Dividendensteuer in den Niederlanden: Sätze, Befreiungen und internationale Vorschriften

Aktualisiert am 17. Juni 2025

Die Dividendensteuer Niederlande ist eine Art Einkommenssteuer auf die Zahlung von Dividenden an die Aktionäre von Unternehmen. Das niederländische Steuergesetz sieht Bestimmungen über einen festen Satz für Dividenden vor. Wenn das Unternehmen bestimmte Kriterien erfüllt, können Steuerbefreiungen gelten. Unsere lokalen Agenten können Ihnen umfassende Informationen zur Einhaltung der Steuervorschriften für niederländische Unternehmen geben.

Wie hoch ist die Dividendensteuer in den Niederlanden?
Dividenden niederländischer Unternehmen unterliegen grundsätzlich einer Quellensteuer von 15 %. Aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen oder EU-Richtlinien können jedoch bestimmte Befreiungen oder ermäßigte Steuersätze gelten. Einige Unternehmensaktionäre können je nach Wohnsitz und geltenden Vereinbarungen möglicherweise Steuererleichterungen oder -erstattungen beantragen.

Dividendensteuer in den Niederlanden. Dividendenzahlungen von in den Niederlanden ansässigen Unternehmen unterliegen grundsätzlich 15% Quellensteuer. Aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen oder EU-Richtlinien können bestimmte Befreiungen oder ermäßigte Steuersätze gelten.

Unternehmen müssen jedoch keine Dividendensteuer zahlen, wenn sie bestimmte Voraussetzungen für die Beteiligungsbefreiung erfüllen. Diese Befreiung betrifft Kapitalgewinne und Dividenden aus Aktien von mindestens 5 %. Tochtergesellschaften können von der Beteiligungsbefreiung profitieren, wenn sie aktiv sind und den Steuertest (für die Besteuerung nach niederländischen Grundsätzen) bestehen. Zudem können weniger als 50 % des Unternehmensvermögens passiv sein. Erfüllt eine Tochtergesellschaft diese Voraussetzungen, sind ihre Dividendeneinkünfte steuerfrei.

Niederländische Unternehmen, die nicht zur Befreiung von der Beteiligung berechtigt sind, müssen Steuern in Höhe des üblichen Unternehmensteuersatzes für den Gewinn aus Aktien entrichten. Wenn niederländische Tochtergesellschaften der Körperschaftsteuer unterliegen, aber nicht alle Kriterien erfüllen, um von der Steuerbefreiung in vollem Umfang zu profitieren, können sie eine Sondergutschrift erhalten.

Unsere Anwälte in den Niederlanden können Ihnen detaillierte Informationen zu den für Dividendenerträge maßgeblichen Bestimmungen geben.

Niederländische Unternehmenssteuern

Nach der nationalen Gesetzgebung sind die im Land niedergelassenen Unternehmen ansässig und müssen Steuern auf jedes weltweit erzielte Einkommen zahlen. In den Niederlanden tätige gebietsfremde Einheiten schulden Steuern nur in Bezug auf lokal erzielte Einkünfte.

Die Niederlande Steuer auf das Körperschaftseinkommen wird für alle Gewinne aus Geschäftstätigkeiten in den Niederlanden erhoben, einschließlich Einkünfte aus ausländischen Quellen, Kapitalgewinne und passives Einkommen.

Das niederländische Finanzamt oder „Belastingdienst“ auf Niederländisch ist die Behörde, die für interne Einnahmen und Steuern zuständig ist. Wenn Sie weitere Einzelheiten zum niederländischen Steuersystem benötigen, wenden Sie sich bitte an unsere Anwälte vor Ort. Wir bieten umfassende Dienstleistungen im Bereich Tax Compliance. Sie können auch unseren Artikel auf lesen Steuern zahlen in den Niederlanden.

Dividendensteuergutschrift für niederländische Steuerzahler

Für in den Niederlanden steuerlich Ansässige ist die einbehaltene Dividendensteuer in der Regel auf die Einkommensteuer anrechenbar. Das bedeutet, dass die auf Dividenden einbehaltene Steuer von der geschuldeten Einkommensteuer abgezogen werden kann, was möglicherweise zu einer Reduzierung der Gesamtsteuerschuld oder sogar zu einer Rückerstattung eines Teils der Dividendensteuer führt.

Steuerabkommensansprüche für ausländische Aktionäre

Ausländische Aktionäre nutzen häufig Steuerabkommen zwischen den Niederlanden und ihrem Wohnsitzland, um niedrigere Dividendensteuersätze zu erhalten. Diese Abkommen ermöglichen in vielen Fällen einen ermäßigten Dividendensteuersatz. Um von diesem niedrigeren Steuersatz zu profitieren, muss der Aktionär in der Regel bestimmte Formulare oder Dokumente bei den niederländischen Steuerbehörden einreichen.

EU-Mutter-Tochter-Richtlinie und Befreiung von der Dividendensteuer

Gemäß der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie können Dividendenzahlungen zwischen Mutter- und Tochtergesellschaften innerhalb der EU unter bestimmten Voraussetzungen von der Dividendensteuer befreit werden. Insbesondere wenn die Muttergesellschaft einen wesentlichen Anteil (in der Regel mindestens 5 %) an der Tochtergesellschaft hält, kann die Zahlung von der niederländischen Dividendensteuer befreit sein. Diese Befreiung gilt, sofern die Tochtergesellschaft bestimmte Voraussetzungen erfüllt, z. B. die Besteuerung nach niederländischen Steuergrundsätzen und die Erfüllung der Vermögensvoraussetzungen.

Rückforderung zu viel einbehaltener Dividendensteuer

Ausländische Anleger können möglicherweise einen Teil oder die gesamte gezahlte Dividendensteuer zurückfordern, wenn diese zu hoch einbehalten wurde, beispielsweise wenn der Steuersatz den in einem Steuerabkommen vereinbarten Betrag überstieg. Um die zu viel gezahlte Steuer zurückzufordern, müssen Sie einen Antrag bei den niederländischen Steuerbehörden einreichen und einen Nachweis Ihres Steuerwohnsitzes sowie alle weiteren erforderlichen Dokumente einreichen. Die Bearbeitung und Genehmigung des Verfahrens kann einige Zeit in Anspruch nehmen.

Häufig Gestellte Fragen

Wie hoch ist der Dividendensteuersatz in den Niederlanden?

In den Niederlanden beträgt der Standard-Dividendensteuersatz 15 %. Dieser Steuersatz gilt für Dividenden, die sowohl an inländische als auch an ausländische Aktionäre ausgeschüttet werden. Die Steuer wird in der Regel an der Quelle von der ausschüttenden Gesellschaft einbehalten.

Gibt es in den Niederlanden Befreiungen von der Dividendensteuer?

Ja, unter bestimmten Umständen sind Ausnahmen möglich. Beispielsweise kann der Dividendensteuersatz aufgrund bestimmter Doppelbesteuerungsabkommen mit anderen Ländern reduziert oder ganz aufgehoben werden. Darüber hinaus können qualifizierte Mutter-Tochter-Verhältnisse unter bestimmten Voraussetzungen eine Befreiung von der Dividendensteuer ermöglichen, insbesondere wenn die Muttergesellschaft einen wesentlichen Anteil an der Tochtergesellschaft hält.

Zahlen ausländische Aktionäre in den Niederlanden Dividendensteuer?

Ja, ausländische Aktionäre unterliegen der niederländischen Dividendensteuer auf Dividenden niederländischer Unternehmen. Der Steuersatz kann jedoch aufgrund eines Steuerabkommens zwischen den Niederlanden und dem Wohnsitzland des ausländischen Aktionärs reduziert werden. Um von einem ermäßigten Steuersatz zu profitieren, muss der Aktionär möglicherweise bestimmte Formulare oder Dokumente bei den niederländischen Steuerbehörden einreichen.

Kann ich als ausländischer Investor die niederländische Dividendensteuer zurückfordern?

Ja, ausländische Anleger, die der niederländischen Dividendensteuer unterliegen, können möglicherweise einen Teil oder die gesamte gezahlte Steuer zurückfordern, sofern zwischen den Niederlanden und ihrem Wohnsitzland ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht. Dazu müssen Sie einen Antrag auf Steuerrückerstattung bei den niederländischen Steuerbehörden einreichen. Diese verlangen möglicherweise einen Nachweis über Ihren Steuerwohnsitz und weitere relevante Unterlagen.