Erbschaftssteuer in den Niederlanden: Sätze, Regeln und Ausnahmen (2025)

Aktualisiert am 17. Juni 2025

Wie hoch ist die Erbschaftssteuer in den Niederlanden?
In den Niederlanden fällt Erbschaftssteuer auf das weltweite Vermögen einer verstorbenen Person an, die zum Zeitpunkt ihres Todes in den Niederlanden wohnhaft war. Die Steuersätze liegen zwischen 10 % und 40 %, abhängig vom Verwandtschaftsverhältnis zwischen Erblasser und Begünstigtem sowie vom Wert des Erbes. Ehepartner und Kinder profitieren von niedrigeren Steuersätzen und Freibeträgen, während entferntere Verwandte höhere Steuersätze zahlen. In manchen Fällen unterliegen auch Nichtansässige der niederländischen Erbschaftssteuer.

Wenn ich also ein Unternehmen in den Niederlanden erbe, muss ich dann Erbschafts- oder Schenkungssteuer zahlen?

Ja, wenn Sie ein Unternehmen erben oder geschenkt bekommen, zahlen Sie Steuern. Wie viel? Das hängt vom Wert des Unternehmens ab. Und manchmal bekommt man eine Ausnahme.

Wenn Sie das Unternehmen weiterführen, können Sie sich von der Erbschafts- oder Schenkungssteuer befreien lassen
Zum Beispiel, wenn Sie den Familienbetrieb von Ihren Eltern übernehmen. Dieses Schema wird als Unternehmensnachfolgeregelung bezeichnet(1). Sie zahlen dann weniger oder keine Steuern.

Wann können Sie die Unternehmensnachfolge in Anspruch nehmen?

• Das Geschäft muss ein aktives, fortlaufendes Geschäft sein. Wenn es sich nur um Investitionen handelt, ist dies nicht Gegenstand dieser Regelung.
• Darüber hinaus muss der Vorbesitzer das Unternehmen seit mindestens 5 Jahren besitzen, im Falle des Verstorbenen beträgt dieser Zeitraum jedoch nur ein Jahr.
• Schließlich darf das Unternehmen nicht kurz nach der Übernahme aufhören. Sie müssen die Aktivitäten des Unternehmens mindestens 5 Jahre lang fortsetzen. Sie haben Anteile an einem Unternehmen erworben? Dann müssen Sie für mindestens 5 Jahre Eigentümer dieser Anteile bleiben.

Wie nutzen Sie diese Unternehmensnachfolgeregelung?

Sie müssen eine Schenkungssteuer- oder Erbschaftsteuererklärung einreichen und angeben, dass Sie die Befreiung wünschen. Wir raten Ihnen dringend, bei einer Unternehmensübernahme einen Berater hinzuzuziehen. Sie können Ihnen auch helfen, den Wert des Unternehmens für die Erbschafts- oder Schenkungssteuer zu ermitteln.

Sind Sie Erbe eines Unternehmers? Nach dem Tod des Unternehmers müssen Sie sich mit verschiedenen steuerlichen Fragen wie Erbschaftsteuer und substanziellen Zinsen befassen. Ein Testamentsvollstrecker kann Ihnen bei der Abwicklung des Erbes gute Dienste leisten.

Großes Interesse am niederländischen Recht

Besitz von mindestens 5 Prozent der Aktien von a BV-Unternehmen oder NV wird als wesentliches Interesse bezeichnet. Im Todesfall geht der wesentliche Anteil auf Sie als Erbe über. Für den Gewinn aus einer wesentlichen Beteiligung müssen Sie keine Steuererklärung abgeben. Dies gilt nur, wenn die Aktien in Ihr Privatvermögen übergehen und Sie in den Niederlanden steuerpflichtig sind.

Wenn Sie sich nach dem Erwerb der Aktien entscheiden, auszuwandern oder die Aktien in eine andere (Holding-)Gesellschaft zu platzieren, wird dies von den Finanzbehörden als steuerpflichtiger Vorgang betrachtet.

Erbschaftssteuer

Sobald der Nachlass beglichen ist, müssen Sie als Erbe die Erbschaftssteuer (eine Steuer auf den Wert der Anteile oder deren Hinterlegungsscheine) bezahlen. Bei einem hohen Geschäftswert bedeutet dies oft einen hohen Betrag pro Erbe. Dies kann den Fortbestand des Unternehmens gefährden, wenn die Erbschaftssteuer daraus abgeführt wird. Das Gesetz sieht unter bestimmten Voraussetzungen einen Zahlungsaufschub vor. Dann ist diese Steuer in 10 gleichen Jahresraten zu entrichten.

Fortführung des Geschäfts

Möchten Sie das geerbte Geschäft weiterführen? Wenn Sie die Möglichkeit der Unternehmensnachfolge in Anspruch nehmen, müssen Sie einen Großteil des Wertes des Betriebsvermögens nicht versteuern. Sehen Sie sich weitere Informationen zum Thema Unternehmensnachfolge an.

Quellen:

https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/
https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/
https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Häufig Gestellte Fragen

Wer muss in den Niederlanden Erbschaftssteuer zahlen?

Erbschaftssteuer in den Niederlanden müssen Personen zahlen, die eine Erbschaft von einer verstorbenen Person erhalten, die zum Zeitpunkt des Todes in den Niederlanden steuerpflichtig war. Dies gilt unabhängig von der Staatsangehörigkeit des Erben. Auswandernde Niederländer unterliegen bis zu zehn Jahre nach ihrer Ausreise weiterhin der niederländischen Erbschaftssteuer.

Wie hoch sind die Erbschaftssteuersätze in den Niederlanden?

Die Erbschaftssteuersätze in den Niederlanden hängen vom Verwandtschaftsverhältnis zwischen Erblasser und Erbe ab. Im Jahr 2025 betragen die Sätze:

– 10 % für Partner und Kinder (bis 138,641 €), darüber hinaus 20 %.
– 18 % für Enkelkinder (bis 138,641 €) und 36 % darüber.
– 30 % für andere (bis 138,641 €) und 40 % darüber.

Gibt es in den Niederlanden Befreiungen oder Freibeträge bei der Erbschaftssteuer?

Ja, es gibt Freibeträge, die sich nach dem Verwandtschaftsverhältnis zum Verstorbenen richten. Im Jahr 2025 haben Partner Anspruch auf einen Freibetrag von bis zu 795,156 €. Kinder und Enkelkinder haben einen Freibetrag von 25,187 €, Eltern von 59,643 € und andere von 2,658 €. Steuern fallen nur auf den Betrag an, der den Freibetrag übersteigt.

Fällt für Nichtansässige Erbschaftssteuer an?

Ja, Erbschaftssteuer kann auch für Nichtansässige anfallen, wenn der Verstorbene zum Zeitpunkt seines Todes in den Niederlanden steuerlich ansässig war oder die Erbschaft niederländische Vermögenswerte wie Immobilien enthält. Niederländische Staatsangehörige unterliegen nach ihrer Auswanderung noch zehn Jahre lang der niederländischen Erbschaftssteuer.

Wie wird die Erbschaftssteuer in den Niederlanden berechnet?

Die Erbschaftssteuer berechnet sich auf Grundlage des erhaltenen Vermögens abzüglich etwaiger Schulden und Freibeträge. Die sich daraus ergebende Bemessungsgrundlage wird anschließend nach den geltenden Steuersätzen versteuert. Die Steuererklärung muss innerhalb von acht Monaten nach dem Todestag eingereicht werden.