Körperschaftsteuersatz in den Niederlanden (2025): 19 % und 25.8 % erklärt

Aktualisiert am 17. Juni 2025

Die Niederlande und ihr Steuersystem bieten internationalen Investoren viele besondere Vorteile. Die Körperschaftsteuer im Land variiert je nach steuerpflichtigem Gewinn der Unternehmen: Es gibt zwei Sätze, die sich nach der Höhe des Einkommens richten. Unsere lokalen Anwälte stehen Ihnen zur Verfügung, um Sie bei der Gründung eines Unternehmens und der Erfüllung der Anforderungen für Ihre vollständige Einhaltung der Körperschaftsteuer in den Niederlanden zu unterstützen.

Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz in den Niederlanden?
Der Körperschaftsteuersatz in den Niederlanden beträgt 25.8 %. Für steuerpflichtige Gewinne bis zu 19 € gilt ein niedrigerer Satz von 200,000 %. Gewinne über diesem Schwellenwert unterliegen dem höheren Satz von 25.8 %. Diese Sätze gelten sowohl für in den Niederlanden ansässige als auch für nicht in den Niederlanden ansässige Unternehmen.

Unternehmensbesteuerung in den Niederlanden

Sowohl in den Niederlanden ansässige Unternehmen, wie z. B. BVs, als auch ausländische Unternehmen mit einer Betriebsstätte (fester Geschäftssitz) in den Niederlanden unterliegen der niederländischen Körperschaftsteuer. Ansässige Unternehmen werden mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert, während nichtansässige Unternehmen nur mit ihrem in den Niederlanden erzielten Einkommen besteuert werden. Die Niederlande verfügen über ein umfangreiches Netz von Steuerabkommen, die Doppelbesteuerung vermeiden und Besteuerungsrechte zwischen den Ländern aufteilen sollen. Ausländische Unternehmen können von Steuerabkommen profitieren, die Quellensteuern reduzieren oder Befreiungen gewähren und so ihre effektive Körperschaftsteuerlast in den Niederlanden senken können.

Gewinnsteuersätze in den Niederlanden
In den Niederlanden ist die Körperschaftsteuer (CIT) hat zwei Klammern:

• 19% auf steuerpflichtige Gewinne bis zu €200,000

• 25.8% auf Gewinne über €200,000

Die Körperschaftsteuersätze gelten für Unternehmen, die der Körperschaftsteuer (vennootschapsbelasting) unterliegen. Die Körperschaftsteuer wird auf den steuerpflichtigen Gewinn erhoben, der durch Abzug aller zulässigen Betriebsausgaben, einschließlich Betriebskosten und Abschreibungen, vom Gesamtumsatz berechnet wird.

Die Körperschaftsteuer wird auf alle Gewinne erhoben, die aus Geschäftsaktivitäten in den Niederlanden erzielt werden, einschließlich Einkünften aus Handel, internationalen Geschäften, passiven Einkünften und Quelleneinkommen usw. Grundsätzlich werden alle mit der Tätigkeit des Unternehmens verbundenen Kosten vom Gesamtgewinn abgezogen.

Das niederländische Finanzamt oder „Belastingdienst“ auf Niederländisch ist die Behörde, die für interne Einnahmen und Steuern zuständig ist.

Ausnahmen von der Körperschaftsteuer Niederlande

Bestimmte Teile des Einkommens sind von der Körperschaftssteuer befreit. Dies sind Dividenden und Kapitalgewinne, die von bestimmten Tochtergesellschaften erzielt werden, und Gewinne, die von ausländischen Unternehmen erwirtschaftet werden. Dies ist in der Tochter-Eltern-Richtlinie geregelt.

Lokale Tochtergesellschaften können von der niederländischen Körperschaftssteuer befreit werden, wenn sie aktiv sind und Niederländische Muttergesellschaft hält mindestens 5% Zinsen. Diese Tochtergesellschaften müssen sich einer Prüfung unterziehen, aus der hervorgeht, ob sie für Ausnahmen in Frage kommen. Die Muttergesellschaft kann von der Steuer befreit werden, wenn sie in dem Land, in dem sich die Tochtergesellschaft befindet, bereits mit angemessenen Steuern belastet sind. In ähnlicher Weise würde sich eine Tochtergesellschaft für eine Befreiung von der Beteiligung qualifizieren, wenn ihre passiven Aktiva 50% des Gesamtvermögens nicht übersteigen.

Unsere Rechtsanwälte in den Niederlanden können Ihnen weitere Einzelheiten über die Befreiung von der Körperschaftssteuer und ihre Anwendung in Bezug auf Ihre Steuererklärung mitteilen Niederländisches Unternehmen.

Sonstige Merkmale der Unternehmensbesteuerung

Das Steuersystem in den Niederlanden bietet verschiedene Reliefs und Vorteile. Bestimmte Haushaltszuweisungen gelten beispielsweise für Entwicklungs- und Forschungstätigkeiten. Solche Zuwendungen verringern das steuerpflichtige Einkommen des Unternehmens. Ebenso können Unternehmen, die im Bereich des Exports und Imports tätig sind, eine besondere Steuerregelung in Bezug auf die Tonnage für Unternehmen, die mit der Schifffahrt zu tun haben, in Anspruch nehmen.

Häufig Gestellte Fragen

Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz in den Niederlanden?

Im Jahr 2025 wenden die Niederlande einen zweistufigen Körperschaftsteuersatz an: 19 % auf Gewinne bis zu 200,000 € und 25.8 % auf Gewinne, die diesen Betrag übersteigen.

Welche Körperschaftsteuerklassen gibt es in den Niederlanden?

Die niederländischen Körperschaftsteuersätze für 2025 betragen: 19 % für Gewinne bis 200,000 € und 25.8 % für Gewinne über 200,000 €.

Gibt es in den Niederlanden eine pauschale oder progressive Körperschaftsteuer?

In den Niederlanden gilt ein progressives Körperschaftsteuersystem mit zwei unterschiedlichen Steuerklassen: 19 % für die ersten 200,000 € des zu versteuernden Gewinns und 25.8 % für jeden darüber hinausgehenden Betrag.

Zahlen ausländische Unternehmen in den Niederlanden Körperschaftsteuer?

Ja, ausländische Unternehmen unterliegen der niederländischen Körperschaftsteuer auf Einkünfte aus niederländischen Quellen, wie etwa Gewinne aus einer Betriebsstätte oder Einkünfte aus niederländischen Immobilien.