Jedes niederländische Unternehmen muss sich mit Steuern und der Verpflichtung zur Einhaltung der niederländischen Steuergesetze sowie möglicher ausländischer Steuergesetze auseinandersetzen, wenn Sie international tätig sind. Wenn Sie mehrere Unternehmen in verschiedenen Ländern besitzen, unterliegen Sie neben den geltenden niederländischen Gesetzen auch ausländischen Steuergesetzen und -vorschriften. Dies kann zu verwirrenden Situationen führen, wenn Sie nicht wissen, welche Gesetze in einem bestimmten Szenario gelten. Wenn Sie sicherstellen möchten, dass Ihr Unternehmen alle geltenden Gesetze und Vorschriften einhält, ist es ratsam, sich von einem professionellen Dritten beraten zu lassen. Intercompany Solutions unterstützt Sie in allen steuerlichen Angelegenheiten, die Ihr Unternehmen betreffen. Daher bieten wir Unternehmern, die ein niederländisches Unternehmen gründen möchten oder bereits ein niederländisches Unternehmen besitzen, ein breites Spektrum an Körperschaftsteuerdienstleistungen an. Auf dieser Seite stellen wir Ihnen unser gesamtes Leistungsspektrum im Bereich Unternehmenssteuern vor.

Allgemeine Beratung zur Körperschaftssteuer

Intercompany Solutions berät ein breites Spektrum ausländischer und nationaler Mandanten zu verschiedenen steuerlichen Themen, wie zum Beispiel:

Andere Bereiche, in denen wir aktiv tätig sind, umfassen (ohne darauf beschränkt zu sein) Unternehmensgründung, Investitionen, Unternehmensstrukturierung, Fusionen und Übernahmen sowie Unternehmensumstrukturierungen. Aufgrund unserer langjährigen Erfahrung in diesen Bereichen bringen wir Mehrwert für Ihr Unternehmen, indem wir immer auf dem Laufenden über neue Gesetze und Vorschriften sind, sowohl national als auch international. Wir haben bereits Tausende von Unternehmern bei den Möglichkeiten unterstützt, ein erfolgreiches niederländisches Unternehmen zu besitzen, und wir werden dies auch weiterhin für jeden neuen Kunden tun, dem wir begegnen. Wir sind in der Lage, die steuerliche Situation Ihres Unternehmens zu analysieren, Sie über die effektivste Steuerstrategie in Ihrem Fall zu beraten und Ihnen zu helfen, geeignete Lösungen zu finden, wenn etwas schief geht. Um Sie darüber informieren zu können, was wir tun, erläutern wir im Folgenden den Begriff der Körperschaftsteuer.

Steuerniederlande

Was ist Körperschaftsteuer?

Wenn Sie Eigentümer einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung sind, müssen Sie auf die Gewinne dieser Gesellschaft Körperschaftsteuer zahlen. Solche Unternehmen werden von den niederländischen Steuerbehörden auch als „juristische Personen“ bezeichnet. Für jede in den Niederlanden ansässige „Einheit“ sind Sie gesetzlich verpflichtet, eine jährliche Körperschaftsteuererklärung abzugeben. Die Körperschaftssteuer wird auf der Grundlage des steuerpflichtigen Betrags berechnet, den Sie in einem beliebigen Geschäftsjahr verdienen. Die Körperschaftsteuer wird somit auf die Gewinne von Unternehmen erhoben, die von juristischen Personen wie BVs und NVs geführt werden. Teilweise sind auch andere Rechtsformen wie Genossenschaften, Stiftungen und Vereine körperschaftsteuerpflichtig, jedoch nur, wenn und soweit sie ein Unternehmen betreiben, das tatsächlich Gewinne erwirtschaftet.

Wie hoch sind die aktuellen Körperschaftsteuersätze?

In den Niederlanden ist der Einkommensteuersatz höher als der Körperschaftsteuersatz. Dies macht den Besitz einer niederländischen BV zu einer lukrativen Lösung, insbesondere wenn Sie planen, mehr als 200,000 Euro Jahresgewinn zu erzielen. Bitte bedenken Sie aber, dass Sie auch Dividenden versteuern. Wenn Sie wissen möchten, was für Sie die kostengünstigste Option wäre, zögern Sie bitte nicht, uns zu kontaktieren Intercompany Solutions zur persönlichen Beratung. Darüber hinaus hat die Einkommensteuer bestimmte Abzüge für Unternehmer, die die Körperschaftsteuer nicht hat. Kurz gesagt, es geht immer darum, jede individuelle Situation zu berechnen, wenn eine Entscheidung für die niederländische BV nur auf der Erzielung von Steuervorteilen basiert. Die aktuellen Körperschaftsteuersätze in den Niederlanden sind wie folgt:

Steuerpflichtiger BetragLeistung
< 200,000 Euro19%
> 200,000 Euro25,8% [1]
Tariftabelle 2023

Unternehmenssteuerliche Beratung

Wenn Sie sicher sein möchten, welche genauen Steuern Sie zahlen müssen, wenn Sie ein niederländisches Unternehmen gründen, ist es ratsam, sich sehr gut über alle bestehenden nationalen Steuern sowie über Steuerabkommen zu informieren, die die Niederlande mit anderen Ländern geschlossen haben . Denn das Wissen darüber kann Ihnen viel Geld sparen. Wie oben bereits erwähnt, sind Unternehmen mit der Rechtsform NV oder BV verpflichtet, Körperschaftsteuer zu zahlen, aber unter bestimmten Umständen sind auch Stiftungen, Vereine, Personengesellschaften und ausländische Unternehmen, die in den Niederlanden tätig sind, dazu verpflichtet. Intercompany Solutions verfügt über umfangreiche Erfahrung in der Beratung und Erstellung von Körperschaftsteuerdokumenten aller Arten von Unternehmen.

Wir möchten unsere Kunden am liebsten gut kennen, um Sie jederzeit individuell beraten zu können. Unser ständiges Team von Steuerspezialisten ist immer auf dem Laufenden und kann daher (bevorstehende) Änderungen von Gesetzen und Vorschriften antizipieren. Wir sind auch international mit vielen Konzernen verbunden, was bedeutet, dass wir international tätigen Unternehmen eine solide Beratung in Bezug auf die Steuergesetzgebung der einzelnen Länder bieten können. Wir können Körperschaftsteuererklärungen in allen Ländern einwandfrei entlasten und ausführen. So wissen Sie genau, wo Ihr Unternehmen steht.

Welche Beratung zur Unternehmenssteuer bieten wir an?

Steuergesetze gelten unter anderem aufgrund der vielen Sondererleichterungen und Anti-Missbrauchsbestimmungen als sehr komplex. Jedes Land muss sich gegen Steuerhinterziehung durch Unternehmen absichern, daher die Fülle an steuerbezogenen Bestimmungen. Im Wesentlichen erfordert es Expertenwissen, um mit diesen Gesetzen und Vorschriften zu arbeiten. Für jedes niederländische Unternehmen ist es wichtig, sich im Voraus über alle möglichen steuerlichen Folgen im Klaren zu sein. Wir übernehmen für Sie die gesamte jährliche Körperschaftsteuererklärung. Darüber hinaus können wir auch spezifische Dienstleistungen oder Beratungen zum Thema anbieten. Beispiele für einige unserer Dienstleistungen in diesem Bereich sind:

Beratung zu Steuererklärungen und periodischen Steuererklärungen

Wenn Sie in einem bestimmten Land Steuern zahlen, unterliegen Sie auch der Pflicht, alle von Ihrem Unternehmen erzielten Einkünfte an die nationalen Steuerbehörden zu melden. Wenn Sie Einkünfte aus mehreren Ländern haben, sollten Sie beachten, dass es sehr wahrscheinlich ist, dass Sie Steuererklärungen in mehreren Ländern gleichzeitig abgeben müssen. Dies bedeutet, dass es für jeden internationalen Unternehmer eine schwierige Aufgabe sein kann, seine finanzielle Situation zu regeln, wenn diese Person keinerlei Kenntnisse über Steuern hat. Im Allgemeinen muss jeder Unternehmer in den Niederlanden jährlich mehrere digitale Steuererklärungen einreichen, wie z. B. die folgenden:

Wenn Sie die erforderlichen Steuererklärungen nicht rechtzeitig abgeben, müssen Sie zunächst mit einer Abmahnung rechnen. Wenn Sie konsequent keine Steuererklärungen abgeben oder keine Steuern zahlen, müssen Sie mit Konsequenzen wie saftigen Bußgeldern und sogar Gefängnisstrafen rechnen. Sorgen Sie also immer für eine korrekte und aktuelle Finanzverwaltung, damit Sie allen Verpflichtungen leichter nachkommen können. Intercompany Solutions kann Sie bei der Klärung des Umfangs der Meldepflichten, deren Klassifizierung, der Einhaltung spezifischer Meldepflichten beraten und Sie beim Aufbau der erforderlichen lokalen und Stammdateien unterstützen. Wenden Sie sich mit Ihren Anfragen zu seinem Thema gerne an uns.

Wie reiche ich eine Einkommensteuererklärung aus dem Ausland ein?

Wenn Sie ein niederländisches Unternehmen besitzen, gibt es viele Informationsquellen, über die Sie sich informieren sollten. Ein sehr wichtiger Faktor ist die Quelle Ihrer Gewinne. Als Eigentümer oder Geschäftsführer eines Unternehmens ist es wichtig zu schauen, wie der Gewinn aus Ihrem Unternehmen international erwirtschaftet wird und wo der Gewinn erwirtschaftet wird. Steuerlich attraktive Gestaltungen können beispielsweise dafür sorgen, dass die Steuerlast Ihres Unternehmens deutlich reduziert werden kann, bezogen auf den Gewinn Ihres Unternehmens, aber auch im Hinblick auf Tantiemen und Dividenden. Wenn Ihr Unternehmen mit ausländischen Steuervorschriften zu tun hat, ist es unerlässlich, dass Sie alle relevanten nationalen und internationalen Gesetze und Vorschriften sowie Abkommen zwischen Ländern kennen. Sie sollten sich einige Fragen stellen, um zu wissen, wo Sie als Unternehmen stehen, wie zum Beispiel:

Dabei ist zu unterscheiden und festzustellen, ob ein Firmeninhaber im In- oder Ausland steuerpflichtig ist. Es ist daher sinnvoll, sich die Steuerbefugnis von Ländern anzusehen, wenn Sie in den Niederlanden wohnen, aber an einem Unternehmen im Ausland beteiligt sind, oder wenn Sie eine ausländische Staatsangehörigkeit haben, im Ausland leben und daher im Ausland steuerpflichtig sind, aber eine wesentliche Beteiligung haben in einem holländischen Unternehmen. Die Unterscheidung, die Sie treffen müssen, ist die Möglichkeit, neue internationale Vertragsbestimmungen entweder zu unterlaufen, außer Kraft zu setzen oder halb zu umgehen. Die Umsetzung etwaiger völkervertraglicher Verpflichtungen wird grundsätzlich jedem einzelnen Land überlassen, da es intern im Rahmen seiner Hauptverfassungsstruktur berät. Daher gibt es keine Garantie dafür, dass alle beteiligten Staaten die Vertragsverpflichtungen vollständig umsetzen. Daher müssen Sie für jedes Land herausfinden, ob ein bestimmtes Abkommen umgesetzt, halb umgesetzt oder gar nicht umgesetzt wird. Dies macht internationale Besteuerungsangelegenheiten für Unternehmer, die keine finanziellen und/oder steuerlichen Fachkenntnisse, Kenntnisse oder Hintergründe haben, sehr schwierig.

Wohnen Sie im Ausland und zahlen Sie auch in den Niederlanden Einkommensteuer, die auf (fast) Ihr gesamtes Einkommen erhoben wird? Dann lohnt es sich zu prüfen, ob Sie qualifizierender ausländischer Steuerpflichtiger sind. Erfüllen Sie diese Voraussetzungen? Dann haben Sie Anspruch auf die gleichen Abzüge, Steuergutschriften und steuerfreien Kapitalien wie Einwohner der Niederlande.[2] Intercompany Solutions nutzt gerne unser Wissen und unser internationales Netzwerk, um Ihnen bei Ihren internationalen Steuerfragen zu helfen. Unsere Steuerberater beobachten Entwicklungen und neue Gesetzgebungen im Bereich des internationalen Steuerrechts genau. Wir können Ihnen geänderte und neue Gesetze verständlich erläutern, sei es bei der Gesetzgebung zu kontrollierten ausländischen Unternehmen (CFC) oder bei Entwicklungen im Bereich der nationalen und internationalen Körperschaftsteuer, der Dividendensteuer, der Verrechnungspreise und der Anti-Missbrauchsbestimmungen. Wenn Sie sich sicher fühlen, sich bei Ihren internationalen Steuerfragen auf einen erfahrenen Steuerspezialisten verlassen zu können, dann Intercompany Solutions ist der Partner für Ihr Unternehmen. Wir können Ihnen bei der Erfüllung bestimmter obligatorischer internationaler Meldepflichten helfen, wie zum Beispiel:

Gemeinsame Meldestandards (CRS)
Gewinnverkürzungs- und Gewinnverlagerungsregeln (BEPS)
Gesetz zur Einhaltung der Steuervorschriften für ausländische Konten (FATCA)

Beratung zur Körperschaftsteuer-Compliance

Wenn Sie irgendwo auf der Welt ein Unternehmen gründen, müssen Sie davon ausgehen, dass Sie verpflichtet sind, die geltenden Steuergesetze und -gesetze in jedem Land einzuhalten. Diese Verpflichtung wird auch als (Körperschafts-)Steuer-Compliance bezeichnet. Dies ist im Wesentlichen eine Anforderung in fast allen Ländern und Gerichtsbarkeiten weltweit. Die meisten Steuergesetze und -regeln sind umfangreich und zahlreich, außerdem sind sie oft mit internationalen Steuerabzügen und -gutschriften verbunden. Die Tatsache, dass sich diese Gesetze ständig ändern und hinzugefügt werden, macht es schwierig, über die genauen Beträge auf dem Laufenden zu bleiben, die Sie als Unternehmer zahlen müssen. Intercompany Solutions verfügt über langjährige und umfassende Erfahrung in der Abwicklung des Corporate Tax Compliance Workloads verschiedener nationaler und internationaler Unternehmen. Wir können Sie auch dabei unterstützen, etwaige Meldepflichten und strenge Fristen einzuhalten, damit Sie keinen Ärger mit nationalen oder internationalen Steuerbehörden bekommen.

Wir kombinieren unsere Unternehmensexpertise mit der Kenntnis vieler florierender Branchen und fügen gleichzeitig Flexibilität hinzu, um immer in der Lage zu sein, die Bedürfnisse Ihres Unternehmens zu erfüllen. Dies ermöglicht es uns, eine Vielzahl von Anforderungen und Anforderungen an die Einhaltung der Unternehmenssteuervorschriften zu erfüllen. Wir bieten Transparenz, indem wir verschiedene Compliance-Services kombinieren, einschließlich Outsourcing-Optionen. So können Sie allen steuerlichen Pflichten effizient nachkommen. Sie können uns jede Frage zur internationalen Steuerkonformität stellen, die wir nach besten Kräften zu beantworten versuchen.

Mehrere Möglichkeiten zur Messung der Unternehmenssteuer-Compliance

Im Wesentlichen halten sich die meisten Unternehmen und Körperschaften an die aktuellen Steuervorschriften und zahlen daher die korrekten Steuern. Dennoch wird es immer Unternehmen und Konzerne geben, die versuchen, Steuergesetze zu ihrem eigenen Vorteil zu umgehen. Daher sind die Bußgelder und Strafen für Steuerhinterziehung hoch, und Sie sollten in dieser Angelegenheit immer wachsam sein. Länder und ihre nationalen Steuerbehörden verwenden eine Fülle von Ansätzen, um ihre Compliance-Bemühungen mit Unternehmen und großen Unternehmen zu unterstützen, was auch Korrektur- und Präventivmaßnahmen umfasst. Sobald ein Unternehmen oder eine Gesellschaft als besorgniserregend gekennzeichnet ist, wird dieses Unternehmen überwacht und bei bestehenden Compliance-Problemen unterstützt. Steuerbehörden stimmen ihre Zusammenarbeit mit Unternehmen im Allgemeinen auf der Grundlage mehrerer Faktoren ab, die es ihnen ermöglichen, die Unternehmensangelegenheiten des Unternehmens zu verstehen, wie z.

Intercompany Solutions kann mühelos alle Körperschaftsteuer-Compliance-Angelegenheiten erledigen, an denen Ihr Unternehmen beteiligt ist. Sie können wählen, welche Dienstleistungen für Ihr Unternehmen am besten geeignet sind, basierend auf Ihren individuellen Wünschen und Bedürfnissen. Wir bieten eine Vielzahl von Dienstleistungen zur Einhaltung der Steuervorschriften an, wie zum Beispiel:

Beratung zu Steuerrisikomanagement, Steuerrecht und Steuervorbescheiden

Neben der Verwaltung Ihrer täglichen steuerlichen Pflichten ist es auch sehr wichtig, eine steuerliche Risikobewertung vorzunehmen und bestimmte Aufgabenrisikomanagementverfahren für Ihr Unternehmen zu implementieren. Dabei geht es darum, Aufgabenrisiken zu minimieren und sogar auszuschließen, aber auch sich über aktuelle nationale und internationale Gesetzesänderungen und Steuervorbescheide auf dem Laufenden zu halten. Die Minimierung von Aufgabenrisiken dreht sich im Allgemeinen um eine solide Steuerkonformitätsstrategie, da diese Steuerrisiken effektiv an sich eliminiert. Aber was passiert, wenn Sie eine verspätete Steuererklärung abgeben? Oder Sie verlieren einen Teil Ihrer Verwaltung? Oder wenn Sie die Mehrwertsteuer zahlen, schulden Sie der niederländischen Regierung zu spät? Solche Fragen werden bei der Umsetzung einer Steuerrisikostrategie bereits im Vorfeld beantwortet, wodurch es für Sie viel einfacher wird, solche Risiken gar nicht erst zu vermeiden.

Steuerrisiken minimieren und ausschließen

Je größer Ihr Unternehmen wird, desto mehr Zeit und Mühe müssen Sie in die Vermeidung und Minimierung von steuerlichen (Compliance) Problemen und Risiken investieren. Denn bei größeren Gewinnen entstehen zwangsläufig auch größere Summen, die an die beteiligten Steuerbehörden abgeführt werden müssen. Auch große Unternehmen haben einen Namen zu wahren. Das Reputationsrisiko für diese Unternehmen ist hoch. Der beste Weg, um Probleme zu vermeiden, besteht darin, sich rechtzeitig mit den Steuerbehörden über alle möglicherweise aufgetretenen Probleme zu beraten. Die Minimierung von Steuerrisiken bedeutet logischerweise auch weniger Stress für Unternehmer, sodass Sie sich stattdessen leichter auf die Unternehmensziele konzentrieren können. Der Ausschluss von Steuerrisiken ist nur in Fällen möglich, in denen genügend Geld für eine Vorauszahlung vorhanden ist, sodass dies für Existenzgründer eine größere Herausforderung darstellt. Ein 100%iger Ausschluss ist sehr selten möglich. Regeln können unterschiedlich interpretiert werden, was zu Missverständnissen und fehlerhaften Schlussfolgerungen führen kann.  Intercompany Solutions prüft gerne mit Ihnen, wie Sie Ihre körperschaftsteuerlichen Risiken minimieren können. Unsere Experten können Sie fundiert und umfassend beraten, damit Sie nachts nicht vor Stress wach liegen müssen. Wir stellen sicher, dass Ihre finanzielle Situation korrekt überwacht und verwaltet wird.

Da wir ein Team aus erfahrenen Rechts- und Steuerexperten sind, können wir Sie hinsichtlich des aktuellen Umfangs und/oder der Höhe etwaiger Steuerrisiken, denen Ihr Unternehmen ausgesetzt sein könnte, sowie möglicher Lösungen zur Minderung dieser Risiken beraten. In den Niederlanden ist es durchaus realistisch möglich, bereits im Vorfeld ein hohes Maß an Gewissheit in Steuerfragen zu erlangen. Sie können sich beispielsweise dafür entscheiden, sich im Voraus Gewissheit über Ihre Steuerposition bei einer Transaktion zu verschaffen, die Ihr Unternehmen begonnen hat oder erwartet. Oder Sie können Risiken mindern, indem Sie eine 100 % korrekte Steuererklärung abgeben. Intercompany Solutions verfügt über langjährige Erfahrung in Verhandlungen mit den niederländischen Steuerbehörden, was es Ihnen erleichtert, mit Ihrem Unternehmen in Ihrer spezifischen Nische eine feste Position zu behaupten. In vielen Fällen sehen wir, dass der Steuerprüfer relevante Tatsachen und anwendbare Umstände manchmal falsch interpretiert. Generell sind Sie als Firmeninhaber dafür verantwortlich, den Finanzbehörden alle notwendigen Informationen zur Verfügung zu stellen. Wenn Sie dies nicht tun oder nicht alle relevanten Informationen liefern, kann dies dazu führen, dass dem Finanzamt Informationslücken entstehen.

Dies kann zu ungerechten Bußgeldern führen, daher ist es wichtig, einen Partner zu haben, der für Sie leicht mit solchen Organisationen kommunizieren kann. Intercompany Solutions kann Ihnen helfen, unangenehme Situationen zu vermeiden, die manchmal sogar vor Gericht enden. Wenn Sie Ihre Finanzgeschäfte an uns auslagern, sorgen wir dafür, dass Sie professionell und neutral vertreten werden. Dadurch wird sichergestellt, dass Ihre Steuerposition respektiert wird und die Situation jederzeit unter Kontrolle bleibt. Zögern Sie nicht, uns für weitere Informationen zu Ihrer spezifischen Anfrage zu kontaktieren.

Einige bekannte Steuerrisiken erklärt

Es gibt einige Standardprobleme, die auftreten können, die Ihr Unternehmen in Schwierigkeiten bringen können, wenn Sie diese Probleme nicht effizient und korrekt behandeln. Das bekannteste Risiko ist natürlich eine verspätete Steuererklärung oder -zahlung. Vor allem bei der Lohnsteuer und der Umsatzsteuer (MwSt.) kommt dies regelmäßig vor. Für diese Steuern müssen alle Erklärungen und Zahlungen pünktlich erfolgen. Schaffen Sie das nicht, drohen sofort Bußgelder. Wenn Sie aus Versehen einmal vergessen, einzureichen oder zu bezahlen, ist das keine große Sache. Geschieht dies jedoch häufiger, werden Bußgelder verhängt und zahlen Sie diese nicht konsequent, stehen die Chancen gut, dass die Finanzbehörden aktiv den Kontakt suchen. Dies geschieht durch Mahnungen und Vorladungen. Bei der Körperschaftsteuer ist dies etwas weniger wichtig. In diesem Fall geben Sie zunächst eine Erklärung ab, wonach die Veranlagung auferlegt wird. Nur dann kann und muss die Steuer bezahlt werden. Bußgelder folgen hier weniger regelmäßig, da es sich um einen jährlichen Prozess handelt und nicht jeden Monat wiederkehrt. Es ist sinnvoll, innerhalb des Unternehmens genau zu prüfen, wie alle steuerlichen Prozesse ablaufen. Wer ist für die Berechnungen, Erklärungen und Zahlungen verantwortlich? Wo kommen die blauen Umschläge vom Finanzamt rein? Wenn diese Prozesse klar sind, erspart es Ihnen viel zusätzliche Arbeit und Recherche.

Ein weiteres bekanntes Risiko ist eine komplexe Geschäftsstruktur. Viele Holdings haben eine komplexe Struktur zugrunde liegender Unternehmen, manchmal mit Niederlassungen in mehreren Ländern. Dies führt häufig zu steuerlichen Komplikationen, etwa bei der Frage, für welche juristische Person Sie sich entscheiden und welche Konsequenzen dies für Ihre Steuererklärung hat. Wenn Sie eine Holdingstruktur mit mehreren zugrunde liegenden Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Dutch BV) gründen, müssen Sie berücksichtigen, dass Sie zusätzliche Lohnsteuererklärungen, Mehrwertsteuererklärungen und Körperschaftsteuererklärungen für jede separate BV haben. Das bedeutet im Wesentlichen: mehr Regeln im Auge zu behalten. Prüfen Sie daher, ob die Struktur so einfach wie möglich sein könnte. Es ist immer am besten, sich auf die zukünftigen Kosten zu konzentrieren, um die Struktur zu erhalten.

Ein drittes Risiko ist die Mehrwertsteuer auf grenzüberschreitende Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen. Sobald Waren oder Dienstleistungen eine Landesgrenze überschreiten, müssen Sie als Unternehmen andere Anforderungen und einen anderen Satz als die derzeitige niederländische Mehrwertsteuer von 21 % berücksichtigen. Diese Anforderungen können auch pro Lieferung unterschiedlich sein, zum Beispiel bei Verschiebung der Mehrwertsteuer, 0 Prozent Mehrwertsteuer für eine ICP-Lieferung oder Export und vereinfachte ABC-Lieferungen (die 3 oder mehr Unternehmen in verschiedenen Nationen umfassen). Darüber hinaus können diese Anforderungen je nach Lieferung und/oder Land und/oder Lieferant variieren. Bei grenzüberschreitenden Lieferungen muss jeder Unternehmer nachweisen, dass die Ware tatsächlich die Grenze überschritten hat. Und regelmäßig ist das nicht der Fall. Ein weiterer häufiger Fehler ist, dass eine Rechnung die falsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer enthält, was bedeutet, dass eine ICP-Lieferung an den Lieferanten nicht mit der vom Kunden angegebenen ICP-Lieferung übereinstimmt. Auch bei Eingangsrechnungen sollten solche Umstände genau betrachtet werden, da regelmäßig etwas schief geht. Deshalb ist eine Bestandsaufnahme aller Waren- und Dienstleistungsströme mit ausländischen Parteien bzw. mit Waren, die tatsächlich ins Ausland gehen oder aus dem Ausland stammen, unbedingt erforderlich. Stellen Sie also sicher, dass Sie ein aktuelles IT-System einrichten, das immer die genaue Menge der verfügbaren und im Transport befindlichen Waren anzeigt. Diese Übereinstimmung zwischen tatsächlichen Warenströmen und IT-Systemen schafft auch Einblick in möglichen Karussellbetrug – der auch eine gutgläubige Partei treffen kann. Wenn Sie bei solchen Problemen Hilfe benötigen, können Sie sich gerne an uns wenden Intercompany Solutions für Hilfe und Beratung.

Beratung zur Due Diligence

Ein weiterer wichtiger Faktor beim Kauf oder der Investition in ein Unternehmen ist eine Due-Diligence-Untersuchung. Bei einer Due-Diligence-Prüfung wird ein Unternehmen oder eine Person sorgfältig auf wirtschaftliche, rechtliche, steuerliche und finanzielle Verhältnisse analysiert. Dazu gehören beispielsweise Umsatzzahlen, Unternehmensstrukturen, aber auch mögliche Zusammenhänge mit Wirtschaftskriminalität wie Steuerhinterziehung und Korruption. Eine solche Untersuchung ist erforderlich, sobald ein Unternehmen Beziehungen zu Geschäftspartnern unterhält oder ein anderes Unternehmen erworben werden soll. Eine Definition von Geschäftspartner ist: „Jeder, der geschäftliche Kontakte zu einem Unternehmen unterhält und nicht dessen Mitarbeiter oder Organ ist“. Unabhängig von der Größe oder Bedeutung der Geschäftsbeziehung umfasst dies Lieferanten, Kunden, Handelsvertreter, Subunternehmer, Partner und Berater in Joint Ventures sowie Zwischenhändler und kleinere Dienstleister. Durch die Durchführung von Due-Diligence-Recherchen sind Organisationen in der Lage, alle möglichen Risiken und Chancen in Bezug auf eine bestimmte Transaktion oder ein bestimmtes Ziel abzubilden. So vermeiden Sie negative Überraschungen. Welche Form der Sorgfaltspflicht angewendet wird, hängt von der jeweiligen Situation und dem Ausmaß der Risiken ab.

Der Zweck einer soliden Due-Diligence-Untersuchung

Due-Diligence-Prüfungen werden zu den unterschiedlichsten Zwecken durchgeführt. Einer der Hauptgründe für die Einleitung eines Due-Diligence-Prozesses ist, wenn ein Unternehmen ein anderes Unternehmen kaufen möchte. Für den Käufer besteht der erste Zweck einer Due-Diligence-Prüfung darin, mehr über das zu erwerbende Unternehmen zu erfahren. Der Käufer wird versuchen festzustellen, ob das Unternehmen den Kaufpreis wert ist und welche Risiken mit dem beabsichtigten Erwerb des Unternehmens verbunden sind. Außerdem hat der Käufer eine Nachforschungspflicht. Dieser Untersuchungspflicht steht die Anzeigepflicht des Verkäufers entgegen. Obwohl die Anzeigepflicht grundsätzlich der Untersuchungspflicht vorgeht, kann der Käufer seine Untersuchungspflicht dennoch verfehlen, wenn er nicht ausreichend recherchiert. In diesem Fall läuft er unter anderem Gefahr, dass er vom Verkäufer keinen Schaden geltend machen kann. Wir raten daher immer dringend zur Durchführung der Due Diligence, um Ihre eigenen Risiken so weit wie möglich zu begrenzen. Vorsicht ist immer besser als Nachsicht!

Dadurch wird sichergestellt, dass sich der Käufer nicht blind auf die Mitteilungen des Verkäufers verlässt und sich daher dafür entscheidet, alle Angelegenheiten zu untersuchen, die auf den ersten Blick wichtig sind (oder erscheinen). Erhält der Käufer hingegen im Rahmen der Due-Diligence-Prüfung bestimmte Informationen, erkennt aber die Risiken nicht, kann dies seine spätere Rechtsposition beeinträchtigen. Die Untersuchung sollte daher fachgerecht durchgeführt werden. Im Allgemeinen raten wir Unternehmern, spezialisierte Dritte zu suchen, die sie bei einer Due-Diligence-Untersuchung unterstützen. Dadurch werden alle Risiken ausgeschlossen, da ein Profi genau weiß, wo er nach möglichen zukünftigen Risiken suchen muss.

Neben den oben genannten gibt es regelmäßig Angelegenheiten, die für den Käufer von besonderem Interesse sind, deren Interesse aber nicht immer der Verkäufer übernehmen muss. Dies bedeutet, dass der Verkäufer diese Angelegenheiten möglicherweise nicht kommuniziert. Daher ist es wichtig, dass der Käufer während der Untersuchung die richtigen Fragen stellt und auch weiß, wie man die richtigen Fragen stellt. Dies unterstreicht die Bedeutung, die der Käufer bestimmten Eigenschaften des Unternehmens beimisst, das er kaufen möchte. Wie umfangreich eine Due-Diligence-Prüfung sein sollte, hängt häufig von der Art des zu erwerbenden Unternehmens, der Größe beider Unternehmen, der Nische beider Unternehmen, dem geografischen Standort der Unternehmen und der finanziellen Bedeutung der Transaktion ab. Eine Untersuchung umfasst in der Regel mindestens rechtliche, finanzielle, steuerliche und handelsrechtliche Aspekte eines Unternehmens.

Besondere Interessenpunkte, auf die man sich während einer Due-Diligence-Untersuchung konzentrieren sollte

Wenn Sie mit einem Due-Diligence-Prozess beginnen, müssen Sie berücksichtigen, dass Sie Zugriff auf eine große und vielfältige Auswahl an Ressourcen benötigen, und nicht alle dieser Ressourcen sind kostenlose Online-Ressourcen. Dies macht Due Diligence zu einer ziemlich komplexen Tätigkeit. Für eine gründliche Analyse müssen Sie einige spezielle Quellen konsultieren, von denen wir einige im Folgenden näher erläutern werden.

Watch- und Blacklists

Bei einer Due-Diligence-Untersuchung sollten Sie auf jeden Fall mit relevanten Listen von Interpol, dem US Federal Bureau of Investigation (FBI) und nationalen und regionalen Suchlisten des Landes, in dem sich das Unternehmen oder die Person befindet, wie dem niederländischen AIVD, abgleichen. Diese Listen enthalten die Namen von Personen, die mit internationalen Verbrechen oder Terrorismus in Verbindung stehen.

Einwanderung Niederlande

Kriminalitätsbezogene Listen enthalten Informationen über die als gefährdet eingestuften Personen, darunter verurteilte Kriminelle und Namen der organisierten Kriminalität. Beispiele für diese Listen sind die „FBI Most Wanted Terrorists“ und „Interpol Most Wanted“. Wenn Sie sicherstellen möchten, dass Sie mit „sauberen“ Personen Geschäfte machen, ist das Nachschlagen in solchen Listen ein Muss.

Politisch exponierte Personen

Der Grund, warum Sie dies nachschlagen sollten, liegt darin begründet, dass bei politisch exponierten Personen davon ausgegangen werden kann, dass sie einem höheren Risiko ausgesetzt sind, kriminellen Aktivitäten wie Bestechung, Geldwäsche, Korruption oder anderen (Wirtschafts- und Steuer-)Delikten ausgesetzt zu sein. Dies liegt an ihrer einflussreichen Position, sei es in der Regierung oder in einem anderen großen Unternehmen oder einer anderen Organisation. Beachten Sie, dass zwischen international und national politisch exponierten Personen (wie Regierungschefs, prominente Politiker und Spitzensoldaten) und Personen, die eine wichtige Position in einer internationalen Organisation innehaben oder bekleidet haben (Direktoren, Top-Manager) und deren direkten Personen unterschieden wird Untergeordnete. Wenn ein potenzieller Kunde oder Geschäftspartner als politisch exponierte Person identifiziert wird, müssen Sie durch einen umfassenden Due-Diligence-Prozess ein effektives Risikomanagement sicherstellen.

Sanktionslisten

Sanktionslisten enthalten Länder, Körperschaften und Personen, gegen die nationale oder internationale Sanktionen verhängt wurden, beispielsweise durch Konflikte, Terrorismus, Menschenrechtsverletzungen und andere schwere Verletzungen. Dies bedeutet, dass diese Länder oder Organisationen gegen internationale Abkommen verstoßen. Diese Sanktionen können aus verschiedenen Quellen resultieren, wie z. B. Resolutionen des Sicherheitsrates der Vereinten Nationen, Entscheidungen anderer Gremien für internationale Zusammenarbeit und Vorschriften nationaler Regierungen. Beispiele für Sanktionen sind: Handelsembargos, Waffenembargos, Einfrieren von Bankguthaben, Einreiseverbote und die Einschränkung diplomatischer oder militärischer Beziehungen. Wichtige Sanktionslisten sind unter anderem die der Vereinten Nationen, der Europäischen Union, des US Office of Foreign Assets Control (OFAC) und des britischen Finanzministeriums.

Andere Datenquellen, die von Bedeutung sein könnten

Neben den oben genannten Listen gibt es auch andere Quellen, die Sie einsehen können. Ein Beispiel ist eine Übersicht über Gerichtsverfahren. In den Übersichten zu Gerichtsverfahren finden Sie Informationen zu Gerichtsverfahren, an denen die betroffene juristische oder natürliche Person beteiligt gewesen sein könnte. Dies kann Ihnen viel über ihre Absichten und ihr Verhalten in der Vergangenheit verraten. Sie können auch aktuelle Nachrichten konsultieren, da aktuelle und archivierte Nachrichten eine nützliche Rolle bei der Überprüfung des Ansehens oder des offiziellen Status von natürlichen und juristischen Personen spielen können. Sie sollten Nachrichtenartikel jedoch als Ergänzung zu den "traditionellen" Quellen für Due-Diligence-Recherchen betrachten. Last but not least: Sie sollten immer ihr Firmenprofil konsultieren. Diese enthält Informationen über die formelle Gründung des jeweiligen Unternehmens, die Unternehmensstruktur, die Eigentumsverhältnisse und deren Kontrollmechanismen. In den Niederlanden können Sie dies über die niederländische Handelskammer (Kamer van Koophandel) einsehen.

Intercompany Solutions kann Sie bei der Durchführung einer Due Diligence unterstützen, wenn Sie weitere Informationen über ein anderes Unternehmen oder eine andere Person benötigen. Sie möchten ein Unternehmen erwerben oder mit einem Unternehmen fusionieren? Oder sind Sie neugierig auf einen potenziellen zukünftigen Geschäftspartner, sind sich aber noch nicht sicher, ob dessen Unternehmensprofil zu Ihren Vorstellungen passt? Wir haben ein Team von Experten, die für Sie die Untersuchung durchführen können, einschließlich verschiedener Bereiche im Zusammenhang mit der Besteuerung und ihrem Verhalten in den letzten Jahren. Unser Research ist dann speziell auf Ihre Bedürfnisse zugeschnitten, dh wir übersetzen das Ergebnis der Due-Diligence-Prüfung in lesbares Material, das Ihnen alles Wissenswerte in Form einer effektiven Risikoanalyse vermittelt. Sie können dann sicher mit Ihren Plänen fortfahren, indem Sie bestimmte Risiken durch eine effektive Risikostrategie mindern. Bitte kontaktieren Sie uns für weitere Informationen zum Thema, wir zeigen Ihnen gerne den Weg.

Beratung zu Verrechnungspreisen

Verrechnungspreise sind ein interessantes Thema, wenn Sie international tätig sind. Wenn Sie als Unternehmen ausreichender Größe in verschiedenen Ländern tätig sind, sind Sie verpflichtet, mit Verrechnungspreisen zu arbeiten. Dies sind marktbasierte Beträge, die auf Geschäftsprinzipien basieren. Grundsätzlich sind alle bestehenden Unternehmen bestrebt, Steuerangelegenheiten so günstig wie möglich zu gestalten. International tätige Unternehmen können die Unterschiede in den Steuersätzen zwischen den Ländern nutzen, indem sie Waren und Dienstleistungen intern austauschen. Dieser Austausch von Produkten und Dienstleistungen innerhalb eines international tätigen Konzerns hat jedoch letztendlich Konsequenzen für die zu entrichtende Steuer in den verschiedenen Ländern, in denen Sie tätig sind Behörden wenden sogenannte Verrechnungspreise an. Mittels Verrechnungspreisen werden marktgerechte Beträge für die innerhalb eines solchen Unternehmens ausgetauschten Waren und Dienstleistungen vereinbart.

Verrechnungspreisvereinbarungen im Voraus treffen

Wenn Sie ein Unternehmen besitzen, das mehrere Niederlassungen in verschiedenen Ländern hat, wechseln Ihre internen Dienstleistungen und Lieferungen auch zwischen diesen Zielen. In solchen Fällen können Sie mit den nationalen Steuerbehörden in den verschiedenen Ländern Vereinbarungen über deren Vergütung treffen. Dies geschieht am besten im Voraus, damit Sie wissen, welche Pflichten Sie als Unternehmer haben. Eine solche Vereinbarung wird als Advance Pricing Agreement (APA) bezeichnet. Dabei müssen Sie als Unternehmen Unterlagen über die Ermittlung des Verrechnungspreises, aber auch darüber, wie dieser genau ermittelt wurde, vorlegen. So können die nationalen Steuerbehörden prüfen, ob der Verrechnungspreis marktgerecht ist und ob alle Voraussetzungen erfüllt sind.

Wie legen Sie einen Verrechnungspreis für Ihr Unternehmen fest?

Wenn Sie versuchen, einen Verrechnungspreis festzulegen, müssen Sie wissen, dass dies viel mehr Arbeit beinhaltet, als beispielsweise einen vergleichbaren Preis zwischen den Parteien zu finden oder einen Zuschlag festzulegen. Um einen angemessenen Transferpreis festzulegen, ist es wichtig, einige grundlegende Schritte während des Prozesses zu befolgen. Der Endpreis ist eigentlich weniger wichtig, als die Art und Weise, wie Sie sich für diesen Preis entscheiden. Wir werden diese Schritte unten skizzieren.

1. Informieren Sie sich über Ihre Transaktionen

Das erste, was Sie tun müssen, ist, sich Wissen über Ihre Affiliate-Transaktionen anzueignen. Eine Affiliate-Transaktion ist im Grunde eine Transaktion zwischen Parteien, die Teil derselben Gruppe sind. Wenn Sie direkt mit dem Unternehmen zusammenarbeiten, das an den Affiliate-Transaktionen beteiligt ist, sollten Sie in der Lage sein, diese Art von Informationen schnell nachzuschlagen. Oft kennen Unternehmer diese Informationen bereits aus Erfahrung. Daher sollte dieser erste Schritt nicht zu viel Zeit und Mühe kosten. Trotzdem ist es sehr wichtig. Um beurteilen zu können, ob eine möglicherweise ähnliche Transaktion tatsächlich vergleichbar genug ist, müssen Sie eine gute Vorstellung von den Affiliate-Transaktionen haben.

2. Eine funktionale Analyse von Transaktionen

Nachdem Sie ausreichende Kenntnisse über Ihre Transaktionen gewonnen haben, sollten Sie eine Funktionsanalyse durchführen. Dies ist eine Abfrage, die die Funktionen, Vermögenswerte und Verbindlichkeiten identifiziert, die für die entsprechende(n) Transaktion(en) relevant sind. Dann beurteilen Sie, welche der an der Transaktion beteiligten Parteien welche Funktionen ausübt, wer welche Risiken trägt und wem welcher Vermögenswert gehört. Dies ist sehr wichtig, da es Ihnen zeigt, wer genau für was verantwortlich ist. Die Verteilung der ausgeübten Funktionen, genutzten Vermögenswerte und eingegangenen Risiken sollte mit der Aufteilung der Funktionen in einer möglicherweise ähnlichen Transaktion vergleichbar sein.

3. Auswahl der Verrechnungspreismethode

Nachdem Sie auch die Funktionsanalyse abgeschlossen haben, sollten Sie sich für eine geeignete Verrechnungspreismethode entscheiden. Wenn Sie damit beginnen, diese zu recherchieren, sollten Sie sich darauf konzentrieren, welche Methode am besten zu Ihrem Unternehmen und seinen Zielen passt. Dabei berücksichtigen Sie die Stärken und Schwächen der jeweiligen Verrechnungspreismethode. Dies ist also im Allgemeinen ein Vergleich aller möglichen Optionen. Lesen Sie mehr über die verschiedenen Verrechnungspreismethoden auf dieser Seite.

4. Bestimmen Sie den korrekten Transferpreis

Nachdem Sie Erkenntnisse über das verbundene Geschäft gewonnen, eine Funktionsanalyse durchgeführt und eine passende Verrechnungspreismethode ausgewählt haben, können Sie endlich nach Geschäften suchen, die mit den Geschäften Ihres Unternehmens vergleichbar sind. So können Sie auch einen angemessenen Transferpreis festlegen, der Ihren Vorlieben entspricht. Die von Ihnen gewählte Verrechnungspreismethode hat großen Einfluss darauf, wie Sie nach ähnlichen Transaktionen suchen können. Wenn Sie sich beispielsweise für die Methode des vergleichbaren unkontrollierten Preises (CUP) entscheiden, suchen Sie im Wesentlichen nach ähnlichen Transaktionen, die von anderen unabhängigen Parteien durchgeführt wurden. Dann können Sie denselben Preis auf Ihre verbundene Transaktion anwenden.

Wenn Sie jedoch die transaktionale Nettomargenmethode (TNMM) verwenden, wird der Verrechnungspreis indirekt ermittelt. Dies ist eine der beliebtesten Methoden. Dabei handelt es sich um eine Benchmark-Studie, die es Ihnen ermöglicht, die sogenannte EBIT-Marge zu ermitteln, die andere unabhängige Unternehmen bei vergleichbaren Transaktionen verwenden. Die EBIT-Marge lässt sich als eine Finanzkennzahl beschreiben, die die Rentabilität eines jeden Unternehmens messen kann. Diese wird ohne Berücksichtigung von Kurs- und Zinseffekten berechnet. EBIT steht für Earnings Before Interest and Taxes, also erfolgt die Berechnung durch Division durch den Gesamtumsatz bzw. Jahresüberschuss des Unternehmens. Die EBIT-Marge wird auch als operative Marge bezeichnet, da sie die Gewinne oder Vorteile zeigt, die allein durch die wirtschaftliche Tätigkeit eines Unternehmens erzielt werden. Sie zeichnet sich durch Unwissenheit beispielsweise über die Finanzierung eines Unternehmens oder mögliche Eingriffe des Staates aus. Auf jeden Fall; Unabhängig davon, für welche Methode Sie sich entscheiden, sollten Sie an dieser Stelle in der Lage sein, angemessene und faire Transferpreise zu erzielen.

Intercompany Solutions berät Sie qualifiziert und kompetent über die richtigen Verrechnungspreise für Ihr Unternehmen. Wir können Ihnen Tipps und Tricks zu geltenden nationalen und internationalen Verrechnungspreisregeln sowie zur Verwaltung aller Anforderungen an die Verrechnungspreisdokumentation geben. Kontaktieren Sie uns für weiterführende Informationen oder ein klares Angebot.

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Wenn Sie sich mit internationalen Steuerangelegenheiten befassen, raten wir Ihnen dringend, sich an eine spezialisierte Vertretung zu wenden. Wenn Sie sich in bestimmten Angelegenheiten von jemandem vertreten lassen, kümmert sich dieser Partner in der Regel auch um alle notwendigen Kontakte in Ihrem Namen, wie z. B. die niederländischen Steuerbehörden. Dies erleichtert Ihnen die Erledigung des täglichen Geschäftsgeschehens Intercompany Solutions kann alle finanziellen und steuerlichen Aufgaben übernehmen. Darüber hinaus müssen Sie in den meisten Fällen einen Vertreter bevollmächtigen, indem Sie eine schriftliche Erklärung abgeben, in der dies eindeutig angegeben ist. Darin erteilen Sie Ihrem Bevollmächtigten die Erlaubnis, für Sie bei der Finanz- und Zollverwaltung tätig zu werden. Dies ist auch für einen konkreten Fall möglich, zum Beispiel einen Widerspruch, oder für bestimmte Erklärungen.[3] Intercompany Solutions kann die Finanz- und Steuerlage Ihres Unternehmens analysieren, indem es eine Untersuchung durchführt. Mit den Ergebnissen dieser Untersuchung können wir Sie bei der Erstellung einer effizienten Steuerstrategie sowie einer Risikomanagementstrategie unterstützen. Wenn Sie auf eigenständige steuerliche Probleme stoßen, können wir Ihnen auch dabei helfen, die effektivste und angemessenste Lösung zu finden. Wir können Sie auch über Tax Compliance Services beraten, die Ihre Verwaltungs- und Gehaltsabrechnungspflichten umfassen. Wir waren stets bestrebt, Lösungen zu finden, die Ihren Geschäftszielen und zukünftigen Zielen entsprechen. Wenn Sie sich Sorgen über das Compliance-Niveau Ihres Unternehmens machen, können wir sicherstellen, dass Sie sowohl die niederländischen als auch die internationalen Steuergesetze und -vorschriften einhalten. Wir können auch für Sie in Verhandlungen treten, zum Beispiel mit den Steuerbehörden des jeweiligen Landes. Wir unterstützen Sie bei einer Betriebsprüfung, bei Verhandlungen mit der Steueraufsicht oder bei der Steuermediation. Aufgrund der Vielzahl widersprüchlicher Gesetze und Vorschriften kann es schwierig sein, eine gute Beziehung zu Steuerprüfern aufrechtzuerhalten. In einigen Fällen können endlose Diskussionen leicht zu einem langfristigen Konflikt eskalieren. Unsere Kenntnisse der Steuervorschriften und unsere Erfahrung im Umgang mit den niederländischen Steuerbehörden und Steuerinspektoren helfen uns, unnötige Konflikte und Gerichtsverfahren zu vermeiden. Sie können sich jederzeit an uns wenden, um eine angemessene Vertretung zu erhalten, oder einfach um weitere Informationen zu einer Angelegenheit Ihres Unternehmens zu erhalten


Quellen:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/veranderingen-vennootschapsbelasting-2022/tarief-2022

[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging

Der Besitz eines Unternehmens in den Niederlanden erweist sich immer wieder als solide Investition. Dies ist auch der Grund, warum sich viele ausländische Unternehmer dazu entschließen, nach Holland zu expandieren oder hier sogar ein komplett neues Unternehmen zu gründen. Es gibt viele verschiedene Geschäftsmöglichkeiten in mehreren interessanten Nischen, die es Ihnen ermöglichen, Ihren unternehmerischen Traum in Übersee zu verwirklichen. Die Niederlande profitieren von ihrer strategisch günstigen Lage mit einem großen internationalen Flughafen in der Nähe von Amsterdam und einem Hafen in Rotterdam, die in unmittelbarer Nähe zueinander liegen.

Daneben bietet Holland ein florierendes wirtschaftsfreundliches Klima, das es einfach macht, Kunden und geeignete Geschäftspartner zu finden. Darüber hinaus ist das nationale und europäische Steuersystem sehr attraktiv, sodass Sie die Vorteile des europäischen Binnenmarktes genießen können. Wenn Sie ein großes Unternehmen eröffnen möchten, profitieren Sie auch von einer internationalen, mehrsprachigen und gut ausgebildeten Belegschaft. Und vergessen wir nicht die fantastische physische und digitale Infrastruktur. Dies sind nur einige der vielen Vorteile der Eröffnung eines niederländischen Unternehmens. In diesem Artikel informieren wir Sie darüber, wie und warum die Niederlande als solides Sprungbrett in den europäischen und sogar internationalen Markt angesehen werden.

Eines der besten Länder für Geschäfte weltweit

Die Niederlande punkten strukturell sehr hoch in vielen internationalen Top-Unternehmenslisten, wie z. B. Forbes „Beste Länder für Unternehmen“, wo Holland den 4. Platz belegtth Platz derzeit. Das Land hält auch die 4th Position im „Global Competitiveness Index“, der jährlich vom World Economic Forum veröffentlicht wird. Die Niederlande sind derzeit die sechstgrößte Volkswirtschaft innerhalb der Europäischen Union (EU), da das Land wirtschaftlich sehr gut abschneidet. Das Land beherbergt mehr als 8000 ausländische Unternehmen, darunter einige weltberühmte Unternehmen wie Discovery, Swisscom und Panasonic. Aber nicht nur große Konzerne eröffnen hier ein Büro; Auch viele ausländische Kleinunternehmer versuchten ihr Glück, oft mit Erfolg. Wussten Sie, dass die Niederlande eines der höchsten Pro-Kopf-Einkommen in der gesamten EU haben? Kombinieren Sie das mit einer sehr niedrigen Arbeitslosigkeit, und Sie haben eine Basis für den Erfolg. Neben dem hervorragenden Geschäftsklima bietet das Land bezahlbare Lebenshaltungskosten und eine außergewöhnliche Lebensqualität. Die Schulen gelten als eine der besten weltweit, sodass Sie möglicherweise mit Ihrer Familie hierher ziehen können. Dies macht Holland zu einem sehr wettbewerbsfähigen und erstklassigen Ziel für Ihr (zukünftiges) Geschäft.

Strategisch gelegen

Einer der Hauptvorteile einer Geschäftstätigkeit in den Niederlanden ist die Tatsache, dass Sie aufgrund der strategisch günstigen Lage des Landes sofort auf den gesamten internationalen Markt zugreifen können. Durch die unmittelbare Nähe zu Großbritannien, Deutschland, Dänemark und Belgien sowie einen großen Küstenstreifen mit mehreren Häfen haben die Niederlande direkten Zugang zu vielen europäischen Ländern. Generell hat sich herausgestellt, dass das Land innerhalb von 95 Stunden direkten Zugang zu 24 % der lukrativsten Verbrauchermärkte in ganz Europa hat. Sie profitieren auch von einem weltberühmten Flughafen, nämlich Schiphol, sowie dem riesigen Hafen von Rotterdam. Wenn Sie daran interessiert sind, ein Drop-Ship- oder Logistikunternehmen zu gründen, dann ist Holland eine sehr sichere Wahl. Holland ist seit Jahrhunderten für seine Handelskompetenz bekannt, was die Niederländer zu Experten in dieser besonderen Nische macht. Sie können auch sehr gut mit Wasser arbeiten, da die meisten Großstädte über ein riesiges Netzwerk von Kanälen verfügen, die tatsächlich direkt miteinander verbunden sind. Somit,; Sie können mit dem Boot in fast alle großen Städte reisen. Kombinieren Sie das mit einer fantastischen Infrastruktur (auf die wir später noch eingehen werden) und es ist kein Zufall, dass viele große multinationale Unternehmen die Niederlande bereits als Operationsbasis gewählt haben.

Innovation spielt eine große Rolle in den niederländischen Geschäftsbemühungen

Die Niederlande belegten im Global Innovation Index 5 Platz 2022.[1] Die Niederländer versuchen im Grunde immer, Dinge besser, schneller und effizienter zu machen. Das macht das Land zu einem idealen Standort für interessante neue Konzepte, innovative Geschäftsideen und Unternehmer, die Wert auf eine neue und innovative Zusammenarbeit legen. Diese Denkweise ist gepaart mit einem sehr attraktiven internationalen Testmarkt, einer sehr offenen und freundlichen Geschäftskultur und hochgradig sachkundigen und anpassungsfähigen Verbrauchern. Wenn Sie ein neues technologisches Produkt vermarkten möchten, bieten Ihnen die Niederlande einen guten Ausgangspunkt. Die Niederlande beherbergen auch viele Forschungs- und Entwicklungsbüros (F&E) bekannter multinationaler Unternehmen, was dazu führt, dass das Land die zweithöchste Anzahl von Patentanmeldungen in Europa pro eine Million Einwohner hat. Dies zeigt nur, dass Innovation im niederländischen Geschäftsklima einen sehr hohen Stellenwert hat. Viele Patente stammen tatsächlich von Start-ups, sodass Sie hier den Erfolg einer möglichen Erfindung ausprobieren könnten.

Neben dem innovativen Geschäftsklima gehören niederländische Universitäten in mehreren internationalen Rankings zu den Spitzenreitern in Bezug auf ihre Forschungs- und Lehrmethoden. Beispiele sind die Universität Leiden, die Universität Wageningen, die Universität Eindhoven und die Technische Universität in Delft. Wenn Sie nach Möglichkeiten suchen, Ihr Wissen noch weiter zu entwickeln, sind dies einige der besten Möglichkeiten für persönliches Wachstum und geschäftliche Expansion. Einer der Hauptvorteile der Arbeitsweise der Niederländer ist die große Zahl solider öffentlich-privater Partnerschaften. Häufig kann die niederländische Regierung innovative Ideen in vielen verschiedenen Sektoren finanzieren. Wenn Sie eine Idee haben, die einigen der aktuellen Ziele der Regierung entspricht, stehen die Chancen gut, dass Sie diese Idee erfolgreich in die Praxis umsetzen können.

Hochqualifizierte internationale und mehrsprachige Arbeitskräfte

Die Niederlande beherbergen derzeit eine Bevölkerung von fast 17.8 Millionen Menschen. Unter dieser Bevölkerung befinden sich nicht nur Niederländer, sondern auch eine Vielzahl von Expats, ausländischen Unternehmern und Einwanderern. Dies ermöglicht es jedem neuen Unternehmer, geeignetes Personal für ein neues Unternehmen zu finden, oft sogar in der Sprache, die Sie sprechen möchten. Rund 1.8 Millionen Einwohner sind Ausländer, die aus 200 verschiedenen Ländern und Nationalitäten stammen.[2] Dies macht die Niederlande noch vielfältiger als die USA, da die Fläche, die Holland bedeckt, wesentlich kleiner ist. Da so viele Nationalitäten beheimatet sind, ist die niederländische Kultur sehr flexibel, originell und international. Aufgrund der Tatsache, dass sich täglich so viele Menschen mit so unterschiedlichen Hintergründen treffen, gelten die Arbeitskräfte als produktiv, hochqualifiziert, anpassungsfähig und oft zwei- oder sogar mehrsprachig. Das Land hat die 1st Platz unter 112 anderen Ländern im EF English Proficiency Index 2021, wobei Amsterdam die Nummer eins der Welt ist, wenn es darum geht, fließend Englisch zu sprechen. Damit sind die Niederlande das beste englischsprachige Land der Welt, ohne Englisch als Muttersprache zu haben. Wenn Sie ein internationales Unternehmen eröffnen möchten, wird diese kleine Tatsache Ihr Unternehmen definitiv voranbringen, da Ihre Mitarbeiter keinerlei Probleme haben werden, sich auf Englisch zu verständigen.

Die Niederländer beherrschen neben Englisch auch eine Vielzahl unterschiedlicher Sprachen, wie zum Beispiel Französisch, Spanisch, Russisch, Chinesisch, Deutsch und Italienisch. Neben der sprachlichen Kompetenz schneiden die Niederländer auch in verschiedenen anderen Fächern wie IKT, Rechnen und Lesen und Schreiben gut ab. Der OECD Skills Outlook 2021 bietet Ihnen einen breiteren Überblick darüber, wie die Niederländer derzeit im Vergleich zu anderen Ländern abschneiden.[3] Ein weiterer Bonus in Bezug auf die niederländische Bevölkerung ist die Tatsache, dass ein großer Teil in der sogenannten „erwerbstätigen“ Altersgruppe liegt, die zwischen 15 und 64 Jahren liegt. Es gibt so viele qualifizierte Menschen, dass das Land die meisten anderen großen Konkurrenten übertrifft, obwohl das Land selbst sehr klein ist. Auch aufgrund eines sehr hohen Aus- und Weiterbildungsstandards, IT-Investitionen und logischer Arbeitsgesetze gilt die Belegschaft international als äußerst produktiv. Aufgrund der pragmatischen Herangehensweise der Regierung an die Geschäftstätigkeit gibt es im Vergleich zur gesamten EU nur sehr wenige Arbeitskämpfe. Aufgrund der internationalen Ausrichtung ist es möglich, ein „Highly Skilled Migrant Visa“ zu erhalten, mit dem Unternehmen qualifizierte Expats aus der ganzen Welt einstellen können. Einer der Hauptvorteile für ausländische Unternehmer ist die Gewissheit, dass sie hier bei Bedarf immer Personal und/oder Freiberufler finden.

Die niederländische Infrastruktur ist eine der besten der Welt

Holland bietet eine überlegene logistische sowie technologische Infrastruktur. Aufgrund der Existenz von Weltklasse-Flughäfen und Seehäfen profitieren die Niederlande von einem äußerst ausgedehnten Straßen- und Schienennetz. Die Straßen selbst gelten aufgrund der ständigen Wartung und Renovierung als eine der besten der Welt. Dies bedeutet, dass alle Waren, die aus dem Land verschifft werden, in nur ein oder zwei Stunden auf internationales Territorium gelangen, was das Land perfekt für Logistikunternehmen macht. Neben der physischen Infrastruktur gibt es auch das 100% digitale Telekommunikationsnetz. Dieses niederländische Netzwerk gilt als eines der besten auf unserem Planeten. Aufgrund der Dichte der Infrastruktur ist es in der Lage, jedem eine sehr schnelle Verbindung zu bieten, egal wo Sie sich befinden oder wohin Ihre Waren reisen. Diese dichte Infrastruktur bietet auch die weltweit höchste Breitbanddurchdringung pro Kopf, nämlich 99 % aller Haushalte sind daran angeschlossen. Neben dem hohen Verbindungsniveau bietet es auch eine der weltweit schnellsten Breitbandgeschwindigkeiten. Damit sind die Niederlande buchstäblich das digitale Tor nach Europa, aber auch nach Nordamerika, da die meisten transatlantischen Seekabel direkt in die Niederlande führen.

Die Niederlande fördern aktiv ausländische Investitionen und Unternehmertum

Der Körperschaftsteuersatz in den Niederlanden gilt als sehr wettbewerbsfähig. 2022 betrugen die Steuersätze bis 15 Euro 395,000 %, darüber 25.8 %. (2023: 19 % bis 200.000 € und 25,8 % darüber). Neben einem attraktiven Steuersatz bietet die niederländische Regierung auch viele Anreizprogramme und ein sehr unterstützendes steuerliches Klima für ausländische Unternehmer und internationale Unternehmen. Dies macht es Ihnen sehr einfach, entweder in ein bereits bestehendes Unternehmen zu investieren oder Ihr Glück mit Ihrem eigenen niederländischen Unternehmen zu versuchen. Das Land verfügt auch über ein sehr breites Netzwerk von Steuerabkommen, nicht nur innerhalb der EU, sondern weltweit. Dadurch profitieren Sie von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, wodurch Sie als Unternehmer bei internationalen Geschäften geschützt sind. Dies trägt dazu bei, dass internationale und multinationale Unternehmen in Holland gedeihen können. Darüber hinaus stimuliert das Land Innovationen, indem es die Beteiligung an F&E-Aktivitäten fördert. Sie können dies intern in Ihrem eigenen Unternehmen oder zusammen mit Partnerunternehmen tun. Um dies zu erleichtern, gibt es eine günstige Körperschaftssteuerstruktur sowie spezielle F&E-Steueranreize.

Eine stabile Regierung

Die niederländische Regierung gilt bis heute als eine der stabilsten der Welt. Die Weltbank bezeichnete die niederländische Regierung sogar als eine der effektivsten Regierungen der Welt. Auch das Land selbst ist stabil, ohne dramatische politische Veränderungen oder zivile Unruhen. Das macht es Ihnen als Unternehmer viel einfacher, Ihr Unternehmen hier sicher anzusiedeln, da Sie wissen, dass fast kein Risiko damit verbunden ist. Es ermöglicht auch, stabile mittel- und langfristige Entscheidungen zu treffen, ohne befürchten zu müssen, dass sich die Situation in absehbarer Zeit ändert. Die Finanzlage der Regierung wird als relativ gesund eingeschätzt. Es gibt auch nicht viele kriminelle Aktivitäten auf den Straßen, was es jedem Geschäftsinhaber ermöglicht, sicher und geschützt Geschäfte zu machen.

So hilft Ihnen Altern mit Freude, Intercompany Solutions kann Ihnen bei der Gründung Ihres niederländischen Unternehmens behilflich sein

Haben Sie darüber nachgedacht Gründung eines Auslandsgeschäfts? Dann sind die Niederlande vielleicht genau der Ort, den Sie suchen. Wie oben bereits erwähnt, bietet das Land eine Vielzahl von Möglichkeiten für motivierte und ehrgeizige Unternehmer, die die Welt sichtbar verändern wollen. Die Infrastruktur macht es möglich, weltweit Geschäfte zu machen, ohne dass Sie Ihr Herkunftsland verlassen müssen. Ein niederländisches Unternehmen kann aus der Ferne gegründet werden, solange Sie uns alle erforderlichen Unterlagen zur Verfügung stellen. Bitte beachten Sie, dass der niederländische Geschäftsmarkt ebenfalls hart umkämpft ist, sodass Sie hart arbeiten müssen, um Ihr Unternehmen zum Erfolg zu führen. Es gibt viel harten Wettbewerb, aber mit der richtigen Einstellung können Sie tatsächlich von Ihren Konkurrenten lernen. Wenn Sie mehr über die Gründung eines Unternehmens in den Niederlanden erfahren möchten, können Sie sich ansehen unsere Hauptseite zu diesem Thema. Haben Sie noch Fragen? Dann kontaktieren Sie uns gerne direkt für eine persönliche Beratung, oder eine cl


[1] https://www.wipo.int/global_innovation_index/en/2022/

[2] https://www.nu.nl/binnenland/4036992/nederland-telt-tweehonderd-nationaliteiten.html

[3] https://www.oecd.org/education/oecd-skills-outlook-e11c1c2d-en.htm

1. Einführung

In diesem Memorandum möchten wir Ihnen Ratschläge geben, wie Sie am besten eine solide Unternehmensstruktur aufbauen können. Dazu gehört auch, sie steuerverträglich und rentabel zu gestalten. Wir werden uns Faktoren wie die Struktur des Unternehmens, Einkommenssteuern und den Mindestlohn für den Direktor-Aktionär (niederländisch: DGA) ansehen. Außerdem werden wir skizzieren, wie man sich an eine im Ausland lebende DGA anpasst, zum Beispiel in grenzüberschreitenden Situationen. Für diesen Artikel verwenden wir einen theoretischen Fall mit einer niederländischen BV mit einer in Italien lebenden DGA. Mit diesen Informationen haben wir recherchiert, wie hoch der notwendige DGA-Lohn ist, ob es vorzuziehen ist, eine italienische Holding zu gründen, und wie Dividenden besteuert werden.

Jede DGA ist an ihrem Unternehmen beteiligt und erhält somit eine Dividende. Dividenden, die aus einer wesentlichen Beteiligung stammen, werden in den Niederlanden mit 26,9 % besteuert, während erzielte Einkünfte mit einem Mindestsatz von 37,07 % und einem Höchstsatz von 49,5 % besteuert werden. Die Einkommensteuer ist viel höher als die Steuer für Dividenden aus einer wesentlichen Beteiligung. Aufgrund dieses prozentualen Unterschieds führte die niederländische Regierung eine fiktive Beschäftigung für die DGA eines Unternehmens ein. Dies bedeutet im Wesentlichen, dass ein DGA verpflichtet ist, Gehalt von seiner BV zu erhalten. Wir werden dieses Thema als nächstes besprechen.

2. Die Gehaltsanforderungen für einen niederländischen DGA

Das niederländische Steuerrecht verlangt, dass sich jeder Geschäftsführer-Aktionär einen Lohn von seiner niederländischen BV zahlt. Artikel 12a des niederländischen Lohngesetzes („wet op de loonbelasting“) schreibt vor, dass ein DGA einen Lohn hat, der der höchsten Summe der folgenden drei Optionen entspricht:

Dieser Lohn wird in der Einkommensteuer wie in der Einleitung erwähnt mit einem Steuersatz von 37,07 % oder 49,5 % besteuert, je nach Höhe des Gehalts.

2.1 DGA-Gehalt in grenzüberschreitenden Situationen

Die oben genannten Lohnanforderungen gelten für jeden niederländischen DGA, der auch physisch in den Niederlanden lebt. In unserem theoretischen Fall haben wir jedoch eine in Italien lebende DGA. Diese Tatsache macht unsere imaginäre Situation zu einer sogenannten grenzüberschreitenden Situation. Der DGA-Lohn ist etwas, das nur das niederländische Steuergesetz eingeführt hat, also ist er nicht etwas, das auch andere Länder anwenden und/oder kennen. In grenzüberschreitenden Situationen müssen wir immer das bestehende Steuerabkommen zwischen den Niederlanden und dem anwendbaren Land untersuchen, in diesem Fall Italien, wie wir gesagt haben. Aufgrund der Einzigartigkeit des erforderlichen DGA-Gehalts muss ein Land diese niederländische Regelung zuerst akzeptieren, bevor sie auch für ihre eigenen Bürger gilt. Wenn Sie sich das Steuerabkommen zwischen den Niederlanden und Italien ansehen, werden Sie kein solches Gesetz oder keine solche Verordnung finden.

Dies bedeutet einfach, dass ein DGA einer niederländischen BV, der derzeit in Italien lebt, das gesetzlich vorgeschriebene niederländische DGA-Mindestgehalt nicht berücksichtigen muss. Auch finden wir in der einschlägigen Rechtsprechung zu diesem Thema nichts über einen Mindestlohn für eine im Ausland lebende DGA. Das bedeutet, dass eine DGA nicht verpflichtet ist, sich selbst ein Gehalt zu zahlen. Außerdem ist das fiktive DGA-Gehalt in den Niederlanden nicht steuerpflichtig. Wenn also ein niederländischer DGA, der im Ausland lebt, ein Gehalt erhalten möchte, kann er dies frei wählen. Dieses Gehalt wird dann natürlich in den Niederlanden besteuert.

2.2 Dividenden

Eine DGA muss offensichtlich Geld für ihren Lebensunterhalt erhalten. Bitte beachten Sie, dass alles, was eine DGA erhält, was nicht als „Gehalt“ klassifiziert werden kann, als Dividende bezeichnet wird. Dividenden im Falle einer wesentlichen Beteiligung, d. h. wenn Sie 5 % oder mehr der Gesamtzahl der Aktien eines Unternehmens besitzen, werden gemäß dem niederländischen Steuergesetz mit einem Satz von 26,9 % besteuert. Wenn wir uns die in Italien lebende DGA ansehen, müssen wir erneut das Steuerabkommen zwischen den Niederlanden und Italien untersuchen, um herauszufinden, wo die Dividende besteuert wird. In Artikel 10 des Steuerabkommens finden wir, dass die Dividende im anderen Land besteuert wird, dh dort, wo die DGA lebt, in diesem Fall Italien. Nichtsdestotrotz dürfen auch die Niederlande Dividenden mit einem Steuersatz von 15 % besteuern. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, ist die in den Niederlanden gezahlte Steuer daher in Italien abzugsfähig.

 

3. Die Struktur

Jetzt, da wir wissen, wie alles besteuert wird, können wir genauer untersuchen, wie das Unternehmen selbst am effizientesten strukturiert werden kann. In diesem Szenario stehen zwei Optionen zur Auswahl. Die erste Möglichkeit besteht darin, eine Holdinggesellschaft in Italien zu gründen und mit dieser Beteiligung die Dividende zu erhalten, bevor Sie sich selbst diese Dividende geben. Die zweite Möglichkeit besteht darin, die Dividende direkt ohne eine zusätzliche Beteiligung zu erhalten. Im Folgenden werden wir beide Optionen näher erläutern und erläutern.

 

3.1 Italien-Holding

Wenn Sie sich in unserer theoretischen Situation für eine italienische Holding entscheiden, zahlt die niederländische BV dann die Körperschaftssteuer in den Niederlanden. Danach bleibt Ihnen ein versteuerter Gewinn und Sie können eine Dividende an den Anteilseigner zahlen; die italienische Holding. Normalerweise werden die niederländischen Steuerbehörden 15 % als Steuer auf die Dividende einbehalten. Aber in diesem Fall bietet das niederländische Steuerrecht die Möglichkeit, die gesamten 100 % als Dividende an die italienische Holding zu zahlen, ohne in den Niederlanden Steuern zahlen zu müssen.

Dies ist nur möglich, wenn folgende Bedingungen erfüllt sind:

Diese letzte Bedingung kann Sie theoretisch in Diskussionen mit den niederländischen Steuerbehörden bringen, obwohl wir einen solchen Fall noch nie gesehen haben. Denken Sie daran, dass Steuerhinterziehung in den Niederlanden zu hohen Geldstrafen und im schlimmsten Fall zu Gefängnisstrafen führen kann.

3.2 Kein Halten dazwischen

Falls Sie sich nicht für eine italienische Holding entscheiden, zeigt uns das obige Bild die alternative Struktur für das Unternehmen. Der Anteilseigner erhält die Dividende direkt von der Dutch BV. In diesem Fall werden 15 % in den Niederlanden besteuert, die dann aufgrund bestehender Vorschriften zur Vermeidung der Doppelbesteuerung in Italien abzugsfähig sind. Selbstverständlich wird der Anteilseigner die erhaltene Dividende auch in Italien versteuern.

4. Fazit

Zusammenfassend lässt sich festhalten, dass es in dem eben besprochenen Beispiel keine fiktive Anstellung und Gehalt für die DGA gibt. Das bedeutet, dass sich die DGA kein Gehalt zahlen muss, sondern stattdessen eine Dividende zahlen kann. Daher kann die DGA vermeiden, die niederländische Einkommensteuer für den Gehaltsanteil zahlen zu müssen. Wenn sie sich jedoch selbst ein Gehalt zahlen, wird dieses in den Niederlanden je nach Höhe des Gehalts mit einem Steuersatz zwischen 37,07 % und 49,5 % besteuert.

Je nach gewählter Struktur wird die erhaltene Dividende entweder in Italien oder in den Niederlanden und Italien besteuert. Wenn eine italienische Holding die Dividende erhält, besteuern die Niederlande die Dividende nicht, sondern nur unter der Bedingung, dass die italienische Holding die Anteile an der niederländischen BV nicht hält, um Steuern zu vermeiden, und zweitens, dass die gewählte Struktur gewählt werden muss, weil aus geschäftlichen oder kaufmännischen Gründen. Wenn der Anteilseigner die Dividende direkt von der niederländischen BV erhält, besteuern die Niederlande diese Dividende mit einem Steuersatz von 15 %. Aufgrund des Steuerabkommens und zur Vermeidung der Doppelbesteuerung ist diese in Italien abzugsfähig und die Dividende wird in Italien besteuert.

Zusammenfassung

Wenn Sie ein Unternehmen in den Niederlanden und eine Beteiligung in Italien haben, können Sie in den Niederlanden 0 % Dividende zahlen. Beispiel: Ein Kunde namens Giovanni hat eine Firma „Armani Holding“ in Italien und besitzt auch eine BV „Armani Niederlande“ in Holland. Er macht 100.000 € Gewinn. Er zahlt dann 15 % Körperschaftssteuer in den Niederlanden (15.000 €). Nach Versteuerung bleiben 85.000 € des Gewinns übrig. Damit zahlt er seiner italienischen Holding 85.000 Euro Dividende. Dies wird nicht versteuert. Diese 0 % sind auf die Mutter-Tochter-Richtlinie in Europa zurückzuführen (wenn Ihre Holding das Unternehmen als Tochtergesellschaft besitzt, fällt keine Steuer an). Und dann geht das Geld bei seiner italienischen Holdinggesellschaft ein. Wenn er von seiner italienischen Holding an sich persönlich zahlen möchte, muss er in Italien reguläre Steuern zahlen.

In diesem Fall besitzt Giovanni die Netherlands BV direkt, aber er lebt in Italien. Also: Giovanni ist 100% Aktionär von „Armani Niederlande“. In diesem Szenario macht er den gleichen Gewinn und zahlt sich dann 85.000 € Dividende aus. Wenn er keine Beteiligung besitzt, zahlt er in den Niederlanden 15 % Dividendensteuer. Das bedeutet, dass er (85.000 € * 15 % = 12.750 €) Steuern zahlt. Und 72250 € erhält Giovanni auf seinem italienischen Privatkonto. Er muss herausfinden, wie hoch die Einkommensteuer in diesem Fall in Italien ist.

Wie sieht es also mit dem geforderten DGA-Gehalt aus? Da Giovanni nicht in den Niederlanden ansässig ist, gibt es keine Mindestlohnanforderung. Er darf sich jedoch ein Direktorengehalt aus den Niederlanden zahlen und in den Niederlanden Steuern zahlen, dies ist jedoch optional. Wenn Sie Fragen haben, können Sie sich gerne an uns wenden Intercompany solutions für nähere Informationen zu diesem Thema.

Wir haben viel mit ausländischen Unternehmern zu tun, die ein völlig neues Unternehmen in den Niederlanden gründen möchten, um ihr Fachwissen und ihre Reichweite zu erweitern. Aber wussten Sie; dass Sie auch ein bereits bestehendes (erfolgreiches) niederländisches Unternehmen kaufen können? Dies kann sich in vielen Fällen als gute Investition erweisen, da Sie viel Zeit und Mühe bei der Gründung eines neuen Unternehmens sparen. Zum Beispiel müssen Sie nicht:

Dies sind nur einige Vorteile des Kaufs eines bereits bestehenden Unternehmens. Nichtsdestotrotz gehört zum Kauf eines Unternehmens auch die notwendige Recherche und Arbeit. Sie müssen auch berücksichtigen, dass Sie Kapital benötigen, um ein Unternehmen erwerben zu können. In diesem Artikelhaben wir bereits die Grundlagen von Mergers & Acquisitions erläutert. Wir werden nun die Schritte erläutern, die Sie unternehmen müssen, wenn Sie ein niederländisches Unternehmen kaufen möchten.

Einige interessante Hintergrundfakten

Hast Du gewusst; dass etwa 15 % aller Firmeninhaber in den Niederlanden davon ausgehen, dass sie ihr Unternehmen innerhalb der nächsten 5 Jahre verkaufen werden? Wenn Sie diese Zahl auf eine jährliche Zahl umrechnen, bedeutet dies, dass jedes Jahr etwa 20,000 niederländische Unternehmen verkauft werden. Dies bedeutet, dass die Chancen gut stehen, dass ein Unternehmen in Ihrer spezifischen Nische in naher Zukunft verkauft wird. Im Wesentlichen sind Unternehmer also oft genauso an Unternehmen interessiert wie an Waren und Dienstleistungen. Auch wenn Sie einen beträchtlichen Geldbetrag investieren müssen, sichert Ihnen der Kauf eines bestehenden Unternehmens vom ersten Tag an sofortige Gewinne. Untersuchungen der niederländischen Bank ING zeigen, dass diese Form des Unternehmertums die höchsten Erfolgschancen hat, da die Grundbausteine ​​bereits vorhanden sind.

Die Grundlagen des Kauf- und Finanzierungsprozesses

Im Allgemeinen funktioniert ein sehr strukturiertes und systematisches Vorgehen bei der Übernahme eines fremden Unternehmens am besten, da Sie so vermeiden, unnötig Zeit für etwas zu verlieren, das sich am Ende möglicherweise nicht lohnt. Hier wird auch die Due Diligence wichtig, damit Sie wissen, was Sie kaufen. Wenn Sie die Dinge von Anfang an planen, erhalten Sie unweigerlich einen klaren und präzisen Überblick und Zeitplan. Wachstumsakquisitionen sowie Management-Buy-Ins bieten derzeit viele finanzielle Möglichkeiten. Sie müssen immer berücksichtigen, dass eine erfolgreiche Kaufabwicklung einige Zeit in Anspruch nimmt. Ein strukturiertes und systematisches Vorgehen vermeidet unnötigen Zeitverlust und verschafft Überblick.

Wenn Sie ein Unternehmen erwerben möchten, Intercompany Solutions kann Ihnen bei einigen wichtigen Schritten während des Prozesses helfen. Zum Beispiel: Wir prüfen für Sie passende Finanzierungslösungen. Wir haben viele Kontakte zu Banken und anderen Finanzinstituten, die es Ihnen ermöglichen, ein Unternehmen zu kaufen, das möglicherweise außerhalb Ihres derzeitigen finanziellen Rahmens liegt. So können wir Ihnen auch passende Investoren vorstellen. Neben Banken und Investoren gibt es noch weitere lukrative Möglichkeiten, Ihr neues Geschäft zu finanzieren, wie Factoring und Crowdfunding. Wenn Sie bereits eine ungefähre Vorstellung von der Art des Unternehmens haben, nach dem Sie suchen, können wir Ihnen bei der Suche nach etwas helfen, das Ihren Erwartungen entspricht. Wir können Sie auch während des gesamten Prozesses unterstützen, indem wir uns um die Verhandlungen und die vertragliche Abwicklung kümmern. Wir werden nun den vollständigen Erwerbsprozess weiter skizzieren, damit Sie sich mit den notwendigen Schritten zum Kauf eines niederländischen Unternehmens vertraut machen können.

Der Prozess des Kaufs eines niederländischen Unternehmens

Wie wir bereits oben besprochen haben, ist es wichtig, dass Sie sich gut auf dieses Unterfangen vorbereiten, wenn Sie planen, ein Unternehmen in den Niederlanden zu kaufen. Der Kauf eines Unternehmens ist ein sorgfältiger Prozess, der viele Aktionen und Informationen beinhaltet. Wie finden Sie zum Beispiel ein geeignetes Unternehmen zum Kaufen? Nach welchen spezifischen Faktoren suchen Sie? Sie wollen in einer bestimmten Nische agieren? Oder ist Ihnen die geografische Lage des Unternehmens wichtiger? Sobald Sie sich entschieden haben, was Sie wollen, müssen Sie auch herausfinden, was der richtige Wert für ein bestimmtes Unternehmen ist, das Sie im Auge haben. Dies erfordert viel Planung und Organisation, weshalb wir eine Liste allgemeiner Schritte zusammengestellt haben, die Sie unternehmen müssen, wenn Sie ein niederländisches Unternehmen erwerben möchten. Alles in allem: Bereiten Sie sich beim Kauf eines Unternehmens zunächst gut vor. Bitte lesen Sie weiter, um herauszufinden, was von Ihnen als Unternehmer erwartet wird, wenn Sie ins Ausland expandieren möchten.

Erstellen Sie ein Einkaufsprofil

Das erste, was Sie tun müssen, wenn Sie beabsichtigen, ein Unternehmen zu kaufen, ist die Art und Weise zu wählen, in der Sie dies ausführen möchten. Grundsätzlich gibt es zwei Möglichkeiten, ein Unternehmen zu erwerben:

Wenn Sie durch eine strategische Akquisition kaufen, erwerben Sie im Wesentlichen ein anderes Unternehmen, um Ihr eigenes aktuelles Unternehmen weiterzuentwickeln. Dadurch können Sie auch wachsen und Ihren Marktanteil ausbauen. Wenn Sie dies realisieren möchten, empfiehlt es sich, einen Kunden oder Lieferanten zu kaufen, da Sie bereits davon profitieren, Ansprechpartner füreinander zu sein. Außerdem ist mit Partnern bereits eine Vertrauensbasis vorhanden, die das gemeinsame Geschäft in Zukunft deutlich erleichtern wird. Alternativ können Sie sich auch für den Kauf eines Unternehmens entscheiden, mit dem Sie neue oder größere Märkte erschließen können. Auf jeden Fall; das erworbene Unternehmen wird unter Ihrem jetzigen Firmennamen weiterbestehen.

Alternativ können Sie sich für ein Management Buy In entscheiden. Mit dieser Option kaufen Sie eine Mehrheitsbeteiligung an einem anderen Unternehmen mit der Absicht, das aktuelle Managementteam zu ersetzen. Mit dieser Option können Sie wählen, ob Sie ein ganzes Unternehmen oder nur einen Teil der Gesamtsumme der Aktien kaufen möchten. Häufig wird diese Art der Akquisition gewählt, wenn das aktuelle Managementteam unterdurchschnittliche Ergebnisse liefert oder wenn ein Unternehmen sichtbar scheitert. Wenn Sie in Ihrem eigenen Unternehmen über die Expertise verfügen, um ein anderes Unternehmen wieder zum Erfolg zu führen, ist ein MBI möglicherweise die beste Wahl für Sie. Eine weitere Option ist das Management Buy Out (MBO). Wenn Sie ein Unternehmen, in dem Sie derzeit tätig sind, erwerben möchten, fällt dies mitunter in den Bereich der Unternehmensnachfolge. Wenn Sie nur ein Angestellter sind, kann der MBO eine gute Methode sein. Wenn Sie ein Familienunternehmen übernehmen, dann ist die Unternehmensnachfolge der Weg der Wahl. Bei internen Akquisitionen geht es um andere Sachverhalte als bei externen Akquisitionen, wie zum Beispiel Emotionen, aber auch um steuerliche Gestaltungen, wie zum Beispiel die Unternehmensnachfolgeregelung. Es ist eine kluge Idee, Informationen über all diese Methoden nachzuschlagen, um zu sehen, welche für Ihre Situation am besten geeignet ist.

Nachdem Sie Ihre bevorzugte Akquisitionsmethode ausgewählt haben, müssen Sie ein gutes Kaufprofil erstellen. Dieses Profil hilft Ihnen, Ihre Suche zielgerichteter zu gestalten, indem es eine Liste mit Dingen erstellt, die Sie wollen und nicht wollen. Es gibt mehrere Faktoren, die Sie recherchieren müssen, wenn Sie ein Kaufprofil erstellen:

Sobald Sie ein Einkaufsprofil erstellt haben, wird Ihre Suche viel schneller und einfacher, da Sie Ihre Suche so eingrenzen, dass sie genau Ihren Präferenzen entspricht. Es ermöglicht Ihnen auch, mehrere Unternehmen zu lokalisieren, die für Sie von Interesse sein könnten.

Erstellen Sie einen Businessplan mit einer Analyse

Sobald Ihr Einkaufsprofil vollständig ist, ist es auch sehr wichtig, einen soliden Geschäftsplan zu erstellen. Ein Businessplan ermöglicht es Ihnen festzustellen, ob die Akquisition Ihrer aktuellen Situation zugute kommt. Sie legen Ihre Strategie und Ihr Fachwissen fest und konzentrieren sich gleichzeitig auf die Ziele, die Sie für die (nahe) Zukunft haben. Wenn Sie einen vollständigen Businessplan erstellen möchten, sollten Sie einige Dinge berücksichtigen:

Sie können viele Vorlagen online finden, um einen guten Businessplan zu erstellen, der Ihnen auf Ihrem Weg helfen wird. Ausführliche Informationen finden Sie bei niederländischen Regierungsorganisationen wie den niederländischen Steuerbehörden und der Handelskammer. Es ist auch ratsam, den Verkäufer eines Unternehmens um ein sogenanntes „Verkaufsmemorandum“ zu bitten. Damit erhalten Sie eine reichhaltige Auswahl an Zahlen, Statistiken und Informationen über dieses Unternehmen. Alternativ können Sie den Prozess der Erstellung eines Businessplans auch an einen spezialisierten Drittanbieter auslagern, z Intercompany Solutions. Mit jahrelanger Expertise und Erfahrung können wir für jedes erdenkliche Unternehmen einen attraktiven Businessplan erstellen. Dies hilft Ihnen auch enorm bei der Suche nach Finanzierungen und/oder Investoren.

Ziehen Sie in Betracht, einen Berater zu engagieren

Wie oben erwähnt, können einige Schritte des Prozesses für einige Unternehmer zu kompliziert sein, um sie selbst durchzuführen. Denn ein Unternehmenskauf ist mit vielen finanziellen, rechtlichen und steuerlichen Aspekten verbunden. Es kann daher sinnvoll sein, frühzeitig einen Dritten mit Erfahrung in der Unternehmensakquisition zu beauftragen. Stellen Sie bei der Suche nach Unternehmensberatung sicher, dass Sie ein Team von qualifizierten Fachleuten auswählen, die gesetzlich berechtigt sind, Dienstleistungen und Beratung zu erbringen. Zum Beispiel; Nicht jeder kann in den Niederlanden den Titel „Buchhalter“ tragen, also recherchieren Sie gut nach einem potenziellen Partner. Stellen Sie sicher, dass der Dritte über rechtliche, steuerliche und finanzielle Kenntnisse verfügt und alle aktuellen niederländischen Steuergesetze und -vorschriften kennt. Mit langjähriger Erfahrung in den Bereichen Unternehmensakquise, Intercompany Solutions kann Ihnen alle relevanten Dienstleistungen rund um dieses spezielle Fachgebiet anbieten.

Sehen Sie sich das Kaufangebot an und bekunden Sie Ihr Interesse gegenüber dem Verkäufer

Sobald Sie alle Recherchen abgeschlossen und ein Kaufprofil und einen Geschäftsplan erstellt haben, ist es an der Zeit, sich die tatsächlich zum Verkauf stehenden Unternehmen anzusehen und potenziell relevante Verkäufer zu kontaktieren. Mit dem von Ihnen erstellten Einkaufsprofil können Sie sich an Angeboten orientieren. Sie können auf speziellen Akquisitionsplattformen nach einer Vielzahl von Unternehmen suchen, die zum Verkauf stehen, wie z. B. Brookz oder The Company Transfer Register. Beachten Sie auch, dass viele Firmenübernahmen innerhalb bestimmter Netzwerke stattfinden. Zum Beispiel; Geschäftspartner könnten sich für eine Fusion entscheiden oder ein Partner kauft den anderen. Aus diesem Grund ist es ratsam, Ihre Pläne innerhalb Ihres eigenen Geschäftsnetzwerks zu teilen. Sie können auch soziale Medien nutzen, um Ihr Interesse an einer bestimmten Nische oder einem bestimmten Markt zu bekunden und zu sehen, was sich ergibt. Daneben können Sie auch an Sonderveranstaltungen teilnehmen, die Unternehmer zu besonderen Anlässen einladen.

Sobald Sie tatsächlich ein geeignetes Unternehmen (oder mehrere) gefunden haben, können Sie den Verkäufer kontaktieren, um ihm mitzuteilen, dass Sie Interesse an seinem Unternehmen bekunden. Es ist wichtig, dass Sie sich vorher über das Unternehmen informieren, um zu zeigen, dass Sie Ihre sprichwörtlichen Hausaufgaben gemacht haben. Stellen Sie sicher, dass Sie genug über das Unternehmen wissen, damit der Verkäufer Ihr Interesse und Ihr Angebot ernsthaft annimmt. Das gibt Ihnen auch das nötige Vertrauen. Denken Sie immer daran, dass der Verkauf eines Unternehmens für den Verkäufer ein emotionales Unterfangen sein kann, da er oder sie viel Arbeit und Zeit in das Geschäft gesteckt hat. Das bedeutet, dass Sie ihnen zeigen müssen, warum Sie die beste Wahl sind, um das Unternehmen zu weiterem Erfolg zu führen. Dies ermöglicht es Ihnen auch, Ihre Expertise und Ideen in Ihrem Kaufgespräch zu zeigen.

Beginnen Sie die Verhandlungen und protokollieren Sie die Vereinbarungen

Sobald Sie ein potenzielles Kaufunternehmen gefunden haben und der Verkäufer ebenfalls an Ihrem Angebot interessiert ist, ist es an der Zeit, mit den Verhandlungen zu beginnen und die erforderlichen Unterlagen zu erstellen. Damit schließen Sie offiziell einen Kaufvertrag ab, der auch viele administrative Aufgaben beinhaltet. Beispielsweise müssen Sie einen sogenannten „Letter of Intent“ (LOI) erstellen. In diesem Dokument halten Sie grundsätzlich alle Verhandlungsergebnisse zwischen Ihnen und dem Verkäufer fest. Denken Sie daran, dass Sie den LOI in diesem Stadion immer noch ändern können, falls sich etwas ändert. Bei Verhandlungen werden Sie eine Vielzahl von Dingen besprechen, wie z. B. (aber nicht unbedingt beschränkt auf):

Wie Sie sehen, gibt es viel zu beachten und zu vereinbaren. Wir raten daher jedem an einer Akquisition beteiligten Unternehmer dringend, einen darauf spezialisierten Dritten zu beauftragen. Sie können dann auch Ihren Partner oder Berater zu den Verhandlungen mitnehmen, was sich sehr positiv auf den Verhandlungs- und Verkaufsausgang auswirken kann.

Lassen Sie eine Bewertung und Due Diligence durchführen

Einer der wichtigsten Faktoren bei jedem Verkauf ist natürlich der Preis, den Sie zahlen müssen. Denken Sie daran, dass Sie niemals zu viel bezahlen sollten, was tatsächlich eine der größten Fallstricke ist, wenn (startende) Unternehmer ein Unternehmen kaufen möchten. Wenn Sie ein Haus kaufen, schauen Sie sich auch Häuser in der Nachbarschaft an, um zu sehen, ob die Bewertung des Hauses stimmt. Nun, in der Wirtschaft funktioniert das ähnlich. Lassen Sie am besten Ihren Finanzpartner oder beauftragte Dritte eine Wertermittlung erstellen. Diese Bewertung ist nicht automatisch der genaue Preis, den Sie zahlen werden, sondern dient vielmehr als Grundlage für die zukünftigen Verhandlungen über den endgültigen Verkaufspreis.

Es gibt mehrere Bewertungsmethoden, jede mit ihren eigenen Vorteilen und Eigenschaften. Die Discounted Cash Flow (DSF)-Methode ist aufgrund des reinen Unternehmensbildes die am häufigsten angewandte Methode zur Bewertung. Mit der DSF-Methode betrachten Sie den aktuellen und den zukünftigen Wert des Unternehmens, um sich ein klares Bild zu machen. Eine andere Methode ist die Berechnung des Firmenwerts, dh Sie betrachten die Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des Unternehmens, das Sie kaufen möchten, aber auch den Kapitalgewinn. Dies kann der Kundenstamm, der Ruf und das Gewinnpotenzial sein. Eine dritte Methode ist die Berechnung des inneren Wertes eines Unternehmens, der im Grunde sein Eigenkapital ist. Das bedeutet, dass Sie die Schulden des Unternehmens von seinem Firmenwert und Marktwert abziehen. Eine vierte Methode impliziert, dass Sie die Rentabilität des Unternehmens berechnen, was bedeutet, dass Sie den Unternehmenswert auf der Grundlage des durchschnittlichen vergangenen Gewinns und der gewünschten Rendite ermitteln.

Alle diese Methoden funktionieren gut, aber es ist wichtig, dass Sie die richtige für Ihr Vorhaben auswählen. Intercompany Solutions kann Ihnen dabei helfen herauszufinden, welche Bewertungsmethode am besten zu Ihnen passt. Neben der Bewertung ist auch eine Due-Diligence-Recherche sehr wichtig. Bei einer Due Diligence betrachten Sie Faktoren wie finanzielle und rechtliche Aufzeichnungen. Ist alles richtig und rechtlich gerechtfertigt? Gibt es kriminelle Aktivitäten im Zusammenhang mit dem Unternehmen? Gibt es Personen, die für das Unternehmen arbeiten, die eine zukünftige Bedrohung darstellen könnten? Gibt es laufende Klagen oder Ansprüche gegen das Unternehmen? Während der Due Diligence werden all diese potenziellen Risiken recherchiert, um herauszufinden, ob die vom Verkäufer gemachten Angaben tatsächlich korrekt sind. Weitere Informationen zur Due Diligence finden Sie unter diese Seite. Wenn sich Informationen als falsch erweisen und damit Risiken verbunden sind, können Sie gegensteuern, wie zum Beispiel den Verkaufspreis senken. Alternativ können Sie sich auch dafür entscheiden, das Unternehmen nicht zu kaufen, wenn dessen Fehlverhalten Sie in Zukunft gefährden könnte.

Bei Bedarf: Finanzierung organisieren

In einigen Fällen verfügen Unternehmer bereits über ausreichend Kapital, um ein anderes Unternehmen zu kaufen. Wenn dies bei Ihnen nicht der Fall ist, wissen Sie, dass es heutzutage viele Möglichkeiten gibt, Fördermittel zu erhalten. Die konservativste Option ist ein Bankdarlehen. Wenn Sie einen guten Geschäftsplan haben, wird Ihnen eine Bank wahrscheinlich einen Kredit gewähren, wenn sie erwartet, dass Sie mit der Akquisition erfolgreich sind. Sie können sich auch für Crowdfunding entscheiden, was sich besonders lohnt, wenn Sie eine originelle oder nachhaltige Idee haben. Daneben können Sie sich für eine informelle Investition entscheiden oder Kapital von jemandem in Ihrem Netzwerk annehmen. Aus Erfahrung wissen wir, dass es bei der Finanzierung eines Unternehmenskaufs oft um eine Kombination verschiedener Finanzierungsmethoden geht. Beachten Sie auch, dass der Verkäufer manchmal einen Teil des Verkaufspreises in der Firma belässt, die Sie kaufen. Anschließend können Sie eventuelle Restschulden mit Zinsen tilgen. Kontaktieren Sie uns gerne für weitere Informationen zur richtigen Finanzierung Ihrer Anschaffung.

Schließe den Verkauf ab

Haben Sie alle oben genannten Schritte befolgt und auch genügend Kapital zur Finanzierung des Unternehmenskaufs beschafft? Dann ist es an der Zeit, einen offiziellen Kaufvertrag zu erstellen, der von einem Notar erledigt wird. In den Kaufvertrag werden alle Vereinbarungen aus dem zuvor erstellten LOI aufgenommen. Sie müssen zum Notar gehen und den Kaufvertrag unterschreiben, damit der Verkauf offiziell wird. Außerdem sollten Sie einige zusätzliche Kosten für die Überweisung berücksichtigen, die zusätzlich zum vereinbarten Verkaufspreis anfallen. Das sind Kosten wie Notarkosten und das Honorar Ihres Beraters, aber auch Kosten für etwaige Due-Diligence-Prüfungen und ggf. Finanzierungskosten.

Was passiert nach dem Verkauf?

Wenn die Unternehmensübertragung abgeschlossen ist, müssen Sie sich um zusätzliche Vorkehrungen und Schritte kümmern, wie z. B. die Registrierung bei der niederländischen Handelskammer. Wenn Sie neuer Inhaber eines Unternehmens werden, bedeutet dies, dass Sie in der Regel eine neue IHK-Registriernummer erhalten. Dies ist nur unnötig, wenn das Unternehmen genauso weiterbesteht wie bisher. Sie erhalten auch eine niederländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und müssen ein Bankkonto eröffnen, falls Sie noch keines haben. Darüber hinaus müssen Sie auch alle verbundenen Parteien über den Verkauf informieren, wie Partner, Kunden und Lieferanten. Wir empfehlen dringend, sich auch den Mitarbeitern des Unternehmens vorzustellen, damit diese wissen, mit wem sie es von nun an zu tun haben.

Denken Sie auch an die Zukunft des Unternehmens und alle organisatorischen Aspekte der Übernahme. Sie sollten sich überlegen, wie Sie beide Unternehmen optimal zusammenbringen. Dies wirft Fragen auf, wie zum Beispiel eine mögliche Änderung des aktuellen Unternehmensklimas und die Art und Weise, wie Sie Mitarbeiter in Ihre neue strategische Vision einbeziehen werden. Im Wesentlichen können Sie viele Probleme und Unruhen im Unternehmen vermeiden, wenn Sie Ihre Pläne gut und oft kommunizieren. Sie sollten alle beteiligten Mitarbeiter über Ihre Zukunftspläne informieren und darüber, wie Sie sich vorstellen, dass sie daran beteiligt sind. In vielen Fällen hilft Ihnen der Verkäufer gerne weiter. Stellen Sie einfach sicher, dass Sie klare Grenzen zwischen Ihren eigenen Verantwortlichkeiten und denen der anderen Mitarbeiter haben, um unerwünschte Eingriffe zu vermeiden.

Intercompany Solutions berät Sie bei Unternehmensübernahmen

Wenn Sie während des gesamten Akquisitionsprozesses einen soliden Partner suchen, dann Intercompany Solutions wird Ihnen gerne bei jedem Schritt behilflich sein. Wir können Sie über alle relevanten Aspekte des Verkaufs informieren, wie zum Beispiel die beste Akquisitionsmethode für Ihr Vorhaben. Wir können auch eine Due-Diligence-Untersuchung durchführen, eine Bewertung des zu kaufenden Unternehmens durchführen und alle administrativen Angelegenheiten erledigen. Wir unterstützen Ausländer bei der Gründung und dem Erwerb von Unternehmen in den Niederlanden, was bedeutet, dass wir auch den gesamten Registrierungsprozess bei der niederländischen Handelskammer abwickeln können. Wenn Sie eine Finanzierung benötigen, können wir Sie auch in die richtige Richtung weisen. Mit langjähriger Berufserfahrung im Bereich der Unternehmensgründung bieten wir Ihnen alle Zusatzleistungen, die Sie für einen erfolgreichen Verkauf benötigen. Kontaktieren Sie uns jederzeit für eine persönliche Beratung oder ein klares Angebot.

Quellen:

https://www.ing.nl/zakelijk/bedrijfsovername-en-bedrijfsoverdracht/bedrijf-kopen/index.html

Während wir viele Kunden haben, die ein neues Unternehmen in den Niederlanden gründen möchten, machen wir auch Geschäfte mit bereits etablierten Unternehmen. In vielen Fällen kann es rentabel sein, Ihr Geschäft zu erweitern, indem Sie entweder mit einem anderen Unternehmen oder Konzern fusionieren oder ein bereits bestehendes erfolgreiches Unternehmen in Ihrer Nische erwerben. Wenn sich dieses Unternehmen in einem anderen Land als Ihrem eigenen befindet, können Sie möglicherweise von mehreren Faktoren profitieren, z. B. den Ressourcen und dem Geschäftsnetzwerk in diesem neuen Land. Derzeit nimmt die Zahl der Fusionen in den Niederlanden rapide zu.

Im Jahr 2021 wurden dem Sozial- und Wirtschaftsrat (SER) 892 Fusionen und Übernahmen gemeldet. Das ist eine Steigerung von erstaunlichen 41 % im Vergleich zu 2020, als es insgesamt 633 Fusionen gab. Noch nie gab es so viele Fusionen und Übernahmen wie im Jahr 2021. Covid spielte dabei wohl eine Rolle. Fusionen sind eine wichtige Überlebensstrategie für angeschlagene Unternehmen, und eine Reihe von Fusionen, die zuvor auf Eis gelegt wurden, kam im vergangenen Jahr zustande.[1] Es ist wichtig, alle verschiedenen Arten von Fusionen zu kennen, um die beste Vorgehensweise für Ihr Unternehmen zu wählen. Welche Arten von Zusammenschlüssen lassen sich unterscheiden und was sind die verschiedenen Folgen? Wir werden solche Fragen in diesem Artikel beantworten und Ihnen alle Informationen geben, die Sie benötigen, um eine fundierte Entscheidung zu treffen.

Was genau sind Fusionen und Übernahmen?

Fusionen und Erwerb ​ ist ein allgemein bekannter Begriff, der effektiv die Konsolidierung von Unternehmen und/oder Vermögenswerten beschreibt. Dies erfolgt über verschiedene Arten von Finanztransaktionen, wie z. B. Akquisitionen, Fusionen, Übernahmeangebote, Konsolidierungen, den Kauf von Vermögenswerten sowie Managementakquisitionen. Der Begriff Fusionen und Übernahmen kann sich auch auf die Abteilungen von Finanzinstituten beziehen, die sich mit verwandten Aktivitäten befassen. Bitte beachten Sie, dass beide Begriffe manchmal synonym verwendet werden, aber beide eine sehr unterschiedliche Bedeutung haben. Wenn wir von einer Fusion sprechen, dann meinen wir, dass zwei oder mehr Unternehmen fusionieren und somit eine neue juristische Person mit nur einem Namen bilden. Wenn wir von Akquisitionen sprechen, sprechen wir davon, dass ein Unternehmen ein anderes Unternehmen kauft. Später in diesem Artikel werden wir die Unterschiede im Detail besprechen.

Warum ein niederländisches Unternehmen wählen?

Die Niederlande sind ein perfektes Land für Start-ups sowie bereits bestehende Unternehmer. Mit einem sehr dynamischen und lebhaften Wirtschaftsmarkt, einer hervorragenden Infrastruktur und vielen interessanten Möglichkeiten der Zusammenarbeit werden Sie hier erfolgreich sein, wenn Sie bereit sind, hart dafür zu arbeiten. Es gibt auch einen sehr aktiven Markt für Fusionen und Übernahmen, der sowohl für niederländische als auch für ausländische Zielunternehmen viele Möglichkeiten bietet. Die Atmosphäre in den Niederlanden ist besonders für Unternehmer geeignet und bietet viele Möglichkeiten für Wachstum und Expansion. Aufgrund der Tatsache, dass das Holdingsystem in den Niederlanden so effizient und effektiv ist, sind niederländische Holdinggesellschaften häufig an vielen großen internationalen Fusionen und Übernahmen beteiligt. Mal als Käufer, mal als Verkäufer, teilweise sogar auf beiden Seiten. Dies ist auch der Grund, warum viele ausländische Unternehmer Niederlassungen im Land gründen, da es ihnen ein stabiles und solides Netzwerk bietet, um ihre Geschäfte zu erweitern und auszubauen.

Verschiedene Arten von Fusionen und Übernahmen

Wenn Sie jede Art von Unternehmen objektiv bewerten möchten, bevor Sie Zeit und Geld investieren, sollten Sie sich anhand von Kennzahlen immer vergleichbare Konzerne oder Unternehmen innerhalb Ihrer spezifischen Branche ansehen. Aber bevor Sie ein Unternehmen und seine Vermögenswerte bewerten, sollten Sie sich mit den vielen Möglichkeiten vertraut machen, wie Sie ein Unternehmen erwerben oder mit einem fusionieren können. Daher ist es wichtig, dass Sie einen Einblick in die verschiedenen Formen haben, die bei der Fusion mit einem Unternehmen oder beim Erwerb eines Unternehmens verwendet werden. Diese Formen müssen Sie unterscheiden können, denn die Form beeinflusst Faktoren wie die Art der personellen Konsequenzen, etwa ob das Personal einen neuen Arbeitgeber bekommt, und die Art und Weise, wie die Entscheidungsfindung erfolgt.

1. Rechtliche Verschmelzung oder Teilung

Eine Fusion bedeutet, dass zwei oder mehr Unternehmen zu einer einzigen neuen juristischen Person verschmelzen. Wenn Parteien also zusammen in einer rechtlichen Einheit fortbestehen möchten, können sie beschließen, sich rechtlich zu einer einzigen juristischen Person zusammenzuschließen. Möglich wird dies dadurch, dass eine neue juristische Person gegründet wird, in der die beiden fusionierenden Parteien fusionieren. Es gibt natürlich auch andere Möglichkeiten, wie z. B. das Zusammenführen in eine aufnehmende Einheit. Das bedeutet, dass ein Unternehmen in ein bereits bestehendes anderes Unternehmen fusioniert. Die Folge einer rechtlichen Verschmelzung ist, dass alle Rechte und Pflichten übertragen werden, die auf den juristischen Personen liegen. Das gilt also auch für Mitarbeiter eines Unternehmens, denn durch eine Fusion kann es sein, dass sie einen komplett neuen Arbeitgeber bekommen, inklusive neuem Vertrag und anderen Arbeitsbedingungen. Das Gegenteil einer rechtlichen Verschmelzung ist die rechtliche Teilung, bei der eine rechtliche Einheit in zwei oder mehrere neue rechtliche Einheiten aufgeteilt wird.

2. Verwaltungsfusion

Wenn ein Unternehmen keine Aktien besitzt, wie zum Beispiel eine Stiftung oder ein Verein, dann ist es nicht möglich, irgendeine Art von Kontrolle durch den Verkauf von Aktien zu übertragen. Stiftungen zum Beispiel haben keine Anteilseigner. In solchen Fällen können Sie sich wie oben beschrieben für eine rechtliche Verschmelzung entscheiden, aber eine andere Option ist eine administrative Verschmelzung. In diesem Fall muss der Vorstand zweier oder mehrerer Stiftungen aus denselben Personen bestehen. Auch der Aufsichtsrat dieser Stiftungen wird teilweise aus denselben Personen bestehen. Juristisch gesehen sind die Stiftungen immer noch eigenständige Körperschaften, die auch eigene Mitarbeiter beschäftigen. Gleichwohl muss der Vorstand bestrebt sein, Entscheidungen zu treffen, die für alle beteiligten Stiftungen gleich sind. In vielen Fällen folgt nach einer administrativen Verschmelzung auch eine rechtliche Verschmelzung. Teilweise arbeiten auch die Betriebsräte der beteiligten Stiftungen zusammen, dies ist jedoch keine Notwendigkeit. Manchmal möchte der Betriebsrat einer Stiftung unabhängig bleiben, um die Interessen der Stiftung angemessen vertreten zu können.

3. Kooperationsvertrag

Eine etwas weniger regulierte Form eines Zusammenschlusses ist ein Kooperationsvertrag. Wenn Sie Fachwissen und Wissen kombinieren möchten, können Sie sich entscheiden, bestimmte Aktivitäten gemeinsam mit anderen Unternehmern oder Unternehmen durchzuführen. Der Inhalt der Kooperationsvereinbarung ist entscheidend, um zu klären, welche Folgen diese Kooperation für die betroffenen Unternehmen haben kann. Es ist möglich, unter eigenem Namen zu agieren, aber Sie können sich auch entscheiden, langfristig gemeinsam ein neues Unternehmen zu gründen. Oder fusionieren Sie ein Unternehmen mit einem anderen. Oft ist ein Kooperationsvertrag ein erster Schritt, dem später ein konkreter Schritt auf Basis einer der oben genannten Fusionsvarianten folgen kann.

4. Verkauf der Aktien eines Unternehmens

Viele Unternehmen haben ihre Geschäftstätigkeit in eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder Aktiengesellschaft innerhalb einer Holdingstruktur eingebracht. Dies hat den Vorteil, dass durch den Verkauf der Anteile das wirtschaftliche Eigentum an der Gesellschaft übergeht. Dies gilt auch für das rechtliche Eigentum und die Kontrolle über das Eigentum. Die einfachste Form einer Unternehmensübernahme ist das Szenario, in dem ein Eigentümer, der 100 Prozent der Anteile besitzt, mit einem Käufer verhandelt und im Ergebnis ein Kaufvertrag zustande kommt, der die Anteile an den neuen Eigentümer verkauft. Es gibt zwei besondere Formen der Anteilsübertragung, die wir im Folgenden skizzieren.

4.1 Über ein öffentliches Gebot

Dies gilt nur für börsennotierte Unternehmen. Die Börsenordnung enthält allerlei Sonderregeln und Vorschriften, die gelten, wenn ein Unternehmen ein Angebot für die Aktien eines börsennotierten Unternehmens abgeben möchte. Wenn Sie ein anderes Unternehmen übernehmen möchten, ist es ratsam, sich über diese spezifischen Regeln zu informieren. Es wird davon ausgegangen, dass bei einer sogenannten „freundlichen Übernahme“ der Betriebsrat eines jeden Konzerns ein Beratungsrecht hat. Eine freundliche Übernahme bedeutet, dass das Angebot vom Vorstand des zu übernehmenden Unternehmens unterstützt wird. Im Falle einer feindlichen Übernahme, bei der das Angebot nicht vom Management des börsennotierten Unternehmens unterstützt wird, gibt es keine beabsichtigte Regelung oder Entscheidung, die vorschreibt, dass der Unternehmer, der versucht, das Unternehmen zu übernehmen, seinen Betriebsrat um Rat fragen muss.

4.2 Über ein Auktionsverfahren

Wenn Sie sich für ein Auktionsverfahren entscheiden, bedeutet dies, dass Sie versuchen, mehrere Parteien für das Unternehmen zu interessieren und auf das Unternehmen bieten zu lassen. Dies kann in mehreren Runden erfolgen. Zunächst wird eine sogenannte „Longlist“ von Interessenten erstellt, die ein unverbindliches Angebot abgeben dürfen. Aus dieser Liste wählt der Unternehmer eine Reihe von Parteien aus, die noch mehr Informationen einsehen dürfen und dann aufgefordert werden, ein verbindliches Angebot abzugeben: Das ist die Shortlist. Aus diesen Angeboten werden dann eine oder manchmal auch mehrere Parteien zu den Schlussverhandlungen zugelassen. Nach Abschluss dieser Verhandlungen verbleibt ein Käufer. Das Unternehmen schließt dann mit diesem Käufer einen Vorvertrag oder Vertrag unter Bedingungen ab.

5. Vermögenstransaktion

Im Gegensatz zum Verkauf von Anteilen verkauft das Unternehmen bei einer Vermögenstransaktion nicht seine Anteile, sondern bestimmte Aktivitäten, für die das Unternehmen bekannt ist. Bei dieser Variante haben die wechselnden Arbeitnehmer einen neuen Arbeitgeber: Die juristische Person, die zuerst ihr Arbeitgeber war, wird nicht übertragen. Lediglich das Vermögen wird von einer anderen juristischen Person übernommen, die auch neuer Arbeitgeber wird. Daher wird den personellen Konsequenzen viel Aufmerksamkeit geschenkt werden müssen. Es kann auch sein, dass das Unternehmen, für das der Betriebsrat eingerichtet wurde, erlischt und die Aktivitäten in das Unternehmen des Käufers übergehen. Aufgrund der Komplexität einer solchen Übernahme wird der Kaufvertrag auch ein viel umfangreicheres Dokument sein als ein Kaufvertrag über den Verkauf von Anteilen. Dies liegt daran, dass es genau beschreiben muss, was übertragen wird, bis hin zu jedem einzelnen Vermögenswert im Detail, zum Beispiel die Maschinen, der Kundenstamm, die Bestellungen und der Lagerbestand unter anderem. Es muss auch beschreiben, welche Rechte und Pflichten mit den Vermögenswerten verbunden sind. Darüber hinaus muss der Kaufvertrag beschreiben, welche Aktivitäten übergehen und welche Mitarbeiter in das neue Unternehmen übergehen.

6. Ausschreibungsverfahren

Im (halb-)öffentlichen Bereich findet etwas statt, das als Ausschreibungsverfahren bezeichnet wird. Dies hat zur Folge, dass einige Projekte und Arbeiten an Dritte ausgelagert werden. Interessenten können sich dann anmelden, um bestimmte Tätigkeiten auszuführen, zum Beispiel bestimmte Dienstleistungen oder Pflegeverträge. Ein Interessent, der an einer Ausschreibung teilnehmen möchte, gibt ein verbindliches Angebot zur Durchführung bestimmter Tätigkeiten ab und muss sich vor der eigentlichen Angebotsabgabe beim Betriebsrat der Organisation über das Angebot beraten lassen. Umgekehrt muss ein Unternehmer, der derzeit die auszuschreibenden Tätigkeiten ausführt, sich aber gegen eine Neuausschreibung entscheidet, ebenfalls den Betriebsrat um Rat fragen, denn das bedeutet eigentlich, dass diese Tätigkeiten an jemand anderen als ausgelagert werden müssen schnellstmöglich.

Da die Konzession dann während der Ausschreibung an eine andere Partei übergeht, können allerlei Konsequenzen eintreten, die das Personal direkt betreffen. Aus diesem Grund sind solche Änderungen für einen Betriebsrat äußerst wichtig und müssen daher darüber informiert werden. Eine Variante dieses Szenarios ist der Fall, in dem ein Unternehmer bestimmte Aktivitäten auslagern möchte. Dies kann alles sein, von Catering-Dienstleistungen über Personalaufgaben bis hin zu IKT-Aktivitäten. Daher gibt dieser Unternehmer eine Ausschreibung aus, genau wie öffentliche Organisationen. Interessierte Unternehmen können auf der Grundlage des vom Unternehmer erstellten Anforderungskatalogs ein Angebot abgeben. Es kann wichtig sein, dass der Betriebsrat frühzeitig über diesen Anforderungskatalog informiert wird und die Möglichkeit erhält, Änderungen daran vorzuschlagen.

7. Privatisierung einer Aktiengesellschaft

Ein etwas strengerer Ansatz für die Ausschreibungspraxis ist die Privatisierung (eines Teils) einer öffentlichen Organisation. Dies ist eine besondere Form der Übertragung, die auftritt, wenn die Regierung beschließt, einen Teil der Aufgaben, die zuvor von einer juristischen Person des öffentlichen Rechts wahrgenommen wurden, an eine private Partei zu übertragen. Körperschaften des öffentlichen Rechts, die solche Aufgaben wahrnehmen, sind beispielsweise der Staat, ein Land oder eine Gemeinde. Manchmal kann es kostengünstiger oder einfach effektiver sein, bestimmte Aufgaben an eine private juristische Person auszulagern. Es gibt jedoch eine ziemlich große Konsequenz, wenn dies für die Mitarbeiter geschieht. Denn durch die Privatisierung erhalten Beamte den Status von Angestellten. Im Falle einer Privatisierung müssen verschiedenste Verfahren eingerichtet werden, um eine solche Änderung zu erreichen. Das umgekehrte Szenario, bei dem eine Tätigkeit aus privater Hand an den Staat übergeht, wird als Deprivatisierung bezeichnet.

Die Rolle der niederländischen ACM

Die niederländische Verbraucher- und Marktbehörde (ACM) ist eine Organisation, die für fairen Wettbewerb zwischen Unternehmen sorgt und die Interessen der Verbraucher schützt.[2] Bei größeren Fusionen und Übernahmen, also großen Kapitalgesellschaften, müssen diese der ACM gemeldet werden. Entsteht durch eine Fusion oder Übernahme ein Unternehmen, das so groß und mächtig ist, dass es die Konkurrenz beeinflusst? Dann müssen Sie berücksichtigen, dass die ACM wahrscheinlich keine Genehmigung für eine Fusion oder Übernahme erteilen wird. Ihr Unternehmen möchte fusionieren oder ein anderes Unternehmen übernehmen? Dann müssen Sie dies der ACM melden, wenn:

Bleibt Ihr Unternehmen und das Unternehmen, an dem Sie interessiert sind, unter den oben genannten Beträgen? Dann müssen Sie die Fusion oder Übernahme nicht der ACM melden. Wenn Sie und Ihr Unternehmen diese Umsatzschwellen überschreiten, aber der ACM keine Fusion oder Übernahme melden, kann die ACM eine Geldbuße verhängen.[3]

Die Bedeutung der Sorgfaltspflicht

Due Diligence wird als rechtsverbindlicher Prozess bezeichnet, bei dem Sie als potenzieller Käufer die Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des Unternehmens bewerten, an dem Sie interessiert sind. Dies stellt sicher, dass Sie eine fundierte Entscheidung treffen, im Gegensatz zu einem Kauf oder einer Fusion mit einem Unternehmen blindlings. Kurz gesagt, Due Diligence ist wie eine Prüfung oder Untersuchung, die durchgeführt wird, um Einzelheiten oder Fakten zu einer von Ihnen geprüften Angelegenheit zu bestätigen oder abzulehnen. In der Finanzwelt ist Due Diligence die Anforderung, die Finanzunterlagen dieser Partei zu prüfen, bevor jemand eine Transaktion mit anderen Parteien eingeht, um zu wissen, womit Sie es zu tun haben. Wenn Sie eine Fusion oder Übernahme in Betracht ziehen, denken Sie immer daran, eine Due-Diligence-Untersuchung durchzuführen. Dabei prüfen Sie die finanziellen, steuerlichen, rechtlichen und kaufmännischen Aspekte der beteiligten Dritten. Auf diese Weise können Sie sich ein sehr vollständiges Bild über das Unternehmen machen, das Sie kaufen oder mit dem Sie fusionieren möchten.

Due-Diligence-Grundlagen, die Sie kennen sollten

Bei der Auswahl eines Unternehmens, mit dem Sie fusionieren oder kaufen möchten, sollten Sie einige grundlegende Faktoren berücksichtigen, um einen strategisch klugen Schritt zu machen. Hier sind einige spezifische Dinge, an die Sie immer denken sollten, wenn Sie sich andere Unternehmen ansehen:

Intercompany Solutions kann Sie bei der Due Diligence unterstützen, damit Sie Ihre Zeit und Ihr Geld in ein Unternehmen investieren können, das alle Ihre Erwartungen erfüllt.

Was kann Intercompany Solutions tun für Ihr Unternehmen?

Neben der Due Diligence können wir Sie in vielen anderen Angelegenheiten im Zusammenhang mit Fusionen und Übernahmen und der allgemeinen Gründung niederländischer Unternehmen unterstützen und beraten. Sie können über Themen wie die folgenden nachdenken:

Wir verfügen über ein erfahrenes, multidisziplinäres Team mit Personen, die über einen umfassenden Hintergrund in den Bereichen Recht, Buchhaltung, Steuern und Personalwesen verfügen. Kontaktieren Sie uns jederzeit für eine Beratung oder ein klares Angebot.  


[1] Während wir viele haben Kunden, die danach streben

[2] ein neues Unternehmen in den Niederlanden, wir machen auch Geschäfte mit bereits etablierten Unternehmen. In vielen Fällen kann es sich lohnen, Ihre zu erweitern

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/mededinging/fusies-en-overnamesWenn sich dieses Unternehmen in einem anderen Land als Ihrem eigenen befindet, können Sie möglicherweise von mehreren Faktoren profitieren, z. B. den Ressourcen

Viele Unternehmer beginnen mit einem Einzelunternehmen, um ihr Unternehmen später in eine niederländische BV umzuwandeln. Es gibt viele Gründe, Ihr Einzelunternehmen in eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung umzuwandeln, von denen wir die meisten in diesem Artikel besprechen werden. Ein Hauptgrund ist die Tatsache, dass ab einem bestimmten Einkommensniveau eine niederländische BV für steuerliche Zwecke interessant wird. Das bedeutet, dass Sie jährlich einiges an Geld sparen können. Wahrscheinlich hat sich daher jeder Unternehmer schon einmal die Frage gestellt, ob es nicht bequemer wäre, ein Einzelunternehmen in eine niederländische BV umzuwandeln oder umgekehrt. Um diese Frage zu beantworten, spielen mehrere Faktoren eine wesentliche Rolle. Wir besprechen eine Reihe von Vor- und Nachteilen der Änderung der Rechtsform Ihres Unternehmens in eine niederländische BV und informieren Sie auch über die notwendigen Schritte, die Sie unternehmen müssen, um dies zu erreichen.

Was ist eine niederländische Gesellschaft mit beschränkter Haftung (BV)?

Eine der meistgewählten juristischen Personen in den Niederlanden ist die niederländische BV, die mit einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung vergleichbar ist. Buch 2 des niederländischen Bürgerlichen Gesetzbuches regelt die Niederländisches Privatunternehmen mit beschränkter Haftung. Sie ist eine Gesellschaft mit Rechtspersönlichkeit mit einem in Aktien zerlegten Grundkapital, an dem jeder Gesellschafter mit einer oder mehreren Aktien beteiligt ist. Wenn Sie eine niederländische BV gründen möchten, müssen Sie zu einem Notar gehen, um dies zu realisieren und eine notarielle Gründungsurkunde zu erhalten. Da die BV eine juristische Person ist, bedeutet dies, dass sie eine unabhängige Einheit mit Rechten und Pflichten ist. Dies bedeutet auch, dass die BV eigenständig der Körperschaftsteuer unterliegt. Die Anteile einer BV sind nur in einem begrenzten Kreis übertragbar, abhängig von den diesbezüglichen gesetzlichen Bestimmungen. Für jede Übertragung, die nicht gemäß der Satzung oder dem Gesetz frei erfolgen kann, muss die Satzung der BV eine sogenannte Sperrregelung oder ein Genehmigungs- oder Angebotsverfahren enthalten.

Beschränkte Haftung bedeutet, dass die Gesellschafter nicht persönlich für das haften, was im Namen der BV ausgeführt wird. Jede niederländische BV hat eine Gesellschafterversammlung und einen Vorstand. Diejenigen, die Aktionäre sind, werden im Aktienregister geführt. Die Hauptversammlung hat innerhalb der durch Gesetz und Satzung festgelegten Grenzen alle Befugnisse, die nicht dem Vorstand oder einer anderen Person übertragen wurden. Der Vorstand ist mit der Verwaltung der BV beauftragt. Und vertritt somit die BV gerichtlich und außergerichtlich. Ab dem 1st Oktober 2012 ist es möglich, eine Flex BV zu gründen. Diese Gesetzgebung gilt sowohl für neue als auch für bestehende BVs. Die wichtigste Änderung, die mit der Einführung der Flex BV einherging, ist die Abschaffung des Mindestkapitals von 18,000 Euro, das man investieren sollte. Dies war eine sehr willkommene Abwechslung, da viele Start-ups auch ohne Startkapital eine ernsthafte Chance hatten, sich zu behaupten. Heutzutage kann eine niederländische BV mit jedem gewünschten Kapital gegründet werden; sogar auch ein Kapital von 0.50 oder 0.10 Eurocent ist ausreichend. Auch benötigen Sie für die Warenübergabe keinen Wirtschaftsprüferbericht mehr und sind viel flexibler bei der Gestaltung Ihres Gesellschaftsvertrages.

Vor- und Nachteile einer BV gegenüber einer Einzelfirma

Die Gründung eines Einzelunternehmens ist eine sehr gute Möglichkeit, ein kleines Unternehmen zu gründen, von dem Sie erwarten, dass es in den ersten Jahren wachsen wird. Sie profitieren von mehreren Steuerabzügen sowie relativ geringen Gründungskosten. Für die Gründung eines Einzelunternehmens müssen Sie beispielsweise nicht zu einem Notar gehen. Wenn Sie Freiberufler sind, ist diese Geschäftsform auch sehr gut für Sie geeignet. Dennoch hat ein Einzelunternehmen einige Nachteile. Zunächst einmal haften Sie persönlich für alles, was Sie mit Ihrem Unternehmen tun, einschließlich der Entstehung von Schulden. Wenn Ihr Unternehmen scheitert, müssen Sie berücksichtigen, dass die Gläubiger das Recht haben, alles, was Sie schulden, von Ihnen persönlich zu verlangen. Außerdem ist es, wie bereits erwähnt, rentabler, eine niederländische BV ab einer bestimmten Höhe des Jahresgewinns zu gründen.

Vorteile des Besitzes einer niederländischen BV

Wie bereits oben erläutert, ist einer der Hauptvorteile des Besitzes einer niederländischen BV die Verringerung der Risiken für Sie persönlich. Dies liegt daran, dass das Privatvermögen des Geschäftsführers oder des Hauptaktionärs vom Vermögen der BV getrennt ist. Daneben genießen Sie auch gewisse Steuervorteile. Der Jahresgewinn einer niederländischen BV wird bis zu 200,000 € mit einem Prozentsatz von 19 % und darüber mit 25,8 % Körperschaftsteuer besteuert. Die Einkommensteuer auf von der BV ausgeschüttete Gewinne, die sogenannte AB-Abgabe, beträgt 26,9 %. Damit beträgt die kombinierte Besteuerung der von der BV ausgeschütteten hohen Gewinne 45.75 %. (25,8 % VPB + 74.2 % x 26,9 % IB). Das bedeutet einen Satzvorteil von 6.25 % gegenüber dem Einkommensteuer-Spitzensatz (52 %). Bei ausgeschütteten Gewinnen bis 200,000 € ist der Satzvorteil der BV deutlich höher: (15 % VPB + 85 % x 26.9 % IB) = 37,87 %. Rechnet man dies von der Quote von 52 % ab, ergibt sich ein Vorteil von 14,13 %.

Wird der Gewinn nicht direkt von der BV ausgeschüttet, ergibt sich auch ein Liquiditätsvorteil in der BV von 26,2 % bzw. 37 % (Differenz zwischen 52 % Einkommensteuer und 25,8 % bzw. 15 % Körperschaftsteuer). Wenn Sie ein Unternehmen besitzen und den Cashflow für das Wachstum Ihres Unternehmens benötigen, dann ist die BV eine sehr interessante Option für Sie. Das Gleiche gilt für Fälle, in denen Sie einen Kredit oder einen Investor zurückzahlen müssen. In Bezug auf den Verlustausgleich beträgt die Rücktragsfrist der BV 1 Jahr, während dies für eine Einzelfirma 3 Jahre ist. Um Verlustvorträge verrechnen zu können, gilt für die BV und für das Einzelunternehmen eine Frist von 9 Jahren. Normalerweise erfordert der Rücktrag eine Verlustentlastungsentscheidung. Über die Körperschaftsteuererklärung kann jedoch bereits ein vorläufiger Verlustausgleich von 80 % erfolgen. 

Darüber hinaus kann ein Geschäftsführer einer BV Pensionsansprüche auf Kosten der Gewinne der BV aufbauen. Der Umfang dieser Rechte hängt von seiner Dienstzeit bei der BV sowie vom Gehalt ab, das der Geschäftsführer selbst zahlt. Der Eigentümer eines Einzelunternehmens, der Anspruch auf Selbstständigenabzüge hat, kann über die niederländische steuerliche Altersrücklage (FOR) eine Altersvorsorge bilden. Die jährliche Zuführung beträgt 9,44 % des Unternehmensgewinns, maximal 9,632 € im Jahr 2022. Bei höheren Gehältern ergibt eine Pensionszusage der BV oft eine bessere Altersrücklage als die eigentliche niederländische Altersrücklage. Außerdem wird die Höhe des Versorgungsfreibetrags nicht wie die Höhe der Altersrückstellungszuführung an der Höhe des Steuerguthabens des Unternehmens gemessen. Obendrein können Unternehmensnachfolge und -zusammenarbeit sowie Beteiligungen von Mitarbeitern oder Dritten bei einer BV oft einfacher und steuerlich vorteilhafter gestaltet werden, als bei der Einzelfirma. Das Unternehmen muss dann in einer Holdingstruktur untergebracht sein.

Die Nachteile einer BV gegenüber einer Einzelfirma

Einer der Nachteile der niederländischen BV sind die strukturell höheren Verwaltungs- und Beratungskosten im Vergleich zu einem Einzelunternehmen. Wenn Ihre Gewinne jedoch steigen, wird dies eher zu einem kleinen Ärgernis. Ebenfalls; Die niederländische BV hat zusätzliche gesetzliche Verpflichtungen. Beispielsweise ist die Veröffentlichung Ihrer Jahreszahlen im niederländischen Handelsregister obligatorisch, neben der Tatsache, dass Sie sich selbst jährlich ein Mindestgehalt zahlen müssen. Sie müssen also sicher sein, dass Sie ausreichend Geld verdienen können, damit eine BV in Ihrem Fall rentabel ist.

Andere Gründe, die Ihre Entscheidung beeinflussen könnten

Es gibt auch Gründe, eine niederländische BV einer anderen juristischen Person vorzuziehen, die nicht steuerbezogen sind. Viele Unternehmer entscheiden sich aufgrund des professionellen Images, das diese juristische Person automatisch nach außen ausstrahlt, für eine niederländische BV. Menschen, die eine niederländische BV besitzen, gelten als stabil, nachhaltig und professionell. Eine BV bietet auch eine sehr klare und übersichtliche Organisationsstruktur, die es Ihnen leicht macht, geeignetes Personal einzustellen und separate Abteilungen zu gründen. Auch die Umgehung der persönlichen Haftung spielt eine große Rolle, da der Geschäftsführer und/oder Anteilseigner grundsätzlich nicht für Schulden der BV haftet. Er läuft lediglich Gefahr, dass das eingezahlte Kapital und allfällig gewährte Kredite durch Verluste zunichte gemacht werden.

Sie müssen jedoch berücksichtigen, dass Banken häufig von Aktionären verlangen, Darlehen an die BV zu garantieren. Wenn die BV ihren Verpflichtungen in Zukunft nicht nachkommen kann, haftet der Gesellschafter als Bürge. Darüber hinaus haftet ein Geschäftsführer für Schulden der BV, wenn nachgewiesen werden kann, dass eine unsachgemäße Geschäftsführung vorliegt. Beispielsweise muss im Falle der Steuerunfähigkeit eine rechtzeitige Benachrichtigung an die niederländischen Steuerbehörden unter Androhung der Haftung gesendet werden. Mit der Einführung der Flex-BV-Gesetzgebung ist die Rolle des Geschäftsführers bei Dividendenzahlungen noch wichtiger geworden. Unter Androhung der Haftung muss der Direktor prüfen, ob die Position des Unternehmens die Zahlung der Dividende zulässt. In einfacheren Worten; Wenn nachgewiesen werden kann, dass Sie bestimmte negative Situationen hätten vermeiden können, und Sie sich dennoch für ein riskantes Verhalten entschieden haben, können Sie für alle Probleme oder Schulden im Zusammenhang mit der Dutch BV haftbar gemacht werden.

Wie wählen Sie aus, was für Sie am besten ist?

Die Antwort auf die Frage, ob man sich für eine BV oder eine Einzelfirma entscheidet, hängt von vielen Faktoren ab. In jedem Einzelfall muss abgewogen werden, ob die Vorteile die Nachteile überwiegen. Sie sollten sich Fragen stellen wie:

Wenn Sie sich nicht sicher sind, welche juristische Person für Sie am besten geeignet ist, können Sie sich gerne an uns wenden Intercompany Solutions Jederzeit. Unser spezialisiertes Team kann Ihnen dabei helfen, die für Sie beste Wahl zu treffen und sicherzustellen, dass Sie die richtige Rechtsform für Ihr niederländisches Unternehmen wählen.

Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine BV

Nachdem Sie eine Entscheidung über eine mögliche Umwandlung in eine niederländische BV getroffen haben, müssen Sie sich über die Möglichkeiten zur Umsetzung informieren. Im Allgemeinen kann die Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine niederländische BV auf 2 verschiedene Arten erfolgen:

Wir werden im Folgenden beide Optionen besprechen, sodass Sie selbst entscheiden können, welche Option für Ihr Unternehmen am effizientesten ist.,

Die stille Umwandlung erklärt

Mitbringen ist möglich ein Einzelunternehmen in eine BV oder NV, ohne dass der Unternehmer Steuern zahlen muss: Dies wird als stille Umwandlung bezeichnet. Von einer stillen Umwandlung sprechen wir, wenn im Wesentlichen die gesamte Gesellschaft zum Buchwert auf die BV übertragen wird. In diesem Fall wird steuerlich davon ausgegangen, dass die Gesellschaft ihre Tätigkeit nicht eingestellt hat. An eine solche stille Eingabe sind natürlich Bedingungen geknüpft. Generell führt die Umwandlung einer Einzelfirma in eine BV zu einem Steuerstreik der Gesellschaft. Und das führt zur Steuerverrechnung: Die stillen Reserven und Steuerreserven werden versteuert. Das niederländische Recht bietet Unternehmern jedoch die Möglichkeit, ihr Unternehmen auf eine BV zu übertragen, ohne dass es zu einer steuerlichen Einigung kommt.

Standardbedingungen für eine stille Konvertierung

Wenn Sie Ihr Einzelunternehmen oder Ihre Genossenschaft in eine niederländische BV umwandeln möchten, müssen Sie einen schriftlichen Antrag bei den niederländischen Steuerbehörden stellen. Wird Ihrem Antrag stattgegeben, so geschieht dies durch einen auch anfechtbaren Bescheid. Das heißt, wenn Sie mit der Entscheidung nicht einverstanden sind, können Sie dies kundtun. In dieser Entscheidung wird die niederländische Steuer- und Zollverwaltung neben den Standardbedingungen auch zusätzliche Bedingungen für die stille Umwandlung festlegen. Dazu gehören (ohne darauf beschränkt zu sein) die folgenden Beispiele:

Welche Reserven sind nicht stillschweigend zufliessbar?

Bestimmte Rücklagen können nicht stillschweigend auf eine BV übertragen werden. Auch bei einer stillen Umwandlung muss der Unternehmer diese Rücklagen daher begleichen. Diese beinhalten:

Weitere wichtige Informationen zur Silent Conversion

Bei der stillen Umwandlung ist es sehr wichtig, dass das, was der Unternehmer einbringt, tatsächlich als materielles Unternehmen zu qualifizieren ist. Es kann vorkommen, dass sich ein Unternehmer vor der Einbringung seines Unternehmens von bestimmten Aktivitäten trennt. Wenn die verbleibenden Aktivitäten kein materielles Unternehmen mehr darstellen, können sie nicht stillschweigend auf eine BV übertragen werden. Das bedeutet im Wesentlichen, dass Sie ein Unternehmen besitzen müssen, bevor Sie es umwandeln können, was der Fall ist, wenn Sie bereits ein Einzelunternehmen besitzen. Die Erhebung der Einkommensteuer auf die Freistellung kann in der Regel durch Anwendung des Streikabzugs, der KMU-Freistellung und der Streikrente verhindert werden.

Kommerziell erfolgt die Übertragung zum realen Wert. Grundsätzlich wird der Wert des gesamten Unternehmens in Stammkapital umgewandelt. Steuerlich wird diese sogenannte kaufmännische Aufwertung (hohes Stammkapital) seit 2001 nicht mehr anerkannt. Das bedeutet, dass die still abgeführten Veräußerungsgewinne des Einzelunternehmens einem IB-Anspruch von 25 % unterliegen. Meldet der Unternehmer die stille Absichtserklärung vor dem 1. Oktober eines bestimmten Jahres beim Finanzamt an, kann die Umwandlung steuerlich rückwirkend zum 1. Januar dieses Jahres erfolgen.

Der besteuerte Umbau erklärt

Eine besteuerte Umwandlung erfolgt, wenn die ursprüngliche Gesellschaft zu ihrem tatsächlichen Wert auf die BV übertragen wird. Durch die Übertragung auf die BV erlischt das Einzelunternehmen sofort. Die dadurch freigesetzten stillen und steuerlichen Rücklagen, Firmenwerte und die mögliche Auflösung steuerlicher Altersrückstellungen sowie Veräußerungen sind dann zu versteuern. Übersteigt der Streikgewinn den Betrag des maximal anwendbaren Streikabzugs, werden der KMU-Freibetrag und die Streikrente besteuert. Die BV setzt die erworbenen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des Einzelunternehmens in ihrer Eröffnungsbilanz zu den tatsächlichen Werten an. Wenn der Unternehmer die Absichtserklärung beim Finanzamt anmeldet, kann die Umwandlung bis zu 3 Monate rückwirkend erfolgen. Praktisch bedeutet das, dass eine Anmeldung vor dem 1st April bedeutet, dass die Gesellschaft ab dem 1st Januar desselben Jahres auf Kosten und Gefahr der neu gegründeten BV.

Welche Methode ist die beste für Ihr Unternehmen?

Natürlich fragen Sie sich, welche Methode Ihren Bedürfnissen als Firmeninhaber am besten entsprechen könnte. Die Antwort auf die Frage, ob eine stille oder eine besteuerte Umwandlungsmethode in Ihrem Fall vorteilhafter ist, fällt unterschiedlich aus. Im Allgemeinen wird bei einem (sehr) hohen Ausübungsgewinn die stille Methode bevorzugt. Nur so kann dann die Erhebung der Einkommensteuer auf den Streikgewinn vollständig aufgeschoben werden. Intercompany Solutions verfügt über langjährige Erfahrung im Bereich Unternehmensgründung und -registrierung in den Niederlanden. Wir können Sie in allen Aspekten der Unternehmensgründung, -kontinuität und -besteuerung unterstützen. Auf der Grundlage des oben Gesagten können wir schlussfolgern, dass die Rechtsform, die Sie für Ihr Unternehmen wählen, sehr wichtig ist.

In vielen Fällen sind Firmeninhaber mit den niederländischen Geschäfts- und Steuervorschriften nicht sehr gut vertraut. Das bedeutet, dass Sie möglicherweise Steuerabzüge verpassen und im Allgemeinen Möglichkeiten, mit Ihrem Unternehmen Geld zu sparen. Wenn Sie nach der Lektüre unseres Artikels zur Unternehmensumwandlung Fragen haben, können Sie sich gerne an uns wenden, um eine kostenlose Beratung und hilfreiche Ratschläge zu erhalten. Wir haben viele Standardverfahren entwickelt, die die Folgen für Sie bestimmen, wenn Sie von einem Einzelunternehmen zu einer BV wechseln, indem Sie mehrere Variablen berücksichtigen.


[1] https://www.taxence.nl/nieuws/aan-geruisloze-inbreng-in-bv-kleven-voorwaarden/

[2] Idem

Wenn Sie ein Unternehmen gründen, gibt es im Vorfeld einige Details zu beachten. Zum Beispiel den Markt, in dem Sie tätig sein möchten, den Namen Ihres Unternehmens, den Standort Ihres Unternehmens und auch die Anzahl der Personen, die mit dem Unternehmen zu tun haben werden. Dieser letzte Teil kann schwierig sein, da nicht jeder Miteigentümer eines Unternehmens sein möchte. Oft spielt Vertrauen eine große Rolle, entweder im Positiven oder im Negativen. Wenn Sie eine niederländische BV mit mehreren Aktionären/Geschäftsführern gründen, gibt es definitiv einige Themen, die Sie gemeinsam besprechen sollten, bevor Sie das Unternehmen gründen. Die gute Nachricht ist, dass Sie die meisten Regelungen und Vereinbarungen zwischen den Gesellschaftern im Allgemeinen zu Papier bringen können, was es jedem Gesellschafter schwer machen wird, die festgelegten Regeln zu ignorieren. In diesem Artikel finden Sie weitere Informationen zur Gründung eines niederländischen Unternehmens mit mehreren Personen.

Warum eine BV-Gesellschaft in den Niederlanden gründen?

Die niederländische BV ist bei weitem die beliebteste juristische Person, neben dem Einzelunternehmen. Früher war es notwendig, ein Startkapital von 18,000 Euro zu besitzen, um überhaupt eine BV gründen zu können. Seit Gründung der Flex-BV wurde dieser Betrag auf einen Cent gesenkt. So haben die Niederlande in den letzten Jahrzehnten ein stabiles Wachstum etablierter BVs erlebt. Ein großer Vorteil einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist die Tatsache, dass die Geschäftsführer der Gesellschaft nicht persönlich für Schulden haften, die im Namen der Gesellschaft entstanden sind, sondern die BV selbst. Wenn Sie Eigentümer einer anderen juristischen Person sind, z. B. eines Einzelunternehmens, haften Sie persönlich für alle Schulden, die Ihr Unternehmen macht. Es sei denn, es kann nachgewiesen werden, dass Sie fahrlässig gehandelt oder Betrug begangen haben.

Beachten Sie, dass für die Gründung einer BV bestimmte Anforderungen gelten. Beispielsweise müssen Sie im Besitz einer notariellen Urkunde sein, die eine Erwähnung der Satzung enthält. Diese müssen dann auch von einem Notar überprüft werden. Darüber hinaus müssen Sie jährlich einen Jahresabschluss erstellen und bei der Handelskammer hinterlegen. Was manche als Nachteil einer niederländischen BV ansehen, ist die Tatsache, dass Personen, die sowohl Anteilseigner als auch Direktoren sind, sich selbst monatlich ein Mindestgehalt zahlen müssen. Darüber hinaus haben Sie bei einer BV keinen Anspruch auf bestimmte Steuerabzüge. Dadurch zahlen Sie relativ viel Steuern, wenn Sie ein eher geringes Einkommen haben. Eine niederländische BV wird interessant, wenn Sie beabsichtigen, einen Jahresgewinn von 200,000 Euro oder mehr zu erzielen. Wenn Sie unter dieser Summe bleiben, ist ein Einzelunternehmen möglicherweise die bessere Option für die ersten Jahre Ihres Unternehmens.

Gründung einer BV mit mehreren Personen als Gesellschaftern

Wenn Sie eine BV mit mehreren Personen gründen, ist es sehr ratsam, das zukünftige Unternehmen vorher mit Ihren Mitaktionären zu besprechen. Andernfalls riskieren Sie potenziell negative Situationen in der Zukunft, die in Ihrem Unternehmen Chaos verursachen könnten. Zunächst müssen Sie sich gegenseitig zu Themen wie Unternehmenskontrolle und Gewinnverteilung verabreden. Dadurch kann sich jeder Aktionär ein klares Bild von seiner Rolle im Unternehmen machen. Häufig wird zusätzlich zur Satzung eine Gesellschaftervereinbarung erstellt: Dies ist ein Vertrag zwischen den Gesellschaftern, in den Sie Vereinbarungen aufnehmen können, die Sie nicht ohne weiteres in die Satzung einer BV aufnehmen können.

Der Besitz von Aktien gibt den Aktionären das Recht auf Gewinn und Kontrolle des Unternehmens

Wenn Sie eine BV mit mehreren Personen gründen, bringen Sie in der Anfangsphase alle Kapital ein. Dieses Kapital wird dann in Aktien aufgeteilt, die im Grunde separate Teile des Kapitals sind. Der Besitz einer Aktie verleiht dem Inhaber zwei grundlegende Rechte: das Recht auf Gewinn und das Recht, Kontrolle auszuüben. Mit der Einführung der Flex-BV im Jahr 2012 wurde es auch möglich, Aktien auszugeben, die entweder nur mit Gewinnrechten oder nur mit Kontrollrechten ausgestattet sind. Dies erleichtert eine gleichmäßigere Aufteilung der Rechte. Investiert zum Beispiel einer der Gesellschafter mehr Geld als andere, kann er oder sie mehr Kontrollrechte erhalten. Ihr Stimmrecht wird aber immer noch gleich hoch sein wie das der anderen Aktionäre.

Dennoch sollten Sie die Aktienquote als Erwartung betrachten. Es ist in der Tat eine Erwartung, wie viel jeder der Aktionäre zum Unternehmen beitragen wird. Wenn die Einbringung von Kapital in Form von Geld das wichtigste Thema zwischen den Gesellschaftern ist, dann lässt sich die jeweilige Einlage relativ einfach durch einen Blick auf die investierten Beträge berechnen. Komplizierter wird es jedoch, wenn Investitionen ohne direkte Gegenleistung wie Zeit getätigt werden. Stellen Sie sich zum Beispiel ein Unternehmen mit zwei Anteilseignern vor. Beide erhalten 50 % der Anteile, aber einer der Anteilseigner geht in ein Sabbatical, das 9 Monate dauert. Der andere Gesellschafter hält das Unternehmen alleine zusammen. Sollen beide Anteilseigner 50 % des Unternehmensgewinns erhalten? Gleiches gilt für Situationen, in denen externe Hilfe angeheuert wird – sollen diese auch von Aktien profitieren? Wenn Sie diesbezüglich mehr Flexibilität wünschen, ist eine Kooperation möglicherweise die bessere Wahl, da jeder seinen Anteil proportional zu seinem Beitrag aufbaut.

Eine Zusammenarbeit kann in manchen Fällen flexibler sein

Anders als bei einer niederländischen BV ist die Gewinnverteilung bei einer Genossenschaft viel flexibler. Beispielsweise können Sie anstelle eines erwarteten Beitrags eine Vielzahl zusätzlicher Faktoren zugrunde legen, z. B. den tatsächlichen Beitrag aller Investoren. Dies bietet allen Beteiligten ein viel klareres Bild bezüglich der Beiträge. Danach können Sie periodisch Zertifikate für den individuellen finanziellen und zeitlichen Beitrag jeder Partei zuweisen. Dem liegt immer eine objektive Regelung zugrunde. Je mehr Zertifikate also eine Person besitzt, desto größer sind ihre Stimm- und Gewinnrechte.

Ein Vorteil einer Kooperation ist zudem, dass Sie nicht zum Notar gehen müssen, wenn Änderungen wie neue Investoren oder Änderungen der Anteilsverhältnisse erforderlich sind. Eine Genossenschaft führt ein eigenes Mitglieder- und Zertifikatsverzeichnis. Im Allgemeinen ist eine niederländische BV von viel mehr Rechtsvorschriften umgeben als eine Genossenschaft. Das bedeutet auch, dass der Gesellschaftsvertrag im Gegensatz zu einer BV aufwändigere und individuellere Lösungen enthalten kann. So sparen Sie etwas Geld, da Sie überhaupt nicht verpflichtet sind, zu einem Notar zu gehen. Dennoch ist eine niederländische BV aufgrund ihrer Struktur immer noch die am häufigsten gewählte juristische Person für fast jede Art von Geschäftstätigkeit.

Der Gesellschaftervertrag

Sobald Sie sich entscheiden, eine BV mit mehreren Gesellschaftern zu gründen, erstellt der von Ihnen ausgewählte Notar die Satzung. Dies wird häufig nach einem standardisierten Muster durchgeführt, insbesondere wenn Sie sich für einen Notar entscheiden, der Dienstleistungen zu einem günstigen Preis anbietet. Wenn Sie den Gesellschaftsvertrag Ihren eigenen Vorstellungen anpassen möchten, sollten Sie sich wahrscheinlich für einen teureren Notar entscheiden, der persönliche Eingaben zulässt. Im Allgemeinen verlangen standardisierte Gesellschaftsverträge vom Notar nur das Ausfüllen grundlegender Informationen, wie die Namen der Gesellschafter und die Art der Anteile. Wenn Sie sich für diesen grundlegenden Ansatz entscheiden, müssen Sie die Details während der Aktionärsvereinbarung ausfüllen.

Ist der Notar fertig, können Sie über einen Anwalt oder eine andere Fachgesellschaft einen Mustergesellschaftsvertrag erwerben. In solchen Fällen ist es möglich, dass der Mustergesellschaftervertrag Angaben enthält, die die Bestimmungen der Satzung unmittelbar außer Kraft setzen. Beispielsweise könnte die Satzung vorsehen, dass ein neuer Direktor mit Stimmenmehrheit ernannt werden kann. Gleichzeitig kann der Musteraktionärsvertrag vorsehen, dass jeder Aktionär einen Direktor ernennen kann, ohne dass jemand dagegen stimmen kann. Dies kann die Zusammenarbeit sehr komplex machen, daher raten wir immer dazu, sich sowohl an die Satzung als auch an den Mustergesellschaftsvertrag zu halten. Es ist daher ratsam, solche Angelegenheiten vorher zu besprechen, damit jeder Aktionär weiß, worauf er sich einlässt.

Was ist, wenn Sie einer bereits bestehenden niederländischen BV beitreten möchten?

Wussten Sie, dass rund 80 % der Selbstständigen angeben, dass sie gerne mit Partnern zusammenarbeiten? Daher entscheiden sich Menschen oft dafür, einer bereits bestehenden BV beizutreten, anstatt ein völlig neues Unternehmen zu gründen. In solchen Fällen sollten Sie über mehrere Faktoren nachdenken, z. B. welche Verträge Sie abschließen sollten, um sich und die BV vor möglichen Risiken zu schützen. Wenn Sie in ein bereits bestehendes Unternehmen einsteigen und Mitgesellschafter werden, gibt es auch einiges an Papierkram, auf den wir weiter unten eingehen werden. Eine BV ist mehr als nur die Gründung des Unternehmens, da mehr Handlungen erforderlich sind. Vor allem bei mehreren Gesellschaftern.

Ein Aktienkaufvertrag

Die Erstellung eines Anteilskaufvertrages ist nicht zwingend erforderlich, wird aber dennoch dringend empfohlen. Es sind Situationen denkbar, in denen Sie eine solche Vereinbarung benötigen. Stellen Sie sich zum Beispiel vor, Sie treten einer bestehenden BV bei. Aber nach kurzer Zeit beschließen alle Gesellschafter, die BV zu verlassen und eine neue zu gründen, um mit Ihnen zu konkurrieren. Um solchen Umständen vorzubeugen, kann ein aufgesetzter Anteilskaufvertrag helfen, indem er verschiedene Vereinbarungen über die Fortführung des Unternehmens festhält. Dazu gehört auch die detaillierte Erfassung des Anteilserwerbs. Eine sehr wichtige Ergänzung ist die Wettbewerbsverbotsklausel, da diese verhindert, dass Aktionäre gehen und wertvolle Informationen mitnehmen, um gegen Sie oder andere Aktionäre zu konkurrieren.

Ein Girokontovertrag

Ein Girokontovertrag ermöglicht es jedem Aktionär, eine Vielzahl von Transaktionen zwischen dem Aktionär und der BV, die er oder sie (teilweise) besitzt, abzuwickeln. Im Wesentlichen ermöglicht dies Ihnen, Gelder hin und her zu überweisen. Falls Sie knapp bei Kasse sind, ermöglicht es Ihnen, Geld auf Ihr persönliches Konto zu überweisen. Indem Sie dies schriftlich festhalten, machen Sie es offiziell und vermeiden in naher Zukunft Probleme mit den niederländischen Steuerbehörden. Denken Sie daran, dass Sie jede Transaktion von der BV auf Ihr persönliches Konto und umgekehrt aufzeichnen müssen.

Ein Managementvertrag

In manchen Fällen entscheiden Sie sich möglicherweise, einer bestehenden niederländischen BV nicht als neuer Anteilseigner beizutreten, aber Sie werden mit dieser BV zusammenarbeiten. Dies gilt insbesondere dann, wenn Sie selbst bereits eine BV besitzen. Wenn Sie bestimmte Aufgaben für die andere BV ausführen, z. B. Verwaltungsaufgaben, „vermieten“ Sie sich im Grunde an diese BV. Wenn dies zutrifft, ist es wichtig, einen Managementvertrag zu erstellen, der alle für Ihren Fall erforderlichen Regelungen enthält, da Sie nicht auf der offiziellen Gehaltsliste dieser BV stehen. Die Vereinbarung sollte alle Rechte und Pflichten enthalten, die in diesem Szenario relevant sind. Es ist außerdem ratsam, auch in diese Vereinbarung ein Wettbewerbsverbot und/oder eine Geheimhaltungsvereinbarung aufzunehmen.

Änderung des aktuellen Aktionärsvertrags

Jedes Mal, wenn jemand neu einer BV beitritt, ist es auch notwendig, alle bestehenden Vereinbarungen zu ändern. Dazu gehört auch der bereits erwähnte Aktionärsbindungsvertrag, da sich die Anzahl der Aktionäre und damit auch die Aufteilung der Aktien ändern wird. Damit wird die neue Situation rechtlich umgesetzt, zudem kann die Vereinbarung Konflikte oder Diskussionen zwischen Aktionären verhindern und ist jederzeit änderbar. Es ist immer gut, einander zu vertrauen, aber jedes mögliche Ergebnis zu kontrollieren, ist immer die beste Strategie, wenn es um ein gemeinsames Unternehmen geht.

Richten Sie einen Schritt-für-Schritt-Plan für Ihr gemeinsames BV mit ein Intercompany Solutions

Es ist wahrscheinlich klar geworden, dass zusätzliche Arbeit folgt, wenn Sie sich entscheiden, einer bestehenden BV beizutreten. Dies ist auch der Fall, wenn mehrere Personen gemeinsam eine BV gründen. Sie müssen eine Reihe von Verträgen erstellen, daneben müssen einige bestehende Verträge angepasst werden. Die Erstellung all dieser Vereinbarungen nimmt einige Zeit in Anspruch, aber nach der Bearbeitung sind Sie und die beteiligten BVs gegen fast alle möglichen zukünftigen Risiken geschützt. Wir können uns vorstellen, dass dies für Sie als Unternehmer keine alltägliche Tätigkeit ist. Intercompany Solutions verfügt über langjährige Erfahrung in der Gründung von BVs und berät auch ausländische Unternehmer bei allen Schritten. Wir können Ihnen alle Informationen zur Verfügung stellen, die Sie benötigen, um solide Vereinbarungen zwischen Ihnen und den anderen Aktionären zu treffen. Wir können auch auf viele andere Arten behilflich sein, z. B. bei der Einrichtung eines niederländischen Bankkontos. Kontaktieren Sie uns jederzeit für weitere Informationen oder ein persönliches Angebot.

Ob Sie ein neues Unternehmen in den Niederlanden eröffnen oder Ihr bestehendes Geschäft verzweigen möchten, unser Unternehmen kann Sie auf vielen Wegen unterstützen. Wir sind seit vielen Jahren im Bereich Unternehmensgründungen tätig und arbeiten sowohl mit beginnenden als auch bereits bestehenden Unternehmern aus vielen verschiedenen Ländern zusammen. Unser Kerngeschäft dreht sich um die Gründung niederländischer Unternehmen für Ausländer, aber wir tun tatsächlich viel mehr als das! Von der Registrierung Ihres Unternehmens bei der niederländischen Handelskammer über die Verwaltung der Steuerpflichten Ihres Unternehmens bis hin zur Unterstützung in einer Vielzahl von Rechtsangelegenheiten: Intercompany Solutions kann Ihnen bei allen Hindernissen helfen, auf die Sie während Ihrer unternehmerischen Reise stoßen könnten. Nachfolgend informieren wir Sie über einige unserer wichtigsten Dienstleistungen, damit Sie wissen, wann Sie Hilfe rufen müssen, wenn Sie sie brauchen.

1. Gründung niederländischer Unternehmen oder Tochtergesellschaften

Wenn Sie ein Unternehmen im Ausland gründen möchten, müssen Sie sich mit vielen nationalen Vorschriften und Vorschriften auseinandersetzen. Dies kann sich für Sie als Ausländer als sehr kompliziert erweisen, insbesondere wenn Sie die niederländische Sprache nicht sprechen und daher unsere Gesetze nicht verstehen können. Daher bieten wir einen umfassenden Firmenregistrierungsservice für neue Unternehmer, die in den niederländischen Markt eintreten. Aber nicht nur das; Wir helfen auch bereits bestehenden Geschäftsinhabern bei der Gründung einer Zweigniederlassung oder Tochtergesellschaft in den Niederlanden. Beispielsweise müssen internationale Unternehmen bei der Eröffnung einer Niederlassung in den Niederlanden die geeignete juristische Person auswählen, was ein wenig Zeit und Überlegung erfordert. Es gibt auch sekundäre Notwendigkeiten wie die Eröffnung eines Bankkontos, um die Sie sich kümmern müssen, und wir können Sie Schritt für Schritt durch diesen Prozess führen. Unsere Dienstleistungen zielen darauf ab, jeden Unternehmer bei der Gründung niederländischer juristischer Personen mit oder ohne Rechtspersönlichkeit zu unterstützen. Wenn Sie sich nicht sicher sind, welche Art von Unternehmen Sie gründen möchten, können wir Sie mit den jeweiligen Vorteilen beraten, bevor Sie Ihre Wahl treffen.

2. Einholung von Sondergenehmigungen oder Lizenzen, die Sie möglicherweise für Ihre Unternehmensaktivitäten benötigen

Wenn Sie in einer bestimmten Nische oder einem Geschäftsfeld tätig werden möchten, für das eine besondere Erlaubnis zur Geschäftstätigkeit in den Niederlanden erforderlich ist, müssen Sie sich mit allen diesbezüglichen Vorschriften vertraut machen. Wenn Sie sich entscheiden, ohne eine solche Genehmigung oder Lizenz zu arbeiten, riskieren Sie hohe Geldstrafen oder sogar strafrechtliche Anklagen. Sie können mehr über solche Genehmigungen auf der Website der niederländischen Handelskammer und der Steuerbehörden lesen, aber Sie können auch den gesamten Prozess zur Erlangung dieser Genehmigung an uns auslagern. Diese Genehmigungen können aus verschiedenen Gründen erforderlich sein, wie z. B. der öffentlichen Gesundheit und Ordnung, finanziellen Aktivitäten, Beschäftigung und bestimmten Genehmigungen von (lokalen) Behörden. Wir können Ihnen bei der Erlangung einer solchen Genehmigung oder Lizenz behilflich sein. Darüber hinaus können unsere Anwälte Ihnen weitere Informationen über die verschiedenen Geschäftsarten geben, die in dem Land tätig sind, und welche Genehmigungen für Ihre Geschäftstätigkeit möglicherweise erforderlich sind oder nicht. Wir können uns um den gesamten Bewerbungsprozess kümmern, was Ihnen viel Zeit und Recherchen ersparen kann.

3. Beratung bei Fusionen und Übernahmen

Wenn Sie ein Unternehmen nicht alleine gründen, sondern lieber ein bereits bestehendes Unternehmen kaufen oder übernehmen möchten, müssen Sie alle Gesetze und Verordnungen kennen, die diese spezielle juristische Expertise abdecken. Für einen ausländischen Unternehmer kann es sehr schwierig sein, einen Einblick in aktuelle niederländische Unternehmen zu erhalten, insbesondere wenn es eine Sprachbarriere gibt. Sie müssen berücksichtigen, dass es mehrere Formen von Übernahmen gibt und welche am besten zu Ihren Zielen und Ambitionen passt. Wir sind in der Lage, Sie bei jeder Art von Fusion oder Übernahme, an der Sie interessiert sind, zu unterstützen und Ihnen solide Ratschläge zur möglichen Rentabilität Ihrer Wahl zu geben. Unser Team verfügt über das volle Wissen und die Fähigkeiten, um Ihnen beim Kauf von Anteilen an bestehenden niederländischen Unternehmen zu helfen und Ihnen weitere Informationen über Unternehmensumstrukturierungen auf dem niederländischen Markt zu geben. Wir sind auch in der Lage, Ihnen bei den erforderlichen Formalitäten und dem Abschluss des gesamten Prozesses zu helfen, damit Sie wissen, dass alles nach Vorschrift und rechtlich korrekt durchgeführt wird.

4. Liquidation oder Auflösung einer niederländischen Gesellschaft

In einigen Fällen gründen ausländische Unternehmer ein niederländisches Unternehmen, das in den folgenden Jahren nicht so gut läuft. In solchen Fällen können Sie Ihr Unternehmen entweder verkaufen oder auflösen. Das ist natürlich nie ein lustiger Moment, aber wenn Sie es richtig machen, besteht die Möglichkeit, dass Sie weniger verlieren, als Sie dachten. Seit Intercompany Solutions spezialisiert auf alle Angelegenheiten rund um die Verfahren der Unternehmensgründung, können wir Ihnen auch bei der Auflösung Ihrer niederländischen Gesellschaft behilflich sein. Unsere Spezialisten behandeln Fälle von Unternehmensauflösungen mit höchster Professionalität. Wir beraten Sie hinsichtlich des weiteren Vorgehens bei der Auflösung eines Gewerbebetriebes und der Erstellung des Jahresabschlusses, der Abgabe der Steuererklärung und der Durchführung der Abschlussbilanz. So können Sie einen Neuanfang genießen und Ihre Ziele und Ambitionen in ein neues Projekt einbringen.

5. Steuer- und Rechtsberatung

Sobald Sie ein niederländisches Unternehmen gegründet haben, müssen Sie alle nationalen Vorschriften einhalten, insbesondere in Bezug auf Steuern. Dies kann sich als etwas schwierig erweisen, wenn Ihr Unternehmen auch in einem anderen Land ansässig ist, da Ausländern in der Regel die entsprechenden Kenntnisse fehlen, um die niederländischen Gesetze zu verstehen. In solchen Fällen können Sie sich jederzeit in verschiedenen rechtlichen und steuerlichen Angelegenheiten von uns beraten lassen. Als Unternehmer müssen Sie ein fundiertes Verständnis des niederländischen Steuersystems haben, und wir können Ihnen eine umfassende Aufschlüsselung dessen zur Verfügung stellen. Wir können Ihnen in vielerlei Hinsicht behilflich sein, z. B. bei der Erstellung Ihrer regelmäßigen Steuererklärung, bei Rechtsfällen, bei der Personalsuche und Vertragsgestaltung und so weiter. Wir helfen Ihnen, damit Ihr Unternehmen vom niederländischen System profitiert, und wir helfen Ihnen, sich im niederländischen Steuersystem zurechtzufinden.

Möchten Sie mehr über Intercompany Solutions?

Wenn Sie daran interessiert sind, ein niederländisches Unternehmen zu gründen, oder wenn Sie möchten, dass Ihr bereits bestehendes Unternehmen reibungsloser läuft, können Sie sich jederzeit an uns wenden, um eine professionelle Beratung zu erhalten. Wir können Ihnen auch bei den kleinsten Dingen behilflich sein, z. B. bei der Beschaffung der erforderlichen Unterlagen für ein bestimmtes Unternehmen oder der Eröffnung eines niederländischen Bankkontos. Auch bei größeren Projekten, wie Unternehmensübernahmen und dem Erwerb eines neuen Unternehmens, sind wir ein stabiler Partner. Unser professionelles Team wird Sie bei jedem Schritt unterstützen.

Wenn Sie mehr Einblick in die tatsächliche Rentabilität Ihres Unternehmens wünschen, dann verdient der Begriff EBIT auf jeden Fall Ihre Aufmerksamkeit. Diese Abkürzung wird oft mit EBITDA verwechselt, aber diese beiden sind nicht ganz dasselbe. Wir werden den Unterschied zwischen beiden ausführlich in diesem Artikel diskutieren. Grundsätzlich gibt es mehrere Möglichkeiten, die Rentabilität eines (potenziellen) Unternehmens zu analysieren und auch zu berechnen. Wenn Sie Existenzgründer sind, ist es ratsam, sich über solche Dinge ein wenig zu informieren, da Sie so leichter erkennen können, ob Ihr zukünftiges Unternehmen eine Chance hat, im Wettbewerb zu bestehen. In diesem Artikel werden wir speziell auf EBIT und EBITDA eingehen, aber Sie können hier weitere Informationen zu den Methoden zur Berechnung der Rentabilität von Unternehmen nachschlagen. Lesen Sie weiter für weitere Informationen zu EBIT und EBITDA.

Wofür stehen EBIT und EBITDA?

EBIT und EBITDA sind beides Abkürzungen. EBIT steht für Earnings Before Interest and Taxes, während EBITDA für Earnings Before Interest and Taxes, Depreciation and Amortization steht. Diese Methoden werden manchmal synonym verwendet, unterscheiden sich jedoch voneinander. Diese Methoden beschreiben im Wesentlichen, wie viel Geld Sie verdienen, bevor Sie alles abziehen, was Sie abziehen müssen. Also im Wesentlichen; Ihr sauberes Einkommen als Unternehmer. Wir werden uns zuerst mit dem EBIT befassen und seine Funktionsweise erläutern, damit Sie verstehen, wie diese Methoden anzuwenden sind.

Detaillierte Informationen zum EBIT

Wie bereits erläutert, ist EBIT eine Abkürzung für Earnings Before Interest and Taxes. Einnahmen sind die Einnahmen, Zinsen sind die Zinsen und Steuern sind die Steuern. Von hier aus erhalten Sie Abschreibungen und Amortisationen (EBITDA). Im Allgemeinen misst das EBIT die operative Leistung eines Unternehmens, da es buchstäblich die Höhe des Erfolgs ansieht, den Sie erzielen können. Das bedeutet auch, dass gewisse finanzielle Einkünfte, für die Sie keine Energie aufwenden müssen, wie zB Zinsen, nicht berücksichtigt werden. Dies zeigt sich auch in seinem Namen. Steuern kommen erst später ins Spiel. Im Moment zählt nur der Umsatz Ihres Unternehmens. Vergleichen Sie daher am besten das EBIT mit dem operativen Betriebsergebnis. Es dient der Analyse der Leistungsfähigkeit der Kernaktivitäten eines Unternehmens ohne Steueraufwand und erfolgswirksame Kosten der Kapitalstruktur.

Mit dem EBIT analysieren Sie im Grunde die Ergebnisse Ihrer normalen Geschäftstätigkeit und -tätigkeit. Dieser entspricht dem tatsächlichen Umsatz zuzüglich etwaiger Kosten, die entstanden sind, um den Umsatz überhaupt zu realisieren. Denken Sie in diesem Fall an Kosten wie Ihre Anschaffungskosten, die Personalkosten, die Miete eines Büroraums und alle anfallenden Versicherungen. Etwaige Zinszahlungen bzw. Zinserträge und Steuern bleiben daher unberücksichtigt. Grund dafür ist, dass Zinsen und Steuern nicht als Betriebsergebnis angesehen werden, da sie nicht direkt mit den Kosten zusammenhängen, die Sie aufwenden müssen, um einen bestimmten Umsatz zu erzielen. Nachdem Sie diese Kosten abgezogen haben, erhalten Sie also einen bestimmten Betrag, der Ihre EBIT-Zahl ist. Im Folgenden erklären wir Ihnen, wie Sie das EBIT berechnen.

Wie berechnet man das EBIT und warum ist es wichtig?

Wenn Sie das EBIT berechnen möchten, können Sie die folgende Formel verwenden:

EBIT = Gesamtumsatz – Ihre Kosten der verkauften Waren und/oder Dienstleistungen – Ihre Betriebskosten

Wie Sie sehen, betrifft dies alle Kosten, die hier als operativ angesehen werden. Warum ist diese Zahl für jedes Unternehmen so wichtig? Das EBIT wird verwendet, um die Leistung der Kernaktivitäten eines Unternehmens zu analysieren, ohne dass die Kapitalkostenstruktur und die Steuerbelastung das Ergebnis beeinflussen. Indem Sie diese weglassen, können Sie sehen, wie Ihre Geschäftsleistung ist. Der Vorteil, diese Zahl zu kennen, besteht darin, dass Sie sie in Ihren Geschäftsplan aufnehmen können, der es Investoren und anderen Parteien auf dem Finanzmarkt ermöglicht, Ihre Geschäftsleistung zu bewerten. Somit,; Wenn Sie einen Kredit benötigen, kann die Kenntnis dieser Zahl Ihre Erfolgschancen verbessern. Das Ergebnis des EBIT ist daher eine wichtige Kennzahl, da es ein klares Bild von der Ertragskraft Ihres Unternehmens gibt. Auf diese Weise sagt er etwas über die Rentabilität eines Unternehmens aus und drückt diese in Prozent aus. Je höher das Ergebnis in Prozent, desto profitabler ist Ihr Unternehmen.

Was ist eine gute EBIT-Marge?

Wenn Sie Ihre EBIT-Marge berechnen, fragen Sie sich wahrscheinlich, was ein guter Prozentsatz ist. In der Praxis wird die Prozentzahl oft verwendet, um mehrere Unternehmen aus der gleichen Branche möglichst genau vergleichen zu können. Bedeutung; Die Margen mehrerer Unternehmen werden verglichen, um zu sehen, wer gut abschneidet und welches Unternehmen zusätzliche Arbeit gebrauchen könnte. Es ist auch gut zu wissen, dass keine Branche gleich ist. Die Definition einer guten EBIT-Marge kann also je nach Branche variieren. Infolgedessen handelt es sich nur um durchschnittliche Richtwerte, die oft eine Basis für die zukünftige Rentabilität des Unternehmens bilden. Auf diese Weise können Sie die EBIT-Marge auf vielfältige Weise steigern. Möglichkeiten, dies zu tun, sind zum Beispiel, Ihre Preise zu erhöhen und Ihre Kosten genau zu betrachten. Eine EBIT-Marge zwischen 10 und 15 Prozent gilt allgemein als guter Wert. Eine EBIT-Marge zwischen 3 und 9 Prozent gilt noch als solide, während ein Unternehmen mit einer EBIT-Marge unter 3 Prozent als wenig profitabel gilt.

Die Differenz zwischen EBIT und EBITDA

Das Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) und das Ergebnis vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen (EBITDA) sind sehr ähnliche Methoden zur Berechnung der Rentabilität eines Unternehmens. Die Hauptähnlichkeit besteht darin, dass beide Formeln mit Ihrem Nettoeinkommen beginnen und später Zinsen und Steuern hinzufügen. Beim EBITDA kommen neben dem EBIT noch die Abschreibungen hinzu. Beim Vergleich von Unternehmen mit hohem Anlagevermögen wird häufig die EBITDA-Methode bevorzugt. Abschreibungen stehen für die Abschreibung durch die Nutzung von Sachanlagen, wie z. B. den Geräten oder Maschinen, die Sie für Ihr Unternehmen benötigen. Wenn Sie eine Maschine lange genug benutzen, wird sie älter und wird irgendwann nicht mehr richtig funktionieren und ihren ursprünglichen Wert (teilweise) verlieren. Abschreibung steht für Abschreibungen aufgrund bestimmter Umstände. Zum Beispiel, wenn eine bessere Maschine auf den Markt kommt als die, die Sie jetzt verwenden. Dadurch wird die Maschine, die Sie besitzen, sofort weniger wertvoll. Unternehmen mit hohem Anlagevermögen haben höhere Abschreibungen und daher im Allgemeinen einen niedrigeren EBIT-Prozentsatz als Unternehmen mit weniger Anlagevermögen. Denn beim EBIT wird auch das Anlagevermögen berücksichtigt, im Gegensatz zur Berechnung des EBITDA.

Detaillierte Informationen zum EBITDA

Das EBITDA ist Ihr Gewinn vor Abzug von Zinsen, Steuern, Abschreibungen und Abschreibungen. Oder noch ausführlicher: das „Ergebnis vor Zinsen, Steuern, Abschreibungen auf Sachanlagen und Firmenwert“. Zusammenfassend könnte man sagen: Der Gewinn, den Ihr Unternehmen mit seiner operativen Tätigkeit erzielt hat. Das ist also auf den ersten Blick dem EBIT sehr ähnlich. Durch die Berechnung deines EBITDA kannst du dir einen guten Überblick über die Leistungsfähigkeit deines Unternehmens verschaffen, denn mit dem EBITDA zeigst du die tatsächliche operative Leistung (bzw. den operativen Gewinn). Sie ist das Ergebnis Ihrer normalen Geschäftstätigkeit und Tätigkeit, also: Ihr Umsatz zuzüglich der Kosten, die zur Erzielung des Umsatzes anfallen. Auch beim EBIT verhält es sich ähnlich. Der Umsatz stellt den Betrag dar, den Sie durch den Verkauf von Produkten und Dienstleistungen erhalten. Die Kosten sind der Betrag, der erforderlich ist, um den Verkauf dieser Produkte und Dienstleistungen zu bewirken. Denken Sie an Personalkosten, Produktionskosten und Vertriebskosten.

Wie berechnet man das EBITDA und warum ist es wichtig?

Das EBITDA ist ein Maß für den Cashflow Ihres Unternehmens, um Ihren Zinsverpflichtungen nachkommen und investieren zu können. Eine Formel zur Berechnung des EBITDA:

EBITDA = Gewinn + Zinsen + Steuern + Abschreibung + Amortisation

Eine andere Formel: EBITDA = Betriebsgewinn + Abschreibung + Amortisation

Der Grund, warum dies auch eine wichtige Marge ist? Denn Sie erfahren etwas über die Rentabilität Ihres Unternehmens. Natürlich möchten Sie wissen, wie es Ihrem Unternehmen finanziell geht, aber auch Banken und Investoren interessieren sich für diese Zahlen. Sie möchten einen Einblick in den Cashflow Ihres Unternehmens erhalten, um zu sehen, ob eine Investition in Ihr Unternehmen als fruchtbar angesehen werden kann. Das EBITDA berücksichtigt die Aktivitäten, die Sie im Rahmen Ihrer täglichen Geschäftstätigkeit durchführen, wie z. B. die Produktion und den Verkauf von Waren und Dienstleistungen. Das EBITDA erleichtert den Vergleich Ihres Unternehmens mit Ihren Wettbewerbern auf dem Markt. Das EBITDA wird daher auch als der wahre Zukunftswert eines Unternehmens angesehen. Und genau darauf achten auch Investoren. Haben Sie beispielsweise große Investitionen getätigt, die Ihrem Unternehmen zu weiterem Wachstum verhelfen, geht dies natürlich zu Lasten Ihres Gewinns. Da Sie solche Kosten nicht in das EBITDA einbeziehen, sowie Zinskosten beispielsweise aufgrund von Krediten, Steuern und Abschreibungen auf Anlagevermögen, geben Sie ein faireres Bild von den Cashflows, die durch Ihr Unternehmen fließen. Es ist eine realistische Formel, um zu zeigen, wie Ihr Unternehmen arbeitet und Fortschritte macht.

Was gilt als gute EBITDA-Marge?

Eine gute EBITDA-Marge ist meist branchenabhängig. Die durchschnittliche EBITDA-Marge für das erste Quartal 2021 lag bei 15.68 %. Daher ist eine gute EBITDA-Marge in etwa gleichbedeutend mit einer guten EBIT-Marge. Um herauszufinden, ob Ihre EBITDA-Marge gut ist, sollten Sie auch die Rentabilität Ihrer Wettbewerber berechnen und die Zahlen vergleichen. Die meisten hierfür erforderlichen Informationen finden Sie in den veröffentlichten Finanzdaten auf der Website der niederländischen Handelskammer.

Einige zusätzliche Tipps, die Ihnen auf dem Weg helfen

Wir haben einige zusätzliche Tipps und Tricks für Sie zusammengestellt, die Sie in Bezug auf EBIT (DA) und den Cashflow Ihres Unternehmens berücksichtigen sollten.

  1. Betrachten Sie das EBITDA nicht als offizielles Messinstrument, da es keine Garantie dafür bietet, dass Sie beispielsweise einen Kredit erhalten.
  2. Ihr Vermögen wird im Laufe der Zeit immer an Wert verlieren. Manchmal investiert ein Unternehmen viel Geld in den Kauf von Vermögenswerten, um schnell zu wachsen. Bedenken Sie, dass dies bedeutet, dass Sie später enorm abschreiben müssen oder durch Kredite mit sehr hohen Zinskosten konfrontiert werden könnten. Aus diesem Grund ist es gut, sich auch andere Faktoren und Elemente anzusehen.
  3. Verwechseln Sie EBITDA nicht mit EBIT. Die beiden Methoden werden oft synonym verwendet, unterscheiden sich jedoch. Das EBIT misst die operative Leistung eines Unternehmens und zeigt das Ergebnis der normalen Geschäftstätigkeit. Sie berücksichtigen keine Finanzerträge (Zinsen) oder Steuern. Das EBITDA schließt auch Abschreibungen und Abschreibungen (auch als nicht zahlungswirksam bezeichnet) aus.
  4. Ein wesentlicher Indikator bleibt Ihr Cashflow, der wirklich das Blut Ihres Unternehmens ist. Vielleicht möchten Sie einen täglichen Einblick in diesen Cashflow. Als Unternehmer können Sie dafür allerlei kluge Schritte unternehmen. Denken Sie zum Beispiel an das Cashflow-Management. Dies gibt einen klaren und stabilen Einblick in die Fähigkeit eines Unternehmens, sowohl kurz- als auch langfristig über ausreichende Liquidität zu verfügen. Cashflow-Management ist wichtig, um zukünftige strategische Entscheidungen zu treffen. Eine Cashflow-Übersicht zeigt Ihnen in Echtzeit, wie hoch Ihre verfügbaren Ressourcen sind. Auf diese Weise wissen Sie, was Sie sich leisten können oder nicht. Bei einer guten Liquiditätsübersicht gibt es natürlich einiges zu beachten. Sie können sich verschiedene Tools ansehen, die Ihr Unternehmen dabei unterstützen können, oder sich an ein Mitglied unseres Teams wenden, um sich zu diesem Thema beraten zu lassen. Für ein gesundes Unternehmen ist es wichtig, dass Sie Ihren Cashflow im Auge behalten.
  5. Bilden Sie Ihre Transaktionen ab. Dies beinhaltet Ihr voraussichtliches Einkommen sowie alle Ausgaben für Ihr Unternehmen. Egal wie groß oder klein Ihr Unternehmen derzeit ist, diese Strategie kann Ihnen helfen, Ihr Unternehmen wachsen zu lassen und gesund zu halten. Es wird Ihnen einen Einblick in das Geld geben, das ein- und ausgeht, was sehr wichtig ist, wenn Sie möchten, dass Ihr Unternehmen stark und stabil ist. Mit einem solchen Tool behalten Sie einen guten Überblick über Ihre Liquidität und können sicherere Entscheidungen treffen.

Intercompany Solutions kann Ihnen einen Einblick in EBIT und EBITDA geben

Durch das Wissen und die Kontrolle über Ihren Cashflow können Sie tatsächlich viel über Ihr eigenes Unternehmen lernen. Sobald Sie wissen, wie Sie Ihr EBIT(DA) berechnen, sollten Sie auch in der Lage sein, bei Bedarf Anpassungen vorzunehmen. Um Ihr EBIT zu steigern, müssen Sie analysieren, wo Sie nachgelassen haben und was Sie zur Verbesserung der Rentabilität nutzen können. Eine wesentliche Kennzahl für den Geschäftsalltag ist Ihr Cashflow – das Lebenselixier Ihres Unternehmens. Der tägliche Einblick in diesen Cashflow ist eine solide Möglichkeit, immer auf dem Laufenden zu bleiben. Als Unternehmer können Sie dafür allerhand schlaue Schritte unternehmen: Denken Sie zum Beispiel an das Cashflow-Management. Dies gibt Aufschluss über die Fähigkeit eines Unternehmens, kurz- und langfristig über ausreichende Liquidität zu verfügen. Das Cashflow-Management gibt Ihnen ein Instrument, um zukünftige strategische Entscheidungen zu treffen.

Intercompany Solutions ist hier, um Ihnen dabei zu helfen. Wenn Sie Ihre Bankkonten und Buchhaltungssysteme mit spezifischen Tools verknüpfen, verwenden Sie immer Echtzeitdaten. Auf diese Weise können Sie den Cashflow Ihres Unternehmens jederzeit überwachen und bei verschiedenen strategischen Entscheidungen leicht erkennen, wie profitabel Ihr Unternehmen sein kann. Wenn Sie weitere Informationen zu EBIT und EBITDA wünschen, können Sie sich jederzeit an uns wenden, um hilfreiche Ratschläge oder ein klares Angebot für eine der von uns angebotenen Dienstleistungen zu erhalten. Neben der Bereitstellung von Finanz- und Rechtsberatung können wir Sie auch während des gesamten Prozesses der Unternehmensregistrierung in den Niederlanden unterstützen. Wir übernehmen für Sie verschiedene praktische Aufgaben und beraten Sie bei wichtigen unternehmerischen Entscheidungen.

Die Niederlande gelten weltweit als ein äußerst wettbewerbsfähiges Land, wenn es um die Geschäftstätigkeit geht. Da der Hafen von Rotterdam und der Flughafen Schiphol nur 2 Stunden voneinander entfernt sind, gilt es als rentabel, hier ein Logistik- oder Dropshipping-Geschäft zu eröffnen. Der unmittelbare Zugang zu einer hochwertigen Infrastruktur sorgt dafür, dass Sie Waren in rasantem Tempo importieren und exportieren können. Nichtsdestotrotz sind die Niederlande auch Teil der Europäischen Union und daher gelten auch europäische und internationale Gesetze für die Geschäftstätigkeit in diesem Land. Angesichts der internationalen Gesetze und Vorschriften, die bestimmen, wie Sie Ihre geschäftlichen Angelegenheiten handhaben sollten, ist es von größter Bedeutung, sich mit einigen dieser internationalen Gesetze vertraut zu machen. Eine dieser Regelungen betrifft die sogenannte ABC-Zustellung. Diese Art des Versands umfasst mindestens drei Unternehmer aus mehreren Ländern und ist aus steuerlichen Gründen sowie zur Vermeidung von Betrug reguliert. Wir werden die ABV-Lieferung in diesem Artikel skizzieren, damit Sie wissen, womit Sie konfrontiert sind, wenn Sie erwägen, ein Geschäft in den Niederlanden zu eröffnen.

Kettengeschäfte erklärt

Wenn wir ein Reihengeschäft erklären wollen, fangen wir bei den Grundlagen an. Eine reguläre Transaktion liegt vor, wenn Unternehmer oder Person A etwas (entweder Waren oder Dienstleistungen) an Unternehmer oder Person B verkauft. Dies ist ziemlich einfach und unkompliziert, da A nur liefern und B bezahlen muss. Bei einem Reihengeschäft sind jedoch mehrere Parteien an einer einzigen Transaktion beteiligt. Aus diesem Grund wird die ABC-Lieferung auch so genannt: Es sind mehr Unternehmer beteiligt als nur A und B, denn es gibt auch ein C (und manchmal sogar mehr Parteien). Bei einem Reihengeschäft innerhalb der EU werden Waren an zwei oder mehrere Unternehmer geliefert. Wenn drei Parteien beteiligt sind, verläuft die Kette von A nach B und dann von B nach C. Bitte beachten Sie, dass die Waren jedoch physisch direkt von A nach C transportiert werden. Trotzdem finden noch Transaktionen zwischen allen drei Parteien statt.

Entscheidend ist, wer im europäischen innergemeinschaftlichen Warenverkehr liefern kann: also für 0% MwSt.-Satz. In der Regel ist dies der Zwischenhändler, dh der Mehrwertsteuersatz von 0 % kann nur einer Leistung in der Kette zugerechnet werden. Dies ist die Lieferung an oder durch den Vermittler/Makler. Der Makler ist in der Regel nie der erste Anbieter in einer Kette. Der Makler kann ermittelt werden, indem festgestellt wird, wer sich tatsächlich um den Transport der Ware kümmert. Transportiert oder versendet ein Unternehmer in der Kette, der nicht der erste Lieferant ist, die Ware? Dann ist dieser Unternehmer der Vermittler. Transportiert oder versendet eine Partei außerhalb der Kette die Ware? In solchen Fällen gilt als Vermittler die Person, die diese Partei mit dem innergemeinschaftlichen Transport oder Versand beauftragt.

Was ist die ABC-Lieferung genau?

Wie in der Einleitung erwähnt, sind an einer ABC-Lieferung immer 3 separate Parteien beteiligt: ​​A, B und C. In der Regel verkauft Unternehmer A Waren an B, der wiederum an Unternehmer oder Kunde C verkauft. Aber: Die Waren werden direkt geliefert von Unternehmer A an Unternehmer oder Kunde C. Da der Verkäufer nicht derjenige ist, der die Ware liefert, gelten einige Sonderregeln für die Mehrwertsteuer- und Steuerzahlung. Im Wesentlichen gibt es zwei getrennte Transaktionen:

  1. Die Transaktion zwischen Partei A und B
  2. Die Transaktion zwischen Partei B und C

Die Hauptfrage lautet also: Wer zahlt die Mehrwertsteuer, wenn es sich um eine ABC-Lieferung innerhalb der Europäischen Union handelt? Unternehmer A, B oder C? Wir werden versuchen, diesen Prozess zu erklären, indem wir unten ein Beispiel einer ABC-Lieferung im Detail skizzieren.

Ein Beispiel für eine ABC-Lieferung

Wenn Sie wissen möchten, wie die Mehrwertsteuerzahlung bei einer ABC-Lieferung abgewickelt wird, ist es ratsam, mehr über den Vorgang selbst zu erfahren. Stellen Sie sich vor, es gibt ein Unternehmen in Deutschland (Unternehmer A), das Stahl verkauft. Sie haben ein Unternehmen in Holland (Unternehmer B), das Stahl an ein Unternehmen in Belgien (Unternehmer C) weiterverkauft. Sie als Unternehmen haben Unternehmer A beauftragt, den Stahl direkt aus Deutschland an Unternehmer C in Belgien zu liefern. Das bedeutet im Wesentlichen, dass der Transport nach Belgien somit auch Teil der Lieferung von A (Deutschland) nach B (Holland) ist. Somit besteht der Transport aus zwei getrennten Teilen: der ersten und der zweiten Lieferung. Wir erklären dies weiter unten.

Die 1. Lieferung

Als erste Lieferung gilt die Lieferung von Unternehmer A nach B. Das bedeutet, dass die Lieferung in ein anderes EU-Land geht. Da der Transport eigentlich Bestandteil der Lieferung ist, handelt es sich um eine innergemeinschaftliche Lieferung. Die Regelungen zur innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer sind ein Regelwerk, das für bestimmte grenzüberschreitende Tätigkeiten innerhalb der gesamten Europäischen Union gilt. Das bedeutet, dass Unternehmen A eine Rechnung mit 0 % Mehrwertsteuer an Unternehmen B senden kann. Danach muss sich Unternehmer B in Belgien als umsatzsteuerpflichtiger Unternehmer registrieren und dort seinen innergemeinschaftlichen Erwerb anmelden. Es besteht auch die Möglichkeit einer sogenannten „vereinfachten ABC-Lieferung“, bei der sich der niederländische Unternehmer nicht als Unternehmer in Belgien registrieren muss.

Was ist eine vereinfachte ABC-Zustellung?

Bei der normalen ABV-Lieferung verkauft Unternehmer A an Unternehmer B, der wiederum an Unternehmer C verkauft. Die Ware geht dann direkt von Unternehmer A an Unternehmer C. Wird die Ware von Unternehmer A nach B transportiert, muss B sich anmelden im Land C, wie wir oben erwähnt haben, und dort eine Erklärung abgeben. Dies ist jedoch nicht erforderlich, wenn wir von einer vereinfachten ABC-Zustellung sprechen. Wenn Sie sich nicht im Land von Unternehmer C (in unserem Fall in Belgien) registrieren lassen möchten, können Sie Ihre Lieferung auch an Unternehmer C in den Niederlanden melden.

In einem solchen Fall ist keine Registrierung im Land C erforderlich. Sie müssen jedoch einige zusätzliche Aktionen ausführen. Wie oben besprochen, erhält Unternehmer B von Unternehmer A eine Rechnung mit 0 % Mehrwertsteuer. Als Unternehmer B nehmen Sie diesen Einkauf nicht in Ihre Umsatzsteuererklärung auf, da Sie keine Umsatzsteuer zahlen müssen. Wenn Sie die Ware an C in Belgien liefern, gilt dies ebenfalls als innergemeinschaftliche Lieferung. Das bedeutet, dass Sie Unternehmer C auch eine Rechnung mit 0 % MwSt. schicken. Bitte beachten Sie, dass diese Rechnung einige zusätzliche Anforderungen erfüllen muss. Im Wesentlichen melden Sie diese Lieferung an C hiermit in Ihrer eigenen Umsatzsteuererklärung an, und Sie müssen sie auch in Ihre ICP-Erklärung aufnehmen. Unternehmer C berechnet dann die geschuldete Mehrwertsteuer selbst und deklariert sie in seinem eigenen Land, in unserem Beispiel Belgien. Wir werden die zusätzlichen Bedingungen und Anforderungen für die vereinfachte ABC-Zustellung später in diesem Artikel erläutern.

Die 2. Lieferung

Nachdem die erste Lieferung stattgefunden hat, ist es Zeit für die zweite Lieferung. In unserem Beispiel gibt es zwei verschiedene Möglichkeiten:

Also: Bei einer regulären ABC-Lieferung kauft B bei A ein und organisiert den Transport. Das bedeutet, dass B der Makler ist. Nur der Mehrwertsteuersatz für die Waren, die A an B liefert, beträgt 0 %. Die anderen Lieferungen, zB von B nach C und eventuell von C nach D etc., sind sogenannte Inlandslieferungen, die im EU-Land, in dem die Ware ankommt, versteuert werden. Stellt der Makler seinem Lieferanten eine Umsatzsteuer-ID des EU-Landes zur Verfügung, aus dem die Ware versendet wird? Dann gilt für die 0. Lieferung der Mehrwertsteuersatz von 2%. Auf die Bedingungen für eine vereinfachte ABC-Lieferung gehen wir weiter unten ein.

Bedingungen und Voraussetzungen für eine vereinfachte ABC-Zustellung

Es ist verständlich, dass Unternehmer sich in vielen Ländern nicht als Unternehmer registrieren lassen wollen. Zum Beispiel; Wenn Sie in 7 Ländern geschäftlich tätig sind, müssten Sie sich in jedem einzelnen registrieren. Da dies als nicht praktikabel angesehen wird, können Sie unter bestimmten Voraussetzungen auch das vereinfachte ABC-Zustellschema anwenden. Im Allgemeinen haben Sie weniger Verpflichtungen, wenn Sie das vereinfachte System anwenden, z. B. müssen Sie sich nicht mehr im Land eines Unternehmers registrieren. Die Bedingungen, die Sie erfüllen müssen, sind wie folgt:

Zusätzliche Anforderungen für Ihre Rechnung

Neben der Erfüllung der spezifischen Bedingungen, um den vereinfachten ABC-Versand nutzen zu können, müssen Sie auch einige zusätzliche Anforderungen bezüglich der von Ihnen gesendeten Rechnung berücksichtigen. Dies ist besonders wichtig für Unternehmer B. Wenn Sie eine Rechnung mit der vereinfachten ABC-Liefermethode erstellen, müssen Sie die folgenden zusätzlichen Informationen hinzufügen:

Diese Information informiert Unternehmer C darüber, dass er die Mehrwertsteuer in seinem eigenen Land deklarieren muss, da Sie das vereinfachte ABC-Lieferschema verwendet haben. Unternehmer B sendet also eine Rechnung mit 0 % Mehrwertsteuer, und Unternehmer C deklariert diese Rechnung, damit das Land, in dem Unternehmer C ansässig ist, die Mehrwertsteuer einlösen kann, wenn Unternehmer C weniger Mehrwertsteuer zu zahlen hat, als er erhalten hat. Dadurch wird Kunde C auch darüber informiert, dass er die Mehrwertsteuer erklären muss, da Sie die vereinfachte Regelung nutzen.

Welche Lieferung ist die innergemeinschaftliche Lieferung im ABC-Geschäft?

Zum 1. Januar 2020 und 2021 haben sich die Mehrwertsteuervorschriften für den internationalen Handel in einer Reihe wichtiger Punkte geändert. Um herauszufinden, wie ein Unternehmer bei ABC-Geschäften feststellen soll, welche Lieferung die innergemeinschaftliche Lieferung ist, müssen wir uns mit der aktuellen Gesetzgebung befassen. Ab dem 1. Januar 2020 gilt grundsätzlich, dass die innergemeinschaftliche Lieferung die Lieferung von A nach B ist. In unserem obigen Beispiel wäre das der deutsche Unternehmer A. Aber: wenn Unternehmer B Unternehmer A eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer mitteilt Abgangsmitgliedstaat gilt auch die Lieferung von B nach C als innergemeinschaftliche Lieferung. Die neue Regelung gilt nur, wenn B den Transport organisiert.

Die ab 1. Januar 2020 geltende Vereinfachung kann auch bei längeren Ketten angewendet werden. Angenommen, es gibt eine ABCDE-Lieferung und D organisiert den Transport. Wenn D C in diesem Fall eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aus einem anderen Land als dem Abgangsland der Gegenstände mitteilt, gilt die Lieferung von C an D als innergemeinschaftliche Lieferung. Wenn dieser Unternehmer eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für das Abgangsland angibt, dann ist die Lieferung von D nach E die innergemeinschaftliche Lieferung und so weiter. Die Vereinfachung hat keine Auswirkungen auf das bereits bestehende vereinfachte SPC-System; das wird auch weiterhin bestehen. Die Verordnung selbst lässt sich in der Praxis gut anwenden und sorgt für mehr Rechtssicherheit. Schließlich kann sich A auf die ihm mitgeteilte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verlassen. Dennoch kann es unserer Meinung nach in bestimmten Fällen zu Diskussionen darüber kommen, wer die Ware transportiert hat, beispielsweise wenn B mit A die Abholung der Ware vereinbart, diese aber von einem Mitarbeiter von C verschickt wird. Wer die Ware transportiert, beeinflusst wesentlich, ob die Verordnung gilt und in welchem ​​Zusammenhang die innergemeinschaftliche Lieferung erfolgt.

Benötigen Sie weitere Informationen zu Reihengeschäften innerhalb der Europäischen Union?

Wenn Sie ein niederländisches Unternehmen gründen und Waren innerhalb der EU handeln möchten, müssen Sie sich mit den vielen verschiedenen Gesetzen und Vorschriften zu diesem Thema vertraut machen. Andernfalls riskieren Sie hohe Geld- oder sogar Haftstrafen, da Fehlverhalten als Steuerhinterziehung und/oder Betrug gewertet werden kann. Wenn Sie an ABC-Transaktionen beteiligt sind, ist es wichtig, die Folgen der Vereinbarung auf der Grundlage Ihres aktuellen Verhaltens zu betrachten. Wenn Sie Umsatzsteuer-Identifikationsnummern aus verschiedenen Ländern haben, können Sie sehen, ob es günstiger ist, die eine oder andere Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für ABC-Transaktionen zu verwenden. Auf diese Weise können Sie Ihre eigene Lieferkette so gewinnbringend für Ihr Unternehmen aufbauen. Benötigen Sie Hilfe bei einigen Vorschriften? Oder lassen Sie sich beraten, wie Sie Ihre Unternehmen aufstellen sollten? Dabei helfen wir Ihnen natürlich gerne weiter. Bitte wenden Sie sich an einen unserer Mehrwertsteuerberater, um weitere Informationen zu diesem Thema oder ein klares Angebot zu erhalten.

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/goederen_en_diensten_naar_andere_eu_landen/export_van_specifieke_goederen_en_in_bijzondere_situaties/abc_levering/abc_levering_binnen_de_eu

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/goederen_en_diensten_naar_andere_eu_landen/export_van_specifieke_goederen_en_in_bijzondere_situaties/abc_levering/vereenvoudigde_abc_levering/vereenvoudigde_abc_levering

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/goederen_en_diensten_naar_andere_eu_landen/export_van_specifieke_goederen_en_in_bijzondere_situaties/abc_levering/vereenvoudigde_abc_levering/voorwaarden_bij_vereenvoudigde_abc_levering

https://www.bdo.nl/nl-nl/perspectieven/btw-2020-welke-levering-is-de-intracommunautaire-bij-abc-transacties

Wir bieten Unternehmensgründern häufig spezifische Ratschläge bezüglich der juristischen Person, die sie wählen können, sobald sie sich entscheiden, ein niederländisches Unternehmen zu gründen. Generell raten wir zur Entscheidung für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung: In den Niederlanden ist dies als Dutch BV bekannt. Der Besitz einer BV hat mehrere Vorteile, einer der wichtigsten ist das Fehlen einer persönlichen Haftung, wenn Sie Schulden bei Ihrem Unternehmen machen. Noch interessanter wird es jedoch, wenn Sie sich für eine Holdingstruktur entscheiden. Wenn Sie eine Holdinggesellschaft mit einer oder mehreren zugrunde liegenden Betriebsgesellschaften besitzen, genießen Sie einige zusätzliche Vorteile, z. B. die Möglichkeit, bestimmte Steuervorteile in Anspruch zu nehmen. Außerdem können Sie Risiken effektiv streuen, da die eigentliche Arbeit in der Betreibergesellschaft geleistet wird, die alle Risiken trägt.

Ansonsten ist die Betriebsgesellschaft möglichst „leer“, dh fast das gesamte Kapital wird in die Holding eingebracht. Schließlich wollen Sie den Gewinn, den die Betreibergesellschaft erwirtschaftet, so schnell wie möglich in die Holding einbringen. Außerdem wird es als vorteilhaft angesehen, wenn Sie diesen Gewinn in kurzer Zeit persönlich erhalten können, worum es in diesem Artikel geht. Im Wesentlichen wird in der Betreibergesellschaft das eigentliche Unternehmen getrieben und hier werden auch die Umsätze realisiert. Nach Abzug aller Kosten kann der verbleibende Gewinn dann an die Holding ausgeschüttet werden. Wir stellen diesen Prozess in diesem Artikel vor und informieren Sie darüber, wie die Gewinnausschüttung funktioniert und welche Steuern erhoben werden. Wir erklären auch die Regeln bei der Auszahlung von Dividenden und wie viel ausgezahlt werden kann. Wir informieren Sie auch über die rechtlichen Folgen, wenn Dividenden entgegen der geltenden niederländischen Gesetzgebung gezahlt werden.

Praktische Erläuterung der Dividendenzahlung

Eine Dividende ist die Zahlung eines Teils des Gewinns an eine Beteiligungsgesellschaft und dann an die Aktionäre einzeln. Der Hauptzweck der Zahlung von Dividenden besteht darin, Investoren und neue Aktionäre für Ihr Unternehmen zu gewinnen. Dividenden können daher als Belohnung angesehen werden, für alle, die länger an Ihrem Unternehmen beteiligt sind. Börsennotierte Unternehmen können beschließen, einen Teil des Gewinns an die Aktionäre auszuschütten. Beachten Sie jedoch, dass Unternehmen niemals zur Zahlung von Dividenden verpflichtet sind. Einige Unternehmen zahlen tatsächlich nie Dividenden, sondern reinvestieren ihre Gewinne. Denn auch als Aktionär können Sie Geld verdienen, indem Sie von einem steigenden Aktienkurs profitieren. In den folgenden Abschnitten erläutern wir, wie die Dividende gezahlt werden soll und auf welche Weise dies realisiert werden kann.

Dividendenzahlung zwischen mehreren niederländischen BVs im Allgemeinen

Wenn Sie innerhalb Ihrer aktuellen Unternehmensstruktur Dividenden auszahlen können, empfehlen wir dringend, diese Möglichkeit zu prüfen. Wieso den? Weil Dividendenzahlungen zwischen niederländischen BVs von der Dividendensteuer befreit sind. Dies liegt daran, dass die Beteiligungsbefreiung ab einem Anteilsbesitz von mindestens 5 % gilt. Durch die Bewertung Ihrer Liquidität, Zahlungsfähigkeit und Ihres Eigenkapitals machen Sie deutlich, wie viel Dividende Sie an die Beteiligungsgesellschaft zahlen können. Im Allgemeinen ist es ratsam, so viele überschüssige Mittel wie möglich an die Beteiligungsgesellschaft zu verteilen und die aktive Gesellschaft, wie oben erläutert, „leer“ zu halten. Selbstverständlich muss ausreichend Liquidität vorhanden sein, um Ihre Unternehmensziele zu erreichen. Dies kann aber auch über ein Darlehen, das von der Beteiligungsgesellschaft zur Verfügung gestellt wird, realisiert werden. Darüber hinaus ist es wichtig, dass Sie bei einem Kreditvertrag prüfen, ob für bestimmte Kennzahlen besondere Anforderungen gelten. Eine Dividendenzahlung wirkt sich in der Regel negativ aus.

Verwaltungsgebühr versus Gehalt

Sobald Sie eine Holding BV gegründet und zwischen Ihnen und Ihrer Betriebsgesellschaft platziert haben, kommt es häufig vor, dass diese beiden BVs einen Vertrag miteinander abschließen. Dies wird auch als Managementvertrag bezeichnet. Dieser Vertrag sieht vor, dass Sie nicht bei der Betreibergesellschaft angestellt sind, sondern dass die Holding Sie an die Betreibergesellschaft vermietet. Sie sind also indirekt bei der Betreibergesellschaft beschäftigt. Das bedeutet, dass Sie sich entweder ein Gehalt zahlen können oder der Betrieb eine Gebühr an die Holding zahlt. Der Unterschied zwischen diesen beiden Optionen besteht darin, dass die Einkommensteuer viel höher ist als der Körperschaftsteuersatz, den Sie über die Gebühr zahlen. Die höchste Einkommenssteuer beträgt derzeit 49.5 %, die Sie wahrscheinlich zahlen werden, wenn Sie mit Ihrem Unternehmen genügend Gewinn erzielen. Demgegenüber beträgt der aktuelle Körperschaftsteuersatz in den Niederlanden entweder 19 % (für Gewinne bis zu 200,000 Euro) und 25.8 % für alle darüber liegenden Gewinne.

Wenn Sie also über Ihre Betriebsgesellschaft eine Abgabe an die Holding zahlen, wird diese mit dem niedrigeren Körperschaftsteuersatz besteuert. Beachten Sie, dass Sie auch Mehrwertsteuer auf die Verwaltungsgebühr zahlen müssen (MwSt. heißt auf Niederländisch BTW). Dies gilt nur dann nicht, wenn eine umsatzsteuerliche Organschaft besteht. Bitte beachten Sie, dass eine Organschaft bei der Umsatzsteuer nicht dasselbe ist wie bei der Körperschaftsteuer. Um eine umsatzsteuerliche Organschaft bilden zu können, müssen sich mehr als 50 % der Anteile jeder Gesellschaft in denselben Händen befinden. Darüber hinaus gelten einige zusätzliche Bedingungen:

Wenn also alle Kosten von dem Geldbetrag abgezogen werden, den Sie mit Ihrem Unternehmen verdient haben, bleibt ein Betrag übrig, der als Gewinn gilt. Unabhängig davon, ob der Gewinn ausgeschüttet wird, ist auf diesen Betrag Körperschaftsteuer zu entrichten. Um den Gewinn zu nutzen, müssen zunächst alle Kosten vom Umsatz abgezogen werden. Bitte beachten Sie, dass das Wort „Kosten“ ein weit gefasster Begriff ist. Zu den Unternehmenskosten gehören unter anderem die Vergütung für ein Darlehen, das die niederländische BV aufnimmt (Zinsen), Gehalt an Mitarbeiter, die Miete für ein Bürogebäude, alle Annehmlichkeiten, aber auch beispielsweise die Verwaltungsgebühr, die die Betreibergesellschaft zahlt zahlt an die Holding. Sie müssen all diese Zahlen abziehen, um wirklich von Gewinn sprechen zu können.

Die Organschaft für die Körperschaftsteuer

Für die Körperschaftsteuer in den Niederlanden ist es auch möglich, eine sogenannte steuerliche Einheit zu beantragen. Die Holdinggesellschaft und die Betriebsgesellschaft werden dann für Körperschaftsteuerzwecke als ein Steuerzahler angesehen. Dies wird häufig verwendet, wenn sich unter der Holding mehrere operative Gesellschaften befinden. Dies ist in vielerlei Hinsicht vorteilhaft, beispielsweise können die Gewinne einer Betriebsgesellschaft dann mit den (Anlauf-)Verlusten einer anderen Betriebsgesellschaft verrechnet werden. Dies kann Vorteile für die endgültige Gewinnausschüttung bieten. Der Vergleich mindert den zu versteuernden Gewinn und damit die zu zahlende Steuer. Die Voraussetzungen der Organschaft für Zwecke der Körperschaftsteuer unterscheiden sich von den vorgenannten Voraussetzungen für die Umsatzsteuer. Wenn Sie möchten, dass Ihr Unternehmen zur Bildung einer steuerlichen Organschaft für die Körperschaftsteuer berechtigt ist, muss die Holdinggesellschaft Folgendes tun:

Auch für die Betreibergesellschaft gilt eine Bedingung, nämlich dass es sich um eine BV oder NV oder eine mit diesen beiden Rechtsträgern vergleichbare ausländische Rechtsform handeln muss. Im Allgemeinen gelten diese als private und öffentliche Gesellschaften mit beschränkter Haftung. Darüber hinaus müssen die Holding- und Betriebsgesellschaften:

Sie müssen absolut sicher sein, dass Sie alle diese Anforderungen tatsächlich erfüllen, sonst riskieren Sie Bußgelder von den niederländischen Steuerbehörden. Wenn Sie sich über bestimmte Bedingungen nicht sicher sind, können Sie sich gerne an uns wenden Intercompany Solutions für professionelle Beratung zum Thema.

Dividendenzahlung von der Betriebsgesellschaft an die Holdinggesellschaft

Die Dividendenzahlung der Betreibergesellschaft landet logischerweise bei der Holding. Die ausgeschüttete Dividende ist im Zusammenhang mit dem Beteiligungsfreibetrag von der Dividendensteuer befreit, wie wir oben bereits erläutert haben. Oftmals besteht der Umsatz einer Holdinggesellschaft nur aus der von der Betreibergesellschaft vereinnahmten Verwaltungsvergütung. Manchmal besitzt die Holdinggesellschaft auch ein Geschäftsgebäude oder bestimmte Immaterialgüterrechte, die an die Betreibergesellschaft verpachtet werden. Bei der Ermittlung des Gewinns werden auch die Zinsen oder Lizenzgebühren berücksichtigt, die die Holdinggesellschaft von der Betriebsgesellschaft erhält. Nach Abzug der Kosten, einschließlich des Gehalts des Eigentümers, verbleibt der steuerpflichtige Gewinn. Bevor Sie mit der Gewinnausschüttung an die Holding fortfahren können, müssen Sie zunächst Körperschaftsteuer entrichten. Auf den ausgeschütteten Gewinn muss im Zusammenhang mit dem Beteiligungsfreibetrag keine Dividendensteuer gezahlt werden. Die Beteiligungsfreistellung gilt bereits, wenn die Holdinggesellschaft 5 % oder mehr Anteile an der Betriebsgesellschaft hält. Der Beteiligungsfreibetrag stellt grundsätzlich sicher, dass der Gewinn nicht doppelt besteuert wird. Die Betriebsgesellschaft zahlt daher Körperschaftsteuer auf die Gewinne, und der verbleibende und an die Holdinggesellschaft ausgeschüttete Gewinn wird nicht besteuert.

Dividendenzahlung der Holdinggesellschaft an die Aktionäre

Sobald die Holdinggesellschaft die Gewinne von der zugrunde liegenden Betriebsgesellschaft erhalten hat, wird dieser Gewinn dann als Dividende an den/die Anteilseigner der Holdinggesellschaft ausgezahlt. In diesem Moment kommt die Dividendensteuer ins Spiel. Schließlich war die Dividendensteuer bei der Gewinnausschüttung von der Betriebsgesellschaft an die Holdinggesellschaft noch nicht abgeführt worden. Die Holdinggesellschaft muss 15 % Dividendensteuer auf die ausgeschüttete Dividende einbehalten. Der Aktionär gibt dann in seiner jährlichen Erklärung an, dass eine Dividende erhalten wurde. Wenn Sie als Aktionär mindestens 5 % der Aktien besitzen, wird die Dividendenzahlung mit einem Steuersatz von 26.9 % besteuert. Bitte beachten Sie, dass die zuvor gezahlten 15 % von dem Betrag von 26.9 % abgezogen werden, den der Aktionär zahlen muss, da die 15 % Dividendensteuer bereits abgezogen wurden. Im Wesentlichen zahlen Sie also den Rest von 11.9 % privat. Wenn Ihre Holdinggesellschaft eine Forderung von mehr als 500,000 € gegen sich selbst hat, müssen Sie sich in Zukunft möglicherweise mit den Folgen des „Excessive Borrowing Bill“ auseinandersetzen. In diesem Fall ist die rechtzeitige Zahlung von Dividenden eine geeignete Möglichkeit, die Forderung (teilweise) zu tilgen.

Die Hauptregel ist, dass die Hauptversammlung der Aktionäre befugt ist, über die Gewinne zu entscheiden und Ausschüttungen an die Aktionäre vorzunehmen. Wichtig ist, dass die Aktionäre dies nur für den Teil des Eigenkapitals tun können, der größer ist als die gesetzlich vorgeschriebenen Rücklagen und auch die Satzung der Gesellschaft. Sobald die Aktionäre entschieden haben, dass Dividenden gezahlt werden müssen, muss der Vorstand dies genehmigen. Ohne Zustimmung kann keine Auszahlung erfolgen. Der Vorstand verweigert die Zustimmung nur, wenn er weiß, dass die Ausschüttung dafür sorgt, dass das Unternehmen seine Schulden nicht mehr bezahlen kann. Der Vorstand kann die Leistung daher nicht ohne triftigen Grund verweigern.

Vorschriften über Dividendenzahlungen

Die oben genannten Schritte sind im Grunde die praktischen Schritte, die Sie unternehmen müssen, wenn Sie erwägen, sich selbst und anderen Aktionären Dividenden zu zahlen. Aber es gibt auch niederländische Gesetze und Vorschriften, die für Gewinnausschüttungen gelten, hauptsächlich um sicherzustellen, dass dies korrekt erfolgt und die Gläubiger des Unternehmens geschützt sind. Diese Regelungen erläutern wir Ihnen nachfolgend, sowie alles andere, worüber Sie sich informieren sollten, um sich im Rahmen des Gesetzes zu halten.

Wer entscheidet, ob eine Dividende ausgezahlt werden kann?

Die Regeln für die Zahlung von Dividenden sind in Artikel 2:216 des niederländischen Bürgerlichen Gesetzbuchs (BW) festgelegt. Dieser Artikel enthält die Hauptregel, dass die Hauptversammlung der Aktionäre befugt ist, über die Verwendung von Gewinnen und die Festsetzung von Ausschüttungen zu entscheiden. Darüber haben wir oben bereits kurz gesprochen. Diese Befugnis kann zwar beispielsweise in der Satzung beschränkt oder einem anderen Organ übertragen werden, was in der Praxis jedoch nicht sehr verbreitet ist. Der Gewinn kann beispielsweise für zukünftige Investitionen reserviert oder an die Aktionäre ausgeschüttet werden. Entscheiden Sie sich für eine Gewinnausschüttung an die Anteilseigner, so kann die Hauptversammlung der Anteilseigner diese Ausschüttung festlegen. Die Regeln gelten nicht nur für die Ermittlung und Verteilung von Gewinnen, sondern auch für alle anderen Ausschüttungen aus dem Kapital der Betriebsgesellschaft.

Die Verwendung des Gleichgewichtstests

Bei der Entscheidung, ob eine Dividende ausgezahlt werden kann oder nicht, muss die Hauptversammlung der Anteilseigner berücksichtigen, ob das Eigenkapital der niederländischen BV die gesetzlichen oder statutarischen Rücklagen übersteigt. Dies liegt daran, dass Dividenden nur dann ausgezahlt werden sollten, wenn tatsächlich genug Geld dafür vorhanden ist. Generell muss jede Gewinnausschüttung höher sein als die gesetzlichen oder statutarischen Rücklagen. Ob dies tatsächlich der Fall ist und eine Dividende ausgezahlt werden kann, ist ebenfalls Aufgabe der Hauptversammlung. Diese Aktion wird auch als „(eingeschränkter) Gleichgewichtstest“ bezeichnet. Dieser Test muss jedes Mal durchgeführt werden, wenn die Hauptversammlung beschließt, dass Gewinne unter den Aktionären verteilt werden sollen, also sowohl bei einer Zwischenausschüttung als auch bei einem periodischen Beschluss. In der Praxis hat dieser Test jedoch keine so große Bedeutung, da die meisten niederländischen BVs keine gesetzlichen oder satzungsmäßigen Reserven haben. Sofern überhaupt noch Rücklagen vorhanden sind, können diese durch eine Satzungsänderung in Kapital umgewandelt oder aufgehoben werden. Wenn keine gesetzlichen oder statutarischen Rücklagen vorhanden sind, kann die BV grundsätzlich ihr gesamtes Kapital ausschütten, also nicht nur den Gewinn, sondern auch auf Anteile eingezahltes Kapital und etwaige Rücklagen. Bitte beachten Sie, dass dies nur geschehen kann, wenn diese Entscheidung begründet und vom Vorstand genehmigt wird.

Die Verwendung des Verteilungs-/Liquiditätstests

Sobald die Hauptversammlung beschlossen hat, Dividenden auszuschütten, muss dies zuvor vom Verwaltungsrat der Gesellschaft genehmigt werden. Ohne ihren Zustimmungsbeschluss ist der Auszahlungsbeschluss der Hauptversammlung unwirksam. In der Praxis genehmigt der Verwaltungsrat solche Entscheidungen in der Regel. Der Vorstand darf diese Zustimmung nur verweigern, wenn er weiß oder vernünftigerweise vorhersehen kann, dass die BV ihren Zahlungsverpflichtungen infolge der Ausschüttung in absehbarer Zeit nicht mehr nachkommen kann. Dies ist die einzige wirkliche Grundlage für die Ablehnung von Dividendenzahlungen. Wenn also das Worst-Case-Szenario nicht eintritt, muss der Vorstand den Aktionären eine Zustimmung erteilen.

Das Hauptziel dieser Genehmigungspflicht ist der Schutz des Unternehmens. Der Vorstand prüft, ob die Ausschüttung gerechtfertigt ist und den Fortbestand der BV nicht gefährdet. Diese Vorgehensweise wird auch als Ausschüttungs- oder Liquiditätstest bezeichnet. Der Vorstand ist tatsächlich sehr frei in der Entscheidung, wie er den Verteilungstest umsetzt, da es dem Vorstand überlassen bleibt, dies zu entscheiden. Dennoch werden in der Praxis oft bestimmte Standardvorgaben verwendet, um den Prozess transparenter und vorhersehbarer zu machen. Für die Durchführung des Tests wird der Zeitpunkt des Nutzens als Bezugsdatum herangezogen. Grundsätzlich wird davon ausgegangen, dass der Vorstand bei seiner Einschätzung ab diesem Stichtag etwa ein Jahr in die Zukunft blicken muss, um eine genaue Prognose über die Vermögens- und Schuldenlage des Unternehmens abgeben zu können. Dieser Zeitraum von einem Jahr wird jedoch nicht als harter Zeitrahmen angesehen. Beispielsweise kann eine Großschadensforderung in anderthalb Jahren fällig werden, was die gesamte Situation schlagartig verändert. Wenn dieser Betrag gezahlt werden muss, führt dies zu einer Situation, in der das Unternehmen nicht über ausreichende Mittel verfügt, um den Aktionären eine Dividende zu zahlen. Aus diesem Grund muss der Vorstand solche Informationen bei der Liquiditätsprüfung berücksichtigen.

Was tun bei ungerechtfertigter Dividendenzahlung und daraus resultierenden Zahlungsschwierigkeiten?

Die beiden oben erwähnten Tests existieren aus einem guten Grund; nämlich Ihr Unternehmen vor finanziellen Schwierigkeiten bewahren. Es kann vorkommen – und kommt in der Praxis regelmäßig vor – dass eine Dividendenzahlung an die Aktionäre erfolgt, diese Ausschüttung aber vom Vorstand zu Unrecht genehmigt wurde. Wenn Sie Dividenden zahlen, ohne das eigentliche Geld dafür zu haben, können Sie sehr riskante Situationen für sich selbst schaffen und möglicherweise sogar bankrott gehen. Wenn es nach einer Dividendenzahlung aussieht, dass die BV ihren Zahlungsverpflichtungen nicht mehr nachkommen kann, dann müssen Sie herausfinden, wo genau es schief gelaufen ist und wie eine Entscheidung zur Zahlung einer Dividende getroffen wurde, auch wenn jetzt klar ist, dass dies der Fall war nicht möglich. In vielen Fällen wurde entweder die Bilanzprüfung nicht von der Hauptversammlung oder die Liquiditätsprüfung vom Vorstand nicht durchgeführt. Es besteht auch die Möglichkeit, dass einer der Tests unsachgemäß durchgeführt wurde oder jemand die Informationen im Test gefälscht hat, weil er nur seinem persönlichen Interesse gefolgt ist. In all diesen Fällen ist es von größter Bedeutung, herauszufinden, ob sie hätten vorhersehen müssen, dass diese Zahlungsunfähigkeit die Folge der zu zahlenden Leistung sein würde. Denn wenn dies der Fall ist, können sie natürlich je nach den konkreten Umständen persönlich für den durch die Zahlung verursachten Fehlbetrag haften. Diese Situation kann Folgen sowohl für die Direktoren als auch für die Aktionäre haben. Danach werden die Haftung der Direktoren und die Haftung der Gesellschafter der Reihe nach geprüft. Wichtig ist, dass (grundsätzlich) nur dann gehaftet wird, wenn die BV nach der ungerechtfertigten Dividendenzahlung tatsächlich in finanzielle Schwierigkeiten gerät.

Für Aktionäre oder Direktoren ist es nicht immer einfach festzustellen, ob sie der Auszahlungsentscheidung zustimmen müssen. Aber auf der anderen Seite haben sie eine starke Verantwortung. Um eine Haftung oder Diskussion darüber vermeiden zu können, raten wir daher, jede behördliche Genehmigungsentscheidung schriftlich auszuarbeiten. Und am besten auch gut zu beschreiben, welche Grundsätze und Zahlen der Vorstand angenommen hat. Vor allem, wenn zum Zeitpunkt der Entscheidung Zweifel bestehen. Wenn nichts zu Papier gebracht wurde, haben die Geschäftsführer auch im Nachhinein nichts zu beweisen, dass sie ihrer Verpflichtung nachgekommen sind. Aber wenn Sie sich Notizen machen und die Entscheidung auf dem Papier präzisieren, hilft Ihnen das vielleicht nur, sich der Haftung zu entziehen, wenn die schriftliche Erklärung beweist, dass Sie keine negativen Folgen vorhersehen konnten. Im Folgenden werden wir die Haftung sowohl der Aktionäre als auch der Direktoren etwas detaillierter erläutern.

Haftung des Verwaltungsrats im Falle einer ungerechtfertigten Dividendenzahlung

Die Direktoren, die zum Zeitpunkt der Ausschüttung wussten oder vernünftigerweise hätten vorhersehen können, dass die Gesellschaft ihre Schulden nicht mehr bezahlen kann, haften alle privat für den entstandenen Fehlbetrag. Auf diese Haftung kann sich eigentlich die Gesellschaft selbst berufen, da es sich um eine Organhaftung handelt. Nicht nur Geschäftsführer können haftbar gemacht werden, auch andere, die die Unternehmenspolitik tatsächlich bestimmt oder mitbestimmt haben, können privat haftbar gemacht werden. Die Bedingung ist, dass er sich so verhalten hat, als wäre er ein Direktor, z. B. ein Partner, den Sie im Rahmen eines Ehevertrags als Direktor geheiratet haben, oder ein ordentlicher Direktor. Wenn Sie jedoch beweisen können, dass es nicht Ihre Schuld war, werden Sie nicht haftbar gemacht, wie wir oben bereits erläutert haben. Wenn Ihre Vorstandskollegen die tatsächliche Zahlung leisten, obwohl Sie damit nicht einverstanden waren, müssen Sie Maßnahmen ergreifen. Dies muss natürlich im Einzelfall betrachtet werden. Es wird dringend empfohlen, im Zweifelsfall einen Anwalt einzuschalten. Es ist wichtig, dass Sie Ihren Vorstandskollegen erklären, warum Sie der Meinung sind, dass keine Genehmigung erteilt werden kann, und dass Sie nachweislich gegen die Entscheidung gestimmt haben. Dies ist im Protokoll festzuhalten. Das Gesetz sieht außerdem vor, dass Sie auch als Geschäftsführer das tun, was Sie tun können, um die negativen Folgen der Zuwendung zu verhindern.

Haftung der Aktionäre bei ungerechtfertigter Dividendenzahlung

Gesellschafter haften grundsätzlich nicht für eine private Haftung. Das Risiko tragen sie nur für den Betrag, für den sie ihre Aktien gekauft haben: Schließlich können die Aktien nichts mehr wert sein. Dies geschieht beispielsweise im Insolvenzfall. Für die ungerechtfertigte Zahlung von Dividenden wurde jedoch eine Ausnahme gemacht. Der Anteilseigner, der eine Dividendenzahlung erhalten hat, während er oder sie wusste oder vernünftigerweise hätte vorhersehen müssen, dass es zu Zahlungsschwierigkeiten kommen würde, haftet ebenfalls privat. Diese Haftung gilt maximal bis zu dem Betrag, den er an Dividenden erhalten hat. Beispielsweise kann es vorkommen, dass ein Direktor Dividenden zurückzahlen muss und der andere Direktor keine Dividenden zurückzahlen muss. Wenn die Direktoren den Fehlbetrag bereits aufgeholt haben, müssen die Aktionäre ihre erhaltenen Dividenden direkt an die Direktoren zahlen. Stellen Sie auch Fragen, etwa ob den Aktionären zum Zeitpunkt ihrer Entscheidung auch bewusst war, dass der Ausschüttungstest nicht erfüllt war. Oder für den Fall, dass Aktionäre eine Dividendenzahlung erhalten haben, ohne dass der Verwaltungsrat die Genehmigungsentscheidung getroffen hat.

Intercompany Solutions kann Ihnen dabei helfen festzustellen, ob eine Dividendenzahlung in Ihrem Fall vorteilhaft ist

Eine Holdingstruktur kann im Zusammenhang mit den derzeitigen niederländischen Steuervorteilen für Gesellschaften mit beschränkter Haftung sehr vorteilhaft sein. Jede Gewinnausschüttung einer niederländischen BV ist an das Gesetz und alle diesbezüglichen Vorschriften gebunden. Im Falle der Nichteinhaltung dieser Regeln, die das Unternehmen in der Folge in finanzielle Schwierigkeiten bringen, können die Geschäftsführer und möglicherweise auch die Gesellschafter zur Rechenschaft gezogen und haftbar gemacht werden. Um diesbezügliche Probleme so weit wie möglich zu vermeiden, ist es daher wichtig, sorgfältig vorzugehen. Wenn Sie prüfen möchten, ob Ihr Unternehmen unbedenklich Dividenden an seine Aktionäre ausschütten kann, ist es ratsam, sowohl den Bilanz- als auch den Liquiditätstest durchzuführen. Im Zweifelsfall kann Ihnen unser Team von Rechtsexperten helfen, die umsichtigste Entscheidung zu treffen. Bitte zögern Sie nicht, uns jederzeit für weitere Informationen oder ein klares Angebot für unsere Dienstleistungen zu kontaktieren. Wir können Ihnen auch bei der Gründung einer niederländischen BV-Gesellschaft oder der Eröffnung einer Tochtergesellschaft Ihrer bereits bestehenden Gesellschaft in den Niederlanden behilflich sein.

Quellen:

https://joanknecht.nl/dividend-uitkeren-naar-bv-of-prive/
https://www.wetrecht.nl/dividend-bv-uitkeren-aan-aandeelhouders/
https://www.schenkeveldadvocaten.nl/bv-en-dividend-uitkeren-dit-zijn-de-regels/

Wenn Sie darüber nachdenken, ein neues niederländisches Unternehmen oder eine Gesellschaft zu gründen, sollten Sie überlegen, wie Sie Ihr Unternehmen organisieren möchten. Jedes Unternehmen hat einige Hauptkomponenten, wie einen Direktor und Aktionäre. Aber Unternehmensstrukturierung ist mehr als nur die Erfüllung bestimmter Rollen, denn sie definiert auch die Art und Weise, wie Sie Ihre täglichen Geschäftsaktivitäten ausführen. Intercompany Solutions kann Sie bei Ihrer Unternehmensstruktur unterstützen und Sie auf dem Weg zu einem stabilen Unternehmen mit soliden Grundlagen unterstützen. Eine gut durchdachte Unternehmensstruktur erleichtert auch die Einhaltung der geltenden niederländischen (Finanz-) Gesetze und Vorschriften und hilft Ihnen, ein effektives Corporate-Compliance-Programm einzurichten.

Unternehmensstrukturierung: Die Grundlagen

Im Wesentlichen bezieht sich die Unternehmensstruktur eines Unternehmens auf die Art und Weise, wie die Teams und Personen darin organisiert sind. Dies ist oft deutlich in einem Unternehmensorganigramm zu sehen, das die verschiedenen Rollen beschreibt, die jeder ausübt. Es gibt immer mehrere Faktoren, die über Erfolg oder Misserfolg eines Unternehmens entscheiden können, aber die Unternehmensstrukturierung spielt in diesem Zusammenhang tatsächlich eine ziemlich große Rolle. Ein gut strukturiertes Unternehmen ist oft besser in der Lage, Ziele und Ambitionen zu erreichen, wodurch potenzielle Gewinne maximiert werden können.

Beachten Sie, dass jede Unternehmensstruktur von Unternehmen zu Unternehmen leicht unterschiedlich ist. Dies liegt an der Tatsache, dass es von mehreren einzigartigen Faktoren abhängt, wie der Branche, in der das Unternehmen tätig ist, und der Art des Geschäfts. Viele größere Unternehmen erstellen daher Unternehmensorganigramme. Diese Diagramme stellen die Struktur des Unternehmens detailliert dar, wodurch sichergestellt wird, dass alle Rollen und Verantwortlichkeiten klar definiert sind. Auf dieser Seite skizzieren wir, was die wesentlichen Grundlagen und Schlüsselelemente der Unternehmensstrukturierung sind und warum eine stabile Organisationsstruktur für Ihr Unternehmen so wichtig ist. Intercompany Solutions kann Sie bei jedem Schritt auf diesem Weg unterstützen, ermöglicht Ihnen eine gute Organisation Ihres Unternehmens und bietet Ihnen eine solide Ausgangsbasis.

Warum ein Unternehmen in den Niederlanden gründen?

Die Niederlande bieten viele interessante Möglichkeiten für ausländische Investoren und potenzielle Geschäftsinhaber. Beispielsweise ist das kleine, aber einflussreiche Land seit mehreren Jahrhunderten ein Tor zu ganz Europa. Aus diesem Grund haben bereits viele namhafte internationale Unternehmen Niederlassungen oder Repräsentanzen in den Niederlanden gegründet. Auch viele neue Unternehmer streben danach Starten Sie ein niederländisches Geschäft genau aus diesem grund. Wir beraten ausländische Unternehmer und Unternehmen, die hier ein Unternehmen gründen möchten, und erleichtern Ihnen so das Kennenlernen der niederländischen Landschaft. Jedes Unternehmen ist einzigartig, aber alle ausländischen Unternehmen haben gemeinsam, dass sie sich mit den niederländischen Gesetzen, Vorschriften und Steuerpflichten vertraut machen müssen, um erfolgreich zu sein. Intercompany Solutions hilft Ihnen, Best-Practice-Lösungen für Ihre Unternehmensstruktur zu finden, und wir helfen Ihnen auch bei der Einrichtung, Umsetzung und Pflege Ihrer Unternehmensstruktur.

Was ist Unternehmensstrukturierung?

Bei der Unternehmensstrukturierung geht es darum, die unterschiedlichen Rollen und Komponenten innerhalb eines Unternehmens abzubilden. Eine Unternehmensstruktur definiert grundsätzlich die Art und Weise, wie jede Art von Geschäft geführt wird, und ermöglicht es, Rollen kompetenten Personen zuzuweisen, die wissen, was sie tun. Wenn die Unternehmensorganisation gut abgebildet ist, definiert sie die verschiedenen Rollen und Teams innerhalb eines Unternehmens und die Art und Weise, wie diese Rollen ineinandergreifen und zusammenarbeiten. Einer der Hauptgründe für die Notwendigkeit einer Unternehmensstrukturierung liegt in der Corporate Governance. In der Vergangenheit waren viele Unternehmen im Laufe der Jahrhunderte sowohl im Besitz als auch unter der Leitung von Familien. In diesen Zeiten ist dies nicht mehr der Fall, was bedeutet, dass Sie Personen Rollen zuweisen müssen, die überhaupt nicht mit Ihnen verwandt sind. Grundsätzlich besteht eine Trennung zwischen dem Eigentümer des Unternehmens und der Geschäftsführung. Viele Unternehmen haben auch eine zweistufige Unternehmensstruktur eingeführt, um die Interessen der Aktionäre oder/und Anteilseigner schützen zu können.

Die Bedeutung einer soliden Unternehmensstruktur

Früher hatten Firmeninhaber und Manager die gleiche Rolle, aber das lag vor allem daran, dass Unternehmen Familienunternehmen sind. Seit diese Kette zerbrochen ist, beschäftigen Unternehmen aktiv Menschen mit allen erdenklichen Hintergründen und Branchen. Auch wenn wir alle gerne unser eigenes Unternehmen führen würden, geht das eigentlich nur, wenn man ein Einzelunternehmen besitzt. Aber sobald Ihr Unternehmen in Gang kommt, werden Sie mit einem erhöhten Niveau von Nachfrage und Angebot konfrontiert und müssen daher darauf vertrauen, dass andere Personen (Teile) Ihres Unternehmens führen. Während das auf den ersten Blick beängstigend erscheinen mag, könnte es auf lange Sicht gut funktionieren, anderen Menschen zu vertrauen. Daher ist eine solide Unternehmensorganisation von entscheidender Bedeutung, um eine ehrliche und vertrauenswürdige Governance zu etablieren, da sie es Managern und Eigentümern ermöglicht, zusammenzuarbeiten.

Darüber hinaus hilft Ihnen die Dokumentation aller Positionen in der Unternehmensstruktur Ihres Unternehmens dabei, sicherzustellen, dass alle Vorgänge Ihres Unternehmens reibungslos ablaufen. Wenn Sie Einblick in alle unterschiedlichen Rollen innerhalb Ihres Unternehmens haben, sind Sie viel besser aufgestellt, um bestimmte Unternehmensziele zu erreichen, Ihr Unternehmen stabil auszubauen, und Sie können auch leichter Investoren anziehen. Es gibt 3 Hauptgründe, warum eine Unternehmensorganisation Ihr Unternehmen voranbringt, die wir im Folgenden skizzieren.

1. Bessere Kommunikation innerhalb Ihres Unternehmens

Eine der Hauptkomponenten jedes erfolgreichen Unternehmens ist es, gut kommunizieren zu können. Eine klare Kommunikation führt zu klaren und vereinbarten Entscheidungen, während eine Fehlkommunikation eine ganze Fülle interner und externer Probleme verursachen kann. Wenn Sie eine gute Organisationsstruktur entwerfen, weiß jeder in Ihrem Unternehmen, mit wem er Informationen auf struktureller Basis teilen muss.

2. Einfacheres Erreichen der Unternehmensziele

Wenn ein Team gut zusammenarbeitet, lassen sich Ziele viel leichter erreichen. Eine intelligente Unternehmensstruktur ermöglicht es Ihren Mitarbeitern und Managern, Ziele effizient zu erreichen, und stellt sicher, dass die besten Talente aller zum Vorschein kommen. Wenn jeder genau weiß, was seine Aufgaben und Verantwortlichkeiten sind, können Menschen zusammenarbeiten, um sicherzustellen, dass Projekte und Ziele erfolgreich abgeschlossen werden. Dies wiederum lässt Ihr Unternehmen kontinuierlich wachsen.

3. Klarheit über die Berichtsbeziehungen in Ihrem Unternehmen

Jede solide Unternehmensorganisation muss die Art und Weise skizzieren, wie verschiedene Mitarbeiter und Teams täglich zusammenarbeiten. So ist sichergestellt, dass jeder weiß, was seine genaue Verantwortung im Unternehmen ist und an wen er sich bei Rückschlägen oder Problemen wenden kann. Dies beseitigt auch jegliche Verwirrung über Verantwortung und Rechenschaftspflicht.

Arten von Unternehmensstrukturen erklärt

Unternehmensstrukturen lassen sich grob in vier Haupttypen unterteilen, die weltweit verbreitet sind. Welche Struktur Sie am besten wählen, hängt stark von Ihren Ambitionen, der Region, in der Sie tätig werden möchten, und der Art und Weise ab, wie Sie Geschäfte im Allgemeinen machen möchten.

1. Funktionale Struktur

Die funktionale Struktur ist im Allgemeinen die häufigste Art der Organisationsstruktur innerhalb von Unternehmen und Konzernen. Im Wesentlichen bestimmt die Art der zu erledigenden Arbeit die zu besetzenden Positionen innerhalb des Unternehmens. Neue Mitarbeiter werden gesucht, indem nach entsprechenden Fachkenntnissen und Fähigkeiten gesucht wird, um eine bestimmte Position zu besetzen. Dies führt zu gut zusammenarbeitenden Abteilungen, da jeder seine Aufgaben und Verantwortlichkeiten klar im Blick hat. Eine funktionale Unternehmensstruktur ermöglicht einen schnellen Informationsfluss sowie effiziente Entscheidungsprozesse. Wenn Ihr Unternehmen an einem Standort ansässig ist und verschiedene Abteilungen hat, dann fällt es in der Regel unter eine funktionale Unternehmensstruktur.

2. Divisionsstruktur

Eine Divisionsstruktur ist oft an eine bestimmte Region gebunden, in der es die Möglichkeit gibt, bestimmte Anforderungen von Kunden oder des Marktes, in dem Sie tätig sind, zu erfüllen. Beispielsweise kann es billiger und effizienter sein, bestimmte Produkte in einer bestimmten Region zu produzieren, weil In dieser Region gibt es reichlich natürliche Ressourcen. Viele größere Unternehmen haben ihre Niederlassungen auf der ganzen Welt aufgeteilt, um die Bedürfnisse ihrer Kunden auf die effektivste Weise erfüllen zu können. Unternehmen, die Zweigniederlassungen errichten, können als Unternehmen mit Spartenstruktur eingeordnet werden.

3. Matrixstruktur

Wenn die Struktur eines Unternehmens als Matrixstruktur kategorisiert werden kann, bedeutet dies im Grunde, dass das Unternehmen Merkmale sowohl einer funktionalen als auch einer divisionalen Struktur aufweist. Diese Strukturen überlappen sich oft, daher gibt es keine klare Unterscheidung zwischen den beiden Strukturen. Im Allgemeinen wählen größere Unternehmen eine Matrixstruktur, bei der die genaue Kategorisierung von Faktoren wie Geographie, Effizienz und Qualitätssicherung abhängt. Diese Struktur bietet viel Autonomie bei der Ausführung der täglichen Geschäftsaktivitäten, kann jedoch auch kostspielig in der Wartung sein. Dennoch können größere Unternehmen aufgrund ihrer Flexibilität und hohen Anpassungsfähigkeit von einer Matrixstruktur profitieren.

4. Hybridstruktur

Eine Hybridstruktur ist auch eine Mischung aus Bereichs- und Funktionsstrukturen. Der Hauptunterschied zu einer Matrixstruktur besteht darin, dass die Abteilungen innerhalb des Unternehmens sowohl funktional als auch divisional angesprochen werden können. Dh es gibt mehr Autonomie bezüglich der Struktur, die Sie für jede Abteilung wählen können. Die Art und Weise, wie diese Entscheidungen getroffen werden, hängt weitgehend von den spezifischen Bedürfnissen und Anforderungen der einzelnen Abteilungen und Zweigstellen ab. Viele große Unternehmen wählen diese Art von Struktur aufgrund ihrer Flexibilität und endlosen Möglichkeiten. Wenn Sie mehr über die beste Unternehmensform für Ihr Unternehmen erfahren möchten, können Sie sich jederzeit an uns wenden Intercompany Solutions für detaillierte Informationen zu Ihren persönlichen Zielen und Ambitionen.

Eine typische Unternehmensstruktur besteht aus 3 Hauptkomponenten

Auch wenn es mehrere Arten von Unternehmensstrukturen gibt, sollte im Allgemeinen jede Unternehmensstruktur aus drei Komponenten bestehen. Dies ist der eigentliche Kern der Struktur, um den herum verschiedene Entscheidungen bezüglich der konkreten Art der Unternehmensstruktur getroffen werden können, die Sie umsetzen möchten. Es gibt keine Einheitslösung oder -struktur, da dies stark von den Informationen zu Ihrem Unternehmen abhängt. Die drei Komponenten, die in fast allen Unternehmen und großen Unternehmen üblich sind, sind ein Vorstand, leitende Angestellte und Aktionäre.

1. Ein Vorstand

Der Direktor oder Vorstand ist die Körperschaft, die mit der Leitung des Unternehmens beauftragt ist. Wenn Sie mit Ihrem Unternehmen Gewinne erzielen wollen, vertritt der Vorstand die Anteilseigner Ihres Unternehmens. Bei einem gemeinnützigen Unternehmen ist der Vorstand dafür verantwortlich, im besten Interesse seiner Anteilseigner zu handeln. Dies können Gemeinschaften, Spender und die Personen oder Institutionen sein, denen das Unternehmen dient. Eine der Hauptaufgaben eines jeden Vorstands ist die Einstellung der Personen, die das Unternehmen leiten werden, wie z. B. Corporate Officers. Die Ausübung solcher Führungsrollen wird ebenfalls vom Vorstand überprüft, ebenso wie eine angemessene Vergütung. Wenn ein Corporate Officer seine Aufgaben nicht gut erfüllt, kann der Vorstand über die Einsetzung eines Ersatzes stimmen.

Einige andere Pflichten eines Vorstands sind (aber nicht beschränkt auf):

Es gibt in der Regel drei Arten von Direktoren in einem Vorstand:

Der Vorstandsvorsitzende ist der Vorsitzende des gesamten Vorstands. In einigen Organisationen und größeren Unternehmen wird der Vorstandsvorsitzende auch als Vorstandsvorsitzender bezeichnet. Inside Directors sind Personen, die aktiv am Unternehmen beteiligt sind, wie Manager und Aktionäre. Externe Direktoren sind Personen oder Investoren von außerhalb des Unternehmens, die im Vorstand sitzen. In größeren Unternehmen wird der Vorstand in einem Organigramm dargestellt.

2. Unternehmensleiter

Neben dem Vorstand spielen auch Corporate Officers eine große Rolle in jeder Unternehmensstruktur. Sie werden vom Vorstand gewählt und oft als Führungsteam eines Unternehmens bezeichnet. Die Corporate Officers sind unter anderem für das Tagesgeschäft des Unternehmens verantwortlich. Am bekanntesten ist die Rolle des CEO, aber heutzutage haben die meisten großen Unternehmen mehrere Corporate Officers, die jeweils auf eine bestimmte Abteilung oder Expertise zugeschnitten sind.

Generell lassen sich folgende Rollen unterscheiden:

CEO: Der CEO ist der „Hauptmanager“ jeder Organisation und ist daher für alle Operationen eines Unternehmens verantwortlich. Der CEO sorgt im Wesentlichen für den reibungslosen Ablauf der Geschäfte und ist für die Ausführung der Vorstandsentscheidungen verantwortlich. In einigen Fällen ist die CEU auch Vorstandsvorsitzender/Präsident.

CFO: Der CFO ist hauptsächlich für alle finanziellen Angelegenheiten innerhalb des Unternehmens verantwortlich. Dazu gehören Aufgaben wie die Analyse von Finanzdaten, die Überwachung aller Unternehmenskosten, die Erstellung verschiedener Budgets für verschiedene Abteilungen und Projekte und natürlich auch die gesamte externe und interne Finanzberichterstattung.

COO: Die Rolle des COO ist in gewisser Weise mit der des CEO vergleichbar, aber der COO kümmert sich im Allgemeinen um praktischere und praktischere Geschäftsangelegenheiten. Dies umfasst Abteilungen wie Vertrieb, Marketing, Personal und Produktion, wenn Sie beabsichtigen, etwas zu produzieren. Die meisten täglichen Geschäftsvorgänge fallen in den Zuständigkeitsbereich des COO.

CTO: Seit Technologie zu einem großen Teil unserer Existenz geworden ist, stellen viele größere Unternehmen einen Chief Technology Officer ein. Diese Führungskraft ist hauptsächlich für die technologischen Bedürfnisse eines Unternehmens verantwortlich und oft Leiter der Forschung und Entwicklung. Ein CTO kann einem CIO, in manchen Fällen aber auch direkt dem CEO unterstellt sein.

CIO: Alles, was sich um Informations- und Computertechnologien dreht, fällt in den Bereich des CIO. Der Chief Information Officer analysiert mögliche Technologien und deren Einsatz für das Unternehmen. Der CIO implementiert auch neue Software und Hardware, um Geschäftsprozesse zu implementieren.

3. Aktionäre

Wenn Sie beabsichtigen, eine Aktiengesellschaft zu besitzen, umfasst Ihre Unternehmensstruktur auch Gesellschafter. Aktionäre sind diejenigen, die einen Teil Ihres Unternehmens in Form von Aktien besitzen, aber dies sind nicht unbedingt immer Personen. Aktien können auch von Unternehmen und Institutionen gehalten werden. Die Anzahl der Aktionäre, die ein Unternehmen haben kann, wird durch die Unternehmensstruktur bestimmt. Einige Unternehmen können eine maximale Anzahl von Aktionären haben, während andere Unternehmen eine unbegrenzte Anzahl von Aktionären haben können. Aktionäre haften grundsätzlich nicht persönlich für die Gesellschaft.

Wenn Sie Aktionäre in Ihrem Unternehmen haben, können diese über Themen abstimmen wie:

Ein Unternehmensorganigramm

Wenn Sie alle Rollen in Ihrem Unternehmen abbilden möchten, bietet es sich an, ein Unternehmensorganigramm zu erstellen, das oft auch als Unternehmensorganigramm bezeichnet wird. Dies ist ein Diagramm, das sehr deutlich zeigt, wie Ihr Unternehmen aufgebaut ist, einschließlich aller verschiedenen Komponenten. Es soll auch zeigen, in welcher Weise diese Komponenten zueinander in Beziehung stehen und wie sie sich ergänzen. Wenn Sie ein Unternehmensorganigramm erstellen, stellen Sie im Wesentlichen sicher, dass alle innerhalb des Unternehmens in Bezug auf Ihre Unternehmensstruktur auf derselben Seite sind. Natürlich kann es schwierig sein, ein Unternehmensorganigramm von Grund auf neu zu erstellen, wenn Sie ein niederländisches Unternehmen gründen. In solchen Fällen, Intercompany Solutions unterstützt Sie ebenso wie bei vielen weiteren Aufgaben rund um die Unternehmensstrukturierung.

Intercompany Solutions kann Ihnen helfen, Ihre Unternehmensorganisationsstruktur zu definieren

Das interdisziplinäre Team von Intercompany Solutions verfügt über langjährige und umfassende Erfahrung bei der Gründung und Strukturierung von Unternehmen in den Niederlanden. Wir bieten unsere Dienstleistungen Unternehmen aus allen Branchen an. Dabei spielt es keine Rolle, ob Sie ein Start-up oder bereits etabliertes Unternehmen sind; Unsere Experten können Ihnen bei allen Fragen zu Steuern, niederländischem Recht, Gehaltsabrechnung, Personalwesen und Buchhaltung behilflich sein. Da unsere Hauptdienstleistung in der Gründung von Unternehmen in den Niederlanden besteht, wissen wir genau, welche Unternehmensstruktur am besten zu Ihrem Unternehmen passt.

Wenn Ihr Unternehmen über eine solide Unternehmensstruktur verfügt, ist Ihr Unternehmen viel besser aufgestellt, um bestimmte Ziele zu erreichen und natürlich zu wachsen. Der wichtigste Teil ist die Wahl einer Unternehmensstruktur, die zu Ihren Zielen und Ambitionen passt und für Ihr Unternehmen funktioniert. Intercompany Solutions kann Ihnen bei der Verwaltung der Rollen und Verantwortlichkeiten in Ihrem Unternehmen helfen, was Ihnen auch bei Ihren Rekrutierungsbemühungen helfen wird. Intercompany Solutions kann Ihnen auch dabei helfen, Ihre Unternehmensstruktur zu vereinfachen und sicherzustellen, dass jeder in Ihrem Unternehmen Zugriff auf wichtige Informationen und Dokumente hat.

Engagiert, um Unternehmer bei der Gründung und dem Wachstum von Unternehmen in den Niederlanden zu unterstützen.

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