwertsteuer-Stundung Lizenz

Generell müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein, um eine Mehrwertsteuer-Stundung beantragen zu können:

• Die Bewerber sollten entweder in den Niederlanden wohnen oder Fiskalvertreter / Betriebsstätten im Land haben.
• die Kandidaten sollten regelmäßig Waren importieren;
• Die Bewerber sollten transparente Aufzeichnungen über die zu importierenden Waren führen.

Die Einfuhr von Lieferwagen und Privatfahrzeugen unterliegt anderen Bedingungen.

Antrag auf Umsatzsteueraufschublizenz

Im Folgenden finden Sie eine nicht erschöpfende Liste der Informationen, die im Antrag auf Mehrwertsteuer-Stundung enthalten sein müssen:

• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Importeurs / Antragstellers;
• Name des Importeurs / Antragstellers;
• Art des Produkts für den Import nach Holland;
• Menge des Produkts;
• Geplante Häufigkeit des Imports (jährlich);
• Preis der Produkte für den Import (jährlich);
• Ursprungsland des Produkts (Nicht-EU).

Die niederländischen Steuerbehörden müssen den Antrag in einer 8-Woche bearbeiten.

Häufig gestellte Fragen

• Ich bin in den Niederlanden mit einem BV ansässig. Mein Lieferant in den Niederlanden hat Artikel 23. Welche Mehrwertsteuer zahle ich? Und worauf sollte ich achten?Wenn Ihr Lieferant eine Genehmigung gemäß Artikel 23 hat, kann er Waren in die NL importieren, ohne Mehrwertsteuer zu zahlen. Er muss diese Einfuhr in seiner Mehrwertsteuererklärung angeben. Nachdem die Waren importiert wurden, kann er diese Waren an eine niederländische BV verkaufen. Wenn die importierten Waren an Sie verkauft werden (Dutch BV), wird 21% Mehrwertsteuer auf den Preis der Waren erhoben. Wenn Sie also die Ware für 100 Euro kaufen, zahlen Sie Mehrwertsteuer über 100 Euro. Wenn Sie die Waren für Ihr Unternehmen verwenden und Mehrwertsteuer über Ihre Einnahmen zahlen, können Sie diese Mehrwertsteuer abziehen.
• Welchen Vorteil habe ich mit einer Lizenz nach Artikel 23?
  Der Vorteil einer Artikel-23-Lizenz ist die Liquidität. Die Mehrwertsteuer ist für den Unternehmer kein Kostenfaktor. Sie „erzielen“ also keinen Gewinn durch die Lizenz. Sie sparen jedoch Finanzierungskosten. Wenn Sie große Warenmengen mit einer Artikel-23-Bewilligung einführen, müssen Sie nicht warten, bis Ihnen das Finanzamt die für die Waren gezahlte Mehrwertsteuer erstattet. Da die Steuer gestundet wird. Dieser Vorteil kann sich auf Ihre monatlichen vierteljährlichen Einkäufe summieren (multipliziert mit 21 %).

Unsere Agentur kann schnell die notwendigen Vorkehrungen für die Ausstellung der 23-Lizenz für die Mehrwertsteuerstundung treffen. Kontaktieren Sie uns für weitere Informationen oder Lesen Sie hier mehr über die Vorteile des niederländischen Steuersystems.

Das niederländische Kreditsystem kann im weitesten Sinne als das Verhältnis zwischen natürlichen oder juristischen Personen, die Kredite gewähren, und Personen, die sie aufnehmen, definiert werden. Das System arbeitet daher mit Gutschriften, die von Nichtbanken und Bankinstituten für die Verwendung durch juristische oder natürliche Personen bereitgestellt werden.

Parteien, die an Kreditgeschäften beteiligt sind

Kreditgeschäfte finden zwischen einem Kreditgeber (der Kreditgeber) und einem Schuldner (dem Kreditnehmer) statt. In der Regel ist der Kredit ein Geldbetrag, der in einem bestimmten Zeitraum zurückgezahlt werden muss, einschließlich der Zinsen, dh des Vorteils (Gewinns), den der Kreditgeber erhält, wenn er dem Schuldner Geld leiht, indem er das Darlehen nutzt. Gläubiger haben Anspruch auf die Darlehen und können ihre Rückzahlung einschließlich Zinsen gemäß den Bestimmungen ihrer Vereinbarungen mit den Schuldnern verlangen. Der Schuldner ist verpflichtet, das Darlehen und die Zinsen innerhalb einer bestimmten, in der Vereinbarung festgelegten Frist zurückzuzahlen.

Darlehensarten in den Niederlanden

Ein PL (Privatdarlehen) ist eine Kreditart im niederländischen Kreditsystem, bei der die Höhe, der Zinssatz und die Laufzeit des Darlehens in einer Vereinbarung zwischen einem Bankinstitut und einem Schuldner festgelegt werden. Daher haben Privatkredite feste monatliche Zahlungen, die sich aus Kapital und Zinsen zusammensetzen.

Niederländische revolvierende Kredite haben eine Grenze, die den maximal möglichen Betrag angibt, der dem Schuldner als Darlehen zur Verfügung steht. Zinsen und Kapital werden monatlich überwiesen. In den meisten Fällen werden sie als fester Prozentsatz in Bezug auf das Limit berechnet.

Niederländische Immobilienbesitzer können Grundsteuergutschriften basierend auf der Wertsteigerung von Gütern in Anspruch nehmen. Die von den Gemeinden ermittelten Immobilienwerte (WOZ-Werte) legen die Beträge fest, die in Form von Grundsteuergutschriften verliehen werden können. Solche Kredite sind in der Regel durch starke Zinserhöhungen gekennzeichnet.

Geschäftskredite zur Finanzierung werden abgeschlossen zwischen Niederländische Bankinstitute und juristische Personen. Postbank, Rabobank, ING und ABN AMRO sind die beliebtesten Banken, die solche Kredite anbieten. Geschäftskredite werden in der Regel von einer begrenzten Geschäftseinheit wie der BV abgeschlossen. In solchen Fällen haftet die Gesellschaft für die Rückzahlung des Darlehens, nicht der Geschäftsführer der BV. Lesen Sie mehr über die Haftung der Geschäftsführer.

Lieferantenkredite sind die am häufigsten verwendeten Kredite zur Finanzierung von Unternehmen. Lieferanten stellen Kredite als Zahlungen für Monate oder Jahre zur Verfügung. Diese Kredite haben den Vorteil, dass sie die Liquidität der Unternehmen nicht gefährden.

Bei Nachrangdarlehen sind die Gläubiger im Insolvenzfall des Schuldners nachrangig, dh sie stehen in der Rangfolge an letzter Stelle. Eine solche Nachrangigkeit muss vertraglich vereinbart werden.

Kreditverträge

Die niederländische Kreditregistrierungsstelle (BKR) ist eine bedeutende Einrichtung im Rahmen des nationalen Kreditsystems. Es hält wichtige Informationen in Bezug auf alle Schuldner, Gläubiger und Kredite im Land durch die Kreditregistrierungsdatenbank (CKI).

BKR erhält alle in den Kreditverträgen enthaltenen Angaben: Kreditbetrag, Datum des Abschlusses, geplanter Monat für volle Rückzahlung, tatsächlicher Monat der vollständigen Rückzahlung, Kreditart, Einzelheiten zur Rückzahlung, persönliche Daten des Schuldners (Name, Geburtsdatum, Wohnort, Adresse, persönliche Daten) Ausweisdetails) und die Angaben des Kreditinstituts.

Wenn Sie mehr über das niederländische Kreditsystem, die verfügbaren Kreditarten und die Förderkriterien erfahren möchten, rufen Sie bitte unsere Unternehmensberater an.

Der Dienstleistungssektor ist in der niederländischen Wirtschaft am weitesten fortgeschritten und macht mehr als zwei Drittel des Bruttoinlandsprodukts aus. Der Sektor umfasst Transport, Versicherung und Bankwesen. Vier in diesem Land ansässige Banken rangieren im weltweiten Top-60: Fortis, Rabobank, ING und ABN AMRO. Sie haben ein Netzwerk, das ungefähr 6500-Niederlassungen in Holland und 500 mehr in 50 anderen Ländern umfasst. Inzwischen sind mehr als 60 Filialen und Tochtergesellschaften europäischer, asiatischer und amerikanischer Banken im Land tätig.

De Nederlandsche Bank

Die Geschichte des niederländischen Bankensystems geht auf 1814 zurück, als die DNB (De Nederlandsche Bank) - die erste öffentlich zugängliche Bank, die nicht konvertierbare Währung mit niedrigem Wert angeboten hat - gegründet wurde. Sie gilt daher als Zentralbank des Landes und wurde in 1999 in das Europäische Zentralbanksystem (ESZB) aufgenommen.

DNB, Teil des ESZB, ist eine Verwaltungsbehörde mit unabhängiger Verwaltung. Routinevorgänge werden von der Geschäftsleitung überwacht. DNB hat auch ein Board of Supervisors der Krone. Es wird ernannt, wie von der kollektiven Sitzung der Vorstände von Vorgesetzten empfohlen. Die Hauptversammlungen der DNB und die jeweiligen Protokolle werden geheim gehalten.

Seit Oktober sind 30, 2004, die Nederlandsche Bank und die Renten- und Versicherungsaufsichtsbehörde (seit 2001 Insurance Board genannt) fusioniert. Daher trägt die Bank die große Verantwortung für die Überwachung der genannten Institute zusätzlich zu ihrer traditionellen Bankenaufsicht. Pensionsfonds oder Versicherungsunternehmen können nicht ohne die Zustimmung der DNB gegründet werden. Die Bank erteilt ihre Zustimmung nur für den Fall, dass die Lebensversicherungsgesellschaft oder Pensionskasse von Spezialisten verwaltet wird und über ausreichende finanzielle Mittel verfügt.

Arten von niederländischen Banken

Das niederländische Bankensystem umfasst folgende Institutionen: Sparkassen, Geschäftsbanken, Hypothekenbanken und Kreditgenossenschaften.

ABN AMRO (einschließlich RBS, BSCH und Fortis) und ING sind die bedeutendsten niederländischen Banken.

Das niederländische Bankensystem umfasst auch eine Bank, die Einzelpersonen (POSTBANK) spezialisierte Dienstleistungen und Produkte anbietet, indem sie mit der nationalen Post zusammenarbeitet. Es verarbeitet mehr als sieben Millionen Konten.

Rabobank ist ein Netzwerk von Kreditgenossenschaften. Rabobank Nederland besitzt die erste Position in diesem Netzwerk. Das niederländische Bankensystem umfasst zahlreiche Kreditinstitute (insgesamt etwa 302) sowie die CEB NV

Bunq ist eine relativ neue niederländische Internetbank, die sich auf Privatpersonen konzentriert. Diese Bank bietet an Bankdienstleistungen für Nichtansässige.

Das niederländische Bankensystem ist ziemlich konzentriert und gehört mit einem 86.8-Prozent-Gesamtaktiva-Anteil zu den globalen Top-Five.

Die Effizienz des Bankensektors wird anhand der Anteile der gesamten Bankaktiva und der Verwaltungskosten beurteilt. Unter Verwendung dieses Kriteriums wird das niederländische System als effektiv angesehen, basierend auf der Bewertung für die vergangenen Jahre. Die wirtschaftliche Rentabilität (ROA) wird auch als Leistungsmaßnahme verwendet. Es hängt von den Anteilen des aggregierten Bankvermögens und des Nettogewinns ab.

Wenn Sie weitere Informationen zum niederländischen Bankensystem benötigen oder Hilfe benötigen ein niederländisches Bankkonto eröffnen, rufen Sie bitte unsere lokalen Unternehmensberater an. Sie werden weitere Informationen und maßgeschneiderte Unterstützung bieten.

Die Niederlande haben ein großes Netzwerk von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung Bereitstellung von Steuervorteilen für internationale Investoren, die dort Unternehmen gründen. Zu diesen Abkommen gehört der Vertrag mit den USA. Die erste Konvention zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen den Niederlanden und den USA wurde in 1992 unterzeichnet. Die erste Änderung stammt von 1993.

Unsere auf Unternehmensgründungen spezialisierten Berater vor Ort können Ihnen zusätzliche Informationen über das niederländische Steuersystem geben.

Geltungsbereich des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen den Niederlanden und den USA

Das Übereinkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen den Niederlanden und den USA umfasst:

• Steuern auf Einkommen, Gehälter, Unternehmensgewinn und Dividenden in Holland;
• Einkommens- und Verbrauchssteuern in Bezug auf Versicherungen, die niederländischen Versicherungsagenten mit Sitz in den Vereinigten Staaten auferlegt werden.

Niederländische Stiftungen, die in den Vereinigten Staaten arbeiten, unterliegen besonderen Bestimmungen, die auch im Doppelbesteuerungsabkommen enthalten sind. Diese betreffen die US-Verbrauchssteuer. Darüber hinaus deckt das Übereinkommen ähnliche Steuern ab, die in den Niederlanden und in den USA erhoben werden.

Die Bestimmungen des Doppelbesteuerungsabkommens gelten auf der Grundlage des steuerlichen Wohnsitzes.

Besteuerung natürlicher Personen nach dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den Niederlanden und den USA

In den Niederlanden zahlen die Einwohner Einkommensteuer und lokale Unternehmen unterliegen der Körperschaftsteuer. Für die Zwecke der Vermeidung der Doppelbesteuerung enthalten alle von den Niederlanden geschlossenen Verträge Bestimmungen über Körperschafts- und Einkommenssteuern.

Internationale Unternehmer, die Firmen in Holland gründen, haben die Möglichkeit, ihre steuerliche Ansässigkeit zu wählen, dh das Land auszuwählen, das sie für die Steuerzahlung halten wird. Ausländische Steuerpflichtige können Steuern gemäß dem Abkommen zwischen den Niederlanden und den USA zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zahlen oder den Vorteil der einseitigen Doppelbesteuerungsregelung von 2001 nutzen. Das Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA sieht vor, dass in den USA ansässige Personen, die in den Niederlanden ein Einkommen erzielen, Kredite in Bezug auf die Besteuerung von Zinsen, Lizenzgebühren und Dividenden erhalten.

Besteuerung von Unternehmen nach dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den Niederlanden und den USA

In Bezug auf die Steuerregelung für in den Niederlanden tätige US-Unternehmen und umgekehrt sieht der Doppelbesteuerungsabkommen einen Status als Betriebsstätte vor, der Folgendes umfasst:

• Geäst;
• Workshops;
• Fabriken;
• Minen / Ausbeutung Websites
• andere Büros und Verwaltungsorte;

Die Vereinbarung zur Vermeidung der Doppelbesteuerung gilt für Einrichtungen, die bereits für 12 oder mehr Monate eingerichtet wurden.

Durch die Reduzierung der Steuerverbindlichkeiten niederländischer Unternehmen in den USA werden Doppelsteuern vermieden. Auf der anderen Seite gewährt Holland Steuererleichterungen für US-amerikanische Unternehmen, die gleichzeitig in beiden Ländern tätig sind.

Unsere holländischen Berater bei der Firmengründung können weitere Informationen über die Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung aufgrund des Holland - USA Vertrages liefern.

Änderungen, die für das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Holland und den USA relevant sind

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den beiden Ländern wurde in 2004 geändert, um neue Rückstellungen für Pensionen, Dividenden, Alimente und Filialen zu bilden. Demnach könnten Steuern auf Dividenden, die von einem Unternehmen in den USA an eine in Holland ansässige Person gezahlt würden, in den Niederlanden erhoben werden. Die Steuersätze für Dividenden lauten wie folgt:

• fünf Prozent des Dividendenbetrags (brutto), wenn der Begünstigte nicht weniger als 10 Prozent der Stimmen in der die Dividenden übertragenden Gesellschaft besitzt;
• fünfzehn Prozent in allen anderen Fällen.

Niederländische und US-amerikanische Zweigstellen werden vom Land der Registrierung ihrer Betriebsstätte besteuert. In Bezug auf Renten, Unterhaltszahlungen und Renten unterliegen Personen mit einem solchen Einkommen nur in ihrem Wohnsitzland der Einkommensteuer.

Kostenlose Beratung für Unternehmenssteuern

Wenn Sie Beratung für Ihre Unternehmenssteuern suchen, sind Sie hier genau richtig. Wir bieten eine kostenlose Erstberatung für alle Jungunternehmer in den Niederlanden.

ICS wurde von der Arbeit der Kansas Tax Aide Organisation inspiriert. Kansastaxaide hat eine Initiative ergriffen, um Personen zu helfen, die nicht über die Mittel verfügen, eine ordnungsgemäße Kontoeinreichung vorzunehmen.

Wenn Steuern falsch eingereicht werden, können Personen bestraft oder sogar strafrechtlich haftbar gemacht werden. Um einen zu hohen Verwaltungsaufwand zu verhindern, half der Steuerbeamte von Kansas den Kansanern mit niedrigem und mittlerem Einkommen im ganzen Land AARP-Steuerhilfeprogramm.

Das Steuerhilfeprogramm der AARP-Stiftung ist ideal, um Rentner mit Finanzkenntnissen wie ehemalige Steuerberater, Rechtsanwälte, Buchhalter, Regierungsangestellte und Unternehmer mit Bedürftigen zusammenzubringen. Zum Beispiel alleinerziehende Mütter, die staatliche Mittel benötigen, um die Bildung ihrer Kinder zu finanzieren.

Wir von Intercompany Solutions Teilen Sie die AARP-Philosophie und fühlen Sie, dass jeder, unabhängig vom Budget, das Recht auf eine Steuerberatung hat. Auch wenn wir Ihnen in dieser Angelegenheit nicht weiterhelfen können, stellen wir Ihnen gerne die richtige Partei für Ihre spezielle Frage vor.

Wir sind erfahrene Steuerexperten aus den Niederlanden, spezialisiert auf alle unternehmerischen Belange. Von der Körperschaftsteuer, über die Umsatzsteuer bis hin zu privaten Steuererklärungen von Unternehmern. Wenn Sie eine Frage haben, zögern Sie nicht, uns zu kontaktieren.

Wir sind der festen Überzeugung, dass wir letztendlich Wohlstand bringen, wenn wir anderen Wohlstand bringen.

Kontakt

Wenn Sie umfassende Informationen zu den Vertragsänderungen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit den USA benötigen, zögern Sie nicht, sich an unsere holländischen Agenten zu wenden, die sich auf Unternehmensgründungen spezialisiert haben.

Richtlinien für US-Unternehmer: Wie man ein niederländisches Unternehmen gründet

Holdinggesellschaften gehören aufgrund der Steuerbegünstigungsregelung zu den vorteilhaftesten Geschäftseinheiten in den Niederlanden. Darüber hinaus sind niederländische Beteiligungen weltweit anerkannt, weil sie sowohl ausländischen als auch lokalen Aktionären Annehmlichkeiten bieten.

Anleger sollten beachten, dass Beteiligungen eingerichtet werden, um verschiedene Vermögenswerte einzelner Unternehmen unter einem gemeinsamen Dach zu sammeln. Unsere niederländischen Spezialisten für Unternehmensgründung sind bereit, internationale Unternehmer zu unterstützen, die lokale Holdinggesellschaften gründen möchten.

Körperschaftsteuer und Beteiligungsfreibetrag für Holdinggesellschaften

Niederländische Holdinggesellschaften werden genauso besteuert wie andere Körperschaften in den Niederlanden. Sie müssen 19 % Körperschaftssteuer auf Gewinne bis zu 200.000 EUR und 25.8 % darüber (2024) zahlen.

Die sogenannte „Beteiligungsbefreiung“ gehört zu den Vorteilen niederländischer Holdinggesellschaften, da sie eine vollständige Steuerbefreiung für Kapitalgewinne und Dividendenzahlungen vorsieht. Aktionäre niederländischer Holdinggesellschaften haben Anspruch auf diese Befreiung, wenn sie mindestens 5% des Kapitals halten und eine oder mehrere der folgenden Anforderungen erfüllen:

• Die Muttergesellschaft der Holding sollte im Vergleich zum Gewinn aus der Vermögensverwaltung der Holding höhere Renditen erzielen;
• Alle Vermögenswerte in der Holdinggesellschaft sollten weniger als 50% passive Vermögenswerte enthalten, vorbehaltlich niedrigerer Steuersätze.
• Entsprechende Steuern werden gemäß den nationalen Rechtsvorschriften bereits bei der Holdinggesellschaft erhoben.

Unsere niederländischen Spezialisten können Ihnen nähere Informationen zu den Voraussetzungen für eine Teilnahmefreistellung geben. Lesen Sie mehr über die Befreiung der niederländischen Beteiligung.

Andere Steuervorteile, die für niederländische Holdinggesellschaften relevant sind

Niederländische Betriebe bieten eine Reihe von steuerlichen Vorteilen. Sie beinhalten:

• kostenlose Rückführung der Gewinne durch die Steuerbehörden;
• zahlreiche Verträge zur Vermeidung der Doppelbesteuerung: Holland hat 80 + Verträge über Doppelbesteuerung abgeschlossen;
• Vorentscheidungen der Steuerbehörden sind eine Option für alle in Holland tätigen ausländischen Unternehmen;
• Zinszahlungen, Dividenden und Lizenzgebühren unterliegen verschiedenen Steuerbefreiungen und -abzügen.

Die niederländische Steuerregelung in Bezug auf Holdinggesellschaften gehört zu den günstigsten in Europa. Aus diesem Grund sind die Niederlande ein attraktives Ziel für internationale Investoren, die eine Niederlassung planen. Wenn Sie Unterstützung bei der Gründung einer Holding benötigen und weitere Informationen zu deren Besteuerung benötigen, wenden Sie sich bitte an unsere niederländischen Unternehmen, die sich auf die Registrierung von Unternehmen spezialisiert haben.

Gründen Sie eine Holding in den Niederlanden

Historisch gesehen waren die Niederlande als europäisches Handelszentrum und als maritime Verbindung zwischen dem Alten Kontinent und Nord- und Südamerika, Asien und Afrika bekannt. Um seinen Status zu erhalten, arbeitet das Land an einem noch besseren, freundlicheren Geschäftsklima und zieht internationale Investoren an. Die Bemühungen zahlen sich aus, da Holland derzeit die EU-Basis von 2100 + Unternehmen aus Nordamerika ist und zählt. Warum ist Holland ein so attraktives Geschäftsland? Die Gründe sind vielfältig und einer von ihnen ist das Steuersystem, das verschiedene Anreize bietet.

Die 10-Vorteile des niederländischen Steuersystems:

1. Das Gesetz in den Niederlanden sieht Kürzungen der Quellensteuer auf Dividenden, Lizenzgebühren und Zinsen vor, die an lokale Unternehmen gezahlt werden, und schließt die Besteuerung von Kapitalgewinnen, die aus Aktienverkäufen in Quell-Jurisdiktionen erzielt werden, von der Besteuerung aus.
2. Hollands Netz von Investitionsabkommen gehört zu den umfangreichsten der Welt. Es umfasst 96-Gerichtsbarkeiten und niederländische Gesellschaften mit beschränkter Haftung haben Zugang dazu. Das Netzwerk schützt Investoren vor Enteignungen und garantiert, dass sie genauso behandelt werden wie Investoren aus dem In- oder Ausland. In einer Unternehmensstruktur kann eine niederländische Einrichtung Schutz vor Eingriffen ausländischer Regierungen durch Klauseln zur Beilegung von Streitigkeiten bieten, die eine internationale Schiedsgerichtsbarkeit unter Nutzung des niederländischen Rechtssystems ermöglichen.
3. EU-Richtlinien bieten a Senkung der Quellensteuer auf Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen.
4. Volle Steuerbefreiung für Einkommen von ausländischen Tochtergesellschaften, die die regulatorischen Anforderungen erfüllen. Die so genannte Beteiligungsfreistellung ermöglicht Steuerbefreiungen für anrechenbare Kapitalgewinne und Dividenden, wenn eine lokale Holding mindestens fünf Prozent Anteile hält und eine von zwei Anforderungen erfüllt:
   a) Das konsolidierte Vermögen der Tochtergesellschaft umfasst <50 Prozent niedrig besteuerte passive Anlagen.
   b) Durch die Investition in die jeweilige Tochtergesellschaft strebt das Unternehmen eine Rendite an, die über der aus der regelmäßigen Vermögensverwaltung erwarteten Rendite liegt.
   Die Tochtergesellschaft muss realistische Steuern nach niederländischen Standards zahlen (mindestens 10 Prozent). Das Gesetz sieht auch eine Steuerbefreiung für Einkommen vor, die von internationalen ständigen Büros niederländischer Unternehmen und steuerlich wirksamer Gewinnrückführung ausgehen.
5. Spezielles Steuersystem für Innovationen, bei dem Gewinne aus qualifizierten immateriellen Vermögenswerten mit einem Steuersatz von 5 Prozent besteuert werden.
6. IP-Vereinbarungen und -Finanzierungen (einschließlich Hybridanleihen) ohne Selbstbehalte bei Lizenzgebühren, Zinsen und Dienstleistungen, selbst wenn sie an einen Steuerparadies gezahlt werden.
7. Unterstützung für Niederländische Betriebe, die Unternehmen gründen auf dem Gebiet der EU.
8. Latente Steuern für Unternehmensrestrukturierungen.
9. Möglichkeit zur Bildung eines konsolidierten Konzerns / einer steuerlichen Organschaft (wenn für direkte Tochtergesellschaften von in den Niederlanden niedergelassenen Gesellschaften besondere Voraussetzungen erfüllt sind), die eine konsolidierte Besteuerung ermöglichen.
10. Möglichkeit, Steuern auf Gewinne aus der Umwandlung oder dem Verkauf von immateriellen oder materiellen Vermögenswerten, ausgenommen passive Anlagen, zu verschieben.

Sie suchen Steuervorteile und exklusive Vorteile in Bezug auf die Steuerplanung? Die niederländischen Unternehmen haben viel zu bieten. Darüber hinaus wird Holland zu einer attraktiven Gerichtsbarkeit für Holdings. Informieren Sie sich über die Möglichkeiten, die das Land bietet, indem Sie unsere Spezialisten bei der Gründung kontaktieren.