Was bedeutet das verlängerte erste Geschäftsjahr für Ihr niederländisches Unternehmen?

Aktualisiert am 26. Juni 2023

Wenn Sie ein niederländisches Unternehmen gründen, profitieren Sie häufig von einigen Startup-Vergünstigungen und -Optionen. In den ersten fünf Jahren Ihres Bestehens können Sie sich beispielsweise dreimal für den sogenannten „Starterabzug“ entscheiden. Das bedeutet, dass Sie einen Rabatt auf Ihre jährliche Steuererklärung erhalten. Dies ist nur ein Beispiel für mögliche finanzielle Vorteile, die die Niederlande Gründern bieten, um Menschen für die Gründung eines Unternehmens zu begeistern. Eine weitere Option ist das verlängerte erste Geschäftsjahr, das ebenfalls speziell für Existenzgründer geschaffen wurde. Das bedeutet, dass Sie im ersten Jahr Ihrer Geschäftstätigkeit keinen Jahresabschluss erstellen und keine entsprechenden Erklärungen gegenüber dem Finanzamt abgeben müssen. Stattdessen können Sie dies auch ein Jahr später tun. In diesem Artikel erläutern wir einige Vor- und Nachteile des verlängerten ersten Geschäftsjahres und erleichtern Ihnen so die Entscheidung, ob dies eine praktikable Option ist, die Ihrem Startup hilft.

Was genau ist ein verlängertes erstes Geschäftsjahr?

Ein verlängertes Geschäftsjahr ist das erste Geschäftsjahr, das über den nächsten Hinterlegungstag des Jahresabschlusses hinaus verlängert werden kann. Dies geschieht auf der Grundlage der Satzung, die Sie bei der Gründung der Gesellschaft aufstellen. Der Hauptgrund für die Verlängerung des ersten Geschäftsjahres ist, wenn Sie Ihr Unternehmen später oder mitten im Jahr gründen, beispielsweise im August. Jedes Geschäftsjahr dauert vom 1^st Januar bis zum 31^st Dezember. Wenn Sie also im August ein Unternehmen gründen, bleiben Ihnen bis zum Jahresende nur noch maximal 5 Monate. Das würde bedeuten, dass Sie Ihren Jahresabschluss bereits nach einem Zeitraum von 4 bis 5 Monaten erstellen müssten, was oft zu wenig ist, um festzustellen, ob es Ihrem Unternehmen gut geht. Somit können Sie einen Antrag auf Verlängerung des ersten Geschäftsjahres stellen. Dies bedeutet, dass Ihr erstes Geschäftsjahr um 12 Monate verlängert wird. Dadurch können Sie mit der Einreichung des Jahresabschlusses für einen Zeitraum von 17 Monaten bis zum nächsten Geschäftsjahr warten.

Der Jahresabschluss und das Geschäftsjahr

Es ist wahrscheinlich am besten, wenn wir einige der von uns verwendeten Terminologie ausführlicher erläutern, da nicht jeder mit Buchhaltungs- und Steuerangelegenheiten niederländischer Unternehmen vertraut ist. Vor allem, wenn Sie ein ausländischer Unternehmer sind, da Sie die niederländischen Gesetze nicht so gut kennen wie niederländische Einwohner. Das Geschäftsjahr ist grundsätzlich der Zeitraum, in dem die vollständige Rechnungslegung des Unternehmens geführt wird. In diesem Zeitraum müssen Sie den Jahresabschluss Ihres Unternehmens erstellen, um den niederländischen Steuerbehörden Ihre Finanzdaten vorzulegen. Der Jahresabschluss enthält die Bilanz, die die Situation des Unternehmens zu diesem Zeitpunkt widerspiegelt.

Darüber hinaus ist die Jahresabschluss enthalten eine Gewinn- und Verlustrechnung mit einem Überblick über den gesamten Jahresumsatz und die jährlichen Kosten Ihres Unternehmens. Schließlich muss der Jahresabschluss unter anderem eine Erläuterung der in Ihrem Unternehmen beschäftigten Personen enthalten. Es muss auch angegeben werden, wie die Bilanz erstellt wird. Wie umfangreich diese Erläuterung sein sollte, hängt von der Größe des Unternehmens ab. Wenn Sie mehr darüber erfahren möchten, wie Sie Ihren Jahresabschluss erstellen sollten, können Sie sich jederzeit an uns wenden Intercompany Solutions für ausführliche Informationen. Wir können Sie auch beim gesamten Prozess Ihrer jährlichen Steuererklärung unterstützen, damit Sie sich auf wichtige Dinge konzentrieren können, beispielsweise auf Ihre täglichen Geschäftsaktivitäten.

Weitere Details zum Geschäftsjahr

Ein Geschäftsjahr ist der Zeitraum, über den der Finanzbericht erstellt wird. Dieser Bericht besteht aus der Erstellung des Jahresabschlusses, dem Jahresbericht und der Einreichung der Steuererklärungen. Das Geschäftsjahr dauert in der Regel 12 Monate und verläuft in den meisten Fällen parallel zum Kalenderjahr. Jedes Kalenderjahr beginnt am 1^st Januar und endet am 31^st Dezember eines jeden Jahres. Dies gilt für die meisten Unternehmen als der klarste Zeitrahmen. Wenn Sie sich entscheiden, vom Kalenderjahr abzuweichen, wird das Jahr als „gebrochenes Geschäftsjahr“ bezeichnet. Aus diesem Grund entscheiden sich Unternehmer auch dafür, das erste Geschäftsjahr zu verlängern, da ein unterbrochenes Geschäftsjahr manchmal sehr kurz ist.

Wenn Sie wissen, dass ein Geschäftsjahr kürzer oder länger als ein reguläres Kalenderjahr dauern wird, müssen Sie bei den Steuerbehörden einen Antrag stellen, um dies zu regeln. Informationen darüber, wann das Geschäftsjahr endet, finden Sie im Allgemeinen in der Satzung Ihres Unternehmens. Wenn Sie die Länge des Geschäftsjahres in irgendeiner Weise anpassen möchten, müssen Sie berücksichtigen, dass auch die Satzung geändert werden muss. Beachten Sie auch, dass es nicht zulässig ist, ein Geschäftsjahr nur mit dem Ziel zu ändern, in einer bestimmten Situation einen Steuervorteil zu erlangen. Bitte stellen Sie sicher, dass Sie immer einen stichhaltigen Grund haben, das reguläre Geschäftsjahr zu ändern. Ein verlängertes erstes Geschäftsjahr ist für eine niederländische BV, aber auch für eine Personengesellschaft und ein Einzelunternehmen möglich.

Unterscheidet sich das Geschäftsjahr von einem regulären Kalenderjahr?

Für fast alle Unternehmen ist es ratsam, das Kalenderjahr als Geschäftsjahr beizubehalten, für einige Organisationen ist es jedoch bequemer, sprichwörtlich zu einem abweichenden Zeitpunkt „die Bücher zu schließen“. Wenn Sie beispielsweise ein Unternehmen leiten, das Waren und Dienstleistungen für Schulen und Universitäten bereitstellt. Ein Schuljahr unterscheidet sich von einem regulären Kalenderjahr, da die Schulen jedes Jahr im August oder September beginnen und im Juni oder Juli enden. Wenn die Schulen wieder neu starten, werden oft neue Vorstände gewählt und Veränderungen in Institutionen und Unternehmen vorgenommen. Der Vorstand ist für die ordnungsgemäße Erstellung eines Jahresberichts verantwortlich, damit der neue Vorstand belesen und über die Finanzen informiert sein kann. Daher kann es für Unternehmen, die stark in das Schulsystem eingebunden sind, vorteilhafter sein, wenn das Geschäftsjahr parallel zum Schuljahr verläuft.

Ein kaputtes Geschäftsjahr

Wie wir oben bereits kurz besprochen haben, ist ein abgebrochenes Geschäftsjahr ein Jahr, das weniger als 12 Monate umfasst. Dies liegt daran, dass ein Unternehmen jederzeit im Laufe eines Kalenderjahres gegründet werden kann. Ist dies geschehen, spricht man von einem gebrochenen Geschäftsjahr. Das Geschäftsjahr beginnt dann mit der Gründung und läuft bis zum 31. Dezember desselben Jahres. Wenn Sie das erste Geschäftsjahr verlängern möchten, erfolgt die Verlängerung immer um einen Zeitraum von 12 aufeinanderfolgenden Monaten. Das Jahr wird also genau ein Jahr länger sein als üblich. Die Höhe der zusätzlichen Zeit hängt vom Datum Ihrer Unternehmensgründung ab. Dies kann ein einziger Tag sein (wenn Sie Ihr Unternehmen am 30^th Dezember), aber auch fast ein ganzes Jahr, beispielsweise als Sie Ihr Unternehmen Ende Januar desselben Jahres gegründet haben. In solchen Fällen dauert Ihr erstes Geschäftsjahr in Wirklichkeit fast zwei ganze Jahre.

Wann kann eine Verlängerung des ersten Geschäftsjahres beantragt werden?

Im Allgemeinen beantragen Sie eine Verlängerung des ersten Geschäftsjahres, wenn ein Geschäftsjahr unterbrochen ist. Wir haben dieses Phänomen bereits oben ausführlich erläutert. Der Hauptzweck eines verlängerten Geschäftsjahres besteht darin, dass Unternehmen, die erst seit wenigen Monaten bestehen, bereits Jahresabschlüsse erstellen und Erklärungen abgeben müssen. Das Geschäftsjahr für diese Unternehmen mit verlängertem ersten Geschäftsjahr läuft dann bis zum 31^st Dezember des darauffolgenden Jahres. Sie können ein verlängertes Geschäftsjahr ganz einfach über die Website der niederländischen Steuerbehörden beantragen. Für eine Verschiebung dieses ersten Geschäftsjahres bestehen so gut wie keine Voraussetzungen. Wenn du möchtest, Intercompany Solutions kann Ihnen auch bei der Verlängerung Ihres ersten Geschäftsjahres behilflich sein, kontaktieren Sie uns einfach für weitere Informationen und Unterstützung.

Welche Vor- und Nachteile hat ein verlängertes erstes Geschäftsjahr?

Ein wesentlicher Vorteil eines verlängerten ersten Geschäftsjahres besteht darin, dass Sie sich in den ersten Phasen Ihrer Unternehmensgründung viel Arbeit ersparen. Tatsächlich nimmt die Erstellung eines Jahresabschlusses viel Zeit in Anspruch, die Sie, wenn Sie sich noch in der Startphase Ihres Unternehmens befinden, durchaus woanders einplanen können. Sie sparen nicht nur Zeit, sondern auch Geld, da Sie Ihre Verwaltung nicht im gesamten ersten Jahr Ihrer Geschäftstätigkeit auslagern müssen. Dies spart erhebliche Kosten für die Verwaltung und die Erstellung und Prüfung des Jahresabschlusses durch einen Buchhalter. Auch die Körperschaftsteuersätze im Folgejahr können ein Grund sein, sich für ein verlängertes Geschäftsjahr zu entscheiden. In den letzten Jahren schwankte die Körperschaftssteuer in den Niederlanden stark. Je nachdem, wann Ihr Geschäftsjahr endet, kann das bedeuten, dass Sie Geld sparen, weil Sie weniger Steuern zahlen müssen. Es gibt auch bestimmte Tarifstufen mit Grenzen, aber in der Praxis werden Sie diese Grenzen in den ersten Monaten Ihrer Firmengründung nicht erreichen. Daher kann es sich für Sie lohnen, sich bei der Gründung Ihres Unternehmens in der zweiten Jahreshälfte für ein verlängertes erstes Geschäftsjahr zu entscheiden.

Ein wesentlicher Nachteil hängt direkt mit dem bereits erwähnten Vorteil möglicherweise niedrigerer Steuersätze bei einer Verlängerung des Geschäftsjahres zusammen. Wenn die Steuersätze sinken können, können sie zwangsläufig auch steigen. Ein Nachteil eines verlängerten ersten Geschäftsjahres ist also die Ungewissheit über die mögliche Höhe des (Körperschafts-)Einkommensteuersatzes, der zu zahlen ist. Kommt es im Folgejahr zu einer Steuererhöhung, müssen Sie nicht nur den in diesem Jahr erwirtschafteten Gewinn mehr versteuern, sondern auch den Gewinn aus dem Vorjahr, da dieser im selben Jahr „verbucht“ wird. Wenn Sie über ein längeres Geschäftsjahr und somit mehrere Jahre hinweg Körperschaftsteuer zahlen müssen, kann es sein, dass sich der Satz zwischenzeitlich geändert hat. Bei einer Erhöhung zahlen Sie den erhöhten Satz. Ein weiterer Nachteil besteht darin, dass man mit der Erstellung der jährlichen Steuererklärung länger warten muss und dadurch weniger Einblick in die eigenen Finanzdaten hat. Der Erfolg eines Unternehmens lässt sich am Gewinn im ersten Jahr messen. Wenn Sie das erste Geschäftsjahr verlängern, müssen Sie einfach etwas länger warten, bis Sie den Bericht erstellen.

Welche Arten von Unternehmen können eine Verlängerung des ersten Geschäftsjahres beantragen?

In den Niederlanden stehen viele verschiedene juristische Personen zur Auswahl, von denen jede in manchen Fällen ihre eigenen Vor- und Nachteile hat. Unserer Erfahrung nach entscheiden sich bei weitem die meisten Unternehmer für eine niederländische BV, die einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung gleichkommt. Manche Menschen entscheiden sich aber auch für ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft. Jede Art von niederländischem Unternehmen hat mit einem Geschäftsjahr zu tun. Allerdings können Sie einen erweiterten Erstantrag nur dann stellen, wenn Sie entweder eine niederländische BV, eine offene Handelsgesellschaft oder ein Einzelunternehmen gegründet haben. Bei den anderen Rechtsformen besteht kein Anspruch auf ein verlängertes erstes Geschäftsjahr.

Intercompany Solutions kann Sie bei der Entscheidung für ein verlängertes erstes Geschäftsjahr unterstützen

Für viele Existenzgründer kann ein verlängertes Geschäftsjahr von Vorteil sein. Wenn Sie Ihr niederländisches Unternehmen in der zweiten Jahreshälfte gründen und davon ausgehen, dass Sie mit Ihren angesammelten Gewinnen künftig unter der Steuerspanne von 19 % bleiben werden, empfehlen wir Ihnen, sich für ein verlängertes Geschäftsjahr zu entscheiden. Dies wird Ihnen das erste Jahr erheblich erleichtern, auch weil Sie Ihre steuerlichen Verpflichtungen um eine Weile verlängern. Wir empfehlen Ihnen außerdem, in eine solide Buchhaltungssoftware zu investieren, die die Daten für Sie und Ihr Unternehmen automatisch erfasst. Darüber hinaus haben Sie bereits vor der eigentlichen Abgabe der jährlichen Steuererklärung Einblick in Ihre Daten und erhalten so die Möglichkeit, Einblick in den Erfolg Ihres Unternehmens zu gewinnen.

Wenn Sie ein verlängertes Geschäftsjahr in die Verwaltung einbeziehen möchten, können Sie dies gut über eine solche Buchhaltungssoftware tun. Sind Sie unsicher oder haben Sie noch Fragen? Kontaktieren Sie gerne einen unserer Berater oder nutzen Sie zur Kontaktaufnahme das Kontaktformular auf der Website Intercompany Solutions. Unser Ziel ist es, Ihre Anfrage so schnell wie möglich zu beantworten und Ihnen klare und effiziente Lösungen für Ihre Fragen zu bieten. Selbstverständlich können wir Ihnen auch einiges an Arbeit abnehmen, sodass Sie sich leichter auf Ihr Kerngeschäft konzentrieren können.